WorksheetsDerecho Tributario
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Worksheet time: 52mins
En la relación jurídico tributaria, ¿quién tiene siempre el carácter de sujeto pasivo?
El SAT
La autoridad fiscal
El contribuyente
depende, se determina conforme cada norma tributaria
Quien se deje
En la relación jurídico tributaria, ¿quién tiene siempre el carácter de sujeto activo?
El SAT
La autoridad fiscal
El contribuyente
depende, se determina conforme cada norma tributaria
Quien agandalle
Artículo(s) de la CPEUM que prevé(n) los derechos fundamentales en materia tributaria
1o
14 y 16
31, fracción IV
29
131
Por regla general las contribuciones sólo pueden establecerse en un acto formal y materialmente _________
judicial
ejecutivo
legislativo
publicado en el DOF
fundado y motivado
Tratándose de impuestos directos derecho fundamental de __________ tributaria implica que las cargas tributarias se establezcan en función de la capacidad económica/contributiva del sujeto, es decir, corresponde a un elemento cuantitativo
equidad
proporcionalidad
legalidad
seguridad
racionalidad
Tratándose de Derechos, el derecho fundamental de __________ tributaria implica que las cargas tributarias se establezcan en función del grado de aprovechamiento del bien público o del costo que para el estado implique brindar el servicio de que se trate
equidad
proporcionalidad
legalidad
seguridad
racionalidad
Son las contribuciones que, a nivel federal, se establecen en México
Derechos, Contribuciones de Mejoras, Impuestos y Aportaciones de Seguridad Social
Aprovechamientos, Contribuciones de Mejoras, Impuestos y Aportaciones de Seguridad Social
Derechos, Contribuciones de Mejoras, Impuestos y Aprovechamientos
Aprovechamientos, Derechos, Contribuciones de Mejoras, Impuestos y Aportaciones de Seguridad Social
Productos, Derechos, Contribuciones de Mejoras, Impuestos y Aportaciones de Seguridad Social
_____________________son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Aprovechamientos
_____________________ son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Aprovechamientos
_____________________ son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Aprovechamientos
_____________________ son las contribuciones establecidas en Ley que no tienen una contraprestación específicamente identificable
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Aprovechamientos
_____________________ los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
Impuestos
Derechos
Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Aprovechamientos
Son _______________ los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares
impuestos
créditos fiscales
adeudos tributarios
tributos
contribuciones e impuestos
Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de ______________.
interés público
apliación estricta
interpretación literal
estudio oficioso
orden público e interés social
Las disposiciones fiscales que no establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de ______________.
interés público
apliación estricta
interpretación literal
estudio oficioso
orden público e interés social
Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
Cierto
Falso
Sólo si así lo dispone la norma
Por jurisprudencia se determinó que hay otras, no solamente éstas
Jamás
_____________ se causan conforme se realizan las ____________________, previstas en las leyes fiscales _______________________ durante el lapso en que ocurran.
Las contribuciones / situaciones jurídicas o de hecho / vigentes
Los impuestos / situaciones jurídicas o de hecho / aplicables
Las contribuciones / hipótesis de ley / vigentes
Las obligaciones tributarias / contribuciones / vigentes
Las hipótesis tributarias / contribuciones / aplicables
Al principio que dice que, "Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario" se le conoce como
Principio de autodeterminación
Principio de legalidad tributaria
Principio de cusación propia
Principio de buena fe tributaria
Principio de proporcionalidad tributaria
Se consideran residentes en México a las personas que
tengan su única casa habitación en México
tengan en México su centro de intereses vitales
hayan nacido en México
tengan en México la administración principal de su negocio
tengan en México su sede de dirección efectiva
Se consideran residentes en México a las personas físicas que
tengan su única casa habitación en México
tengan en México su centro de intereses vitales
hayan nacido en México
tengan en México la administración principal de su negocio
tengan en México su sede de dirección efectiva
Se consideran residentes en México a las personas morales que
tengan su única casa habitación en México
tengan en México su centro de intereses vitales
tengan su domicilio fiscal en en México
tengan en México la administración principal de su negocio o su sede de dirección efectiva
se hayan constituído en México
En los plazos fijados en ______ no se contarán los sábados, los domingos ni el 1o. de enero; el primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero; el tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo; el 1o. y 5 de mayo; el 16 de septiembre; el tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre; el 1o. de diciembre de cada 6 años, cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo y el 25 de diciembre
días
meses
años
las disposiciones fiscales
el CFF
En los plazos establecidos por períodos y aquéllos en que se señale una fecha determinada para su extinción se computarán todos los días.
cierto
falso
de dónde sacaste eso Limón?
y las picshash??
Cuando los plazos se fijen por ____________, sin especificar que sean de calendario, se entenderá que en el primer caso el plazo concluye el mismo día del mes de calendario posterior a aquél en que se inició y en el segundo, el término vencerá el mismo día del siguiente año de calendario a aquél en que se inició.
mes o por año
semanas
períodos continuos
términos continuos
días
En los plazos que se fijen por mes o por año cuando no exista el mismo día en el mes de calendario correspondiente, el término será ____________.
el primer día hábil del siguiente mes de calendario
el mismo día
el día hábil anterior
el mismo número del mes siguiente que sí lo tenga
La práctica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en días y horas hábiles, que son las comprendidas entre las_______ horas
7:30 y las 18:00
8:00 y las 18:00
9:00 y las 18:00
7:00 y las 18:00
8:00 y las 17:00
Tratándose de la verificación de bienes y de mercancías en transporte, se considerarán hábiles ________horas del día.
7:30 y las 18:00
8:00 y las 18:00
9:00 y las 18:00
7:00 y las 18:00
todas las
Las autoridades fiscales para la práctica de visitas domiciliarias, del procedimiento administrativo de ejecución, de notificaciones y de embargos precautorios, no podrán habilitar los días y horas inhábiles, cuando la persona con quien se va a practicar la diligencia realice las actividades por las que deba pagar contribuciones en días u horas inhábiles
cierto
falso
indeterminado
no debí llegar tarde a esa clase
seguro en Tlaxcala sí
El monto de las contribuciones, aprovechamientos, así como de las devoluciones a cargo del fisco federal, se actualizará por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país, para lo cual se aplicará ______________ a las cantidades que se deban actualizar
el factor de actualización
el INPC
valor referido
método de actualización
la tasa de interés bancario
El factor de actulización de contribuciones se obtendrá dividiendo el _________ del mes anterior al más reciente del periodo entre el _______correspondiente al mes anterior al más antiguo de dicho periodo.
INPC / INPC
factor de actualiación / INPC
INPC / factor de actualización
valor actualizado / valor histórico
Por regla general, las notificaciones electrónicas (por Buzón Tributario) surten efectos:
el día en que el contribuyente abre su buzón
el día hábil siguiente a aquél en que el contribuyente abre su buzón
al tercer día en que el contribuyente abre su buzón
el día en que el contribuyente abre su buzón, a menos que sea inhábil, en cuyo caso será el primer día hábil siguiente
Si un contribuyente no abre una notificación electrónica (por buzón tributario) ésta surtirá efectos al ____ día hábil siguiente a aquél en que se haya enviado el aviso de notificación correspondiente
2o
3er
4o
5o
10o
Los contribuyentes tienen derecho a que las autoridades fiscales les devuelvan las cantidades que correspondan a _____________
saldo a favor o pago de lo indebido
saldos a favor
pagos excesivos
derechos del contribuyente
El monto pagado por una multa pagada y anulada en recurso o juicio se considera
saldo a favor
pago de lo indebido
derecho a la devolución
pago excesivo
pago a favor
SI el IVA acreditable de un mes es mayor al IVA causado de ese mismo mes se considera
saldo a favor
pago de lo indebido
derecho a la devolución
pago excesivo
pago a favor
SI los pagos provisionales de ISR pagados durante un ejercicio son mayores al ISR anual, se considera
saldo a favor
pago de lo indebido
derecho a la devolución
pago excesivo
pago a favor
Si al momento de hacer el pago en un portal bancario, en lugar de pagar $8,900.00 se paga $9,800.00, se considera
saldo a favor
pago de lo indebido
derecho a la devolución
pago excesivo
pago a favor
Plazo que tiene la autoridad para devolver las cantidades solicitadas por un contribuyente en téminos del artículo 22 del CFF
10 días
20 días
40 días
2 meses
3 meses
Plazo que tiene la autoridad para hacer el primer requerimiento al contribuyente que solició la devolución de las cantidades solicitadas en téminos del artículo 22 del CFF
10 días
20 días
40 días
2 meses
3 meses
Plazo que tiene la autoridad para hacer el segundo requerimiento al contribuyente que solició la devolución de las cantidades solicitadas en téminos del artículo 22 del CFF
10 días
20 días
40 días
2 meses
3 meses
La atoridad fiscal, en un trámite de solicitud de devolución del art 22 del CFF puede ejercer facultades de revisión para constatar la procedencia de la misma
Cierto
Falso
Depende de la modalidad en que se haya formulado la solicitud
sí, pero a petición del contribuyente
sí, pero a petición de otra autoridad
Son responsables solidarios con los contribuyentes:
Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones
Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra
Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela
Quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad solidaria
todas las opciones
Las instancias o peticiones que se formulen a las autoridades fiscales deberán ser resueltas en un plazo de _____________; transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolución, el interesado podrá considerar que la autoridad resolvió negativamente e interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo
1 mes
2 meses
3 meses
40 días
6 meses
En los actos que la autoridad fiscal emita y que deban ser notificados a los contribuyentes, deben contener siempre: el lugar y fecha de emisión
cierto
falso
sólo cuando así lo indique la ley
es optativo
sólo es exigible en los documentos No electrónicos
En los actos que la autoridad fiscal emita y que deban ser notificados a los contribuyentes, deben contener siempre: la hora de emisión
cierto
falso
sólo cuando así lo indique la ley
es optativo
sólo es exigible en los documentos No electrónicos
En los actos que la autoridad fiscal emita y que deban ser notificados a los contribuyentes, deben contener siempre: la fundamentación de la competencia de la autoridad que lo emite
cierto
falso
sólo cuando así lo indique la ley
es optativo
sólo es exigible en los documentos No electrónicos
En los actos que la autoridad fiscal emita y que deban ser notificados a los contribuyentes, deben contener siempre: la fundamentación de la competencia de la autoridad superior a aquélla que lo emite
cierto
falso
sólo cuando así lo indique la ley
es optativo
sólo es exigible en los documentos No electrónicos
En los actos que la autoridad fiscal emita y que deban ser notificados a los contribuyentes, deben contener siempre: la firma electrónica del funcionario que lo emite
cierto
falso
sólo cuando así lo indique la ley
es optativo
sólo es exigible en los documentos No electrónicos
En los actos que la autoridad fiscal emita y que deban ser notificados a los contribuyentes, deben contener siempre: el lugar de emisión
cierto
falso
sólo cuando así lo indique la ley
es optativo
sólo es exigible en los documentos No electrónicos
Cuando la autoridad emite una orden de revisión debe señalar el carácter que le asigna al contribuyente auditado, siendo éstos:
contribuyente directo, responsable solidarios y/o tercero relacionado
contribuyentes, los responsables solidarios, los terceros con ellos relacionados, los asesores fiscales, las instituciones financieras; las fiduciarias, los fideicomitentes o los fideicomisarios, en el caso de los fideicomisos, y las partes contratantes o integrantes
contribuyente directo o responsable solidario
no es necesario precisar la calidad del sujeto a revisar
responsables solidarios, los terceros con ellos relacionados, los asesores fiscales, las instituciones financieras
La facultad conocida como revisión de gabinete o de escritorio se encuentra prevista en la fracción ___ del artículo 42, del CFF
II
III
v
VII
IX
El acta parcial de inicio es un acto que corresponde a la siguiente facultad de comprobación
Visita domiciliaria
Revisión de escritorio
Revisión electrónica
Todas las opciones
Visita de gabinete
El acta final es un acto que corresponde a la siguiente facultad de comprobación
Visita domiciliaria
Revisión de escritorio
Revisión electrónica
Todas las opciones
Visita de gabinete
La última acta parcial es un acto que corresponde a la siguiente facultad de comprobación
Visita domiciliaria
Revisión de escritorio
Revisión electrónica
Todas las opciones
Visita de gabinete
El oficio de observaciones es un acto que corresponde a la siguiente facultad de comprobación
Visita domiciliaria
Revisión de escritorio
Revisión electrónica
Todas las opciones
Visita de gabinete
El oficio de preliquidación es un acto que corresponde a la siguiente facultad de comprobación
Visita domiciliaria
Revisión de escritorio
Revisión electrónica
Todas las opciones
Visita de gabinete
La resolución provisional es un acto que corresponde a la siguiente facultad de comprobación
Visita domiciliaria
Revisión de escritorio
Revisión electrónica
Todas las opciones
Visita de gabinete
El Acuerdo Conclusivo es un MASC que sólo puede interponerse en los siguientes supuestos
Visita domiciliaria
Revisión de escritorio
Revisión electrónica
Todas las opciones
El plazo mpáximo que, por regla general tiene la autoridad fiscal, para concluir una visita domiciliaria o una revisión de gabinete es de
6 meses
12 meses
18 meses
24 meses
30 meses
El plazo máximo que tiene la autoridad fiscal, para concluir una visita domiciliaria o una revisión de gabinete que se practique a una institución bancaria es de
6 meses
12 meses
18 meses
24 meses
30 meses
El plazo máximo que tiene la autoridad fiscal, para concluir una visita domiciliaria o una revisión de gabinete que se practique a una institución bancaria cuando haya alhguna compulsa al extranjero es de
6 meses
12 meses
18 meses
24 meses
30 meses
Plazo mínimo que debe transcurrir entre la última acta parcial y el acta final de visita
15 días
20 días
25 días
30 días
35 días
El plazo de caducidad especial de 6 meses previsto en el artículo 50 del CFF para que la autoridad emita el crédito fiscal que derive de una visita domiciliaria corre a partir de:
la última acta parcial
el acta final
el oficio de preliquidación
el oficio de observaciones
que transcurre el plazo de 20 días posteriores a la notificación del oficio de observaciones
El plazo de caducidad especial de 6 meses previsto en el artículo 50 del CFF para que la autoridad emita el crédito fiscal que derive de una revisión de gabinete corre a partir de:
la última acta parcial
el acta final
el oficio de preliquidación
el oficio de observaciones
que transcurre el plazo de 20 días posteriores a la notificación del oficio de observaciones
¿existe alguna manera de ampliar el plazo que debe transcurrir entre la última acta parcial de visita y el acta final?
sí, pero no me acuerdo
no, es un plazo fijo
sí, cuando se revise más de 1 ejercicio y lo solicite el visitado
sí, cuando se revise más de un ejercicio
sí, cuando haya picshash
¿La orden de visita tiene requisitos especiales?
no, son los mismos que los del art 38 CFF
sí, están previstos en jurisprudencia
sí, están previstos en el art 42, fracción III, del CFF
sí, están previstos en el art 43 edl CFF
La visita se puede realizar en cualquier lugar
falso, está excluido el domicilio personal
sólo en el domicilio fiscal
sí, siempre y cuando se designe en la orden
sí, siempre y cuando se designe en la orden o en oficio especial
sí, a elección de los visitadores
El citatorio previo a la notificación de una orden de visita debe señalar que es precisamente para recibir ésta
cierto
falso
no me cuerdo
sólo si no es el domicilio fiscal
sí, a elección del personal de la autoridad
El citatorio previo a la notificación de una orden de revisión de gabinete debe señalar que es precisamente para recibir ésta
cierto
falso
no me cuerdo
sólo si no es el domicilio fiscal
sí, a elección del personal de la autoridad
El citatorio previo a la notificación de un mandamiento de ejecición debe señalar que es precisamente para recibir éste
cierto
falso
no me cuerdo
sólo si no es el domicilio fiscal
sí, a elección del personal de la autoridad
Las actas de visita deben estar circunstanciadas, fundadas y motivadas
cierto
falso
no me cuerdo
sólo si no es el domicilio fiscal
sí, a elección del personal de la autoridad
Las actas de visita deben estar circunstanciadas
cierto
falso
no me cuerdo
sólo si no es el domicilio fiscal
sí, a elección del personal de la autoridad
Las actas de visita deben estar fundadas y motivadas
cierto
falso
no me cuerdo
sólo si no es el domicilio fiscal
sí, a elección del personal de la autoridad
el oficio de observaciones deben estar fundado y motivado
cierto
falso
no me cuerdo
sí, a elección del personal de la autoridad
el oficio de preliquidación debe estar circunstanciado
cierto
falso
no me cuerdo
sí, a elección del personal de la autoridad
El fallecimiento del contribuyente interrumpe el plazo para concluir una revisión de gabinete o visita domiciliaria
cierto
falso
no me acuerdo
me da amsiedad
El fallecimiento del contribuyente suspende el plazo para concluir una revisión de gabinete o visita domiciliaria
cierto
falso
no me acuerdo
me da amsiedad
La Huelga suspende el plazo para concluir una revisión de gabinete o visita domiciliaria
cierto
falso
no me acuerdo
me da amsiedad
si por caso fortuito o fuerza mayor la autoridad no puede continuar con la auditoría, se suspende el plazo para concluir una revisión de gabinete o visita domiciliaria
cierto
falso
no me acuerdo
me da amsiedad
si por caso fortuito o fuerza mayor la autoridad no puede continuar con la auditoría, se interrumpe el plazo para concluir una revisión de gabinete o visita domiciliaria
cierto
falso
no me acuerdo
me da amsiedad
Plazo que tiene el contribuyente para dar contestación a la resolución provisional en una revisión electrónica
15 días
20 días
30 días
45 días
60 días
En materia fiscal, a las "empresas fantasmas" se les denomina
EFOS
EDOS
PAE
PAMA
Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los ___________________________________________, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes
activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente
activos, personal o capacidad material, directa o indirectamente
personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente
activos o personal,
Plazo con que cuenta la empresa que presuntamente ha emitido CFDI por operaciones simuladas para comparecer a la primera publicación en el procedimiento del art 69 B del CFF
15 días
20 días
25 días
10 días
30 días
Plazo con que cuenta la empresa que recibió CFDI por operaciones simuladas para comparecer a la segunda publicación en el procedimiento del art 69 B del CFF
15 días
20 días
25 días
10 días
30 días
a la empresa que recibe CFDI de una empresa listada en términos del art 69B del CFF se le conoce como
EFOS
EDOS
empresa fantasma
empresa evasora
PAE
Los efectos de la primera publicación en la lista del 69-B del CFF serán considerar, con efectos generales, que las operaciones contenidas en los comprobantes fiscales expedidos por el contribuyente en cuestión no producen ni produjeron efecto fiscal alguno.
cierto
falso
depende
si así se indica en la publicación
Los efectos de la segunda publicación en la lista del 69-B del CFF serán considerar, con efectos generales, que las operaciones contenidas en los comprobantes fiscales expedidos por el contribuyente en cuestión no producen ni produjeron efecto fiscal alguno.
cierto
falso
depende
si así se indica en la publicación
Las publicaciones a que alude el artículo 69 B se harán
por estrados
en DOF
en la página del SAT
En DOF y página del SAT
todas las opciones
