WorksheetsQuiz Akuntansi dan Keuangan Islam
Total questions: 35
Worksheet time: 18mins
Pernyataan yang paling tepat tentang perbedaan “bagi hasil” dan “bunga” adalah….
Bagi hasil dan bunga sama-sama ditentukan dalam persen dari pokok, bedanya istilah saja
Bagi hasil ditentukan setelah realisasi laba, sedangkan bunga ditentukan setelah realisasi laba juga
Bagi hasil berbasis kinerja/usaha (profit/revenue sharing sesuai akad), bunga berbasis time value of money yang pasti
Bagi hasil selalu berbasis profit, dan tidak pernah berbasis pendapatan (revenue)
Dalam akad mudharabah, kesalahan konseptual yang paling sering terjadi adalah….
Nisbah dibagi sesuai kesepakatan
Kerugian bisnis normal ditanggung pemilik dana
Nisbah ditetapkan sebagai “nominal rupiah” yang wajib dibayar tiap periode
Mudharib mengelola usaha
Pada mudharabah, jika usaha rugi karena kondisi pasar (tanpa kelalaian mudharib), maka yang paling tepat adalah….
Kerugian dibagi sesuai nisbah
Kerugian ditanggung bank sebagai pengelola
Kerugian ditanggung shahibul maal pada pokok dana, mudharib rugi pada tenaga/waktu (tidak memperoleh imbalan)
Kerugian menjadi beban operasional bank
Bonus pada tabungan/giro wadiah secara prinsip adalah….
Wajib diberikan sesuai persentase yang disepakati di awal
Tidak boleh diperjanjikan (tidak mengikat), bersifat kebijakan (hibah) dari bank
Sama dengan bagi hasil mudharabah
Harus mengikuti benchmark suku bunga
Dalam laporan keuangan bank syariah, “Dana Syirkah Temporer” paling tepat dipahami sebagai….
Liabilitas karena wajib dikembalikan secara pasti 100% dengan imbal hasil tetap
Ekuitas karena tidak ada kewajiban pengembalian pokok
Pos antara liabilitas dan ekuitas: dana investasi berbasis bagi hasil dengan karakteristik khusus
Pendapatan ditangguhkan
PSAK 105 menegaskan bahwa penyerahan modal mudharabah dalam bentuk aset nonkas pada umumnya diukur sebesar….
Nilai buku aset pada pemberi dana
Nilai nominal yang disepakati tanpa penilaian
Nilai wajar aset pada saat penyerahan
Biaya perolehan historis ditambah depresiasi
Jika mudharib lalai/menyalahi kesepakatan sehingga timbul kerugian, perlakuan prinsipnya….
Kerugian tetap ditanggung pemilik dana karena “risiko usaha”
Kerugian dibagi sesuai nisbah karena sudah disepakati
Kerugian akibat kelalaian menjadi tanggung jawab mudharib (bukan kerugian bisnis normal)
Kerugian otomatis menjadi beban bank syariah
Berikut yang paling tepat tentang pembagian keuntungan musyarakah….
Wajib proporsional sesuai porsi modal
Boleh tidak proporsional sesuai porsi modal jika disepakati, selama memenuhi ketentuan syariah
Wajib nominal tetap per bulan
Selalu mengikuti persentase BI-rate
Namun, untuk kerugian dalam musyarakah, aturan prinsipnya adalah….
Dibagi sesuai nisbah laba
Ditanggung mitra yang aktif bekerja
Dibagi sesuai porsi kontribusi modal
Ditanggung pihak yang lebih besar asetnya
PSAK 106: investasi musyarakah diakui pada saat….
Draft akad selesai
Kas/aset diserahkan kepada mitra musyarakah (terjadi penanaman dana/penyertaan)
Proyek menghasilkan laba pertama
Bagi hasil dibayarkan
Dalam musyarakah menurun (diminishing musyarakah), ciri akuntansi/ekonominya adalah….
Porsi kepemilikan bank tetap sampai akhir akad
Keuntungan selalu fix
Porsi kepemilikan bank menurun karena ada mekanisme pembelian porsi bank oleh mitra secara bertahap
Seluruh pembayaran dianggap bunga
Kesalahan yang paling halus tetapi fatal pada penetapan nisbah mudharabah adalah….
Nisbah ditetapkan 60:40
Nisbah ditetapkan sebelum akad berjalan
Nisbah dikaitkan pada pokok dana (misal “1% dari pokok per bulan”) sehingga menyerupai bunga
Nisbah berbeda untuk tenor berbeda
Pada laporan laba rugi bank syariah, pos “Hak pihak ketiga atas bagi hasil dana syirkah temporer” paling tepat dipahami sebagai….
Beban bunga
Beban operasional
Distribusi bagi hasil kepada pemilik dana investasi (bukan beban bunga, bukan pendapatan)
Pajak final
Rasio yang paling langsung merepresentasikan efisiensi operasional bank syariah (semakin kecil semakin baik) adalah….
CAR
FDR
BOPO
NPF
Rasio yang paling sering dipakai untuk menilai kecukupan modal menghadapi risiko aset tertimbang adalah….
ROA
CAR
FDR
BOPO
Dalam konteks Risk Profile pada RGEC, indikator yang paling “nyambung” untuk risiko pembiayaan adalah….
ROE
CAR
NPF (Non Performing Financing)
EPS
Pernyataan yang paling tepat tentang FDR adalah….
Selalu bagus jika setinggi mungkin
Selalu buruk jika rendah
Menggambarkan penyaluran pembiayaan relatif terhadap dana pihak ketiga; terlalu tinggi dapat memicu risiko likuiditas
Mengukur kualitas pembiayaan bermasalah
NPF “gross” dan “net” sering membingungkan. Pernyataan yang paling aman adalah….
NPF net selalu lebih besar dari gross
NPF net mempertimbangkan pencadangan/penurunan nilai (lebih rendah dibanding gross dalam kondisi normal)
NPF gross sudah memperhitungkan cadangan
Keduanya identik, beda istilah
Dalam pembiayaan murabahah, elemen yang membedakan dari pinjaman berbunga adalah….
Ada persentase margin yang berubah-ubah harian
Ada transaksi jual-beli aset: harga jual = harga perolehan + margin yang disepakati (berbasis akad jual beli)
Margin selalu mengikuti suku bunga acuan
Tidak ada objek barang
Dalam ijarah, komponen imbalan yang relevan adalah….
Nisbah
Margin jual beli
Ujrah (sewa)
Diskonto obligasi
Pernyataan yang paling tepat tentang “gharar” dalam konteks produk keuangan adalah….
Semua risiko dilarang
Ketidakjelasan/ketidakpastian yang berlebihan pada objek/akad (misal spesifikasi, harga, penyerahan) yang merusak keadilan transaksi
Ketidakpastian kurs selalu haram
Semua ketidakpastian boleh
Dalam praktik bank syariah, salah satu alasan laporan “Perubahan Dana Syirkah Temporer” penting adalah….
Menggantikan laporan arus kas
Menunjukkan pergerakan dana investasi berbasis bagi hasil yang bukan murni liabilitas dan bukan murni ekuitas
Menghitung EPS
Mengukur nilai pasar bank
Jika bank syariah menyalurkan pembiayaan mudharabah, maka yang paling tepat menjadi fokus penilaian risiko adalah….
Risiko bunga
Risiko usaha/hasil (business risk) dan moral hazard pengelola (mudharib)
Risiko nilai pasar saham
Risiko kupon obligasi
Salah satu indikator Earnings dalam RGEC yang sering dipakai untuk bank syariah adalah….
Current Ratio
ROA (dan bisa juga NOM) sebagai indikator profitabilitas
DER
Inventory Turnover
Jika BOPO naik, interpretasi yang paling tepat (ceteris paribus) adalah….
Efisiensi meningkat
Efisiensi menurun karena biaya operasion
Jika BOPO naik, interpretasi yang paling tepat (ceteris paribus) adalah….
Efisiensi meningkat
Efisiensi menurun karena biaya operasional relatif lebih besar terhadap pendapatan operasional
Likuiditas meningkat
Modal meningkat
Pernyataan yang paling tepat tentang hubungan CAR dan ekspansi pembiayaan adalah….
CAR tinggi selalu berarti pembiayaan pasti rendah
CAR mencerminkan bantalan modal; ekspansi pembiayaan meningkatkan ATMR sehingga berpotensi menekan CAR bila modal tidak bertambah
CAR tidak dipengaruhi pembiayaan
CAR hanya dipengaruhi kas
Dalam musyarakah, praktik yang paling berisiko melanggar prinsip adalah….
Nisbah laba disepakati 55:45
Kerugian dibagi sesuai porsi modal
Salah satu mitra dijanjikan “minimum return” pasti apa pun kondisi usaha
Ada mitra aktif dan pasif
Dalam mudharabah, praktik yang paling tepat untuk menjaga kepatuhan syariah sekaligus mitigasi risiko adalah….
Menjamin pokok dan return tetap
Memperkuat analisis kelayakan, monitoring, dan klausul kelalaian tanpa mengubah akad menjadi utang berbunga
Menetapkan bunga referensi
Menghapus nisbah
Jika sebuah produk disebut “bagi hasil” tetapi perhitungannya selalu = pokok × persentase tetap per bulan, maka secara substansi ia cenderung….
Sesuai syariah karena istilahnya “bagi hasil”
Mendekati karakter bunga (fixed return berbasis pokok dan waktu), sehingga problematik
Pasti musyarakah
Pasti ijarah
Dalam penilaian RGEC, urutan komponen yang benar adalah….
Earnings, Risk Profile, GCG, Capital
Risk Profile, Earnings, Capital, GCG
Risk Profile, GCG, Earnings, Capital
GCG, Risk Profile, Capital, Earnings
Dalam mudharabah, pernyataan yang paling tepat terkait “nisbah” adalah….
Nisbah adalah tingkat pengembalian minimum yang dijamin untuk shahibul maal
Nisbah adalah persentase dari pokok yang dibayar setiap periode
Nisbah adalah proporsi pembagian hasil usaha (profit/revenue sesuai akad) yang disepakati di awal, bukan fixed return atas pokok
Nisbah hanya boleh 50:50 agar adil
Bank syariah menyalurkan pembiayaan musyarakah. Di akhir periode, usaha rugi. Perlakuan yang paling sesuai prinsip adalah….
Kerugian dibagi sesuai nisbah laba yang disepakati
Kerugian ditanggung pihak yang menjadi pengelola harian
Kerugian dibagi sesuai porsi modal yang ditanamkan masing-masing mitra
Kerugian diakui sebagai beban operasional bank dan tidak memengaruhi porsi modal
Dalam analisis kesehatan bank syariah, kondisi berikut yang paling mengindikasikan tekanan likuiditas adalah….
ROA naik, BOPO turun, CAR naik
CAR naik, NPF turun, GCG membaik
FDR meningkat mendekati sangat tinggi sementara aset likuid menurun
BOPO turun sementara NPF turun
Pernyataan yang paling tepat mengenai perbedaan risiko murabahah vs mudharabah bagi bank adalah….
Murabahah memiliki risiko pasar saham lebih besar dari mudharabah
Mudharabah tidak memiliki risiko karena berbasis bagi hasil
Murabahah dominan risiko kredit/kelancaran pembayaran, sedangkan mudharabah dominan risiko kinerja usaha dan moral hazard pengelola
Keduanya sama persis karena sama-sama pembiayaan
