REVISÃO AUDITORIA

Multiple Choice

1. Analise as afirmativas a seguir:

2. I. A auditoria interna tem como objetivo agregar valor à administração da entidade.

3. II. A auditoria externa tem como objetivo gerar confiança para a sociedade.

4. III. As auditorias interna e externa devem ser realizadas pelo mesmo funcionário.

• Apenas I está correto.

• Apenas II está correto.

• Apenas III está correto.

• I e II está correto.

• Todos estão corretos.

Multiple Choice

A principal finalidade de uma auditoria contábil é:

• elaboração e avaliação dos registros contábeis;

• conferência física dos elementos do ativo;

• confirmação dos registros e demonstrações contábeis;

• elaboração de demonstrativos contábeis;

Multiple Choice

Embora as técnicas de trabalho invariavelmente sejam semelhantes, auditoria interna e auditoria externa diferenciam-se, ainda de forma mais ampla, pelos seguintes aspectos:

I. As opiniões da auditoria externa suas opiniões conseguem maior grau de confiabilidade junto aos acionistas, financiadores, fornecedores e analistas;

II. A auditoria interna configura vínculo empregatício com a empresa auditada e dependência hierárquica da

administração;

III. Auditor externo tem elevado grau de capacidade e especialização e à independência no exercício de sua atividade.

• Apenas I está correto.

• Apenas II está correto.

• Apenas III está correto.

• I e II estão corretos.

• Todos estão corretos.

Multiple Choice

Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos auditores internos para concluir seus

trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer:

• deve ser compartilhada com o auditor interno;

• é do auditor interno, se os estoques forem relevantes;

• é única e exclusiva do auditor independente.

• deve ser compartilhada com a administração da empresa;

• deve conter aprovação da entidade;

Multiple Choice

Assinale a opção que não representa uma responsabilidade do auditor interno na execução dos seus

trabalhos, conforme as Normas Profissionais do Auditor Interno.

• Formar equipe de auditoria interna composta por pessoas com capacitação profissional requerida

  nas circunstâncias.

• A amplitude do trabalho e a responsabilidade do auditor interno limitam-se à sua área de atuação.

• Prevenir e detectar todas as fraudes e erros ocorridos na entidade são responsabilidades primárias

  do auditor interno.

• Ter o máximo de cuidado e zelo na realização dos trabalhos e na exposição das

  conclusões.

• Garantir a imparcialidade para emissão de parecer.

Multiple Choice

Um dos principais objetivos do auditor interno é:

• Verificar a necessidade de aprimorar as normas externas vigentes.

• Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.

• Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.

• Verificar e punir em casos de Fraudes.

• Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.

Multiple Choice

Os papéis de trabalho devem seguir um padrão definido e claro. Com base nisto, analise as afirmativas a a seguir:

I. Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria.

II. Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes.

III. Os papéis de trabalho devem ser corretos e elaborados de forma sistemática e racional.

• Apenas I está correto.

• Apenas II está correto.

• Apenas III está correto.

• I e III estão corretos.

• Todos estão corretos.

Multiple Choice

Os papéis de trabalho de auditoria correntes são utilizados em:

• Dois exercícios sociais.

• Três exercícios sociais.

• Quatro exercícios sociais.

• Mais de um exercício social.

• Um exercício social.

Multiple Choice

O trabalho de auditoria segue um encadeamento lógico que é considerado como ponto de partida para que se obtenham evidências com qualidade dentro de um tempo adequado para as entidades, envolvendo as seguintes etapas:

I. Planejamento dos trabalhos.

II. Elaboração do relatório.

III. Avaliação do controle interno.

IV. Emissão do parecer.

V. Elaboração do programa de trabalho.

A sequência correta é:

• I – V – III – II – IV.

• III – I – V – II – IV.

• III – I – V – IV – II.

• V – I – II – III – IV.

• I – V – III – IV – II.

Multiple Choice

Para o auditor, um exemplo de papel de trabalho permanente é:

• Fluxograma de procedimentos operacionais

• Extrato bancário

• DRE

• Saldo de Caixa

• Relatos de visitas ou inspeções realizadas

Multiple Choice

Constituem objetivos dos papéis de trabalho:

I. Auxiliar no planejamento, na execução e na supervisão dos trabalhos de auditoria;

II. Fornecer suporte para os resultados do trabalho de auditoria;

III. Documentar o cumprimento dos objetivos e do programa de trabalho;

IV. Dar suporte à precisão e à integridade do trabalho realizado;

V. Servir como evidências para facilitar revisões por parte de terceiros.

• I, II, III e IV corretos.

• I, II, IV e V corretos.

• III, IV e V corretos.

• Todos estão corretos.

• II, III e V estão corretos.

Multiple Choice

São exemplos de papéis de trabalho correntes:

• atas de reuniões realizadas

• organograma

• normas, estatutos e resoluções

• legislação específica aplicável

• contrato social

Multiple Choice

Qual o princípio ético profissional que está sendo comprometido quando o auditor divulga os pontos

encontrados em um relatório de auditoria aos fornecedores e clientes da empresa auditada, sem que esta

autorize formalmente tal divulgação?

• confidencialidade;

• integridade;

• legitimidade;

• independência;

• ceticismo;

Multiple Choice

Analise as afirmativas a seguir:

I. o erro é um ato involuntário decorrente de omissão ou manipulação de transações;

II. a fraude é o ato intencional de omissão ou manipulação de transações;

• Apenas I está correto.

• Apenas II está correto.

• Ambos estão corretos.

• Nenhum está correto.

Multiple Choice

O auditor, no decorrer dos trabalhos, ao constatar a existência de fraudes deve:

• Exigir que a administração da empresa se responsabilize pelos fatos constatados, não divulgando-os

  nas notas explicativas nem no parecer.

• Emitir relatório parcial e encaminhá-lo à administração da empresa, tão logo tenha conhecimento.

• Desconsiderar as fraudes e se ater às demonstrações contábeis que são o objeto de seu trabalho.

• Concluir os trabalhos e apresentar no relatório final as fraudes constatadas.

• Todos os itens corretos.

Multiple Choice

A principal finalidade dos papéis de trabalho é:

• ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis;

• ajudar a empresa na maximização de seus lucros;

• fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;

• registrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho de auditoria;

• controlar os compromissos assumidos pelo auditor.

Multiple Choice

Sobre papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que:

I. são conjuntos de documentos que evidenciam o trabalho do auditor ;

II. devem ser entregues à empresa auditada ao término do trabalho para justificar o parecer emitidos;

III. devem ser mantidos arquivados, no mínimo, por 5 anos.

IV. são de propriedade exclusiva do auditor, sendo ele também responsável por sua guarda e sigilo;

V. por serem confidenciais, são de propriedade exclusiva da empresa auditada.

• V, F, V, V, F

• V, V, V, V, F

• V, F, V, F, V

• F, V, F, V, F

• , F, V, F, V

Multiple Choice

Caracterizam-se como objetivos do Planejamento da Auditoria, exceto:

• definir a forma de divisão de tarefas entre os membros da equipe de auditoria.

• estimar os prazos necessários para a realização dos trabalhos.

• identificar os problemas potenciais da entidade.

• identificar a legislação e os normativos aplicáveis à entidade.

• propor alterações nos fluxos operacionais da entidade auditada.

Multiple Choice

O Planejamento da Auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente:

• estabelece qual o tipo de parecer a ser emitido como conclusão do seu trabalho;

• avalia os riscos da auditoria anteriormente à sua contratação;

• busca estabelecer os procedimentos aplicáveis à revisão de uma determinada conta;

• estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada;

• define e executa os procedimentos de auditoria;

Multiple Choice

Não é obrigatória a evidenciação de atualizações no planejamento e nos programas de auditoria em papéis de trabalho correspondentes. O auditor possui autonomia para modificar a estrutura de acordo com o andamento dos trabalhos.

• V

• F

Multiple Choice

Estabelecer essa estratégia global, o auditor independente deve:

1. I. Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.

2. II. Definir os objetivos do relatório do trabalho.

3. III. Considerar os fatores que, no julgamento da administração da entidade, são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.

4. IV. Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria.

• Todos estão corretos.

• I, II e III corretos.

• I, II e IV corretos.

• II, III e IV corretos.

• III e IV corretos.

Multiple Choice

A respeito do planejamento da auditoria, assinale a afirmativa incorreta.

• O auditor deve identificar as características do trabalho para definir o seu alcance, bem como definir

  os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das

  comunicações requeridas.

• O auditor deve considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e,

  quando for o caso, a relevância do conhecimento obtido em outros trabalhos.

• O auditor deve desenvolver o plano de auditoria e nele deve incluir a descrição da natureza, a época

  e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.

• O auditor deve executar a estratégia global de auditoria.

• O auditor deve elaborar o plano de auditoria.