Serie 200

Multiple Choice

¿Cómo se llama el conjunto de normas que los auditores suelen seguir al auditar?

• Normas Internacionales de Información financiera

• Normas Internacionales de auditoría

• Ley internacional

• Todas las opciones anteriores

El cliente puede aplicar las Normas Internacionales de Información Financiera, así como leyes internacionales o locales, en la elaboración de sus estados financieros. En muchos países los auditores de los estados financieros deben aplicar las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Sin embargo, algunos países aplican normas locales de auditoría que se basan en las NIA con algunas adiciones locales.
En RSM precisamos que todas las Firmas miembro apliquen las NIA y que las complementen con los requisitos de RSM y las leyes de auditoría locales en su caso. Algunas Firmas Miembro tienen su propia versión local del Manual de Auditoría Global de RSM Orb en el que se incluye todo lo que acabamos de ver. El Manual de Auditoría Global de RSM Orb está traducido a algunos idiomas.

Multiple Choice

Según la NIA ¿Quién es el encargado de supervisar los estados financieros?

• El auditor

• Los responsables del gobierno de la entidad

• La dirección

• El gobierno

En «Preparación de los estados financieros», dice: Los estados financieros sometidos a auditoría son los de la entidad, preparados por la dirección bajo la supervisión de los responsables del gobierno de la entidad.

El término responsables del gobierno de la entidad engloba a la(s) persona(s) que tienen la responsabilidad de supervisar la dirección estratégica de la entidad y las obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la entidad, incluida la supervisión del proceso de información financiera.

Multiple Choice

La Serie 200 de las NIA hacen referencia a:

• Planificación de la auditoría

• Evidencia de auditoría

• Principios y responsabilidades globales

• Conclusiones e informe de auditoría

Multiple Choice

Las NIA estipulan que el objetivo de la auditoría de los estados financieros es permitir "que el auditor exprese su opinión sobre si los estados financieros se han elaborado en todos los aspectos, siguiendo un marco de información financiera aplicable"

• VERDADERO

• FALSO

Multiple Choice

Son principios fundamentales de ética profesional relevantes al auditor establecidos por el Código de Ética

• Integridad, Objetividad, Competencia profesional, Confidencialidad y Conducta Profesional

• Valores éticos, Moralidad, Diligencia profesional, Incorruptibilidad y Calidad profesional

• Escepticismo profesional, Juicio profesional, Calidad técnica, Suficiencia y Confiabilidad

Multiple Choice

La NIA 210 hace referencia al Control de calidad para una auditoría de Estados financieros.

• VERDADERO

• FALSO

Multiple Choice

Su cliente es la "Universidad Politécnica de Yucatán", una universidad pública descentralizada del Gobierno del Estado de Yucatán perteneciente al subsistema de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, usted fue contratado para realizar una auditoría a sus estados financieros. ¿Cuáles serán los marcos de referencia de auditoría y contables a utilizar?

• Normas para Atestiguar / Ley General de Contabilidad Gubernamental emitidos por la CONAC

• Normas Internacionales de Auditoría / Normas de Información Financiera emitidos por el CINIF

• Guías de Auditoría / Criterios Contables Especiales emitidos por la CNBV

• Normas Internacionales de Auditoría / Ley General de Contabilidad Gubernamental emitidos por la CONAC

Multiple Choice

De acuerdo a ésta NIA, el objetivo del auditor es preparar la documentación que proporcione un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría y evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó conforme a las NIA

• NIA 210

• NIA 240

• NIA 230

• NIA 265

• NIA 250

Multiple Choice

El triángulo del fraude según lo visto en clase se compone de 3 elementos, o factores de riesgo para que se materialice, los cuales se mencionan en la NIA 240, estos son:

• Corruptibilidad, Elusión de controles, e Incorrección Material

• Incentivos, Colusión, Engaño

• Incentivo, Racionalización, Oportunidad

• Conveniencia, Concientización, y Presión

Multiple Choice

La NIA 265 aborda la responsabilidad del auditor de comunicar las deficiencias del control Interno a los encargados del gobierno corporativo y a la administración

• VERDADERO

• FALSO