WorksheetsCuestionario sobre Régimen Tributario
Total questions: 36
Worksheet time: 18mins
¿Qué sucede si una sociedad, fondo o fideicomiso de titularización en activos inmuebles transfiere uno o más activos inmuebles durante un período fiscal?
Se mantendrán exentas las utilidades siempre que cumplan con los otros requisitos.
Se considerará parte de su giro ordinario de negocio y deberá tributar sin exoneración.
La transferencia solo será gravada si es realizada a partes no relacionadas.
La exoneración se mantiene si la transferencia se realiza a título gratuito.
¿Qué no se considera distribución de dividendos?
La distribución de utilidades en efectivo
La capitalización de utilidades que incrementa el capital social
Los dividendos distribuidos a socios no residentes
Los ingresos gravados por operaciones comerciales
¿Qué requisito deben cumplir las sociedades, fondos y fideicomisos de titularización en activos inmuebles para que sus utilidades estén exentas del impuesto a la renta?
Inscribir los derechos representativos de capital en el registro público de comercio y una bolsa de valores del Ecuador.
Inscribir los derechos representativos de capital en el catastro público de mercado de valores y una bolsa de valores del Ecuador.
Inscribir los activos inmuebles en el catastro público y en una bolsa de valores del Ecuador.
Inscribir los activos representativos de capital en el catastro público de bienes raíces y una bolsa de valores del Ecuador.
Según el art. 9 nos dice que “Estarán exentos del impuesto a la renta las utilidades, rendimientos o beneficios de las sociedades, fondos y fideicomisos de titularización en el Ecuador, o cualquier otro vehículo similar, cuya”
Cuyo actividad económica exclusivamente sea la inversión y administración de activos inmuebles
Cuyo actividad económica exclusivamente sea la inversión y administración de activos muebles
Cuyo actividad económica exclusivamente sea la administración de fideicomiso
Cuyo actividad económica sea la inversión de fideicomisos o cualquier actividad legal empresarial permitida
Según el art. 9 para estar exentos del impuesto a la renta las utilidades rendimientos o beneficios de las sociedades, fondos y fideicomisos de titularización en el Ecuador, o cualquier otro vehículo similar, ¿Con cuanto debe tener de mínimo?
50 beneficiarios de derechos representativos de capital de los cuales ninguno sea titular de forma directa o indirecta del 49% o más del patrimonio.
50 beneficiarios de derechos representativos de capital de los cuales todos sean titular de forma directa o indirecta del 49% o más del patrimonio.
45 beneficiarios de derechos representativos de capital de los cuales ninguno sea titular de forma directa o indirecta del 49% o más del patrimonio.
49 beneficiarios de derechos representativos de capital de los cuales ninguno sea titular de forma directa o indirecta del 50% o más del patrimonio.
Según el Art. 15 de la Ley de Régimen Tributario Interno, ¿cuál de las siguientes afirmaciones sobre los dividendos distribuidos es correcta?
Los dividendos distribuidos por sociedades residentes en Ecuador están exentos de impuesto a la renta sin condiciones.
La capitalización de utilidades se considera como distribución de dividendos.
Los dividendos distribuidos a otras sociedades residentes en Ecuador están exentos de impuesto a la renta, siempre que se pague el impuesto previamente.
Los dividendos distribuidos por sociedades no residentes en Ecuador están exentos de impuesto a la renta.
¿Qué tipo de ingresos están exonerados según el Artículo 9, numeral 15.1 de la Ley de Régimen Tributario Interno?
Rendimientos por depósitos a plazo fijo en bancos internacionales.
Rendimientos por depósitos a plazo fijo en instituciones financieras nacionales.
Rendimientos por inversiones en bienes raíces.
Beneficios generados por cuentas corrientes en el país.
¿Cuál es el plazo mínimo de tenencia para que las inversiones en renta fija estén exentas de impuestos?
90 días calendario.
120 días calendario.
180 días calendario.
360 días calendario.
¿Qué condición adicional aplica para que las inversiones en fideicomisos o fondos colectivos estén exentas?
La inversión debe mantenerse al menos 90 días continuos.
El contrato constitutivo debe establecer un plazo mínimo de permanencia de 180 días o más.
Los beneficios deben reinvertirse obligatoriamente.
El titular debe ser una persona jurídica domiciliada en Ecuador.
¿En qué caso no se aplica la exoneración para los rendimientos obtenidos por depósitos o inversiones?
Cuando el perceptor de los ingresos es una persona natural.
Cuando el perceptor tiene una deuda directa o indirecta con la institución financiera donde mantiene la inversión.
Cuando la inversión tiene un plazo de 360 días.
Cuando los rendimientos son acreditados parcialmente antes de 180 días.
¿Qué tipo de deudas no afectan la aplicación de la exoneración en los rendimientos exentos?
Deudas hipotecarias con la misma institución financiera.
Deudas comerciales con proveedores vinculados a la institución financiera.
Deudas por el uso de tarjetas de crédito.
Deudas adquiridas en el extranjero.
¿Qué ocurre si el titular de una inversión en renta fija recibe pagos parciales de rendimientos antes de cumplir el plazo mínimo de tenencia de 180 días?
Pierde la exoneración automáticamente.
Los pagos parciales están exentos si se cumplen los requisitos del numeral 15.1.
Solo los pagos finales estarán exentos de impuestos.
Debe pagar un impuesto adicional sobre esos rendimientos.
De acuerdo con el Art. 10 numeral 5 de la LRTI, en el caso de pérdidas comprobadas por caso fortuito, fuerza mayor o delitos, ¿en qué circunstancia estas pueden ser deducibles?
Cuando las pérdidas no estén respaldadas por documentación.
Cuando las pérdidas no sean cubiertas por indemnización, seguro o que no se haya registrado en los inventarios.
Cuando las pérdidas sean cubiertas parcialmente por un seguro o indemnización.
Cuando las pérdidas sean únicamente materiales y menores.
Según el Art. 9 de la LRTI, ¿cuál de los siguientes ingresos está exonerado del pago de impuesto a la renta?
Las indemnizaciones por seguros relacionados con lucro cesante.
Los ingresos derivados de actividades comerciales informales.
Las indemnizaciones por seguros, excepto las provenientes de lucro cesante.
Los intereses provenientes de inversiones en el extranjero.
De acuerdo con las disposiciones tributarias ecuatorianas, las indemnizaciones por lucro cesante están:
Exentas del impuesto a la renta, sin importar su origen.
Exentas únicamente si provienen de seguros contratados en el extranjero.
Gravadas porque representan ingresos percibidos.
Gravadas solo si el monto excede un límite específico establecido por la ley.
Si una empresa recibe una indemnización por seguro debido a la destrucción de maquinaria por un desastre natural, ¿qué parte de este ingreso sería gravable?
Ninguna parte, porque está exenta del impuesto a la renta.
Solo el ingreso que supere el valor de la maquinaria destruida.
Todo el ingreso recibido como indemnización.
La parte que corresponde a lucro cesante.
De acuerdo con el Art. 10, ¿en qué situación una empresa no podría deducir pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor?
Cuando la pérdida sea cubierta en su totalidad por una indemnización o seguro.
Cuando la pérdida no esté relacionada con la actividad económica generadora de ingresos.
Cuando la pérdida no sea registrada en los inventarios.
Cuando la pérdida sea debido a un error administrativo no relacionado con la actividad económica.
De acuerdo con el Art. 10 de la LRTI ¿Las pérdidas por fuerza mayor son deducibles si afectan bienes personales no utilizados en la actividad económica?
No, solo las pérdidas que afecten bienes directamente relacionados con la actividad económica son deducibles.
Sí, siempre que la pérdida no esté cubierta por un seguro.
Sí, si la pérdida está registrada en los inventarios.
No, las pérdidas por fuerza mayor nunca son deducibles.
¿Cuáles son los requisitos principales para que los gastos de viaje sean deducibles según el Art. 21 del RLRTI?
Que los viajes sean dentro de la ciudad de la matriz.
Que estén relacionados con la actividad ordinaria de la empresa.
Que los comprobantes de venta no estén autorizados por la entidad tributaria.
Que sean viajes de carácter personal.
Según el Art. 10 LRTI, ¿qué límite tiene el gasto de viaje deducible para empresas con más de 2 años de funcionamiento?
No tiene límite.
Hasta el 5% del ingreso gravado del ejercicio.
Hasta el 3% del ingreso gravado del ejercicio.
Hasta el 2% del ingreso gravado del ejercicio.
Según el Art 28 RLRTI ¿Qué elementos debe incluir la liquidación presentada por el trabajador para sustentar los gastos de viaje?
Solo el motivo del viaje y el valor del gasto.
Nombre, motivo, período, concepto, documentos de respaldo y valor de los gastos.
Copia del contrato laboral.
Declaración juramentada de gastos personales.
De acuerdo al Art. 46 del RLRTI, ¿qué se debe hacer con los gastos de viaje no deducibles en la conciliación tributaria?
Restarlos del ingreso total.
Excluírlos de la declaración del impuesto a la renta.
Sumarlos a la utilidad o pérdida líquida del ejercicio.
No incluirlos en ningún cálculo.
Según el Art 28 RLRTI ¿Cuáles de los siguientes gastos de viaje son no deducibles?
Los viáticos relacionados con la actividad económica del negocio.
Los gastos de entretenimiento personal.
Los gastos de transporte con facturación válida.
Los pagos por hospedaje durante el viaje laboral.
¿Qué tipo de comprobantes de venta son válidos para justificar los gastos de viaje nacionales según el Art. 28 del RLRTI?
Comprobantes electrónicos no autorizados por el SRI.
Comprobantes que cumplan con el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.
Facturas emitidas en cualquier país sin importar su normativa.
Recibos simples sin validez tributaria.
¿Cuál es el porcentaje anual permitido para provisiones de créditos incobrables en operaciones del giro ordinario del negocio?
2% anual sobre los créditos comerciales
1% anual sobre los créditos comerciales
10% anual sobre los créditos comerciales
5% anual sobre los créditos comerciales
De acuerdo con el Artículo 10, Numeral 11 de la LRTI, ¿Qué condición debe cumplirse para que las provisiones para créditos incobrables sean deducibles para efectos tributarios?
Que las provisiones acumuladas no excedan el 20% de la cartera total.
Que las provisiones acumuladas no excedan el 10% de la cartera total.
Que se realicen en cumplimiento exclusivo de leyes orgánicas sin limitaciones.
Que se apliquen solo a créditos concedidos a sociedades relacionadas.
Que las provisiones acumuladas no estén sujetas a límites establecidos.
¿Cuáles son las condiciones para que un crédito incobrable pueda ser eliminado definitivamente según el Artículo 28 del RLRTI?
El crédito debe haber estado registrado como incobrable por más de cinco años.
El deudor debe haber sido declarado en quiebra o insolvencia.
El crédito debe haberse otorgado antes de la promulgación del reglamento.
La acción para el cobro del crédito debe haber prescrito.
¿Qué créditos no serán deducibles como incobrables según el RLRTI?
Aquellos que excedan los porcentajes establecidos en el Código Monetario Financiero.
Los que fueron declarados incobrables por auditores externos.
Los otorgados a sociedades que han sido canceladas.
Los ajustados por sentencias ejecutoriadas
Según el artículo 28, ¿Qué deben incluir los dictámenes de los auditores externos?
Un análisis de las provisiones realizadas por el sistema financiero.
La justificación para declarar quiebra o insolvencia del deudor.
La razonabilidad del deterioro de los activos financieros correspondientes a créditos incobrables.
Las modificaciones al Código Monetario Financiero
Según el artículo 10, numeral 11, de la LRTI, ¿cuáles créditos no se consideran incobrables para efectos de las provisiones deducibles fiscalmente?
Los créditos concedidos a clientes que no han pagado en un periodo superior a 12 meses.
Los créditos otorgados por la sociedad a sus socios, cónyuges o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad.
Los créditos otorgados dentro del giro ordinario del negocio, pendientes de recaudación al cierre del ejercicio fiscal.
Los créditos cuyo valor no supere el 1% de los créditos comerciales concedidos en el ejercicio.
De acuerdo al Art. 10.- Deducciones, ¿Cuál de los siguientes gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos utilizados en el ejercicio de la actividad económica generadora de la renta son deducibles?
Depreciación o amortización
Pago de multas por atraso en préstamos para adquirir el vehículo
Costos o gastos derivados de arrendamiento no mercantil
Exceso de los tributos a la propiedad de los vehículos motorizados
De acuerdo a los gastos deducibles en la adquisición, uso o propiedad de vehículos ¿qué sucede si el avaluó del vehículo corresponde a $50.000?
Todos los gastos incurridos en el vehículo serán deducibles.
Se considera no deducible la depreciación.
Los intereses por préstamos generados para la adquisición del vehículo serán deducibles.
No se aplicará la deducibilidad sobre el exceso del avalúo
¿Cuáles son los vehículos que están exentos del pago de este impuesto a los vehículos motorizados?
Los de propiedad de entidades y organismos públicos, los que se encuentran temporalmente en el país por razones de turismos o tránsito aduanero, los de servicio público y los de propiedad de la cruz roja ecuatoriana, Solca y junta de beneficencia de Guayaquil
los vehículos de servicio privado
los que se encuentran temporalmente en el país por un largo tiempo.
los que tiene choferes privado
¿Cuál es el límite de avalúo para la deducibilidad de gastos relacionados con vehículos, y qué excepción permite superar dicho límite?
USD 40.000, siempre que el vehículo sea eléctrico o híbrido.
USD 35.000, excepto si el vehículo es utilizado en actividades de alquiler de transporte con requisitos reglamentarios.
USD 35.000, excepto si el vehículo es importado y tiene matrícula vigente.
USD 50.000, siempre que sea utilizado por altos directivos.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe una condición necesaria para deducir la depreciación de un vehículo utilizado en actividades económicas?
Que la depreciación sea calculada en base a normas contables internacionales y se registre en los estados financieros de la empresa.
Que el vehículo se utilice únicamente en actividades económicas por un período mínimo de 5 años.
Que el vehículo haya sido adquirido antes de la implementación de las reformas tributarias actuales.
Que el cálculo de la depreciación excluya los costos asociados al mantenimiento del vehículo.
Según el Art. 10, numeral 18 de la LRTI, ¿en cuál de las siguientes situaciones los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de un vehículo serían completamente deducibles para efectos tributarios?
Un vehículo utilizado en actividades económicas cuyo avalúo inicial fue de USD 40.000, pero que cumple con las normas de depreciación y amortización.
Un vehículo blindado utilizado en actividades económicas, con avalúo de USD 50.000, que tiene derecho a exoneración del pago del Impuesto Anual a la Propiedad de Vehículos.
Un vehículo de USD 30.000 arrendado mediante un contrato de leasing que no cumple con los principios contables generalmente aceptados.
Un vehículo con avalúo de USD 37.000 utilizado por una empresa dedicada al alquiler de vehículos, sin cumplir con los requisitos y condiciones establecidas en el Reglamento
