NEW
Font size
WorksheetsPajak Pertambahan Nilai Edisi I
Total questions: 30
Worksheet time: 16mins
Naomi Gusniati seorang PKP pedagang emas perhiasan selama bulan Agustus 2022 menjual emas perhiasan sebesar Rp 300 juta dan menerima jasa penyepuhan emas perhiasan sebesar Rp 50 juta. Total Pajak Keluaran Naomi Gusniati untuk masa pajak Agustus 2022 adalah:
11% x Rp 300 juta
1,1% x Rp 350 juta
11% x 20% x Rp 350 juta
Tidak ada Pajak Keluaran karena emas perhiasan dikecualikan dari Objek PPN
Raihan Bayu, siswa sekolah menengah atas, tidak memiliki usaha apapun, dan bukan PKP, mengimpor sebuah mainan berupa action figure dari Jepang. Atas kegiatan impor action figure oleh Rehan ini:
terutang PPN
tidak terutang PPN, karena mainan berupa action figure bukanlah BKP
tidak terutang PPN, karena Rehan bukanlah PKP
tidak terutang PPN, karena Rehan masih siswa sekolah menengah atas, sehingga tidak memiliki NPWP
Aulia Setianegara, seorang PKP yang melakukan usaha perdagangan lemari berkas, pada tanggal 25 Agustus 2022 menandatangani kontrak pembuatan lemari berkas dan menerima uang muka sebesar Rp 20 juta dari CV. Biang Keladi. Total kontrak sebesar Rp 100 juta dan menurut kontrak lemari berkas akan diserahkan tanggal 24 September 2022. Pada tanggal 10 September 2022 karena kondisi tertentu disepakati kontrak dibatalkan dan uang muka dikembalikan. Pernyataan yang BENAR :
Aulia Setianegara menerbitkan Faktur Pajak dengan DPP sebesar Rp 20 juta tanggal 25 Agustus 2022
Aulia Setianegara harus memiliki bukti dari CV. Biang Keladi yang menyatakan transaksi dibatalkan
Tetap melaporkan Faktur Pajak dengan mencantumkan nilai 0 (nol) pada kolom DPP dan PPN
Jawaban a, b, dan c semua BENAR
PT. Bahagia mempunyai kantor pusat terletak di wilayah kerja KPP Pratama Mojokerto, mempunyai cabang terletak di wilayah kerja KPP Pratama Pasuruan. Dalam hal peredaran bruto PT. Bahagia telah memenuhi ketentuan untuk dikukuhkan sebagai PKP, maka ...
PT. Bahagia wajib dikukuhkan sebagai PKP di KPP Pratama Mojokerto saja
PT. Bahagia wajib dikukuhkan sebagai PKP di KPP Pratama Pasuruan saja
PT. Bahagia wajib dikukuhkan sebagai PKP di KPP Pratama Mojokerto dan KPP Pratama Pasuruan
Jawaban a, b, dan c semua SALAH
Diko membeli dan menerima penyerahan lemari dari toko Karya Kayu (PKP) pada tanggal 6 Januari 2022, pembayaran atas transaksi tersebut sudah dilakukan dilakukan oleh Budi pada tanggal 5 Januari 2022. PPN terutang atas penyerahan lemari tersebut pada tanggal...
5 Januari
6 Januari
9 Januari
31 Februari
Berdasarkan perjanjian franchise, Maulana (belum dikukuhkan sebagai PKP) membuka usaha restoran fast food menggunakan merek "lorong samping" sebuah merek dagang dari sebuah perusahaan restoran di Jepang. Atas royalti Rp 1 Milyar yang ditransfer kepada pemilik merek dagang di Jepang tersebut ...
terutang PPN dan wajib disetor ke kas negara dan Maulana wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP
tidak terutang PPN karena Maulana belum dikukuhkan sebagai PKP
terutang PPN dan wajib disetor ke kas negara, namun Maulana tidak wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP
tidak terutang PPN karena pengusaha di bidang restoran telah dikenakan Pajak Restoran oleh Pemerintah Daerah setempat
Surat Pemberitahuan Masa PPN untuk Masa Pajak September 2022 disampaikan paling lama pada...
10 November 2022
15 November 2022
31 Oktober 2022
30 November 2022
Dalam hal pembayaran mendahului penyerahan, maka PPN terutang pada saat...
Penyerahan
Penagihan
Pembayaran
Pencatatan
PT. Cahaya Mentari (PKP) bergerak dalam bidang industri tekstil. Pada bulan November 2022 menjual aktiva yang dimiliki berupa sebuah mobil truk yang selama ini digunakan untuk distribusi barang dagangan dan sebuah mobil sedan yang selama ini digunakan untuk pemasaran. Atas penjualan mobil tersebut yang terutang PPN adalah:
Penjualan mobil truk
Penjualan mobil sedan
Penjualan mobil truk dan mobil sedan
Tidak ada yang terutang PPN karena tidak melakukan penyerahan barang dagangan
PT. Rola Dita sudah dikukuhkan sebagai PKP dengan usaha industri tekstil menyumbang 15.000 lembar selimut kepada korban gempa bumi, maka …
terutang PPN karena penyerahan sumbangan ini sekaligus sebagai sarana promosi
tidak terutang PPN karena dimaksudkan untuk tujuan kemanusiaan
tidak terutang PPN sepanjang dilakukan secara sukarela
terutang PPN karena yang disumbangkan berupa BKP
Tuan Dian (belum dikukuhkan sebagai PKP) melakukan usaha perdagangan elektronik. Dalam rangka ekspansi usaha, pada bulan Agustus 2022 Tuan Dian melakukan pembangunan toko dengan luas 200 m2 dan mengeluarkan biaya selama bulan Agustus 2022 sebagai berikut: biaya bahan Rp 55.500.000 (termasuk PPN), biaya pembelian tanah untuk lokasi toko Rp 333.000.000 (termasuk PPN), upah tukang termasuk mandor selama bulan Agustus 2022 sebesar Rp 10.000.000. PPN Kegiatan Membangun Sendiri (KMS) untuk masa Agustus 2022 terutang sebesar:
Rp1.320.000
Rp1.441.000
Rp8.767.000
Tidak terutang PPN KMS
Perbedaan perlakuan pengkreditan Pajak Masukan antara penggunaan Dasar Pengenaan Pajak berupa Nilai Lain dengan penggunaan besaran tertentu adalah…
PM PKP yang menggunakan Nilai Lain dapat dikreditkan
PM PKP yang menggunakan Besaran Tertentu tidak dapat dikreditkan
Pilihan a dan b salah
Pilihan a dan b benar
Bendahara Dinas Pekerjaan Umum Pemkot Surabaya membayarkan jasa cetering sebesar Rp 880.000,00 ke Rumah Makan Prima Rasa, atas pembayaran ini.....
dipungut PPN oleh bendahara
dipungut PPN oleh Rumah Makan Prima Rasa karena jumlah pembayaran tidak lebih dari Rp 1 Juta
tidak dipungut PPN
jawaban a, b, dan c semua salah
Berikut pernyataan yang BENAR terkait BKP Tidak Berwujud, KECUALI:
penggunaan atau hak menggunakan peralatan/perlengkapan industrial, komersial, atau ilmiah
penggunaan atau hak menggunakan film gambar hidup (motion picture films), film atau pita video untuk siaran televisi, atau pita suara untuk siaran radio
jasa yang dilakukan oleh pekerja seni dan hiburan
pemberian pengetahuan atau informasi di bidang ilmiah, teknikal, industrial, atau komersial
PT. Persada Nusantara (PKP) yang berkedudukan di Malang menjual mesin diesel kepada CV. Berkat di Surabaya dengan syarat Pengiriman FOB Destination. BKP dikeluarkan dari gudang PT. Persada Nusantara sesuai DO tanggal 20 Januari 2022 untuk dikirimkan melalui jasa ekspedisi dan diterima CV. Berkat pada tanggal 25 Januari 2022. PT. Persada Nusantara membuat kebijakan bahwa tanggal invoice sama dengan tanggal faktur. Atas transaksi itu, PT. Persada Nusantara menerbitkan Faktur Pajak pada:
20 Januari 2022
25 Januari 2022
20 Januari 2022 atau paling lama 25 Januari 2022
20 Januari 2022 atau paling lama akhir bulan Januari 2022
Berikut termasuk dalam pengertian penyerahan, KECUALI:
Pemakaian sendiri dan/atau pemberian cuma-cuma atas BKP
Penyerahan BKP dari pusat ke cabang atau sebaliknya atau antarcabang dalam hal PKP melakukan pemusatan tempat pajak terutang
BKP berupa persediaan dan/atau aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan, yang masih tersisa pada saat pembubaran perusahaan
Penyerahan BKP oleh PKP dalam rangka perjanjian pembiayaan yang dilakukan berdasarkan prinsip syariah, yang penyerahannya dianggap langsung dari PKP kepada pihak yang membutuhkan BKP
Pada tanggal 10 Desember 2022, Arbonita, pengusaha orang pribadi yang memiliki dealer mobil bekas dan telah dikukuhkan sebagai PKP menjual sedan sebagai barang dagangannya dengan harga jual Rp 170 juta. Pernyataan yang benar...
Arbonita memungut PPN sebesar 1,1% x Rp 170 juta
Arbonita memungut PPN sebesar 11% x Rp 170 juta
Tidak dikenai PPN karena Pajak Masukan atas pembelian sedan tidak dapat dikreditkan
Jawaban a, b, dan c semua SALAH
Dasar hukum pemungutan PPN dan PPnBM adalah...
Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah
Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Hamonisasi Peraturan Perpajakan
Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009
Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai 1984
Pernyataan yang BENAR terkait PPN atas Kegiatan Membangun Sendiri:
Tarif Efektif 3,3%
Menggunakan Nilai Lain sebagai Dasar Pengenaan Pajak
Dasar Pengenaan Pajak adalah seluruh biaya yang dikeluarkan termasuk untuk pembelian tanah
PPN atas KMS terutang di tempat WP terdaftar
PT. Moto Moto merupakan PKP pabrikan mobil. Apabila harga produksi mobil sebesar Rp 100 juta, keuntungan yang diharapkan sebesar Rp 40 juta, dan PPnBM atas penjualan mobil ditetapkan sebesar 20%, maka:
PT. Moto Moto wajib memungut PPnBM sebesar Rp 28 juta
PPnBM sebesar Rp 28 juta dapat dikreditkan oleh konsumen
PT. Moto Moto menerima total pembayaran dari konsumen sebesar Rp 183,4 juta
Jawaban a dan c BENAR
PT. Aulia Indah (PKP) melakukan penjualan secara tunai dan menyerahkan BKP secara langsung kepada CV. Andalas pada tanggal 11 Oktober 2022. Atas transaksi tersebut, PT. Aulia Indah menerbitkan Faktur Pajak tanggal 11 Oktober 2022 dengan kode dan nomor seri 010.200-22.00001111. Pada tanggal 20 Desember 2022 diketahui bahwa DPP seharusnya sebesar Rp 35.000.000. Pernyataan yang BENAR terkait kondisi tersebut:
PT. Aulia Indah menerbitkan Faktur Pajak Pengganti nomor 010.200-22.00001111
PT. Aulia Indah menerbitkan Faktur Pajak Pengganti dengan tanggal 11 Oktober 2022
PT. Aulia Indah melaporkan Faktur Pajak Pengganti dengan melakukan pembetulan SPT Masa PPN masa pajak Oktober 2022
Jawaban a, b, dan c semua benar
Nilai impor dihitung menggunakan formula…
Nilai Pabean (Cost Insurance Freight)
Bea Masuk
Nilai Pabean (Cost Insurance Freight) ditambah Bea Masuk
Nilai Pabean (Cost Insurance Freight) dikurang Bea Masuk
PT. Semoga Indah (PKP), sebuah perusahaan yang bergerak di industri pipa besi melakukan impor suku cadang mesin pemotong besi. Atas impor tersebut:
Dikenakan PPN
Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Dibebaskan
Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Tidak Dipungut
Tidak Dikenakan PPN
Berikut pernyataan yang BENAR terkait tarif PPN, KECUALI:
Tarif sebesar 11% (sebelas persen) yang mulai berlaku pada tanggal 1 April 2022
Tarif sebesar 12% (dua belas persen) yang mulai berlaku paling lambat pada tanggal 1 April 2025
Tarif PPN sebesar 0% (nol persen) diterapkan atas Ekspor JKP
tarif PPN dapat diubah menjadi paling rendah 5% (lima persen) dan paling tinggi 15% (lima belas persen)
Dalam hal impor, PPN terutang di...
Tempat tinggal
Tempat kedudukan
Tempat BKP dimasukkan dan dipungut oleh DJBC
Tempat BKP diproduksi
Yang termasuk Dasar Pengenaan PPN sesuai Pasal 8A UU PPN adalah…
Harga Jual, Harga Beli, Dokumen PIB, Nilai Ekspor, atau Nilai Lain
Harga Jual, Penggantian, Nilai Impor, Nilai Ekspor, atau Nilai Lain
Harga Jual, Penggantian, Nilai Impor, Nilai Ekspor, atau Besaran Tertentu
Harga Jual, Harga Beli, Dokumen PIB, Nilai Ekspor, atau Besaran Tertentu
Berikut ini yang BUKAN merupakan barang yang tidak dikenai PPN berdasarkan UU PPN adalah...
Uang
emas perhiasan
emas batangan untuk kepentingan cadangan devisa negara
surat berharga
PT. Makmu Selalu (PKP) melakukan penyerahan ayam beku yang telah disembelih. Atas penyerahan tersebut:
Dikenakan PPN
Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Dibebaskan
Dikenakan PPN dan mendapat Fasilitas PPN Tidak Dipungut
Tidak Dikenakan PPN
Nilai Lain sebagai Dasar Pengenaan Pajak untuk Pemberian Cuma-Cuma BKP adalah…
Harga Barang
Harga Pokok
Harga Jual setelah dikurangi Laba Kotor
Penggantian
Faktur Pajak gabungan harus dibuat paling lama..
akhir bulan penyerahan BKP dan/atau JKP
akhir bulan berikutnya setelah penyerahan BKP dan/atau JKP
20 (dua puluh) hari berikutnya setelah penyerahan BKP dan/atau JKP
akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak penyerahan BKP dan/atau JKP
