Free Printable Chuyên môn 1

Worksheets

Chuyên môn 1

Total questions: 99

Worksheet time: 8mins

Name

Class

Date

Kế toán phụ trách TSCĐ cần thực hiện các công việc nào dưới đây để đảm bảo sổ kế toán phản ánh kịp thời và đầy đủ TSCĐ của đơn vị khi khóa sổ kỳ kế toán? Chọn một đáp án đúng. (1) Đối chiếu biên bản nghiệm thu đưa TSCĐ vào sử dụng phát sinh trong kỳ với số liệu ghi tăng TSCĐ trên sổ kế toán (2) Đối chiếu Biên bản điều chuyển TSCĐ phát sinh trong kỳ với số liệu ghi nhận trên sổ kế toán (3) Đối chiếu Biên bản thanh lý/hủy TSCĐ phát sinh trong kỳ với số liệu ghi nhận trên sổ kế toán

Công việc (2)

Công việc (1), (2) và (3)

Công việc (1)

Công việc (3)

Bút toán nào dưới đây phù hợp quy định TT 200/2014/TT-BTC khi trích lập chi phí dự phòng về giảm giá chứng khoán kinh doanh? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 635 Có TK229

Nợ TK 642 Có TK229

Nợ TK 632 Có TK229

Nợ TK 635 Có TK121

Khi mua hàng, đơn vị được hưởng chiết khấu thanh toán do thanh toán trước thời hạn phải thanh toán và được tính trừ vào khoản nợ phải trả người bán. Khoản chiết khấu này được phản ánh vào chỉ tiêu nào trên báo cáo KQKD của doanh nghiệp? Chọn một đáp án đúng.

Phải trả người bán

Thu nhập khác

Doanh thu tài chính

Chi phí tài chính

Những tài sản cố định nào theo quy định không cần phải tiến hành trích khấu hao? Chọn một đáp án đúng.

Tài sản cố định là quyền sử dụng đất có thời hạn có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng có thời hạn hợp pháp

Tài sản cố định mua mới, đang sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Tài sản cố định là quyền sử dụng đất lâu dài có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất lâu dài hợp pháp

Tài sản cố định mua mới, đang sử dụng, được quản lý và hạch toán trong sổ kế toán của đơn vị

Các khoản tương đương tiền trên Bảng Cân đối kế toán là các khoản đầu tư có thời hạn như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Có thời hạn thu hồi không quá 9 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 6 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 12 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 3 tháng kể từ ngày đầu tư

Khi người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì có được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế không? Chọn một đáp án đúng.

Được phép nhưng trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra.

Được phép nhưng trong hời hạn 15 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra.

Không được phép

Được phép nhưng trong hời hạn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra.

Giá tính thuế GTGT với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại được xác định thế nào? Chọn một đáp án đung.

Thuộc đối tượng miễn thuế

Giá tính thuế GTGT = 0

Áp dụng giá tính thuế bằng giá trị hàng hóa bán ra trên thị trường

Không có giá tính thuế GTGT

Quy định về mức thanh toán cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi mua Hàng hóa, dịch vụ để đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT. Chọn một đáp án đúng.

20 triệu VNĐ (đã bao gồm thuế GTGT)

Không có quy định về mức thanh toán

5 triệu VNĐ (đã bao gồm thuế GTGT)

10 triệu VNĐ (đã bao gồm thuế GTGt)

Nội dung nào được quy định tại Phụ lục về các nghiệp vụ đặc thù tại công ty chủ đầu tư và công ty môi giới (thuộc bộ Chính sách kế toán đã ban hành). Chọn một đáp án đúng.

Cung cấp thông tin cho các đơn vị tham khảo trong việc hạch toán các nghiệp vụ phát sinh về: - Các chương trình khuyến mại, giảm giá như: chiết khấu thanh toán, hỗ trợ lãi suất, miến/giảm phí quản lý, quà tặng, trả thu nhập theo cam kết thuê lại... - Các loại chi phí phát sinh như chi phí quảng cáo, marketing, trả lãi tiền cọc...

Chuẩn hóa cách hạch toán và kê khai thuế với các nghiệp vụ: - Các chương trình khuyến mại, giảm giá liên quan tới hoạt động chuyển nhượng bất động sản như: chiết khấu thanh toán, hỗ trợ lãi suất, miến/giảm phí quản lý, quà tặng, trả thu nhập theo cam kết thuê lại... - Các loại chi phí phát sinh tại các công ty môi giới như chi phí quảng cáo, marketing, trả lãi tiền cọc...

Cung cấp thông tin cho các đơn vị tham khảo trong việc hạch toán các nghiệp vụ phát sinh về các loại chi phí phát sinh như chi phí quảng cáo, marketing, trả lãi tiền cọc...

10.

Đâu là nội dung phù hợp về nguyên tắc trích trước chi phí giá vốn BĐS? Chọn một đáp án đúng.

Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã ký HĐMB, chưa được xác định là đã bàn giao trong kỳ

Không cần trích trước chi phí trong bất cứ trường hợp nào

Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu

Chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí chưa có quy hoạch dự án

11.

Theo PL05 của bộ Chính sách kế toán, các nội dung nào được hướng dẫn về hạch toán và kê khai thuế? Chọn một đáp án đúng. (1) Hỗ trợ lãi suất, phí trả nợ trước hạn (2) Miễn/hỗ trợ một phần phí dịch vụ quản lý (3) Miễn phí/giảm giá khi sử dụng dịch vụ tại các cơ sở thuộc tập đoàn

Nội dung (3)

Nội dung (1), (2) và (3)

Nội dung (1)

Nội dung (2)

12.

Nội dung nào dưới đây là phù hợp quy định về thời gian tối đa để chuyển lỗ khi quyết toán thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

2 năm

5 năm

4 năm

3 năm

13.

Phân bổ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động không chịu thuế theo nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng.

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ 50% được khấu trừ và 50% không được khấu trừ

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa chi phí chịu thuế GTGT so với tổng chi phí

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu không chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

14.

Dịch vụ vận chuyển hành khách nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Chọn một đáp án đúng.

Không có dịch vụ vận chuyển hành khách nào thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

Dịch vụ vẫn chuyển hành khách đi các tỉnh, thành phố ở Việt Nam

Dịch vụ vẫn chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, tàu điện theo quy định của Bộ GTVT

Dịch vụ vẫn chuyển hành khách là người nước ngoài đi các tỉnh, thành phố ở Việt Nam

15.

Khoản trơ cấp nào dưới đây được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động. Chọn một đáp án đúng.

Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam

Trợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo Quy chế tài chính của công ty

Trợ cấp chuyển vùng 1 lầ đối với người Việt Nam khi đi làm việc ở nước ngoài.

Trợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khắn

16.

Theo luật thuế TNDN số 67, nguyên tắc bù trừ lãi lỗ giữa các hoạt động kinh doanh như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Được cấn trừ lãi giữa các hoạt động kinh doanh, bao gồm lãi hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế với lỗ từ hoạt động kinh doanh Bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư.

Được cấn trừ lãi (lỗ) giữa các hoạt động kinh doanh do doanh nghiệp tự lựa chọn (trừ lãi (lỗ) từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư không bù trừ với lãi (lỗ) của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế).

Được cấn trừ lãi (lỗ) giữa các hoạt động kinh doanh do doanh nghiệp tự lựa chọn, không bao gồm lãi (lỗ) hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư.

Được cấn trừ lãi (lỗ) giữa các hoạt động kinh doanh do doanh nghiệp tự lựa chọn, bao gồm cả hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư.

17.

Trường hợp công ty thu tiền phạt khách hàng do vi phạm quy định tại HĐMB BĐS, theo quy định hiện hành thì công ty có phải xuất hóa đơn đối với khoản tiền phạt thu được hay không? Chọn một đáp án đúng.

Công ty sẽ xuất hóa đơn nếu khách hàng yêu cầu

Công ty không phải xuất hóa đơn

Không có quy định về nội dung này

Công ty phải xuất hóa đơn

18.

Trong kỳ tính thuế TNDN, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh (hưởng ưu đãi) có lãi và hoạt động chuyển nhượng BĐS bị lỗ. Nội dung nào phù hợp quy định khi xác định nghĩa vụ thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp không được bù trừ lãi, lỗ giữa hai hoạt động với nhau

Doanh nghiệp được bù trừ lãi, lỗ giữa 2 hoạt động với nhau

Doanh nghiệp được phép lựa chọn bù trừ hoặc không bù trừ

Doanh nghiệp được bù trừ một phần hoặc toàn bộ lỗ hoạt động chuyển nhượng BĐS với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh căn cứ theo đề nghị của doanh nghiệp và sự chấp thuận của cơ quan thuế

19.

Chỉ tiêu Nợ dài hạn trên Bảng cân đối kế toán phản ánh nội dung gì? Chọn một đáp án đúng.

Tổng giá trị các khoản nợ có thời gian thanh toán còn lại dưới 12 tháng

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn vay theo khế ước nhận nợ không quá 12 tháng

Tổng giá trị các khoản chứng khoán kinh doanh

Tổng giá trị các khoản nợ có thời gian thanh toán còn lại từ 12 tháng trở lên

20.

Công ty được thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ bao nhiêu lần? Chọn 1 đáp án đúng nhất

1 lần/1 năm

1 lần/chu kỳ kinh doanh

Không được thay đổi

1 lần/vòng đời TS

21.

Các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ nào cần được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch thực tế tại các thời điểm lập Báo cáo tài chính? Chọn 1 đáp án đúng.

(i)Tiền mặt, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ; (ii) Các khoản nợ phải thu, chứng khoán kinh doanh có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.

(i)Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng nội tệ; (ii) Các khoản nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.

(i)Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ; (ii) Các khoản nợ phải thu, chứng khoán kinh doanh có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.

(i)Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ; (ii) Các khoản nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.

22.

Khi phát sinh khoản vay để đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng.

Nợ các TK 221, 222/Có TK 343

Nợ các TK 242/Có TK 341

Nợ các TK 228/Có TK 341

Nợ các TK 221, 222/Có TK 341

23.

Khi nhận được hồ sơ thanh toán mà khoản chi không phục vụ cho hoạt động kinh doanh, đầu tư của đơn vị thì cách xử lý nào được cho là phù hợp? Chọn một đáp án đúng

Trả lại hồ sơ thanh toán và không đồng ý thanh toán ngay lập tức

Kiểm tra quy định/hướng dẫn hiện hành và thực hiện theo quy định/hướng dẫn hoặc yêu cầu cung cấp thêm thông tin hướng dẫn/phê duyệt

Thanh toán và ghi nhận chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh của đơn vị

Yêu cầu bộ phận sửa hồ sơ thanh toán theo ý kiến chủ quan của kế toán và thực hiện thanh toán, ghi nhận chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh của đơn vị

24.

Dự án đầu tư đã có Quyết định bị hủy bỏ, giả sử không phát sinh số tiền thu từ thanh lý dự án đó, vậy toàn bộ chi phí dự án đã bỏ ra đến thời điểm hủy bỏ ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Ghi nhận vào chi phí khác

Ghi nhận vào chi phí tài chính

Ghi nhận vào chi phí xây dựng cơ bản dở dang

Ghi nhận vào chi phí bán hàng

25.

Khi Công ty A nhận quyết định thông báo về việc được chia cổ tức từ công ty con (bao gồm cả cổ tức trả cho giai đoạn trước khi công ty A mua khoản đầu tư vào công ty con), kế toán cần thực hiện công việc gì và bút toán hạch toán tương ứng là gì? Chọn một đáp án đúng.

Hạch toán toàn bộ cổ tức sẽ nhận được: Nợ TK 138/ Có TK221

1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/ Có TK 221 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/ Có TK515

1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/ Có TK 515 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/ Có TK221

Xác định toán bộ cổ tức là thu nhập và hạch toán: Nợ TK 138/ Có TK515

26.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho? Chọn 1 đáp án đúng nhất.

Không trích lập dự phòng trong bất cứ trường hợp nào

(i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

(i) Thực hiện vào giữa kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

(i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho mặt hàng tồn kho bị giảm giá nhiều nhất và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

27.

Khi phát sinh các bút toán điều chỉnh từ kết quả kiểm toán báo cáo tài chính do đơn vị kiểm toán đề xuất, cách xử lý nào dưới đây của kế toán đơn vị là phù hợp? Chọn một đáp án đúng. (1) Xác định nguyên nhân của số liệu cần điều chỉnh: có phải là sai sót trọng yếu hay không? (2) Xác định số liệu điều chỉnh có ảnh hưởng tới các năm tài chính trước đó hay không? (3) Xác định số liệu cần điều chỉnh hồi tố theo quy định (nếu có)

Cách xử lý (1)

Cách xử lý (3)

Cách xử lý (1), (2) và (3)

Cách xử lý (2), (3)

28.

Trường hợp đã ghi nhận chi phí trong năm nhưng khoản chi phí này được xác định không đủ điều kiện là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của năm đó, đơn vị xử lý hạch toán thế nào cho bút toán đã ghi nhận? Chọn một đáp án đúng.

Điều chỉnh giảm chi phí kế toán đã phát sinh.

Không điều chỉnh chi phí kế toán đã phát sinh; điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN (chi phí loại) khi tính thuế TNDN.

Điều chỉnh tăng chi phí kế toán đã phát sinh.

Không điều chỉnh chi phí kế toán đã phát sinh; điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế TNDN (chi phí loại) khi tính thuế TNDN.

29.

Khi thanh lý một phần khoản đầu tư vào công ty con và công ty con trở thành công ty liên kết, biết rằng thanh lý có lãi. Kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 131; Nợ TK 222; Có TK 221 Có TK 711

Nợ TK 131; Nợ TK 228; Có TK 221 Có TK 515

Nợ TK 131; Nợ TK 222; Có TK 221 Có TK 635

Nợ TK 131; Nợ TK 222; Có TK 221 Có TK 515

30.

Cách xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình nhận góp vốn, nhận lại vốn góp theo cách như thế nào? Chọn một đáp án đúng. (1) Theo giá trị Tổ chức chuyên nghiệp định giá trên cơ sở quy định của pháp luật và được các thành viên, cổ đông sáng lập chấp thuận (2) Theo giá trị mà Doanh nghiệp và người góp vốn thỏa thuận (3) Theo giá trị do các thành viên, cổ đông sáng lập định giá nhất trí

Theo cách (2), (3)

Theo cách (1), (3)

Theo cách (1), (2) và (3)

Theo cách (3)

31.

Nhà thầu xây lắp C vay tiền ngân hàng để thi công xây dựng công trình cho khách hàng. Theo TT200/2014/TT-BTC, nội dung nào sau đây là phù hợp quy định về khoản chi phí lãi vay phát sinh? Chọn một đáp án đúng.

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay chỉ được vốn hóa nếu thời gian xây dựng trên 12 tháng.

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay được vốn hóa kể cả khi thời gian xây dựng dưới 12 tháng.

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình nếu không xác định chi phí lãi vay riêng biệt cho từng công trình thi công.

32.

Công việc nào là phù hợp với nhiệm vụ của Kế toán doanh thu và công nợ phải thu? Chọn một đáp án đúng.

1. Rà soát các hồ sơ thanh toán đã nhận, đảm bảo chứng từ phù hợp quy định 2. Thực hiện các bút toán trích khấu hao TSCĐ, phân bổ chi phí trả trước 3. Đối chiếu nợ phải thu với khách hàng

1. Rà soát các chứng từ để đảm bảo chi phí đã có có hóa đơn tài chính 2. Thực hiện các bút toán phân bổ Chi phí trả trước vào Chi phí trong kỳ 3. Đối chiếu nợ phải trả với nhà cung cấp

1. Rà soát các chứng từ để đảm bảo doanh thu được ghi nhận/xuất hóa đơn đầy đủ và đúng kỳ 2. Thực hiện các bút toán phân bổ Doanh thu nhận trước vào Doanh thu trong kỳ 3. Đối chiếu nợ phải thu với khách hàng

1. Rà soát các chứng từ để đảm bảo chi phí đã có có hóa đơn tài chính 2. Thực hiện các bút toán phân bổ Chi phí trả trước vào Chi phí trong kỳ 3. Đối chiếu nợ phải thu với khách hàng

33.

Nội dung nào dưới đây hướng dẫn không đúng về vốn hóa lãi vay? Chọn một đáp án đúng

Nhà thầu vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá).

Việc vốn hoá chi phí đi vay sẽ chấm dứt khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.

Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: (a) Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh; (b) Các chi phí đi vay phát sinh; (c) Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành.

34.

Khoản mục nào dưới đây KHÔNG là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của hoạt động kinh doanh bất động sản (giả sử khoản trích trước có đầy đủ hồ sơ chứng minh cơ sở trích trước)? Chọn một đáp án đúng.

Trích trước chi quản lý khác liên quan tới BĐS đã bàn giao và ghi nhận doanh thu trong năm

Trích trước chi phí hoa hồng môi giới phát sinh đích danh cho các BĐS đã bàn giao và ghi nhận doanh thu trong năm.

Trích trước tiền tử dụng đất sẽ phải nộp cho các BĐS đã bàn giao và ghi nhận doanh thu trong năm (chưa thực nộp khi kết thúc năm tài chính đó)

Trích trước chi phí xây dựng hoàn thiện theo hợp đồng và khối lượng công việc đã nghiệm thu liên quan tới các BĐS đã bàn giao và ghi nhận doanh thu trong năm.

35.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về chi phí chuyển nhượng bất động sản được trừ tại TT78/2014/TT-BTC. Chọn một đáp án đúng.

Giá vốn của đất chuyển quyền là tiền đất trích trước dựa trên ước tính kế toán hoặc quyết định hoặc thông báo của cơ quan có thẩm quyền.

1. Đối với đất Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, thuê đất thi giá vốn của đất chuyển quyền là Tiền sử dụng đất, thuê đất phải trả theo quyết định, thông báo của cơ quan có thẩm quyền; 2. Đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác thì giá vốn của đất chuyển quyền căn cứ vào hợp đồng và chứng từ trả tiền hợp pháp khi nhận quyền sử dụng đất, quyền thuê đất.

1. Đối với đất Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, thuê đất thi giá vốn của đất chuyển quyền là Tiền sử dụng đất, thuê đất phải trả theo quyết định, thông báo của cơ quan có thẩm quyền; 2. Đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác thì giá vốn của đất chuyển quyền căn cứ vào hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất.

1. Đối với đất Nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất, thuê đất thi giá vốn của đất chuyển quyền là Tiền sử dụng đất, thuê đất thực nộp Ngân sách nhà nước; 2. Đối với đất nhận quyền sử dụng của tổ chức, cá nhân khác thì giá vốn của đất chuyển quyền căn cứ vào hợp đồng và chứng từ trả tiền hợp pháp khi nhận quyền sử dụng đất, quyền thuê đất.

36.

Theo Phụ lục 05 CSKT, trường hợp Khách hàng được miễn phí hoặc giảm giá khi sử dụng các dịch vụ khách sạn, vui chơi giải trí…tại các cơ sở thuộc Sun Group khi mua BĐS theo HĐMB thì nội dung hạch toán nào dưới đây tại CĐT là phù hợp? Chọn một đáp áp đúng.

1. Khi KH đã sử dụng dịch vụ được miễn/giảm trước khi bàn giao BĐS, CĐT ghi nhận công nợ với đơn vị CCDV: Nợ TK 242/ Có TK 331 (theo dõi theo từng căn hộ/biệt thự/shophouse). 2. Khi BĐS bàn giao: Nợ TK 641/ Có TK 242, TK 335 (phần dự kiến chưa phát sinh trong thời gian KM). 3. Khi thanh toán đơn vị CCDV: Nợ TK 335/ Có TK 331; Nợ TK 331/ Có TK 112. 4. Khi kết thúc thời gian KM: Hạch toán tăng/giảm TK 641 cho phần chênh lệch thực tế so với số đã trích.

1. Khi KH đã sử dụng dịch vụ được miễn/giảm CĐT ghi nhận công nợ với đơn vị CCDV: Nợ TK 641/ Có TK 331 (theo dõi theo từng căn hộ/biệt thự/shophouse). 2. Khi thanh toán đơn vị CCDV: Nợ TK 331/ Có TK 112.

1. Khi KH đã sử dụng dịch vụ được miễn/giảm trước khi bàn giao BĐS, CĐT ghi nhận công nợ với đơn vị CCDV: Nợ TK 242/ Có TK 331 (theo dõi theo từng căn hộ/biệt thự/shophouse). 2. Khi BĐS bàn giao: Nợ TK 632/ Có TK 242, TK 335 (phần dự kiến chưa phát sinh trong thời gian KM). 3. Khi thanh toán đơn vị CCDV: Nợ TK 335/ Có TK 331; Nợ TK 331/ Có TK 112. 4. Khi kết thúc thời gian KM: Hạch toán tăng/giảm TK 632 cho phần chênh lệch thực tế so với số đã trích.

1. Khi KH đã sử dụng dịch vụ được miễn/giảm CĐT ghi nhận công nợ với đơn vị CCDV: Nợ TK 642/ Có TK 331 (theo dõi theo từng căn hộ/biệt thự/shophouse). 2. Khi thanh toán đơn vị CCDV: Nợ TK 331/ Có TK 112.

37.

Công ty phát sinh nghiệp vụ cho thuê tài sản với thời hạn thuê 15 năm (bằng thời gian sử dụng hữu ích của tài sản) và có điều khoản thanh toán 95% giá trị HĐ thuê ngay khi ký HĐ, phần còn lại thanh toán sau đó 10 năm. Bên đi thuê không có quyền hủy ngang HĐ thuê. Cách ghi nhận doanh thu nào là phù hợp? Chọn một đáp án đúng.

Công ty ghi nhận doanh thu một lần đối với toàn bộ số tiền cho thuê nhận trước khi xác định được đầy đủ giá vốn tương ứng

Công ty ghi nhận doanh thu một lần đối với toàn bộ số tiền cho thuê nhận trước khi chưa có cơ sở ước tính giá vốn tương ứng

Công ty ghi nhận doanh thu tại thời điểm thủ đủ 100% giá trị HĐ thuê

Công ty ghi nhận doanh thu vào năm kết thúc HĐ thuê

38.

Cách thực hiện nào dưới đây là phù hợp nhằm kiểm soát và giảm thiểu rủi ro sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? Chọn một đáp án đúng.

Kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp khi nhận được yêu cầu hỗ trợ từ bộ phận khác

Không cần thực hiện bất cứ hành động nào sau khi đã kê khai hóa đơn, kể cả trường hợp đã được cảnh báo từ cơ quna thuế

1. Kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp khi nhận hóa đơn, kê khai hóa đơn; 2. Không thực hiện điểu chỉnh kê khai thuế (giảm thuế GTGT và điều chỉnh giảm chi phí được trừ) đối với các hóa đơn có rủi ro cao (sử dụng hóa đơn sau thời điểm thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động được công bố, không đủ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế đã xảy ra)

1. Kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp khi nhận hóa đơn, kê khai hóa đơn; 2. Thực hiện điểu chỉnh kê khai thuế (giảm thuế GTGT và điều chỉnh giảm chi phí được trừ) đối với các hóa đơn có rủi ro cao (sử dụng hóa đơn sau thời điểm thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động được công bố, không đủ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế đã xảy ra)

39.

Loại ưu đãi thuế TNDN nào dưới đây được áp dụng theo Luật thuế TNDN số 67? Chọn một đáp án đúng. (1) Ưu đãi theo địa bàn (2) Ưu dãi theo lĩnh vực (3) Ưu đãi cho doanh nghiệp quy mô lớn

Đáp án (1) và (2)

Đáp án (1) và (3)

Đáp án (1), (2) và (3)

Đáp án (2) và (3)

40.

Khoản chi phí tài trợ nào dưới đây được trừ cho mục đích tính thuế Thu nhập doanh nghiệp theo quy định? Chọn một đáp án đúng.

Chi tài trợ thiết bị y tế cho bệnh viện được thành lập theo quy định pháp luật về y tế, hồ sơ chi trả bao gồm: - Biên bản xác nhận tài trợ - Chứng từ thanh toán mua thiết bị y tế từng lần từ 5 triệu đồng trở lên không dùng tiền mặt - Hóa đơn đầu vào hợp lệ của thiết bị y tế, hóa đơn đầu ra xuất cho thiết bị y tế

Chi tài trợ thiết bị y tế cho bệnh viện được thành lập theo quy định pháp luật về y tế, hồ sơ chi trả bao gồm: - Biên bản xác nhận tài trợ - Chứng từ thanh toán bằng tiền mặt khi mua thiết bị y tế từng lần từ 20 triệu đồng trở lên - Hóa đơn đầu vào hợp lệ của thiết bị y tế, hóa đơn đầu ra xuất cho thiết bị y tế

Chi góp vốn bằng tiền mặt cho trường học công lập, hồ sơ chi trả bao gồm: - Biên bản xác nhận tài trợ - Chứng từ chi tiền

Chi tài trợ y tế không đúng đối tượng quy định bằng tiền và hiện vật, hồ sơ chi trả bao gồm: - Biên bản xác nhận tài trợ - Chứng từ chi tiền (đối với tài trợ bằng tiền) - Hóa đơn đầu vào hợp lệ của hàng hóa hàng hóa tài trợ kèm chứng từ thanh toán mua hàng không dùng tiền mặt theo quy định, hóa đơn đầu ra xuất cho hàng hóa tài trợ (đối với tài trợ bằng hiện vật)

41.

Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa do BĐH TĐ ban hành ngày 19/7/23 có phạm vi áp dụng thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Chỉ áp dung tại các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh tài sản, hàng hóa dư thừa

Chỉ áp dụng tại các đơn vị thuộc khối kinh doanh có phát sinh tài sản, hàng hóa dư thừa

Các đơn vị thành viên Sungroup có phát sinh tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa

Các đơn vị tại các Vùng và các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh vật tư, hàng hóa

42.

Theo Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì Trách nhiệm quản lý, kiểm soát, sử dụng TS dư thừa là của ai? Chọn một đáp án đúng.

Giám đốc ĐVTV

KTT ĐVTV

Chủ tịch Vùng/Khối/Tổng giám đốc hoặc Giám đốc ĐVTV thuộc BĐH TĐ

Trưởng bộ phận

43.

Theo Quy trình kiểm soát bảo lãnh, có những loại bảo lãnh hợp đồng nào? Chọn một đáp án đúng. (1) Bảo lãnh tạm ứng (2) Bảo lãnh thực hiện hợp đồng (3) Bảo lãnh dự thầu (4) Bảo lãnh bảo hành

Đáp án (1) và (3)

Đáp án (1), (2) và (3)

Đáp án (1), (2) và (4)

Đáp án (2), (3) và (4)

44.

Khi nhận được vốn góp của chủ sở hữu bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 112/Có TK 4118

Nợ TK 111/Có TK 4111

Nợ TK 112/Có TK 4111

Nợ TK 111/Có TK 4118

45.

Khi doanh nghiệp nhận quyết định/thông báo xử lý phạt chậm nộp thuế không trọng yếu, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 811/Có TK 3339

Nợ TK 421/Có TK 3339

Nợ TK 635/Có TK 3339

Nợ TK 821/Có TK 3339

46.

Cá nhân KHÔNG được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.

Tiền hỗ trợ ăn ca.

Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.

Các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc.

47.

Nguyên tắc nào không phải là nguyên tắc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn bất động sản. Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho toàn bộ phần bất động sản chưa hoàn thành.

Doanh nghiệp chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư, xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng và phải thuyết minh chi tiết về lý do, nội dung chi phí trích trước cho từng hạng mục công trình trong kỳ.

Doanh nghiệp chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu.

Số chi phí trích trước được tạm tính và số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hóa bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích).

48.

Trường hợp nào không phải là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

Cơ sở hạ tầng đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Bất động sản được xây dựng cho bên thứ ba

Quyền sử dụng đất (do doanh nghiệp bỏ tiền ra mua lại) nắm giữ trong thời gian dài để chờ tăng giá

Nhà đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

49.

Theo quy định về hóa đơn, thời điểm ký và thời điểm lập cách nhau bao lâu? Chọn một đáp án đúng.

Thời điểm ký hóa đơn là ngày liền sau ngày lập hóa đơn

Thời điểm ký hóa đơn là ngày làm việc liền sau ngày lập hóa đơn

Không xác định thời gian ký khi lập hóa đơn

Thời điểm ký hóa đơn chậm nhất là 48h sau ngày lập hóa đơn

50.

Khi đơn vị thành viên SG thanh toán cho nhà thầu nước ngoài (NTNN), kế toán cần thực hiện các công việc nào để đảm bảo tuân thủ quy định về trách nhiệm kê khai và tính thuế NTNN? Chọn một đáp án đúng.

1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế NTNN chưa? 3. Tính và kê khai thuế NTNN theo quy định của HĐ và hướng dẫn của BTC TĐ

1. Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng 2. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 3. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng

1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng 3. Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng

51.

Công tác kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp cần được kế toán đơn vị thực hiện khi nào để giảm thiểu tối đa rủi ro về sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? Chọn một đáp án đúng.

1.Trước và trong quá trình ký hợp đồng với nhà cung cấp; 2. Khi nhận được thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động; 3. Khi cơ quan thuế thanh kiểm tra 4. Khi nhận được yêu cầu từ cấp trên

1. Khi nhận hóa đơn; 2. Khi thanh toán; 3. Khi kê khai thông tin về hóa đơn 4. Khi có thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động

Trước khi cơ quan thuế ban hành Biên bản về kết quả thanh kiểm tra tại đơn vị

1.Trước và trong quá trình ký hợp đồng với nhà cung cấp; 2. Khi cơ quan thuế thanh kiểm tra

52.

Cơ sở kinh doanh không phải kê khai, nộp thuế GTGT trong trường hợp nào sau đây? Chọn một đáp án đúng. (1) Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong cùng cơ sở kinh doanh (2) Điều chuyển tài sản khi sáp nhập doanh nghiệp theo quy định (3) Điều chuyển tài sản khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

Trường hợp (1), (2) và (3)

Trường hợp (1)

Trường hợp (3)

Trường hợp (2)

53.

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì doanh nghiệp cần xác định và tạm nộp thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT) và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm (kể cả trong trường hợp BĐS đó chưa bàn giao vào ngày kết thức năm tài chính)

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT)

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền (doanh thu không bao gồm thuế GTGT)

54.

Theo quy định hiện hành, công ty CĐT có phải xuất hóa đơn tại thời điểm thu tiền đặt cọc từ khách hàng mua BĐS hay không (giả sử số tiền thu theo đúng quy định Luật kinh doanh BĐS)? Chọn một đáp án đúng.

Công ty phải xuất nếu được khách hàng yêu cầu

Có phải xuất hóa đơn

Không phải xuất hóa đơn

Không có quy định về nội dung này

55.

Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Giá tính thuế là giá bán bất động sản chưa có thuế GTGT, trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT

Giá tính thuế là tổng giá chuyển nhượng bất động sản được quy định trên hợp đồng mua bán

Giá tính thuế là Tổng giá trị thanh toán ghi trên hợp đồng mua bán BĐS trừ (-) kinh phí bảo trì thu hộ

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT (-) các chi phí liên quan đến thủ tục chuyển nhượng BĐS

56.

Chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ liên quan đến khoản vay để đầu tư vào công ty con, công ty liên kết dược hạch toán thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Ghi nhận vào chi phí trả trước và phân bổ khi bán khoản đầu tư

Ghi nhận vào khoản đầu tư công ty con, công ty liên kết

Ghi nhận vào Chi phí tài chính trong kỳ

Vốn hóa vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dự án đang triển khai

57.

Nội dung nào dưới đây được quy định tại hướng dẫn hạch toán thuế GTGT cho các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý?

TVSG cần mở một mã Profit Center để sử dụng chung cho các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý phát sinh tại đơn vị

TVSG không cần theo dõi riêng chi phí từng dự án

TVSG sử dụng mã Profit Center bất kỳ đang có tại đơn vị cho các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý phát sinh tại đơn vị

TVSG cần mở riêng Profit Center cho mỗi dự án để theo dõi

58.

Khi sử dụng sản phẩm do doanh nghiệp tự sản xuất để chuyển thành TSCĐ hữu hình, bút toán nào sau đây phù hợp hướng dẫn tại TT200? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 211 Có TK 241

Nợ TK217 Có TK 155 (nếu xuất kho thành phẩm ra sử dụng) Có TK154 (nếu đưa vào sử dụng ngay)

Nợ TK 211 Có TK 155 (nếu xuất kho thành phẩm ra sử dụng) Có TK154 (nếu đưa vào sử dụng ngay)

Nợ TK213 Có TK 155 (nếu xuất kho thành phẩm ra sử dụng) Có TK154 (nếu đưa vào sử dụng ngay)

59.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về thời điểm bắt đầu Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang? Chọn một đáp án trả lời đúng.

Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: + Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang đã hoàn thành + Các chi phí đi vay phát sinh + Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành

Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: + Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh + Các chi phí đi vay phát sinh + Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành

Các chi phí đi vay phát sinh

Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành

60.

Không ghi nhận vào TSCĐ vô hình đối với Quyền sử dụng đất trong trường hợp nào dưới đây? Chọn một đáp án đúng. (1) Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. (2) Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) (3) Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

Trường hợp (1)

Trường hợp (3)

Trường hợp (2)

Trường hợp (1), (2) và (3)

61.

Theo quy định hiện hành, trường hợp được Nhà nước giao đất để đầu tư cơ sở hạ tầng xây dựng nhà để bán, Giá đất được trừ để tính thuế GTGT khi thực hiện chuyển nhượng bất động sản được xác định thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đấp án đúng.

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất; và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng thực tế chi trả, bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất; và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng (nếu có). Tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng là số tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, được trừ vào tiền sử dụng đất theo quy định.

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm); và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm); và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng thực tế chi trả, bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

62.

Theo Luật Kinh doanh Bất Động Sản năm 2023, việc thanh toán trong mua bán nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai khi đủ điều kiện ký Hợp đồng mua bán, được quy định như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 50% giá trị hợp đồng bao gồm cả tiền đặt cọc.

Được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng bao gồm cả tiền đặt cọc.

Được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, không bao gồm tiền đặt cọc trước đó.

Được thực hiện nhiều lần, lần đầu thanh toán không quá 70% giá trị hợp đồng.

63.

Đâu là những công việc cần thực hiện cho mục đích kiểm soát số liệu trước khi khóa sổ? Chọn một đáp án đúng. (1) Đảm bảo doanh thu BĐS được ghi nhận đầy đủ theo Biên bản bàn giao (2) Giá vốn BĐS được ghi nhận tương ứng với doanh thu (3) Chi phí bán hàng được ghi nhận/phân bổ phù hợp với doanh thu BĐS (4) Kiểm tra hồ sơ thanh toán chi phí công tác trước khi thanh toán

Đáp án (1), (2) và (3)

Đáp án (2) và (4)

Đáp án (1), (2) và (4)

Đáp án (1), (3) và (4)

64.

Theo Phụ lục 05 CSKT Trường hợp CĐT Bán BĐS và cam kết thuê lại với giá thuê không thấp hơn mức tối thiểu (Thu nhập cam kết) và CĐT là bên vận hành chương trình cho thuê thì nội dung hạch toán nào dưới đây tại CĐT là phù hợp hướng dẫn? Chọn một đáp áp đúng.

1 Khi bàn giao BĐS: Nợ TK 641/ Có TK 3387 bằng tổng giá trị khoản lỗ dự kiến khi tự vận hành (cho cả chương trình cho thuê). 2. Hàng Tháng, khi vận hành chương trình cho thuê: + Nợ TK 3387/ Có TK 511 khoản lỗ dự kiến phân bổ tương ứng với số tháng thực hiện chương trình cho thuê. + Nợ TK 131/ Có TK 511, TK 333 DT theo hợp đồng cho thuê thực tế ký được với khách thuê. + Hạch toán giá vốn, công nợ khoản TNCK phải trả chủ sở hữu theo hợp đồng thuê đã ký, các CP vận hành khác.

1 Khi bàn giao BĐS: Nợ TK 641/ Có TK 3387 bằng tổng giá trị Thu nhập cam kết phải trả cho CSH. 2. Hàng Tháng, khi vận hành chương trình cho thuê: + Nợ TK 3387/ Có TK 511 khoản TNCK phân bổ tương ứng với số tháng thực hiện chương trình cho thuê. + Nợ TK 131/ Có TK 511, TK 333 DT theo hợp đồng cho thuê thực tế ký được với khách thuê. + Hạch toán giá vốn, công nợ khoản TNCK phải trả chủ sở hữu theo hợp đồng thuê đã ký, các CP vận hành khác.

Hàng Tháng, khi vận hành chương trình cho thuê: + Nợ TK 642/ Có TK 511 khoản lỗ dự kiến phân bổ tương ứng với số tháng thực hiện chương trình cho thuê. + Nợ TK 131/ Có TK 511, TK 333 DT theo hợp đồng cho thuê thực tế ký được với khách thuê. + Hạch toán giá vốn, công nợ khoản TNCK phải trả chủ sở hữu theo hợp đồng thuê đã ký, các CP vận hành khác.

Khi bàn giao BĐS: Nợ TK 641/ Có TK 335 bằng tổng giá trị Thu nhập cam kết phải trả cho CSH

65.

Khi hoàn thanh dự án đầu tư, giai đoạn, hạng mục đầu tư, nội dung nào là phù hợp quy định về thời hạn để nộp hồ sơ hoàn thuế? Chọn một đáp án đúng.

6 tháng kể từ ngày hoàn thành dự án, hạng mục, giai đoạn đầu tư

1 năm kể từ ngày hoàn thành dự án, hạng mục, giai đoạn đầu tư

Ngay sau ngày hoàn thành đi vào hoạt động kinh doanh

Không xác định thời hạn

66.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào sau đây? Chọn một đáp án đúng.

Khoản trích trước vào chi phí không có hợp đồng, báo giá, căn cứ

Chi phí nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh phù hợp với định mức quy định, có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

Phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.

Khấu hao của tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị hoặc tạm không sử dụng cho hoạt động kinh doanh

67.

Khoản chi khấu hao nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định hiện hành về thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.

Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của đơn vị

Phần chi phí khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng trong khách sạn.

Chi khấu hao đối với TSCĐ mua mới từ nhà cung cấp nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

Phần chi phí khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng cho đưa đón CBNV của đơn vị đi công tác.

68.

Khi nhận được bộ hồ sơ thanh toán cho nhà cung cấp về việc mua hàng hóa, đã hoàn tất giao nhận hàng, công việc nào kế toán bắt buộc phải thực hiện để đảm bảo hồ sơ là hợp lệ? Chọn một đáp án đúng. (1) Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn (2) Kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ theo quy định của hợp đồng đã ký với nhà cung cấp (3) Kiểm tra Biên bản giao nhận hàng hóa

Công việc (1), (2) và (3)

Công việc (3)

Công việc (2)

Công việc (1)

69.

Số phải thu về cổ tức và lợi nhuận được chia kế toán hạch toán như thế nào. Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 1381/Có TK 711

Nợ TK 1388/Có TK 515

Nợ TK 1381/Có TK 515

Nợ TK 515/Có TK 1388

70.

Đâu là hình thức phạt dành cho việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? Chọn một đáp án đúng. (1) Truy thu thuế GTGT (2) Truy thu thuế TNDN (3) Phạt chậm nộp

Hình thức (2)

Hình thức (1)

Hình thức (1), (2) và (3)

Hình thức (3)

71.

Các trường hợp không được quy định về giá tí.nh thuế (không phải xuất hóa đơn)? Chọn một đáp án đúng

Khoản thu bồi thường bằng tiền do vi phạm hợp đồng kinh tế

Cung cấp dịch vụ, hàng hóa chịu thuế GTGT cho khách hàng

Khoản thu từ nhà thầu về tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế

Khoản thu lãi tiền gửi ngân hàng

72.

Trường hợp nào là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

Nhà do doanh nghiệp sở hữu (hoặc do doanh nghiệp thuê tài chính) và cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Bất động sản chủ sở hữu sử dụng cho mục đích quản lý

Bất động sản mua để bán trong kỳ hoạt động kinh doanh thông thường hoặc xây dựng để bán trong tương lai gần

Bất động sản được xây dựng cho bên thứ ba

73.

Khoản lãi hoặc lỗ phát sinh từ việc chuyển nhượng bất động sản đầu tư được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với giá trị còn lại của bất động sản đầu tư và chi phí chuyên nhượng bất động sản đầu tư

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với nguyên giá của bất động sản đầu tư và chi phí chuyển nhượng bất động sản đầu tư

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí chuyển nhượng bất động sản đầu tư

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với nguyên giá của bất động sản đầu tư.

74.

Theo quy định hiện hành về thuế TNCN, trường hợp nào sau đây không thỏa mãn là người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.

Con đẻ dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

Con trên 18 tuổi đang theo học phổ thông không có thu nhập.

Anh ruột của người nộp thuế không có khả năng lao động, không có thu nhập.

Cha đẻ của người nộp thuế đã về hưu, chỉ có thu nhập từ lương hưu hàng tháng là 5.000.000 đồng.

75.

Khoản chiết khấu thanh toán cho người mua hàng hoá, dịch vụ được hưởng do thanh toán trước hạn thì hạch toán thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 635/Có TK 131,111,112

Nợ TK 811/Có TK 131,111,112

Nợ TK 515/Có TK 131,111,112

Nợ TK 521/Có TK 131,111,112

76.

Khi đơn vị thanh lý BĐS đầu tư, ghi nhận nào của kế toán là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Ghi nhận doanh thu vào TK711, giá trị còn lại của BĐS đầu tư vào TK632

Ghi nhận doanh thu vào TK511, nguyên giá của BĐS đầu tư vào TK632

Ghi nhận doanh thu vào TK511, giá trị còn lại của BĐS đầu tư vào TK811

Ghi nhận doanh thu vào TK511, giá trị còn lại của BĐS đầu tư vào TK632

77.

Khi TSCĐ hữu hình tăng lên do mua sắm phải trải qua một quá trình lắp đặt, phát sinh nhiều chi phí cần chờ quyết toán, kế toán ghi sổ như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 241, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211/Có TK 241

Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 242, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331…

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 211, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211 (chênh lệch tăng giữa giá trị nghiệm thu và giá trị ghi tại mục (i)) /Có TK 331; Có TK 211 (chênh lệch giảm giữa giá trị nghiệm thu và giá trị ghi tại mục (i))

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 242, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211 /Có TK 242

78.

Theo Luật Kinh doanh Bất Động Sản năm 2023, Bên mua. Bên thuê mua chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử sụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản thì bên bán và bên cho thuê mua không được thu quá bao nhiêu % giá trị Hợp đồng? Chọn một đáp án đúng.

0.8

0.95

0.9

0.85

79.

Căn cứ vào bản chất, khoản tài trợ nào sau đây sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.

Tài trợ bàn ghế dành cho học sinh cho trường tiểu học thuộc huyện.

Tài trợ cuộc thi tìm hiểu tiếng Anh cho các cán bộ phường, xã tại địa phương.

Tài trợ bằng tiền để mua cổ phần trong trường học.

Tài trợ học bổng cho con em của cán bộ giáo viên có hoàn cảnh khó khăn trong trường.

80.

Theo Quy trình QLTS hiện hành, thứ tự các bước chính trong công tác kiểm kê tài sản như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

1. Lập kế hoạch kiểm kê; 2. Thực hiện kiểm kê; 3. Báo cáo kết quả kiểm kê và đề xuất phương án xử lý; 4. Xử lý sau kiểm kê và cập nhật thông tin tài sản

1. Lập kế hoạch thực hiện kiểm kê; 3. Đề xuất phương án xử lý; 3. Báo cáo kết quả kiểm kê.

1. Lập kế hoạch kiểm kê; 2. Thực hiện kiểm kê; 3. Xử lý sau kiểm kê và cập nhật thông tin tài sản; 4. Báo cáo kết quả kiểm kê và đề xuất phương án xử lý.

Quy trình không có thông tin này

81.

Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trừ (-) Toàn bộ chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định = Doanh thu trừ (-) chi phí quản lý trừ (-) chi phí khác

82.

Khi mua hàng hoá bất động sản về để bán, kế toán phản ánh giá mua và các chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua hàng hóa BĐS, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 1547, Nợ TK 133/Có TK331

Nợ TK 241, Nợ TK 133/Có TK335

Nợ TK 217, Nợ TK 133/Có TK331

Nợ TK 1567, Nợ TK 133/Có TK331

83.

Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận chuyển nhượng bất động sản, nhận góp vốn bằng quyền sử dụng đất của tổ chức, cá nhân không xác định được tiền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước thì giá tính thuế giá trị gia tăng được xác định thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Không có giá tính thuế GTGT do không thể chuyển nhượng vì không xác định được nguồn gốc đất

Là giá chuyển nhượng chưa có thuế giá trị gia tăng.

Tham chiếu đến giá UBND tại thời điểm hiện tại để làm giá đất được trừ, sau đó giá tính thuế GTGT là giá chuyển nhượng trừ đi tiền đất tự xác định.

Là 50% giá chuyển nhượng chưa có thuế giá trị gia tăng.

84.

Cách thức thực hiện nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của Tập đoàn về chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định (chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN) - áp dụng với TSCĐ phát sinh mua mới từ 1/4/22. Chọn một đáp án đầy đủ và phù hợp nhất.

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

1. Tạo 1 mã tài sản (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tính toán phần khấu hao vượt mức quy định và thực hiện loại trừ khi tính thuế TNDN

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ và thuế GTGT tương ứng; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần thuế GTGT tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

85.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về hoàn thuế GTGT đầu vào cho dự án BĐS để bán? Chọn một đáp án đúng.

Hoàn thuế GTGT trước khi dự án mở bán.

Hoàn thuế GTGT bất kỳ thời điểm nào nếu có số dư trên 200tr VNĐ chuyển khấu trừ.

Hoàn thuế GTGT bất kỳ thời điểm nào nếu có số dư trên 300 triệu VNĐ chuyển khấu trừ.

Thuế GTGT phát sinh từ dự án BĐS để bán sẽ không thuộc đối tượng hoàn thuế, để khấu trừ khi mở bán BĐS sau này.

86.

Theo quy định hiện hành về giá chuyển nhượng khi xác định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì giá chuyển nhượng được xác định thế nào? Chọn một đáp án đùng nhất.

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm đơn vị nộp hồ sơ kê khai thuế cho cơ quan thuế

Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng

87.

Cách thức phân bổ nào sau đây KHÔNG ĐƯỢC quy định trong Thông tư 78/2014 và 96/2015 khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN tại doanh nghiệp có cả hoạt động được hưởng và không được hưởng ưu đãi thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Nếu không tính riêng thu nhập từ của 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ doanh thu của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng doanh thu.

Nếu không tính riêng thu nhập từ của 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ số lượng nhân viên của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng số lượng nhân viên.

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ chi phí được trừ của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng chi phí được trừ.

Doanh nghiệp hạch toán riêng thu nhập từ hai hoạt động.

88.

Công ty A tại Việt Nam ký hợp đồng mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu nước ngoài cử nhân viên người nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Công ty A có trách nhiệm thông báo cho nhà thầu về nghĩa vụ cung cấp các thông tin về người lao động nước ngoài, gồm: danh sách, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc, công việc đảm nhận, thu nhập cho bên Việt Nam để bên Việt Nam cung cấp cho cơ quan thuế chậm nhất trước bao nhiêu NGÀY kể từ ngày cá nhân nước ngoài bắt đầu làm việc tại Việt Nam? Chọn một đáp án đúng.

10 ngày

7 ngày

5 ngày

15 ngày

89.

Theo Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì việc rà soát, đánh giá và cập nhật tình trạng, kế hoạch sử dụng TS dư thừa được thực hiện khi nào? Chọn một đáp án đúng.

Hàng quý

Hàng tháng

Khi có yêu cầu của BTC TĐ

6 tháng 1 lần

90.

Trường hợp nào dưới đây là hóa đơn bất hợp pháp? Chọn một đáp án đúng. (1) Hóa đơn giả (2) Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng (3) Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế

Trường hợp (2)

Trường hợp (3)

Trường hợp (1), (2) và (3)

Trường hợp (1)

91.

Theo Phụ lục 05 CSKT, trường hợp Chi phí Hoa hồng môi giới (HHMG), Thưởng nóng, Thưởng doanh số cho Đại lý tại Công ty môi giới, nội dung hạch toán nào dưới đây là phù hợp hướng dẫn? Chọn một đáp áp đúng.

1. Khi thanh toán Hoa hồng/Thưởng cho Đại lý: Nợ TK 242/ Có TK 335 (theo dõi theo từng căn hộ/BT/shophouse) 2. Khi đủ điều kiện ghi nhận Doanh thu môi giới: Nợ TK 642/ Có TK 242

Khi thanh toán Hoa hồng/Thưởng cho Đại lý: Nợ TK 635/ Có TK 331 (theo dõi theo từng căn hộ/BT/shophouse)

1. Khi thanh toán Hoa hồng/Thưởng cho Đại lý: Nợ TK 242/ Có TK 331 (theo dõi theo từng căn hộ/BT/shophouse) 2. Khi đủ điều kiện ghi nhận Doanh thu môi giới: Nợ TK 632/ Có TK 242

Khi thanh toán Hoa hồng/Thưởng cho Đại lý: Nợ TK 642/ Có TK 331 (theo dõi theo từng căn hộ/BT/shophouse)

92.

Chỉ tiêu Nợ ngắn hạn trên Bảng cân đối kế toán phản ánh nội dung gì? Chọn một đáp án đúng.

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thanh toán không quá 12 tháng

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thanh toán trên 12 tháng

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn vay theo khế ước nhận nợ không quá 12 tháng

Toàn bộ giá trị hiện có của hàng tồn kho

93.

Theo Luật Kinh doanh Bất Động Sản năm 2023, CĐT dự án bất động sản chỉ được thu tiền đặt cọc giá bán, cho thuê mua nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo mức nào? Chọn một đáp án đúng.

Tối đa 5% giá bán, cho thuê mua nhà ở, công trình xây dựng.

Theo thỏa thuận dân sự theo Luật dân sự.

Tối đa 10% giá bán, cho thuê mua nhà ở, công trình xây dựng.

Tối đa 15% giá bán, cho thuê mua nhà ở, công trình xây dựng.

94.

Khi tính thuế TNDN từ hoạt động BĐS, thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng BĐS được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng BĐS trừ giá vốn của BĐS và các khoản chi phí được trừ liên quan đến hoạt động chuyển nhượng BĐS.

Bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng BĐS trừ các khoản chi phí quản lý được trừ liên quan đến hoạt động chuyển nhượng BĐS.

Bằng doanh thu thu được từ hoạt động kinh doanh trừ giá vốn của hoạt động kinh doanh

Bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng BĐS trừ giá vốn hoạt động kinh doanh thông thường và chi phí khác.

95.

Nội dung nào sau đây là phù hợp quy định với trường hợp bất động sản đầu tư đang được nắm giữ chờ tăng giá. Chọn một đáp án đúng nhất.

Kế toán phải trích khấu hao với BĐS đầu tư nắm giữ chờ tăng giá như các tài sản cùng loại

Kế toán có thể tùy ý lựa chọn giữa trích khấu hao hoặc không trích khấu hao

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào giá vốn hàng bán và ghi giảm nguyên giá BĐSĐT.

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào doanh thu và ghi tăng nguyên giá BĐSĐT.

96.

Nội dung nào dưới đây thể hiện đúng nguyên tắc bảo lãnh? Chọn một đáp án đúng. (1) Kiểm soát nhà thầu thực hiện theo đúng điêu khoản của HĐ (2) Theo dõi thời hạn hiệu lực của bảo lãnh (3) Yêu cầu gia hạn, thu hồi bảo lãnh kịp thời (4) Thực hiện khi có yêu cầu của cấp trên

Đáp án (1), (2) và (3)

Đáp án (2), (3) và (4)

Đáp án (1), (2), (3) và (4)

Đáp án (1) và (2)

97.

Số liệu trên Bảng cân đối kế toán được tập hợp từ các tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

Số dư từ tài khoản loại 1 đến loại 4 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 1 đến loại 9 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 8 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 6 trên sổ cái

98.

Theo Phụ lục 05 CSKT, trường hợp Chi phí giá vốn của Dịch vụ tư vấn tiếp thị độc quyền và Dịch vụ tư vấn Nghiên cứu thị trường phát sinh tại Công ty môi giới thì ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp áp đúng.

1. Khi thanh toán Chi phí: Nợ TK 242/ Có TK 331 (Theo dõi theo từng Dự án) 2. Khi Dự án phát sinh doanh thu dịch vụ Tư vấn tiếp thị độc quyền/ doanh thu dịch vụ tư vấn nghiên cứu thị trường: Nợ TK 632/ Có TK 242

Phụ lục không hướng dẫn nội dung này

99.

Khi công ty A tại Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài (NTNN) để mua tài sản X, hợp đòng có quy định giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế NTNN và công ty A có trách nhiệm kê khai và nộp thuế NTNN. Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định và hướng dẫn của tập đoàn? Chọn một đáp án đúng.

Công ty A thanh toán cho NTNN bằng giá trị hợp đồng, Chỉ tính và kê khai thuế NTNN khi nhận được yêu cầu từ cơ quan thuế

Công ty A cấn trừ thuế NTNN phải nộp trước khi thanh toán cho NTNN. Thuế GTGT tại tờ khai thuế NTNN được Công ty A kê khai khấu trừ

Công ty A thanh toán cho NTNN bằng giá trị hợp đồng, tính thêm thuế NTNN và kê khai, nộp thuế. Công ty ghi nhận tăng nguyên giá tài sản X đối với thuế TNDN và thuế GTGT tại tờ khai thuế NTNN

Công ty A thanh toán cho NTNN bằng giá trị hợp đồng, tính thêm thuế NTNN và kê khai, nộp thuế. Công ty ghi nhận tăng nguyên giá tài sản X đối với thuế TNDN và kê khai khấu trừ thuế GTGT tại tờ khai thuế NTNN

Reset

Chuyên môn 1

Total questions: 99

Worksheet time: 8mins

Similar Resources on Wayground