NEW
Font size
WorksheetsKIỂM TOÁN NGÂN HÀNG NHÓM 4
Total questions: 12
Worksheet time: 9mins
Để kiểm tra xem liệu Ngân hàng có phân loại nợ đúng hay không, Kiểm toán viên cần thử nghiệm kiểm soát nào mang tính thuyết phục cao nhất?
Kiểm tra tài liệu và thực hiện lại
Phỏng vấn và quan sát
Phỏng vấn và kiểm tra tài liệu
Phỏng vấn và thực hiện lại
Ngân hàng có thủ tục kiểm soát: “Các cá nhân thuộc bộ phận tín dụng vừa thẩm định vừa phê chuẩn không giới hạn hạn mức” thì sẽ có rủi ro nào sau đây?
Cho khách hàng vay vượt quá khả năng thanh toán của khách hàng đó
Cho khách hàng vay đúng khả năng thanh toán của khách hàng đó
Tài sản đảm bảo của khách hàng có giá trị khấu trừ cao hơn khoản vay của khách hàng đó
Cho khách hàng vay dưới khả năng thanh toán của khách hàng đó
Khi nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB, KiTV không cần bắt buộc phải?
Điều tra mọi khiếm khuyết của HTKSNB.
Tìm hiểu môi trường kiểm soát và hệ thống kế toán.
Xác định liệu các thủ tục kiểm soát được thiết kế có thực hiện trên tế.
Thực hiện các thủ tục kiểm toán để xem hệ thống kế toán có hoạt động hữu hiệu trong suốt thời kỳ xem xét không.
Ở chi nhánh của Ngân Hàng X, các giao dịch viên ở bộ phận kinh doanh ngoại hối được khuyến khích mua ngoại tệ càng nhiều càng tốt với sự chấp nhận về giá của trưởng bộ phận kinh doanh ngoại hối. Với dữ kiện ở trên thì rủi ro gian lận/sai sót gì sẽ xảy ra và cần thủ tục kiểm soát nào để có thể giảm thiểu được rủi ro?
Rủi ro gian lận/sai sót: Giao dịch viên mua nhiều ngoại tệ, ngoại tệ tăng làm ngân hàng chịu lỗ
Thủ tục kiểm soát: Kiểm tra chứng từ liên quan đến việc mua bán ngoại tệ
Rủi ro gian lận/sai sót: Giao dịch viên mua nhiều ngoại tệ, ngoại tệ giảm làm ngân hàng chịu lỗ
Thủ tục kiểm soát: Phỏng vấn giao dịch viên mua ngoại tệ
Rủi ro gian lận/sai sót: Giao dịch viên mua nhiều ngoại tệ, ngoại tệ tăng làm ngân hàng chịu lỗ
Thủ tục kiểm soát: Việc mua bán ngoại tệ cần phải phụ thuộc vào tình trạng ngoại tệ và rủi ro của tỉ giá
Rủi ro gian lận/sai sót: Giao dịch viên mua nhiều ngoại tệ, ngoại tệ giảm làm ngân hàng chịu lỗ
Thủ tục kiểm soát: Việc mua bán ngoại tệ cần phải căn cứ vào trạng thái ngoại tệ và xu hướng của tỉ giá
Nếu cho phép “Các cá nhân thuộc bộ phận tín dụng vừa đánh giá rủi ro vừa cho vay tín dụng” thì cần thêm yêu cầu gì để thủ tục kiểm soát trên trở nên phù hợp nhằm tối ưu nhất cho ngân hàng?
Đưa ra hạn mức cho vay trên mỗi lần cho khách hàng vay và một cá nhân hoặc bộ phận đánh giá lại khoản cho vay đó nếu khoản vay đó lớn hạn mức cho vay trên mỗi lần cho vay của nhân viên tín dụng.
Đưa ra hạn mức cho vay theo độ tuổi của người đi vay (cứ lớn hơn 1 tuổi thì tăng 1 triệu đồng và nhỏ nhất là 3 triệu đồng đối với khách hàng đủ 18 tuổi).
Thêm một bộ phận để đánh giá tín dụng đối với tất cả các khoản vay của từng khách hàng.
Đưa ra hạn mức cho vay cho từng cán bộ tín dụng thuộc bộ phận tín dụng theo quý.
Ngân hàng ghi nhận vào chi phí toàn bộ tiền lãi trả trước ngay khi nhận tiền gửi đối với loại sản phẩm tiền gửi tiết kiệm trả lãi trước. Điều này có vi phạm quy định hoặc nguyên tắc kế toán hiện hành nào không?
Vi phạm nguyên tắc nhất quán
Vi phạm nguyên tắc thận trọng
Vi phạm nguyên tắc phù hợp
Không vi phạm nguyên tắc nào
Ngân hàng ghi nhận vào chi phí toàn bộ tiền lãi trả trước ngay khi nhận tiền gửi đối với loại sản phẩm tiền gửi tiết kiệm trả lãi trước. Việc này ảnh hưởng như thế nào đến báo cáo tài chính?
Lợi nhuận khai thiếu, vốn chủ sở hữu khai khống
Chi phí chờ phân bổ khai thiếu, tài sản tăng
Chi phí lãi khai khống, vốn chủ sở hữu khai thiếu
Cả 3 đáp án trên
Ngân hàng X ghi nhận vào chi phí toàn bộ tiền lãi trả trước ngay khi nhận tiền gửi đối với loại sản phẩm tiền gửi tiết kiệm trả lãi trước. Hãy cho biết bút toán điều chỉnh trong tình huống này?
Nợ TK Chi phí chờ phân bổ
Có tk chi phí trả lãi
Nợ TK Chi phí lãi
Có TK Chi phí chờ phân bổ
Cả A và B
Tất cả đều sai
Ngày 10/3/20X4 Ngân hàng nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 7%, nhận lãi khi đáo hạn. Ngày 31/03/20X4 Ngân hàng không ghi nhận dự chi lãi. Vậy Ngân hàng đã vi phạm nguyên tắc kế toán nào? Biết kỳ kế toán của ngân hàng là theo tháng.
Nguyên tắc hoạt động liên tục
Nguyên tắc BCTC
Nguyên tắc cơ sở dồn tích
Nguyên tắc trọng yếu
Cho trường hợp sau: Ngân hàng quy định tính lãi nhập gốc cuối tháng đối với tiền gửi không kỳ hạn nhưng thực tế không tính hàng tháng mà chỉ đến khi phát sinh rút tiền tất toán mới tính và ghi nhận chi phí lãi. Theo bạn, trường hợp trên vi phạm nguyên tắc kế toán hiện hành nào?
Nguyên tắc nhất quán
Nguyên tắc phù hợp
Nguyên tắc trọng yếu
Nguyên tắc thận trọng
Ngân hàng quy định tính lãi nhập gốc cuối tháng đối với tiền gửi không kỳ hạn nhưng thực tế không tính hàng tháng mà chỉ đến khi phát sinh rút tiền tất toán mới tính và ghi nhận chi phí lãi. Hãy cho biết, vi phạm đó ảnh hưởng như thế nào đối với các yếu tố của BCTC?
Nợ phải trả bị khai khống
Vốn chủ sở hữu bị khai thiếu
Vốn chủ sở hữu bị khai khống
Không ảnh hưởng
“Chi phí lãi” được trình bày ở phần nào trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Ngân hàng?
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, mang số dương
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, mang số âm
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư, mang số dương
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
