Hoạt động, báo cáo và tuân thủ

Kinh doanh, lợi nhuận và đầu tư

Thuế, tài chính và nhân sự

Phát triển, đổi mới và mở rộng thị trường

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động tiếp thị

Giám sát

Nhầm lẫn trong tính toán hoặc ghi chép sai

Cố ý lập chứng từ giả để biển thủ tài sản

Thay đổi số dư tài khoản để gian lận thuế

Cố tình bỏ qua thông tin quan trọng trong báo cáo tài chính

Áp dụng sai nguyên tắc kế toán do thiếu hiểu biết

Lỗi số học trong quá trình nhập liệu

Vô tình nhập sai mã khách hàng khi hạch toán

Cố ý làm giả chứng từ để che giấu sai phạm tài chính

Nhập sai số tiền, sai mã tài khoản

Lập trình sai công thức tính toán

Báo cáo tài chính không được kiểm tra trước khi nộp

Lưu trữ dữ liệu kế toán không đúng định dạng

Áp dụng cho các giao dịch tài chính lớn

Đảm bảo hệ thống vận hành ổn định và tin cậy

Giảm thời gian nhập liệu

Hạn chế việc sử dụng giấy tờ kế toán

Nhân viên kế toán nhập sai số liệu

Lỗi lập trình trong hệ thống phần mềm kế toán

Sai sót trong quá trình lập báo cáo tài chính

Kiểm toán không kiểm tra dữ liệu kịp thời

3

4

5

6

3

4

5

6

3

4

5

6

3

4

5

6

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Giám sát

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát nhập liệu

Kiểm soát chung

Kiểm soát xử lý dữ liệu

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát nhập liệu

Kiểm soát chung

Kiểm soát xử lý dữ liệu

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát chương trình và nhập liệu

Kiểm soát vận hành hệ thống máy tính

Kiểm soát phần mềm hệ thống

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát chương trình và nhập liệu

Kiểm soát vận hành hệ thống máy tính

Kiểm soát phần mềm hệ thống

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát nhập liệu

Kiểm soát chung

Kiểm soát xử lý dữ liệu

Kiểm tra giới hạn

Kiểm tra phạm vi

Kiểm tra kích thước

Kiểm soát việc truyền dữ liệu

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát nhập liệu

Kiểm soát chung

Kiểm soát xử lý dữ liệu

Kiểm soát ứng dụng

Kiểm soát nhập liệu

Kiểm soát đầu ra

Kiểm soát xử lý dữ liệu

Nhận dạng, đánh giá, đưa ra biện pháp xử lý

Đánh giá, nhận dạng, đưa ra biện pháp xử lý

Đánh giá, nhận dạng

Đánh giá, đưa ra biện pháp xử lý

Đánh giá rủi ro

Nhận diện rủi ro

Hoạt động kiểm soát

Hoạt động giám sát

Bảo trì phòng ngừa

Quản lý bản sửa chữa phần mềm kế toán

Kế hoạch khắc phục thảm họa

Quản lý bản sửa chữa phần mềm chống virus

Đánh giá lại toàn bộ cơ cấu tổ chức

Giữ kín thông tin để tránh gây hoang mang

Báo cáo cho các đối tượng liên quan

Đánh giá lại toàn bộ cơ cấu tổ chức

Giữ kín thông tin để tránh gây hoang mang

Báo cáo cho các đối tượng liên quan để điều chỉnh

Chỉ sửa đổi các chính sách tài chính

Kiểm soát sự phát triển và bảo trì hệ thống

Kiểm soát phần mềm hệ thống

Kiểm soát vận hành hệ thống máy tính

Kiểm soát chương trình và nhập liệu

2

3

4

5

Nhà cung cấp

Ngân hàng

Khách hàng

Bộ phận sản xuất

Lập hóa đơn và theo dõi công nợ

Thu tiền

Xuất kho hàng hóa

Nhận và xử lý đơn đặt hàng

Khách hàng

Ngân hàng

Nhà cung cấp

Bộ phận sản xuất

Bước 1

Bước 2

Bước 3

Bước 4

Kiểm soát hàng tồn kho

Xác nhận giao dịch bán hàng và theo dõi nghĩa vụ thanh toán của khách hàng

Phát hiện gian lận trong bán hàng

Lập kế hoạch sản xuất

Phiếu xuất kho

Phiếu thu

Hợp đồng lao động

Bảng lương

Bộ phận nhân sự

Bộ phận sản xuất

Bộ phận kế toán

Bộ phận kho

Bộ phận nhân sự

Bộ phận sản xuất

Bộ phận kế toán

Bộ phận kho

Để kiểm soát giá bán

Để đảm bảo có đủ hàng để cung cấp cho khách hàng

Để giảm chi phí vận chuyển

Để xác định mức lương cho nhân viên

Cho phép nhân viên thu tiền không cần ghi chép

Không kiểm tra đối chiếu công nợ

Phân chia trách nhiệm thu tiền và ghi sổ

Không yêu cầu khách hàng ký xác nhận

Mất khách hàng

Khách hàng không có khả năng thanh toán

Hàng hóa bị hư hỏng

Kế toán bị mất dữ liệu

Phiếu xuất kho, Phiếu giao hàng

Lệnh bán hàng, Phiếu xuất kho, Phiếu giao hàng

Lệnh bán hàng, Phiếu giao hàng

Đơn đặt hàng, Phiếu xuất kho, Phiếu giao hàng

Cung cấp nguyên vật liệu

Yêu cầu về hàng hóa, dịch vụ cần được cung cấp; nhận hàng hóa, dịch vụ và thanh toán tiền hàng

Yêu cầu về hàng hóa, dịch vụ cần được cung cấp; nhận hàng hóa, dịch vụ

Kiểm tra chất lượng sản phẩm

Xử lý đơn hàng

Quản lý công nợ phải thu

Lập hóa đơn bán hàng

Kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu

Phiếu giao hàng

Sổ chi tiết

Phiếu giao hàng

Sổ chi tiết thanh toán với người mua

Phiếu xuất kho

Báo cáo tài chính

Phiếu thu

Giấy báo Có

Hóa đơn bán hàng

Phiếu giao hàng

Quy trình xử lý đơn hàng

Chính sách tín dụng

Quản lý hàng tồn kho

Mức giá bán sản phẩm

Đối chiếu dữ liệu từ hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho và sổ kế toán

Chỉ ghi nhận doanh thu khi nhận được tiền từ khách hàng

Tăng giá bán sản phẩm để tối ưu lợi nhuận

Chỉ ghi nhận các giao dịch có giá trị lớn

Tăng chi phí vận hành

Khách hàng nợ quá hạn hoặc không thanh toán

Giảm giá trị thương hiệu

Mất cơ hội mở rộng thị trường

Đối chiếu hóa đơn bán hàng với phiếu xuất kho và biên bản giao nhận hàng

Kiểm tra hàng tồn kho định kỳ

Xác minh tình trạng nợ của khách hàng trước khi bán hàng

Phân loại khách hàng theo khả năng thanh toán

Giảm thiểu rủi ro tồn kho cuối kỳ

Đảm bảo giao hàng đúng đối tượng

Ngăn ngừa việc lập hóa đơn khống, hoặc cho khách hàng không đúng

Tăng tốc độ bán hàng cuối kỳ

Lưu giữ hóa đơn cùng với tiền

Ký phiếu chi sau khi đã nhận tiền

Hạn chế nhân viên bán hàng tiếp xúc với tiền mặt

Giao tiền mặt cho người lập hóa đơn

Chuyển dữ liệu/ sổ chi tiết phải thu kịp thời, hàng ngày.

Tách biệt chức năng lập hóa đơn, chứng từ bán hàng với chức năng xuất kho, giao hàng.

Đối chiếu chứng từ xét duyệt và kiểm tra tồn kho trước khi giao hàng

Phân chia trách nhiệm giữa các bộ phận: thu tiền, ghi chép, theo dõi thu tiền.

Giấy báo thanh toán:

Thẻ/ Vé

Phiếu thu

Giấy báo Có

Thủ kho, bộ phận giao hàng, khách hàng, kế toán

Thủ kho, bộ phận giao hàng, bộ phận lập hóa đơn, kế toán

Thủ kho, bộ phận giao hàng, khách hàng, bộ phận lập hóa đơn, kế toán

Thủ kho, khách hàng, bộ phận lập hóa đơn, kế toán

Đối chiếu chứng từ, ghi sổ chi tiết; Lưu chứng từ

Lập Phiếu giao hàng; Lập Hóa đơn

Lập Hóa đơn; Ghi sổ chi tiết

Lập Phiếu xuất kho; Lập Hóa đơn

Thủ kho, bộ phận giao hàng, khách hàng, kế toán

Thủ kho, bộ phận giao hàng, bộ phận lập hóa đơn, kế toán

Bộ phận giao hàng, bộ phận lập hóa đơn, kế toán

Thủ kho, khách hàng, bộ phận lập hóa đơn, kế toán

1.0

2.0

3.0

4.0

Thủ kho, bộ phận giao hàng, khách hàng, kế toán

Thủ kho, bộ phận giao hàng, bộ phận lập hóa đơn, kế toán

Thủ kho, khách hàng

Thủ kho, khách hàng, bộ phận lập hóa đơn, kế toán

1

2

3

4

Nhận Phiếu giao hàng, Lập Hóa đơn, Lưu Phiếu giao hàng

Nhận Phiếu giao hàng, Lập Hóa đơn

Nhận Phiếu giao hàng, Lưu Phiếu giao hàng

Lập Hóa đơn, Lưu Phiếu giao hàng

1

2

3

4

Mua hàng hóa, dịch vụ và thanh toán cho nhà cung cấp

Sản xuất hàng hóa

Tiêu thụ hàng hóa

Thu tiền từ khách hàng

Đặt hàng

Nhận và bảo quản hàng

Chấp nhận hóa đơn và theo dõi công nợ

Thanh toán cho nhà cung cấp

Bộ phận mua hàng

Bộ phận sản xuất

Bộ phận tài chính

Bộ phận nhân sự

Nhà cung cấp có nhiều chương trình khuyến mãi

Chỉ dựa vào giá rẻ nhất

Nhà cung cấp quen thuộc

Giá cả hợp lý, chất lượng hàng hóa tốt, giao hàng kịp thời và tính tin cậy

Bộ phận nhân sự

Bộ phận mua hàng

Bộ phận kế toán

Bộ phận bán hàng

Tiền mặt, chuyển khoản hoặc séc

Chỉ bằng tiền mặt

Chỉ bằng séc

Chỉ bằng chuyển khoản

Nhà cung cấp chủ động gửi hàng

Mức tồn kho tối thiểu hoặc yêu cầu từ bộ phận sử dụng

Sở thích cá nhân của nhân viên mua hàng

Do bộ phận nhân sự quyết định

Nhà cung cấp chủ động gửi hàng

Mức tồn kho tối thiểu hoặc yêu cầu từ bộ phận sử dụng

Sở thích cá nhân của nhân viên mua hàng

Do bộ phận nhân sự quyết định

Đảm bảo hàng hóa chất lượng, giá hợp lý và giao hàng đúng hẹn

Giá rẻ nhất

Nhà cung cấp lâu năm

Cự ly vận chuyển gần nhất

Lập biên bản và báo cho bộ phận mua hàng xử lý

Trả hàng ngay lập tức mà không cần thông báo

Tự sửa chữa hàng hóa

Nhập kho hàng lỗi và sử dụng bình thường

Hợp đồng lao động và bảng chấm công

Phiếu thu và báo cáo tài chính

Hóa đơn, phiếu nhập kho, đơn đặt hàng

Bảng lương và danh sách nhân viên

Để tránh phải ký hợp đồng với nhà cung cấp

Để giảm số lượng nhân viên mua hàng

Để tăng lợi nhuận

Để kiểm soát chi phí, đảm bảo chất lượng và tránh gian lận

Bộ phận kế toán

Bộ phận nhân sự

Bộ phận kinh doanh

Bộ phận sản xuất

Khi hàng hóa không đúng chất lượng, số lượng hoặc sai quy cách

Khi nhà cung cấp yêu cầu thanh toán ngay lập tức

Khi giá hàng hóa thấp hơn dự kiến

Khi bộ phận mua hàng không muốn nhận hàng

Để đảm bảo hàng hóa đúng với đơn đặt hàng

Giúp doanh nghiệp tăng giá bán sản phẩm

Đảm bảo

Để đảm bảo hàng hóa đúng với đơn đặt hàng

Giúp doanh nghiệp tăng giá bán sản phẩm

Chỉ để xác nhận nhà cung cấp đã giao hàng

Đảm bảo hàng hóa đúng với đơn đặt hàng và phát hiện sai sót kịp thời

Chu trình doanh thu

Chu trình mua hàng

Chu trình sản xuất

Chu trình tài chính

Chuyển hàng theo đơn đặt hàng và nhận tiền thanh toán từ doanh nghiệp

Nhận đơn đặt hàng, chuyển hàng theo đơn đặt hàng, gửi hóa đơn hàng mua

Nhận đơn đặt hàng, chuyển hàng theo đơn đặt hàng, gửi hóa đơn hàng mua và nhận tiền thanh toán từ doanh nghiệp

Chuyển hàng theo đơn đặt hàng, gửi hóa đơn hàng mua và nhận tiền thanh toán từ doanh nghiệp

Chu trình tiền lương và nhân sự

Hệ thống kiểm soát hàng tồn kho, chu trình tài sản cố định

Chu trình sản xuất, chu trình tài chính

Hệ thống kiểm soát hàng tồn kho, chu trình sản xuất, chu trình doanh thu, các bộ phận khác trong doanh nghiệp

Thông tin về các loại nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ cần sử dụng để sản xuất sản phẩm

Thông tin về nhu cầu hàng hóa khách hàng đang có xu hướng tiêu dùng hoặc đã đặt hàng

Thông tin về các loại hàng hóa, vật tư đã tồn dưới mức tối thiểu và cần bổ sung để đảm bảo cho sản xuất hoặc tiêu thụ

Thông tin về văn phòng phẩm hoặc thiết bị văn phòng mà các phòng ban trong doanh nghiệp có nhu cầu

Số phiếu chi, số chứng từ thanh toán tại ngân hàng, ngày tháng năm của chứng từ, số tiền đã thanh toán, người nhận thanh toán

Số phiếu chi, số chứng từ thanh toán tại ngân hàng, năm của chứng từ, số tiền đã thanh toán, người nhận thanh toán

Số phiếu chi, số chứng từ thanh toán tại ngân hàng, ngày tháng năm của chứng từ, số tiền chưa thanh toán, kế toán thanh toán.

Số phiếu chi, số chứng từ thanh toán tại ngân hàng, ngày tháng năm của chứng từ, số tiền đã thanh toán, thủ quỹ.

Mất hàng

Mất tiền

Mua hàng hóa không cần thiết

Nhà cung cấp không đáng tin cậy

Lựa chọn nhà cung cấp thân thiết

Dựa vào báo giá từ một nhà cung cấp

Cần đấu thầu công khai và có ít nhất 3 bảng báo giá từ 3 nhà cung cấp khác nhau

Mua hàng từ một nhà cung cấp cố định

Kiểm tra, đối chiếu, ghi sổ

Nhận hóa đơn, kiểm tra, đối chiếu, ghi sổ

Kiểm tra, đối chiếu, ghi sổ

Nhận hóa đơn, kiểm tra, đối chiếu, ghi sổ

Nhận hóa đơn, kiểm tra, đối chiếu

Nhận hóa đơn, chuyển chứng từ thanh toán

Phiếu nhập kho, Hóa đơn mua hàng, Phiếu chi

Phiếu nhập kho, Hóa đơn mua hàng, Đơn đặt hàng

Phiếu nhập kho, Hóa đơn mua hàng, Ủy nhiệm chi

Phiếu nhập kho, Hóa đơn mua hàng

Lập kế hoạch sản xuất

Thiết kế sản phẩm

Thực hiện sản xuất

Tính giá thành sản phẩm

Tính giá thành sản phẩm

Thực hiện sản xuất

Lập kế hoạch

Tính giá thành sản phẩm

Thực hiện sản xuất

Lập kế hoạch sản xuất

Thiết kế sản phẩm

Chu trình mua hàng, chu trình doanh thu, chu trình nhân sự

Chu trình tài chính, chu trình kiểm toán, chu trình đầu tư

Chu trình bảo trì, chu trình khách hàng, chu trình pháp lý

Chu trình marketing, chu trình quản lý rủi ro, chu trình nghiên cứu thị trường

(1.0) Thiết kế sản phẩm → (2.0) Lập kế hoạch sản xuất → (3.0) Thực hiện sản xuất → (4.0) Tính giá thành sản phẩm

(2.0) Lập kế hoạch sản xuất → (1.0) Thiết kế sản phẩm → (3.0) Thực hiện sản xuất → (4.0) Tính giá thành sản phẩm

(1.0) Thiết kế sản phẩm → (3.0) Thực hiện sản xuất → (2.0) Lập kế hoạch sản xuất → (4.0) Tính giá thành sản phẩm

(3.0) Thực hiện sản xuất → (2.0) Lập kế hoạch sản xuất → (4.0) Tính giá thành sản phẩm → (1.0) Thiết kế sản phẩm

(1.0) Thiết kế sản phẩm

(2.0) Lập kế hoạch sản xuất

(4.0) Tính giá thành sản phẩm

(1.0) Thiết kế sản phẩm và (2.0) Lập kế hoạch sản xuất

(1.0) Thiết kế sản phẩm và chu trình doanh thu

(2.0)

(1.0) Thiết kế sản phẩm và chu trình doanh thu

(2.0) Lập kế hoạch sản xuất và chu trình nhân sự

(3.0) Thực hiện sản xuất và chu trình mua hàng

(1.0) Thiết kế sản phẩm và (3.0) Thực hiện sản xuất

(1.0) Thiết kế sản phẩm

(3.0) Thực hiện sản xuất

(4.0) Tính giá thành sản phẩm

Cả B và C

(1.0) Thiết kế sản phẩm

(2.0) Lập kế hoạch sản xuất

(3.0) Thực hiện sản xuất

(4.0) Tính giá thành sản phẩm

Định mức nguyên vật liệu từ (1.0) Thiết kế sản phẩm

Lệnh sản xuất từ (2.0) Lập kế hoạch sản xuất

Tình hình sử dụng thực tế nguyên vật liệu, nhân công và máy móc từ (3.0) Thực hiện sản xuất

Báo cáo hàng tồn kho từ (3.0) Thực hiện sản xuất

(2.0) Lập kế hoạch sản xuất

(3.0) Thực hiện sản xuất

(4.0) Tính giá thành sản phẩm

(1.0) Thiết kế sản phẩm

Dự báo tình hình tiêu thụ

Chi phí nguyên vật liệu và chi phí nhân công

Kết cấu của sản phẩm

Các chứ

Dự báo tình hình tiêu thụ

Chi phí nguyên vật liệu và chi phí nhân công

Kết cấu của sản phẩm

Các chứng từ liên quan đến sản phẩm hoàn thành

(1.0) Thiết kế sản phẩm

(2.0) Lập kế hoạch sản xuất

(3.0) Thực hiện sản xuất

(4.0) Tính giá thành sản phẩm

Mã sản phẩm và tên sản phẩm

Thông tin về nguyên vật liệu và nhân công

Giá thành sản phẩm

Thông tin về kế hoạch sản xuất

Các yêu cầu sản xuất từ chu trình doanh thu hoặc quản lý hàng tồn kho

Thông tin về kế hoạch sản xuất

Thông tin về chi phí nhân công

Thông tin về sản phẩm hoàn thành

Chu trình mua hàng và chu trình nhân sự

Chu trình doanh thu và chu trình thiết kế sản phẩm

Chu trình doanh thu và chu trình mua hàng

Chu trình thiết kế sản phẩm và chu trình nhân sự