WorksheetsControl Financiar Varianta B
Total questions: 40
Worksheet time: 21mins
1. Scutirea de TVA se aplică pentru:
livrarea de locuințe noi
livrarea de deșeuri de metale feroase și neferoase;
livrarea de medicamente de uz uman și veterinar;
livrarea de terenuri neconstruibile
2. Care dintre următoarele venituri nu sunt considerate, din punct de vedere fiscal, venituri din investiții?
venituri din agricultură;
venituri din lichidarea unei persoane juridice;
4) venituri din exercitarea unei profesii liberale;
venituri din premii și din jocuri de noroc;
venituri din vânzarea de mijloace de transport
3. Orice persoană juridică străină, care înfiinţează sau desfiinţează o reprezentanţă în cursul anului fiscal, are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la organul fiscal competent în termen de:
până la sfârșitul anului în care are loc modificarea;
25 de zile de la data la care reprezentanţa a fost înfiinţată sau desfiinţată;
30 de zile de la data la care reprezentanţa a fost înfiinţată sau desfiinţată;
15 zile de la data la care reprezentanţa a fost înfiinţată sau desfiinţată;
4. Potrivit Titlului VIII – Accize şi alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, deplasarea de produse accizabile este considerată ca având loc în regim suspensiv de accize doar dacă este acoperită de:
documentul administrativ electronic
bonul fiscal;
avizul de însoțire a mărfii
contractul de vânzare-cumpărare;
5. La determinarea impozitului pe profit nu sunt considerate mijloace fixe amortizabile:
investiţiile efectuate la mijloacele fixe existente, sub forma cheltuielilor ulterioare realizate în scopul îmbunătăţirii parametrilor tehnici iniţiali şi care conduc la obţinerea de beneficii economice viitoare, prin majorarea valorii mijlocului fix;
bunurile din domeniul public finanţate din surse bugetare;
investiţiile efectuate la mijloacele fixe care fac obiectul unor contracte de închiriere, concesiune, locaţie de gestiune, asociere în participaţiune şi altele asemenea;
investiţiile efectuate pentru descopertă în vederea valorificării de substanţe minerale utile, precum şi pentru lucrările de deschidere şi pregătire a extracţiei în subteran şi la suprafaţă;
6. Societatea X, persoană impozabilă stabilită și înregistrată în scopuri de TVA în România, achiziționează în luna iunie 2016 un teren construibil, pentru care furnizorul a emis o factură în regim de taxare inversă. Societatea X livrează la rândul său acest teren construibil în luna mai 2017 către o persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA. Care dintre următoarele ipoteze este adevărată:
societatea X va aplica taxarea inversă la livrarea terenului și nu va trebui să opereze ajustări de TVA
livrarea terenului este taxabilă și societatea X trebuie să emită o factură cu cota de TVA de 19%;
livrarea terenului este scutită de TVA și societatea X trebuie să facă ajustări de TVA;
pentru livrarea în cauză se aplică taxare inversă dar factura trebuie emisă de beneficiar;
7. Sunt obligate la plata impozitului pe profit următoarele categorii de contribuabili:
entitatea transparentă fiscal cu personalitate juridică;
persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România;
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, constituit potrivit legii;
Trezoreria Statului
8. Un antrepozit fiscal autorizat în România pentru producția de tutun prelucrat livrează: - 20.000 de țigarete către Ambasada Portugaliei la București; - 10.000 de țigarete către Consulatul Germaniei din Sibiu; - 50.000 de țigarete către un operator economic autorizat în România pentru comerț angro de tutun prelucrat. Pentru ce cantitate de tutun prelucrat datorează accize bugetului de stat antrepozitul fiscal autorizat în România?
10.000 de țigarete
60.000 de țigarete;
50.000 de țigarete;
20.000 de țigarete
9. Care sunt condițiile generale pe care trebuie sa le îndeplinească cheltuielile efectuate în scopul desfășurării activității independente pentru a putea fi deduse în funcție de natura acestora?
să fie efectuate în cadrul activităților independente, justificate prin documente;
să fie efectuate în baza unei convenții pentru evitarea dublei impuneri încheiate de România cu un alt stat membru al Uniunii Europene;
să reprezinte cheltuieli pentru achiziția unui autoturism care nu face parte din patrimoniul afacerii;
să respecte regulile privind amortizarea, conform prevederilor aplicabile la calculul impozitului pe profit;
10. Pentru eliberarea certificatelor de înregistrare fiscală:
se stabilește o taxă în funcție de mărimea contribuabilului;
nu se percep taxe extrajudiciare de timbru
se emite decizie de impunere pentru stabilirea obligației de plată
se stabilește o taxă în funcție de cifra de afaceri declarată;
11. Impozitul datorat de nerezidenți pe veniturile brute obținute la jocurile de noroc, primite de un participant de la un organizator sau plătitor de venituri din jocuri de noroc, se calculează prin aplicarea cotei de:
20%;
1%
25%
15%;
12. Care dintre următoarele venituri sunt incluse în categoria veniturilor din activități agricole, silvicultura și piscicultură?
venituri din cultivarea produselor agricole vegetale;
venituri din creșterea și exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animală, în stare naturală;
venituri din producția de pâine;
venituri din producția de mobilă;
13. În anul 2017 la firma Delta SRL se realizează diminuarea capitalului social, prin restituirea cotei părţi a acestuia către asociaţi. Partea din rezerva legală corespunzătoare diminuării capitalului social, care a fost anterior dedusă la calculul impozitului pe profit, va fi tratată în calculul impozitului aferent anului 2017 ca:
o cheltuială nedeductibilă fiscal;
o cheltuială deductibilă fiscal;
element similar veniturilor
element similar cheltuielilor
14. Cheltuielile cu dobânzile la calculul impozitului pe profit sunt integral deductibile:
în cazul în care gradul de îndatorare a capitalului este mai mic sau egal cu trei
în cazul în care gradul de îndatorare a capitalului este negativ
în cazul în care gradul de îndatorarea capitalului este mai mare decât trei;
în cazul în care gradul de îndatorare a capitalului este mai mare sau egal cu nouă;
15. Societatea A stabilită și înregistrată în scopuri de TVA în România efectuează o livrare intracomunitară de bunuri către societatea B, stabilită și înregistrată în scopuri de TVA în Italia. Livrarea bunurilor are loc în data de 15 septembrie 2016. Factura este emisă în data de 10 octombrie 2016. Când intervine exigibilitatea TVA pentru această livrare intracomunitară:
în data de 25 noiembrie 2016
în data de 25 octombrie 2016;
în data de 15 septembrie 2016;
în data de 10 octombrie 2016
16. În conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 9 octombrie 2013 de stabilire a Codului Vamal al Uniunii, cu modificările și completările ulterioare, regimul de tranzit extern permite circulația mărfurilor neunionale de la un punct la altul al teritoriului vamal al Uniunii fără ca acestea să fie supuse:
taxelor la import;
altor taxe, conform altor dispoziții relevante în vigoare;
măsurilor de politică comercială, în măsura în care acestea nu interzic introducerea mărfurilor pe teritoriul vamal al Uniunii sau scoaterea lor din acesta;
contribuțiilor la Fondul pentru mediu;
17. Pentru a beneficia de prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu statul străin, asocierea/entitatea nerezidentă tratată ca rezidentă în scopuri fiscale în statul străin în care este înregistrată trebuie:
să prezinte certificatul de rezidenţă fiscală emis de orice autoritate a statului străin;
să prezinte certificatul de atestare a plății impozitului în statul străin;
să prezinte documentul de înființare în statul străin; e) să prezinte contractul de asociere;
să prezinte certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea competentă a statului străin.
18. Un antrepozit fiscal autorizat în România pentru producția de produse energetice livrează: - 3.000 de tone de kerosen către compania aeriană TAROM în vederea utilizării drept combustibil pentru aviație, alta decât aviația turistică în scop privat; - 5.000 de tone de kerosen către un antrepozit fiscal de depozitare produse energetice din Bulgaria; - 10.000 de tone de kerosen către un depozit de produse energetice din Ucraina. Pentru ce cantitate de kerosen datorează accize bugetului de stat antrepozitul fiscal autorizat în România pentru producția de produse energetice?
15.000 de tone
8.000 de tone
0 tone;
13.000 de tone
19. Se rambursează, cu efectuarea ulterioară a inspecţiei fiscale, deconturile cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare prin care se solicită sume de până la 45.000 lei, dacă persoana impozabilă:
figurează cu risc fiscal mic stabilit de Direcţia generală antifraudă fiscală;
solicită lunar rambursarea taxei;
nu are înscrise, în cazierul fiscal, fapte de natura infracţiunilor şi organul fiscal central, pe baza informațiilor deținute, constată că nu există riscul unei rambursări necuvenite;
şi-a îndeplinit, la termen, toate obligaţiile de plată
20. Potrivit Titlului VIII – Accize şi alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, nu se consideră eliberare pentru consum mișcarea produselor accizabile dintr-un antrepozit fiscal din România către:
o unitate de alimentație publică din România
un comerciant angro din România;
un destinatar înregistrat din Danemarca;
un destinatar înregistrat din România
21. La o persoană juridică română plătitoare de impozit pe profit, următoarele venituri sunt neimpozabile la calculul profitului impozabil:
venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri
veniturile din redevenţe şi chirii;
venituri din acţiuni deţinute la entităţile afiliate;
f) sumele colectate, potrivit legii, pentru îndeplinirea responsabilităților de finanțare a gestionării deșeurilor.
22. Potrivit Titlului VIII – Accize şi alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, de regulă accizele armonizate sunt accize specifice exprimate în lei/ U.M. cu excepția:
vinului liniștit
gazului natural
țigaretelor
produselor intermediare;
23. Care dintre următoarele operațiuni constituie o prestare de servicii efectuată cu plată:
cesiunea bunurilor necorporale, indiferent dacă acestea fac sau nu obiectul unui drept de proprietate
utilizarea bunurilor care fac parte din activele folosite în cadrul activității economice pentru acțiuni de mecenat sub limita prevăzută de lege;
serviciile prestate gratuit în cadrul perioadei de garanție de către persoana care a efectuat inițial livrarea de bunuri sau prestarea de servicii;
serviciile prestate în mod gratuit în scop de reclamă sau în scopurile stimulării vânzărilor;
24. Pentru determinarea profitului impozabil şi implicit a impozitului pe profit, sunt considerate cheltuieli efectuate în scopul realizării de venituri cu deductibilitate integrală:
cheltuielile pentru formarea şi perfecţionarea profesională a personalului angajat
cheltuielile sociale;
cheltuielile reprezentând tichetele de masă acordate de angajatori;
cheltuielile de protocol
25. Nu sunt asimilate deciziilor de impunere:
deciziile referitoare la bazele de impozitare;
deciziile referitoare la obligațiile fiscale accesorii
rapoartele de inspecție fiscală
deciziile privind soluționarea cererilor de restituire de creanțe fiscale
26. Care dintre următoarele operațiuni constituie o livrare de bunuri efectuată cu plată din perspectiva TVA:
acordarea de bunuri gratuit de la rezerva de stat ca ajutoare umanitare externe sau interne;
transferul tuturor activelor sau al unei părți a acestora, efectuat cu ocazia transferului de active, sau după caz și de pasive, realizat ca urmare vânzării sau a aportului în natură la capitalul social a unei societăți;
trecerea în domeniul public a unor bunuri din patrimoniul persoanelor impozabile, în condițiile prevăzute de legislația referitoare la proprietatea publică și regimul juridic al acesteia, în schimbul unei despăgubiri;
transportul de bunuri din România în alt stat membru pentru utilizarea temporară pe teritoriul acelui alt stat membru
27. În conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 9 octombrie 2013 de stabilire a Codului Vamal al Uniunii, cu modificările și completările ulterioare, nu reprezintă regim vamal special în care pot fi plasate mărfurile:
exportul;
punerea în liberă circulație;
utilizarea specifică; care cuprinde admiterea temporară și destinația finală;
prelucrarea; care cuprinde perfecționarea activă și perfecționarea pasivă;
28. Organul fiscal central renunță la stabilirea creanței fiscale și nu emite decizie de impunere în situația în care creanța fiscală principală este mai mică de:
100 lei
40 lei;
1000 lei;
20 de lei
29. Onorariile şi comisioanele bancare achitate în vederea obţinerii de împrumuturi pe termen lung se recunosc în contabilitate:
pe seama veniturilor curente ale exerciţiului
pe seama veniturilor în avans;
pe seama cheltuielilor înregistrate în avans
pe seama veniturilor financiare.
30. La calculul impozitului pe profit, cheltuielile de exploatare privind ajustările pentru deprecierea stocurilor sunt:
cheltuieli deductibile în limita a 20% din valoarea stocurilor;
cheltuieli deductibile fiscal doar în anul următor achiziţiei stocurilor;
cheltuieli nedeductibile fiscal
cheltuieli deductibile în limita a 50% din valoarea stocurilor.
31. Potrivit Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, răspunderea nelimitată şi solidară pentru obligaţiile sociale aparţine:
fondatorilor;
acţionarilor în societatea pe acţiuni
asociaţilor în societatea în nume colectiv şi asociaţilor comanditaţi în societatea în comandită simplă sau în comandită pe acţiuni
acţionarilor în societatea pe acţiuni, precum şi asociaţilor în societatea în nume colectiv.
32. Nu este deductibilă din punct de vedere al TVA:
taxa aferentă achiziţiilor destinate realizării de operaţiuni scutite de taxă cu drept de deducere;
taxa aferentă achiziţiilor de băuturi alcoolice şi produse din tutun destinate revânzării sau pentru a fi utilizate pentru prestări de servicii
taxa datorată sau achitată pentru achiziţiile de băuturi alcoolice şi produse din tutun, cu excepţia cazurilor în care aceste bunuri sunt destinate revânzării sau pentru a fi utilizate pentru prestări de servicii;
taxa aferentă achiziţiilor destinate realizării de operaţiuni taxabile.
33. Potrivit Legii societăților nr.31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, au dreptul de a cere introducerea unor noi puncte pe ordinea de zi a adunării generale unul sau mai mulți acționari reprezentând, individual sau împreună cel puțin:
15% din capitalul social;
2/3 din capitalul social;
5% din capitalul social
25% din capitalul social.
34. Din punct de vedere al TVA livrarea de bunuri este:
transmiterea dreptului de a utiliza bunuri corporale pe o perioadă determinată;
transportul de bunuri dintr-un stat membru în alt stat membru în vederea prelucrării;
orice operațiune care constituie o prestare de servicii;
transferul dreptului de a dispune de bunuri ca și un proprietar;
35. Societatea X, stabilită și înregistrată în scopuri de TVA în România se angajează să livreze în data de 10 septembrie 2016 bunuri mobile societății Y, stabilită și înregistrată în scopuri de TVA în România, având perioada fiscală luna calendaristică. Pentru această livrare, Societatea X încasează în data de 15 iulie 2016 un avans de 10%. În decontul cărei perioade fiscale va raporta Societatea X TVA aferentă avansului încasat?
în decontul aferent lunii octombrie 2016;
în decontul aferent lunii septembrie 2016;
TVA aferentă avansului nu se include în decontul de TVA
în decontul aferent lunii iulie 2016;
36. Orice persoană juridică străină are obligaţia de a plăti impozitul pe reprezentanţă la bugetul de stat, în două tranşe egale, până la:
datele de 1 iunie şi 20 decembrie inclusiv a anului de impunere;
datele de 15 iunie şi 25 decembrie inclusiv a anului de impunere
datele de 25 iunie şi 25 decembrie inclusiv a anului de impunere;
datele de 1 iunie şi 31 decembrie inclusiv a anului de impunere
37. Reducerile comerciale primite ulterior facturării unor imobilizări corporale şi necorporale identificabile reprezintă:
venituri curente, fiind reluate în contul de profit şi pierdere al exerciţiului financiar curent;
cheltuieli financiare, fiind reluate în rezultatul reportat;
cheltuieli în avans, fiind reluate în contul de profit şi pierdere pe durata de viaţă rămasă a imobilizărilor respective;
venituri în avans, fiind reluate în contul de profit şi pierdere pe durata de viaţă rămasă a imobilizărilor respective;
38. Durata efectuării inspecţiei fiscale pentru contribuabilii mijlocii este stabilită de organele de inspecţie fiscală, în funcţie de obiectivele inspecţiei, şi nu poate fi mai mare de:
30 de zile
1 an
90 de zile;
9 luni
39. Competența pentru administrarea contribuabililor nerezidenți, care datorează impozit pe profit în România, potrivit art.38 din Codul fiscal revine:
Administrației fiscale pentru contribuabili nerezidenți;
Direcției generale de administrare a marilor contribuabili;
Direcției generale de asistență contribuabili
Direcției generale antifraudă fiscală;
40. Nu reprezintă sediu permanent al unei persoane juridice nerezidente în România
un atelier
un loc de conducere
o carieră de extracţie
f) menținerea unui stoc de produse sau bunuri ce aparțin unui nerezident numai în scopul de a fi depozitate sau expuse.
