Kế toán quên không ghi nhận doanh thu 30 triệu

Làm giả hồ sơ

Lấy tiền mặt của công ty chi cho mục tiêu cá nhân

Cố tình không ghi chép giao

Bỏ sot, ghi trùng

Tính toán sai

Giấu giếm, xuyên tạc số liệu, tài liệu

Vận dụng không đúng các nguyên tác ghi chép kế toán do hiểu sai

Phụ thuộc vào chất lượng của bằng chứng kiểm toán

Cần càng nhiều bằng chứng kiểm toán

Cần càng ít bằng chứng kiểm toán

Phụ thuộc vào quyết định của KTV

Kiểm toán tài chính

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán nội bộ

Kiểm toán hoạt động

Nguy cơ khi một kế toán viên, kiểm toán viên chuyên nghiệp không đánh giá được một cách hợp lý kết quả xét đoán chuyên môn do một cá nhân khác trong doanh nghiệp kế toán, kiểm toán

Nguy cơ khi một kế toán viên, kiểm toán vien chuyên nghiệp tìm cách bênh vực khách hàng hoặc doanh nghiệp

Nguy cơ khi lợi ích tài chính hoặc lợi ích khác gây ảnh hưởng tới xét đoán hay hành xử của kế toán viên, kiểm toán viên chuyên nghiệp

Nguy cơ kế toán viên, kiểm toán viên chuyên nghiệp bị ngăn cản hành xử một cách khách quan do các đe dọa có thực hoặc do cảm nhận thấy.

Phải thẳng thắn, trung thực trong tất cả các mối quan hệ chuyên môn và kinh doanh

Phải tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan, tránh bất kỳ hành động nào làm giảm uy tín nghề nghiệp của mình

Thể hiện, duy trì sự hiểu biết và kỹ năng chuyên môn cần thiết nhằm đảm bảo rằng khách hàng hoặc chủ doanh nghiệp được cung cấp dịch vụ chuyên môn có chất lượng

Không cho phép sự thiên vị, xung đột lợi ích hoặc bất cứ ảnh hưởng không hợp lý nào chi phối các xét đoán chuyên môn và kinh doanh của mình

Trung thực, kịp thời

Trung thực, tin cậy

Thích hợp, kịp thời

Trung thực, thích

Cả (1), (2), (3)

Kiểm toán báo váo tài chính (1)

Kiểm toán tuân thủ (2)

Kiểm toán hoạt động (3)

5-10% tài sản ngắn hạn

5-10% tổng tài sản

5-10% tổng doanh thu

5-10% tổng vốn chủ sở

Phỏng vấn

Quan sát

Kiểm tra

Điều tra số liệu

Hình thành các báo cáo để cung cấp thông tin về hoạt động, tài chính và sự tuân thủ, bao gồm cho cả nội bộ và bên ngoài

Các chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo rằng các chỉ đạo của Ban Giám đốc được thực hiện

Đánh giá hiệu quả hoạt động của kiểm soát nội bộ trong từng giai đoạn

Các quan điểm, nhận thức và hành động của Ban quản trị và Ban giám đốc liên quan đến kiểm soát nội bộ

Các quan điểm, nhận thức và hành động của Ban quản trị và Ban giám đốc liên quan đến kiểm soát nội bộ

Các chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo rằng các chỉ đạo của Ban Giám đốc được thực hiện

Hình thành các báo cáo để cung cấp thông tin về hoạt động, tài chính và sự tuân thủ, bao gồm cho cả nội bộ và bên ngoài

Đánh giá hiệu quả hoạt động của kiểm soát nội bộ trong từng giai

Tính hữu hiệu của hoạt động kiểm soát có liên quan

Cấp độ tổng thể báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính

Cấp độ cơ sở dẫn liệu

Giảm bớt các thử nghiệm kiểm soát

Giảm bớt các thử nghiệp cơ bản

Tăng cường các thử nghiệm cơ bản

Tăng cường số lượng bằng chứng kiểm toán

Chứng từ là bản copy từ chứng từ gốc

Chứng từ ghi âm, thu thập bằng lời nói

Chứng từ, tài liệu gốc

Chứng từ được quay phim, số hóa

Trong các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệo kế toán - kiểm toán cơ bản

Rủi ro tiềm tằng và rủi ro kiểm soát

Rủi ro chọn mẫu và rủi ro kiểm soát chất lượng

Rủi ro kiểm soát và rủi ro chọn

Doanh nghiệp kiểm toán giúp quảng bá các loại cổ phiếu của khách hàng kiểm toán

Đưa ra báo cáo dịch vụ đảm bảo về hiệu quả hoạt động của hệ thống của hệ thống tài chính sau khi thiết kế và triển khai hệ thống đó

Bị khách hàng đe dọa chấm dứt hợp đồng dịch vụ

Thành viên nhóm thực hiện hợp đồng dịch vụ có quan hệ gia đình gần gũi hoặc trực tiếp với Giám đốc, nhân sự cấp cao của khách hàng

Yêu cầu kế toán viên giải trình về một nghiệp vụ cụ thể

Tham khảo ý kiến của chuyên gia trong lĩnh vực mà công ty được kiểm toán đang hoạt động

Liên lạc với kiểm toán viên tiền nhiệm

Sử dụng công việc của kiểm toán viên

Dùng tài sản của đơn vị để đem lại lợi ích cho cá nhân

Cố ý áp dụng sai các nguyên tắc kế toán có chứa đựng các số liệu được dùng để lập báo cáo tài chính

Làm giả, sửa đổi chứng từ, sổ kế toán có chứng đựng các số liệu được dùng để lập báo cáo tài chính

Làm sai lệch hoặc cố ý không trình bày trong báo cáo tài chính các thông tin quan trọng

Đánh giá rủi ro

Phát hiện sai sót trọng yếu

Tính số lượng bằng chứng cần phải thu thập

Khả năng xảy ra sai sót trọng yếu ở cấp độ cơ sở dữ liệu

Sự hiểu biết, sự nhiệt tình, sự thật thà

Sự hiểu biết, sự thật thà, sự liêm chính

Sự hiểu biết, sự khéo léo, thái độ chuẩn

Sự hiểu biết, kỹ năng, giá trị đạo đức, thái độ theo yêu cầu

Là tiêu chuẩn đánh giá về chất lượng bằng chứng kiểm toán

Là tiêu chuẩn đánh giá về số lượng và sự phù hợp bằng chứng kiểm toán

Là tiêu chuẩn đánh giá về số lượng và chất lượng bằng chứng kiểm toán

Là tiêu chuẩn đánh giá về số lượng bằng chứng kiểm toán

Đối tượng kiểm toán sẽ không có các sai phạm trọng yếu

Đối tượng kiểm toán sẽ vẫn còn có các sai phạm trọng yếu

Đối tượng kiểm toán sẽ có các sai phạm trọng yếu rất nhỏ

Đối tượng kiểm toán sẽ giảm sai phạm trọng yếu xuống mức thấp nhất có thể

Tìm ra sai phạm trọng yếu trên BCTC

Giúp tính toán ra số lượng bằng chứng kiểm toán cần phải thu thập

Giúp kiểm toán viên khẳng định liệu báo cáo tài chính còn những sai phạm trọng yếu hay không

Giúp KTV đưa ra kết luận kiểm toán

Thu thập nhiều bằng chứng kiểm toán hơn

Số lượng bằng chứng kiểm toán không thay đổi

Số lượng bằng chứng kiểm toán phụ thuộc vào ý kiến của

Thu thập ít bằng chứng kiểm toán hơn

Đơn vị có vốn đầu tư nước ngoài

Công ty cổ phần được niêm yết trên thị trường chứng khoán

Các tổ chức tín dụng

Đơn vị hành chính sự nghiệp

KTV lập kế hoạch tăng cường các thử nghiệm kiểm soát, tăng cường các thử nghiệm cơ bản

KTV lập kế hoạch giảm bớt các thử nghiệm kiểm soát, tăng cường các thử nghiệm cơ bản

KTV lập kế hoạch tăng cường các thử nghiệm kiểm soát, giảm bớt các thử nghiệm cơ bản

KTV lập kế hoạch giảm bớt các thử nghiệm kiểm soát, giảm bớt các thử nghiệm cơ

Không hiệu quả

Có hiệu quả

Không hữu ích

Không hữu

Rủi ro kiểm toán ở khoản mục đó sẽ giảm đi

Rủi ro phát hiện sẽ cao

Rủi ro phát hiện sẽ không bị ảnh hưởng

Rủi ro phát hiện sẽ

Là khái niệm có những gian lận sai sót trọng yếu mà hệ thống kiểm soát nội bộ không phát hiện và ngăn chặn sửa chữa kịp thời

Là khái niệm có gian lận trong kế hoạch kiểm toán

Là khái niệm có sai sót trong báo cáo tài chính

Là khái niệm có gian lận trong lập báo cáo kiểm toán

Sửa chữa lại báo cáo tài chính

Kiểm tra chất lượng của công tác kiểm toán

Tiến hành hoạt động kiểm toán lại do trước đó đã từ chối không tiến hành kiểm toán

Sửa chữa lại báo cáo kiểm toán và ý kiểm nhận xét do sự sơ xuất của kiểm toán viên

Rủi ro tiềm tàng

Rủi ro phát hiện

Rủi ro tài chính

Rủi ro kiểm soát

Kiểm toán nội bộ

Kiểm toán tài chính

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán hoạt động

1 - 2 - 3 - 4

1 - 3 - 2 - 4

2 - 1 - 3 - 4

3 - 2 - 1 - 4

Thực trạng chấp hành pháp luật, nội quy của đơn vị

Thông tin về hoạt động

Báo cáo tài chính

cả 3

Kiểm toán độc lập, kiểm toán nhà nước

Kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nhà nước

Kiểm toán nội bộ, kiểm toán hoạt động

Đơn vị hành chính sự nghiệp

Đơn vị có vốn đầu tư nước ngoài

Công ty cổ phần được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán

Các tổ chức tín dụng

Kiểm toán tự nguyện và có thu phí

Kiểm toán miễn phí

Kiểm toán bắt buộc

Kiểm toán bắt buộc và miễn phí

Các thực thể kinh tế có sử dụng ngân sách nhà nước

Đơn vị hành chính sự nghiệp

Đơn vị có vốn đầu tư nước ngoài

Công ty cổ phần được niêm yết trên thị trường chứng khoáni

Cả 3

Sai sót xuất phát từ việc lập BCTC gian lận

Sai sót do biển thủ tài sản

Sai sót do biển thủ tiền

Cả 3

Làm giả, sửa đổi chứng từ, sổ kế toán, số liệu để lập BCTC

Làm sai lệch hoặc cố ý không trình bày trong BCTC các sự kiện, giao dịch

Cố ý áp dụng sai các nguyên tắc kế toán liên quan, phân loại, cách thức trình bày

Giả mạo chữ ký của giám đốc ký xác nhận trên các báo cáo

Lấy cắp tài sản vật chất hoặc tài sản trí tuệ

Biển thủ các khoản thu bằng cách làm giả ngân hàng có tên tương tự

Thanh toán cho người bán với mức giá cao hơn giá trị thật để cá nhân được hưởng hoa hồng

Là tiêu chuẩn đánh giá về chất lượng bằng chứng kiểm toán

Là tiêu chuẩn đánh giá về số lượng và chất lượng bằng chứng kiểm toán

Là tiêu chuẩn đánh giá về số lượng và sự phù hợp bằng chứng kiểm toán

Là tiêu chuẩn đánh giá về số lượng bằng chứng kiểm toán

Rủi ro sai sót

Rủi ro phát hiện

Rủi ro chọn mẫu

Rủi ro kiểm soát chất lượng

Cần càng nhiều bằng chứng kiểm toán

Cần càng ít bằng chứng kiểm toán

Phụ thuộc vào quyết định của KTV

Phụ thuộc vào chất lượng của bằng chứng kiểm toán

KTV thu thập trực tiếp

Thu thập từ các nguồn độc lập bên ngoài đơn vị

Thu thập từ các nguồn độc lập bên trong đơn vị

KTV thu thập gián tiếp hoặc do suy