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WorksheetsTEST TEMA 4: OBJETIVOS Y CICLOS
Total questions: 50
Worksheet time: 25mins
En la fase preliminar de una auditoría, ¿cuál de las siguientes actividades es fundamental para establecer las bases del trabajo a realizar?
Realizar la evaluación del riesgo y el enfoque de la auditoría
Ejecutar programas de trabajo y pruebas de detalle
Emitir el informe de auditoría y el memo de recomendación
Asistir a la toma de inventario físico realizada por la sociedad
Al auditar una cuenta de activo como el inmovilizado o las existencias, ¿cuál es el objetivo principal y el riesgo más común que el auditor busca comprobar?
Comprobar que no esté sobreestimada o sobrevalorada
Asegurar que todos los activos hayan sido pagados en su totalidad
Verificar que no esté infravalorada, ya que la empresa podría estar ocultando activos
Confirmar que la presentación en memoria cumple los requisitos mínimos legales
¿Cuál es el propósito fundamental de las pruebas de cumplimiento (o test de controles) en una auditoría?
Detectar fraudes y errores de forma exhaustiva en todas las transacciones
Analizar tendencias y relaciones entre datos financieros y no financieros
Verificar que los controles internos establecidos por la compañía operan eficazmente
Obtener evidencia directa sobre la exactitud de los saldos en los estados financieros
Los procedimientos analíticos sustantivos son una técnica de auditoría clave. ¿Qué elemento es indispensable para poder ejecutar uno de estos procedimientos de manera efectiva?
Un muestreo estadístico de las transacciones del periodo
La inspección física de los activos de la compañía
El desarrollo previo de una expectativa cuantificada por parte del auditor
La confirmación de saldos directamente con terceros (circularización)
Al auditar el área de inmovilizado, un procedimiento consiste en revisar la cuenta de gastos de reparaciones y mantenimiento. ¿Cuál es el objetivo de este procedimiento?
Comprobar que el IVA asociado a estos gastos se ha contabilizado correctamente
Verificar que los gastos de reparación son razonables en comparación con el año anterior
Identificar si se han capitalizado gastos que deberían ser considerados como inmovilizado material
Asegurarse de que todos los gastos de mantenimiento están debidamente autorizados
¿Cuál es el objetivo principal del procedimiento de “corte de operaciones” en la auditoría de existencias?
Confirmar la propiedad de las existencias que se encuentran en poder de terceros
Verificar que el método de valoración de existencias (PMP, FIFO) se aplica consistentemente
Comprobar que las transacciones de compra y venta cercanas a la fecha de cierre se registran en el periodo contable correcto
Detectar existencias obsoletos o de lenta rotación que necesiten una provisión por deterioro
Durante una auditoría de cuentas a cobrar, si el auditor no recibe respuesta a una solicitud de confirmación de saldo (circularización), ¿cuál sería un procedimiento alternativo adecuado?
Verificar el cobro posterior de la factura en los extractos bancarios
Dar por válido el saldo registrado por la empresa si el control interno es bueno
Solicitar a la gerencia una carta de manifestaciones que confirme la validez del saldo
Excluir ese cliente de la muestra y seleccionar otro en su lugar
En el área de tesorería, el auditor realiza una conciliación bancaria. ¿Qué tipo de partidas busca identificar principalmente este procedimiento?
Las diferencias entre el presupuesto de tesorería y los saldos reales
Errores cometidos por el banco en la gestión de la cuenta de la empresa
Los apoderados y personas con firma autorizada en las cuentas bancarias
Las diferencias temporales y errores entre los registros contables de la empresa y el extracto bancario
Al auditar las cuentas a pagar, ¿por qué es una práctica recomendada circularizar a proveedores con saldos cero o muy bajos?
Para confirmar que no existen anticipos a proveedores pendientes de recibir mercancía
Para cumplir con un requisito normativo obligatorio en todas las auditorías
Para verificar la exactitud de los descuentos por pronto pago
Para buscar pasivos no registrados y asegurarse de la integridad de las deudas
Según el material, ¿cuál es una de las principales ventajas de usar IA, como drones y visión artificial, en la auditoría de existencias?
Reemplazar completamente la necesidad del juicio profesional del auditor
Permitir el análisis del 100% del inventario en lugar de basarse en muestreos
Garantizar la confidencialidad de los datos al usar plataformas externas de IA
Reducir el coste de adquisición de la tecnología de auditoría para las firmas
En el ejemplo de Distribuciones Serrano S.A., se identifica una factura de compra de merluza recibida el 30/12/08, pero cuya factura del proveedor tiene fecha del 02/01/09. Las 100 cajas se incluyeron en el inventario físico. ¿Qué ajuste contable es necesario para reflejar correctamente la transacción?
Registrar una compra de mercaderías contra una cuenta de “Proveedores, facturas pendientes de recibir”
Registrar un anticipo a proveedores, ya que la factura aún no ha llegado
Dar de baja las 100 cajas del inventario final, ya que la factura no se ha recibido
No registrar la compra
Al auditar el área de Recursos Propios, ¿qué documento es la evidencia principal para verificar la aprobación de una ampliación de capital o la distribución de resultados?
Las actas de la Junta General de Accionistas
El informe de gestión preparado por los administradores
Los extractos bancarios que muestran los movimientos de tesorería
El libro mayor de las cuentas de patrimonio neto
Según el texto, uno de los desafíos o riesgos de la IA en la auditoría es la “caja negra”. ¿A qué se refiere este concepto?
Al riesgo de seguridad y privacidad relacionado con el manejo de grandes volúmenes de datos confidenciales
A los altos costes iniciales de implementación y la complejidad de integrar la IA con los sistemas existentes
Al riesgo de que la IA sea utilizada para generar documentos falsos y cometer fraudes
A la dificultad del auditor para entender y explicar el razonamiento detrás de los resultados generados por el algoritmo de IA
¿Qué afirmación sobre las pruebas sustantivas es correcta según la fuente proporcionada?
Consisten únicamente en técnicas de examen analítico para evaluar la razonabilidad de los saldos
Solo se realiza si los resultados de las pruebas de cumplimiento son insatisfactorios
Se centran en obtener evidencia sobre la integridad, exactitud y validez de la información financiera
Su objetivo principal es verificar que los controles internos de la compañía cumplen con lo previsto
Al diseñar un procedimiento analítico sustantivo, el auditor debe determinar un “umbral de variación admisible”. ¿Qué representa este umbral?
La diferencia máxima permitida entre el presupuesto de la empresa y el resultado real
El nivel de precisión que el auditor cree que tiene su expectativa
La diferencia entre el saldo real y la expectativa del auditor que es aceptable sin necesidad de investigar más a fondo
La importancia relativa o materialidad establecida para los estados financieros en su conjunto
En el contexto de la auditoría de existencias, ¿qué implica el procedimiento de verificación física que va “del físico al listado”?
Seleccionar un artículo físico en el almacén y luego comprobar que está incluido en el listado de inventario de la empresa
Verificar que las cantidades en el listado coinciden con las facturas de compra correspondientes
Comparar el listado de inventario de este año con el del año anterior para identificar variaciones
Seleccionar un artículo del listado de inventario de la empresa y luego buscarlo físicamente en el almacén
Según la normativa citada sobre independencia, ¿cuál de las siguientes situaciones representa una incompatibilidad para un auditor?
Tener una relación de amistad con el director financiero de la entidad auditada
Haber sido el auditor de la misma empresa durante cinco años consecutivos
Prestar servicios de consultoría fiscal a la entidad auditada
Ser el ejecutor material de la contabilidad de la empresa que se está auditando
Al auditar préstamos y créditos, ¿cuál es el principal riesgo y, por tanto, el objetivo primordial del auditor?
Que los préstamos estén sobrevalorados, mostrando una deuda mayor a la real
Que los intereses pagados no se correspondan con las condiciones pactadas
Que no estén correctamente clasificados entre corto y largo plazo
Que la deuda esté infravalorada debido a la existencia de préstamos no registrados
En el ejemplo de conciliación bancaria del BBVA, el “Cobro, factura cliente”, registrada el 31/12/08, y abonada en el banco el 02/01/09 es una partida de conciliación, ¿cómo se ajusta esta partida?
Se resta del saldo según contabilidad porque el dinero aún no estaba disponible
Se suma al saldo según el banco para reflejar un depósito en tránsito
Se suma al saldo según contabilidad para corregir un error de registro
Se resta del saldo según el banco porque el abono fue en el año siguiente
¿Cuál es la afirmación central sobre el futuro de la auditoría con IA, según las conclusiones del texto?
La IA potenciará al auditor, automatizando tareas repetitivas y permitiéndole centrarse en la interpretación y el análisis estratégico
La IA reemplazará completamente a los auditores externos en tareas de análisis y juicio
La IA se prohibirá en la auditoría debido a los riesgos de confidencialidad y a los errores tipo “alucinaciones”
La IA permitirá auditorías totalmente automatizadas sin intervención humana
En el ejemplo del movimiento de capital de Distribuciones Serranos, S.A., se realiza una ampliación de capital del 30.000€. ¿Cuál es el origen de los fondos para esta ampliación según la tabla?
Se realizó mediante un desembolso monetario de los socios
Proviene de la distribución del resultado del ejercicio anterior (Resultado X)
Fue financiada a través de una nueva deuda bancaria
Se realizó con cargo a las Reservas Voluntarias
Las pruebas sustantivas buscan evidencia sobre varias afirmaciones de los estados financieros. ¿A qué se refiere la afirmación de “Integridad”?
A que los activos y pasivos están registrados por su importe correcto
A que los activos y pasivos existen en una fecha dada y pertenecen a la sociedad
A que las partidas están correctamente clasificadas y descritas en los estados financieros
A que todas las transacciones y saldos que deberían haberse registrada, se han registrado
Según el texto, ¿qué factor influye de manera importante en la precisión de una expectativa desarrollada para un procedimiento analítico sustantivo?
La experiencia del equipo de auditoría interna del cliente
El grado de desagregación de la información utilizada
El tamaño de la muestra seleccionada por el auditor
El número de confirmaciones recibidas de terceros
En el ejemplo de corte de operaciones de cobros de Distribuciones Serranos, S.A., se identifica el cobro del 03/01/09 que se contabilizó en esa fecha, pero la factura correspondía al 31/12/08. ¿Cuál es el error de auditoría identificado?
El cliente pagó la factura con retraso
La empresa registró la venta en el período incorrecto, debería haberla registrado el 31/12/08
El cobro se registró en el banco equivocado
No hay ningún error, ya que el cobro se registró cuando el dinero entró en el banco
De acuerdo con el presidente del ICJCE, Víctor Alió, ¿cuál es una de las principales precauciones que las firmas de auditoría deben tener al implementar la IA en sus trabajos?
Limitar el uso de la IA únicamente a la gestión administrativa interna de la firma, y no en los trabajos para clientes
Utilizar únicamente plataformas de IA de código abierto para reducir costes
Evitar las “alucinaciones” de la IA y garantizar en todo momento la confidencialidad de los datos del cliente
Asegurarse de que la IA pueda reemplazar al menos al 50% del equipo de auditoría para ser rentable
El ciclo de “Ventas y Cobros” comienza típicamente con
La recepción de un pedido de un cliente
La emisión de la factura definitiva
El abono del dinero en la cuenta bancaria
El recuento de existencias en el almacén
La afirmación de “Existencia” en el balance de situación se diferencia de la “Ocurrencia” en la cuenta de resultados en que
La existencia se refiere a activos/pasivos a una fecha, y la ocurrencia a transacciones durante un periodo
Son términos sinónimos que se usan indistintamente
La existencia solo aplica a bancos y la ocurrencia solo a ventas
La ocurrencia es para el activo y la existencia para el pasivo
En el ciclo de “Compras y Pagos”, un control interno fuerte para evitar pagos duplicados es
Pagar siempre en efectivo
El “matching” o cotejo de la orden de compra, el albarán de entrada y la factura del proveedor
Que el gerente firme todos los cheques sin mirar
No pedir nunca factura a los proveedores de confianza
El objetivo de “Presentación y Desglose” asegura que
La información financiera está adecuadamente clasificada y descrita en la memoria
Los estados financieros están impresos en papel de alta calidad
El auditor ha hecho una buena presentación ante el consejo
Los saldos coinciden con los del año anterior
El riesgo de “Obsolescencia” en el inventario afecta principalmente al objetivo de
Existencia
Valoración y asignación
Integridad
Propiedad
¿Qué ciclo de transacciones incluye la gestión de las retenciones de IRPF y los pagos a la Seguridad Social?
Ciclo de Compras
Ciclo de Nóminas y Personal
Ciclo de Tesorería
Ciclo de Financiación
La “Circularización de Bancos” permite obtener evidencia sobre
Solo el saldo de las cuentas corrientes
Saldos, préstamos, avales, líneas de crédito y personas autorizadas para la firma
La honestidad del director de la oficina bancaria
El número de cajeros automáticos que tiene la entidad
Un procedimiento de auditoría para verificar la “Propiedad” de un camión en el inmovilizado sería
Revisar el permiso de circulación y el título de propiedad a nombre de la empresa
Subirse al camión y comprobar que arranca
Preguntar al conductor quién es el dueño
Ver si el camión está pintado con el logo de la empresa
El ciclo de “Financiación” se centra principalmente en
La compra de suministros de oficina
La obtención y reembolso de capital mediante deuda o fondos propios
La venta de productos a plazos
El pago de las nóminas del personal directivo
Si el auditor realiza un recálculo de las cuotas de amortización del año, está realizando
Una prueba de cumplimiento
Una prueba sustantiva de detalle
Un procedimiento analítico
Una evaluación del ambiente de control
En el ciclo de “Existencias”, el auditor asiste al recuento físico realizado por la empresa para
Evaluar las instrucciones de la dirección y observar la ejecución del recuento
Hacer el trabajo de los empleados de la empresa
Decidir qué artículos se van a vender primero
Cambiar las etiquetas de los precios
El objetivo de auditoría de “Clasificación” en la cuenta de pérdidas y ganancias busca
Que la empresa sea clasificada como líder del sector
Que los ingresos y gastos se registren en las cuentas contables correspondientes según su naturaleza
Que las facturas se guarden en carpetas por orden alfabético
Que el beneficio neto sea siempre mayor que el del año anterior
La “Importancia Relativa” (Materialidad) influye en la auditoría porque
Determina el alcance de los procedimientos y qué errores se consideran inaceptables
Es una cifra fija establecida por la Ley de Sociedades de Capital
Solo sirve para decidir cuánto cobrar de honorarios
Indica el número máximo de horas que puede trabajar el auditor
Los “Hechos Posteriores” al cierre del ejercicio que requieren un ajuste en las cuentas anuales son aquellos que
Ocurren después de firmar el informe de auditoría
Proporcionan evidencia de condiciones que ya existían a la fecha de cierre
Son desastres naturales ocurridos tres meses después del cierre
Variaciones en la cotización de la bolsa durante el mes de febrero
En el ciclo de “Nóminas”, el riesgo de “empleados fantasma” se mitiga mediante
El uso de cámaras de seguridad
La adecuada segregación de funciones entre el departamento de personal y el de pagos
El pago de los salarios en sobres cerrados
La revisión de los títulos universitarios de todos los empleados
Una “Incorrección Material” es aquella que, por sí sola o de forma agregada
Puede influir en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros
Supera el 10% de la facturación de la empresa
El gerente niega corregir después de tres avisos
Hace que la empresa entre en pérdidas
Los procedimientos analíticos en la fase de “Conclusión” de la auditoría sirven para
Detectar nuevos errores de detalle en las facturas
Confirmar si los estados financieros en su conjunto son coherentes con el conocimiento del negocio
Escribir la carta de manifestaciones
Decidir qué auditor del equipo se queda con el cliente el año que viene
En una circularización de clientes, la “confirmación negativa” requiere que el tercero responda
Siempre que reciba la carta
Únicamente si no está de acuerdo con el saldo que le indica el auditor
Si el saldo es cero
Por correo certificado obligatoriamente
El ciclo de “Inmovilizado” suele tener pocas transacciones pero de valor elevado, por lo que el auditor suele
No auditarlos si los edificios son viejos
Revisar documentalmente el 100% de las altas y bajas significativas del año
Confirmar plenamente en lo que diga el perito de la empresa
Basarse únicamente en procedimientos analíticos de comparación
¿Cuál es el riesgo principal en el ciclo de “Ingresos”?
Que no se registren todas las ventas (infravaloración)
El reconocimiento prematuro o ficticio de ingresos para inflar los beneficios (sobrevaloración)
Que los clientes paguen demasiado pronto
Que el IVA repercutido sea menor al soportado
La “Carta de Manifestaciones” es un documento que
La dirección entrega al auditor confirmando que ha facilitado toda la información relevante
El auditor entrega a la dirección para felicitarle por el año
Se envía al Registro Mercantil junto con las cuentas
Sustituye a las pruebas físicas de inventario
El objetivo de “Derechos y Obligaciones” en el pasivo busca asegurar que
La empresa tiene derecho a no pagar si no quiere
Las deudas registradas representan obligaciones reales de la entidad en la fecha de cierre
Los acreedores son todos de nacionalidad española
El tipo de interés es el más bajo del mercado
En el ciclo de “Compras”, el departamento que recibe la mercancía debe emitir un
Cheque para pagar al transportista
Pedido de compra nuevo
Factura de venta
Albarán de entrada o informe de recepción numerado
La auditoría de “Cuentas de Patrimonio Neto” se centra mucho en la evidencia legal porque
Es la parte más aburrida de la auditoría
Los movimientos (reservas, dividendos, capital) deben cumplir estrictamente con la Ley de Sociedades de Capital y las actas
El banco no tiene información sobre las reservas
Los socios no se fían de los administradores
El objetivo final de auditar por “ciclos de transacciones” es
Que el auditor pase más tiempo en la empresa del cliente
Analizar el flujo de las operaciones de manera lógica, desde que nacen hasta que se registran en el balance
Dividir el trabajo para que los auditores junior no se cansen
Que el programa de auditoría sea más corto
