Chương 4

Multiple Choice

Câu hỏi 1: Kiểm toán viên không phát hiện ra việc công ty X khai khống hàng tồn kho để vay ngân hàng, đối với gian lận này thì:

• Ban quản trị công ty X phải chịu trách nhiệm

• Cả ban quản trị công ty X và kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm

• Kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm

• Kiểm toán viên không phải chịu bất kỳ trách nhiệm nào

Multiple Choice

Câu hỏi 2: Khi mức rủi ro phát hiện chấp nhận được giảm thì phải đảm bảo:

• Thử nghiệm kiểm soát tăng lên

• Thử nghiệm kiểm soát giảm xuống

• Thử nghiệm cơ bản tăng lên

• Thử nghiệm cơ bản giảm xuống

Multiple Choice

Câu hỏi 3: “Kiểm toán viên không kiểm toán được hết các mặt hàng của công ty do công ty đặt hàng gia công ở rất nhiều nơi sản xuất tư nhân” đây là một ví dụ về:

• Rủi ro tiềm tàng

• Rủi ro kiểm soát

• Rủi ro phát hiện

• Cả ba câu trên đều sai

Multiple Choice

Câu hỏi 4: Khách hàng không phát hiện kịp thời việc nhân viên gian lận do không có sự phân công phân nhiệm hợp lý. Đây là loại rủi ro gì?

• Rủi ro tiềm tàng

• Rủi ro kiểm soát

• Rủi ro phát hiện

• Rủi ro kiểm toán

Multiple Choice

Câu hỏi 5: Rủi ro kiểm soát có thể bằng không (0) nếu:

• Hệ thống kiểm soát nộ bộ của đơn vị được thiết kế rất tốt

• Kiểm toán viên kiểm tra 100% các nghiệp vụ

• Kiểm toán viên tăng cường các thử nghiệm kiểm soát cần thiết

• Cả ba câu trên đều sai

Multiple Choice

Câu hỏi 6: Khi đánh giá sai sót nào là trọng yếu, ý kiến nào sau đây luôn luôn đúng?

• Sai sót lớn hơn 100trđ là sai sót trọng yếu

• Đánh giá sai sót trọng yếu tùy thuộc vào sự xét đoán mang tính nghề nghiệp của kiểm toán viên

• Sai sót lớn hơn 5% giá trị tổng tài sản là sai sót trọng yếu

• Các sai sót về doanh thu là trọng yếu vì nó ảnh hưởng đến lợi nhuận

Multiple Choice

Câu hỏi 7: Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với các sai phạm ở đơn vị được giới hạn trong phạm vi các thủ tục kiểm toán cần thực thi, chứ kiểm toán viên không chịu trách nhiệm trực tiếp về việc phát hiện và ngăn chặn các sai phạm ở đơn vị:

• Nhận định này sai

• Nhận định này đúng

• Nhận định này chưa rõ ràng

• Nhận định này chỉ đúng với kiểm toán viên nội bộ

Multiple Choice

Câu hỏi 8: Điều nào sau đây là thích hợp để cung cấp cho một kiểm toán viên sự đảm bảo nhiều nhất về sự hoạt động hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nộ bộ?

• Điều tra nhân sự của khách hàng

• Tính toán lại số dư của các tài khoản

• Quan sát các nhân viên của khách hàng thực hiện việc kiểm soát

• Xác nhận với các bên nằm ngoài công ty

Multiple Choice

Câu hỏi 9: Trong các loại rủi ro sau, rủi ro nào kiểm toán viên có thể kiểm soát được bằng các thử nghiệm cơ bản?

• Rủi ro tiềm tàng

• Rủi ro phát hiện

• Rủi ro kiểm soát

• Rủi ro kinh doanh

Multiple Choice

Câu 10: Khi kiểm toán các khoản nợ tiềm tàng, thủ tục nào sau đây được xem là kém hiệu quả nhất?

• Phỏng vấn ban giám đốc của khách hàng

• Đọc các biên bản họp của hội đồng quản trị

• Xem xét thư xác nhận của luật sư

• Xem xét thư xác nhận của khách hàng

Multiple Choice

Câu 11: Rủi ro kiểm toán được đề cập như sau: Dựa trên các thử nghiệm cơ bản kết luận có sai sót trọng yếu liên quan đến số dư của một tài khoản trong khi thực tế thì tài khoản này không có sai sót trọng yếu, là:

• Rủi ro lấy mẫu

• Rủi ro phát hiện

• Rủi ro tiềm tàng

• Rủi ro kiểm soát

Multiple Choice

Câu 12: Chấp nhận mức độ rủi ro phát hiện giảm xuống, thì kiểm toán viên phải đảm bảo một cách hợp lý:

• Các thử nghiệm cơ bản sẽ tăng lên

• Các thử nghiệm cơ bản sẽ giảm xuống

• Các thử nghiệm kiểm soát tăng lên

• Các thử nghiệm kiểm soát giảm xuống

Multiple Choice

Câu 13: Chấp nhận mức độ rủi ro giảm xuống, kiểm toán viên có thể thay đổi:

• Thời gian thực hiện các thử nghiệm cơ bản vào một ngày kiểm toán tạm thời, chứ không phải là ngày kết thúc năm (niên độ)

• Bản chất của các thử nghiệm cơ bản thì ít hiệu quả hơn các thủ tục kiểm soát

• Thời gian thực hiện các thử nghiệm kiểm soát vào nhiều ngày hơn là thực hiện tại một ngày

• Đánh giá mức độ rủi ro tiềm tàng cao hơn các loại rủi ro khác

Multiple Choice

Câu 14: Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát khác với rủi ro phát hiện, rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát là:

• Các yếu tố của rủi ro kiểm toán, trong khi rủi ro phát hiện thì không phải là yếu tố rủi ro kiểm toán

• Xem xét số dư của một tài khoản chi tiết. Trong khi rủi ro phát hiện thì không

• Chức năng hoạt động của khách hàng và môi trường. Rủi ro phát hiện không phải là chức năng của khách hàng

• Làm thay đổi ý kiến của người kiểm toán viên, rủi ro phát hiện không làm thay đổi ý kiến của kiểm toán viên

Multiple Choice

Câu 15: Mối quan hệ giữa rủi ro phát hiện và rủi ro kiểm soát thường là:

• Nghịch đảo

• Trực tiếp

• Bằng nhau

• Song song

Multiple Choice

Câu 16: Trong các yếu tố nào sau đây nhấn mạnh việc áp dụng các chuẩn mực kiểm toán chung được thừa nhận, đặc biệt là các chuẩn mực nghề nghiệp và báo cáo kiểm toán:

• Bằng chứng kiểm toán

• Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro

• Kiểm soát nội bộ

• Kiểm soát chất lượng

Multiple Choice

Câu 17: Khi lên kế hoạch kiểm toán thì kiểm toán viên nên

• Kết luận hay không thay đổi trong việc tuân thủ các thủ tục kiểm soát theo quy định hiện hành tùy thuộc vào chúng

• Chuẩn bị một dự thảo thư giải trình của nhà quản lý

• Xem xét các thử nghiệm cơ bản có thể giảm được dựa trên kết quả các câu hỏi về kiểm soát nội bộ

• Đánh giá sơ bộ mức trọng yếu cho các mục đích kiểm toán

Multiple Choice

Câu 18: Theo các quy định trong các chuẩn mực kiểm toán, những trường hợp nào dưới đây sẽ được phân loại như là một sai sót trọng yếu?

• Sự phung phí tài sản vì lợi ích của quản lý

• Sự giải thích sai các sự kiện tồn tại khi báo cáo tài chính đã được lập

• Cố ý bỏ sót các ghi chép của một giao dịch được hưởng lợi bởi một bên thứ ba

• Chuẩn bị các hồ sơ nhân viên để che dấu hành vi gian lận

Multiple Choice

Câu 19: Những trường hợp nào dưới đây mà kiểm toán viên tin rằng báo cáo tài chính đơn vị kiểm toán có sai sót trọng yếu?

• Thư phúc đáp các khoản phải thu được xác nhận ít hơn mức dự kiến ban đầu

• Dấu vết kiểm toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi chép trong máy tính chỉ tồn tại trong một thời gian ngắn

• Giám đốc tài chính không chịu ký tên vào thư giải trình cho đến ngày cuối cùng của cuộc kiểm toán

• Tư vấn quản lý với những kế toán khác biệt về những vấn đề quan trọng của kế toán

Multiple Choice

Câu 20: Trước khi chấp nhận thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên trao đổi với kiểm toán viên tiền nhiệm về:

• Những bất đồng của kiểm toán viên tiền nhiệm với các khách hàng liên quan đến thủ tục kiểm toán và các nguyên tắc kế toán

• Mức độ hợp tác của kiểm toán viên tiền nhiệm đã nhận được yêu cầu thông tin liên quan đến các luật sư của khách hàng

• Đánh giá của kiểm toán viên tiền nhiệm liên quan đến vấn đề hoạt động liên tục trong kế toán

• Những đánh giá rủi ro tiềm tàng của kiểm toán viên tiền nhiệm và điều chỉnh mức trọng yếu

Multiple Choice

Câu 21: Thủ tục nào sau đây một kiểm toán viên có khả năng thực hiện ít nhất trong lập kế hoạch báo cáo kiểm toán?

• Đọc báo cáo tài chính tạm thời của năm hiện hành

• Thảo luận về vấn đề có thể ảnh hưởng đến các dịch vụ kiểm toán với công ty cá nhân chịu trách nhiệm về các dịch vụ phi kiểm toán

• Sự trợ giúp cá nhân trong việc chuẩn bị số liệu

• Chọn mẫu một số hóa đơn nhà cung cấp và đối chiếu với báo cáo nhận hàng

Multiple Choice

Câu 22: Thủ tục phân tích được sử dụng trong kế hoạch kiểm toán tập trung vào:

• Đánh giá đầy đủ các bằng chứng thu thập liên quan đến các số dư bất thường

• Sự hiểu biết của kiểm toán viên về ngành nghề kinh doanh của khách hàng

• Kiểm tra số dư các tài khoản phụ thuộc vào các ước tính kế toán

• Xác định những yếu kém trong hệ thống kiểm soát nội bộ

Multiple Choice

Câu 23: Các thủ tục kiểm toán nào sau đây mà kiểm toán viên rất có thể sử dụng trong lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính

• Xem xét lại các nghiệp vụ đầu tư của kỳ kế toán trước liên quan đến các bên hữu quan

• Thực hiện thủ tục phân tích để nhận biết được những khu vực có rủi ro đặc biệt

• Đọc lướt qua biên bản họp đại hội cổ đông để phát hiện các thủ tục bất thường

• Thu thập thư giải trình từ khách hàng nhấn mạnh đến trách nhiệm của nhà quản lý

Multiple Choice

Câu 24: Kiểm soát chất lượng cho một công ty kiểm toán được đề cập trong chuẩn mực kiểm soát chất lượng, áp dụng cho:

• Các dịch vụ kiểm toán

• Các dịch vụ kiểm toán và tư vấn quản lý

• Các dịch vụ kiểm toán và thuế

• Các dịch vụ kiểm toán, kế toán và kiểm tra

Multiple Choice

Câu 25: Một trong những mục tiêu cơ bản của một công ty kiểm toán là cung cấp dịch vụ chuyên môn cho phù hợp với chuẩn mực nghề nghiệp. Sẽ hợp lý đảm bảo đạt được mục tiêu này cơ bản thông qua:

• Một hệ thống kiểm soát chất lượng

• Hệ thống khảo sát đồng bộ

• Thường xuyên cập nhật kiến thức chuyên môn

• Tuân thủ các chuẩn mực báo cáo được thừa nhận chung

Multiple Choice

Câu 26: Những trường hợp nào sau đây là một thành phần của hệ thống kiểm soát chất lượng của một công ty kiểm toán, cần được xem xét trong việc xây dựng các chính sách và thủ tục kiểm soát chất lượng của nó?

• Tuân thủ các luật lệ và quy định

• Sử dụng các kỹ thuật lấy mẫu thống kê

• Phân công nhân viên thực hiện kiểm toán

• Xem xét rủi ro kiểm toán và trọng yếu

Multiple Choice

Câu 27: Những yếu tố nào sau đây sẽ làm cho kiểm toán viên từ chối kiểm toán?

• Hiểu biết không đầy đủ về năm tài chính của đơn vị được kiểm toán

• Giải trình của nhà quản lý có thể không đầy đủ và hợp lý

• Vào những thời điểm gần cuối năm tài chính của đơn vị được kiểm toán

• Không thể thực hiện sơ bộ các thủ tục phân tích trước khi đánh giá rủi ro kiểm soát

Multiple Choice

Câu 28: Để thiết kế một chương trình kiểm toán, kiểm toán viên phải thiết lập các mục tiêu kiểm toán cụ thể có liên quan chủ yếu đến:

• Thời gian thực hiện các thủ tục kiểm toán

• Đánh giá về báo cáo tài chính

• Lựa chọn các kỹ thuật kiểm toán

• Lợi ích và chi phí của việc thu thập bằng chứng

Multiple Choice

Câu 29: Tính trọng yếu của thông tin phải được xem xét trên phương diện:

• Định lượng

• Định tính

• Cả A và B là đúng

• Hoặc A hoặc B là đúng

Multiple Choice

Câu 30: Kiểm toán viên chỉ có thể ... chứ không thể ... Đến rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát:

• Đánh giá / Tác động

• Phân tích / Tác động

• Tìm hiểu / Tác động

• Hạn chế / Tác động

Multiple Choice

Câu 31: Kiểm toán viên chủ động đối với rủi ro phát hiện bằng cách điều chỉnh nội dung, phạm vi và thời gian của các:

• Thử nghiệm cơ bản

• Thử nghiệm kiểm soát

• Thử nghiệm chi tiết

• Thử nghiệm tổng thể

Multiple Choice

Câu 32: Kiểm toán viên và công ty kiểm toán phải luôn luôn nắm vững ... Là đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của BCTC trên cơ sở các nguyên tắc chi phối kiểm toán báo cáo tài chính:

• Nội dung kiểm toán

• Mục tiêu kiểm toán

• Phương hướng kiểm toán

• Ý nghĩa kiểm toán

Multiple Choice

Câu 33: “Kiểm toán viên có thể đồng thời vừa thực hiện dịch vụ báo cáo thuế và trực tiếp kiểm toán cho một công ty khách hàng”.

• Nhận định trên là đúng

• Nhận định trên là sai

• Nhận định trên mang tính chủ quan

• Nhận định trên mang tính định kiến

Multiple Choice

Câu 34: Ý kiến của Kiểm toán viên làm tăng thêm ... Của báo cáo tài chính.

• Sự tin cậy

• Tính trung thực

• Sự chính xác

• Độ bảo đảm

Multiple Choice

Câu 35: Nếu đánh giá của KTV về rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát cao thì rủi ro phát hiện sẽ là:

• Cao

• Tối thiểu

• Trung bình

• Thấp

Multiple Choice

Câu 36: Kiểm toán viên phải có thái độ ... Mang tính nghề nghiệp.

• Thận trọng

• Độc lập

• Hoài nghi

• Khách quan

Multiple Choice

Câu 37: Kế hoạch kiểm toán chiến lược phải được lập cho:

• Mọi cuộc kiểm toán

• Những cuộc kiểm toán quan trọng

• Các cuộc kiểm toán có quy mô lớn, tính chất phức tạp, địa bàn rộng hoặc kiểm toán báo cáo tài chính của nhiều năm

• Tùy theo mỗi kiểm toán viên

Multiple Choice

Câu 38: Kiểm toán viên phải luôn luôn coi trọng và chấp hành đúng ... Của nhà nước trong quá trình hành nghề kiểm toán.

• Nguyên tắc hành pháp

• Nguyên tắc nghề nghiệp

• Quy định chuyên môn

• Pháp luật

Multiple Choice

Câu 39: Các nhân tổ ảnh hưởng đến rủi ro kiểm soát là:

• Môi trường kiểm soát của đơn vị

• Sự hiện diện của các thủ tục kiểm soát hữu hiệu

• Các hoạt động giám sát

• Toàn bộ các nhân tố trên

Multiple Choice

Câu 40: Trong quá trình kiểm toán, KTV phải thực sự không bị chi phối hoặc tác động bởi bất kỳ lợi ích ... Nào làm ảnh hưởng đến sự trung thực, khách quan và độc lập nghề nghiệp của mình.

• Vật chất hoặc tinh thần

• Riêng hoặc chung

• Cá nhân

• Một trong các câu trả lời trên

Multiple Choice

Câu 41: Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro phát hiện là:

• Nội dung, phạm vi và thời gian của các thử nghiệm cơ bản

• Rủi ro chọn mẫu

• Rủi ro ngoài chọn mẫu

• Tất cả các nhân tố trên

Multiple Choice

Câu 42: Trọng yếu là thuật ngữ dùng để thể hiện ... Của một thông tin (một số liệu kế toán) trong báo cáo tài chính

• Tầm quan trọng

• Mức độ cần thiết

• Sự ảnh hưởng

• Sự sai lệch

Multiple Choice

Câu 43: Nếu đánh giá của kiểm toán viên về rủi ro tiềm tàng ở mức trung bình và rủi ro kiểm soát ở mức cao thì rủi ro kiểm toán sẽ là:

• Cao

• Tối thiểu

• Trung bình

• Thấp

Multiple Choice

Câu 44: Kiểm toán viên ... Làm kiểm toán cho các đơn vị mà mình có quan hệ kinh tế hoặc có quyền lợi kinh tế như góp vốn cổ phần, cho vay hoặc vay vốn từ khách hàng.

• Không được nhận

• Được nhận

• Có thể nhận

• Có thể từ chối

Multiple Choice

Câu 45: KTV thực hiện kiểm toán theo chuẩn mực KTVN (hoặc chuẩn mực KT quốc tế được chấp nhận) để có được một ... Rằng, BCTC nếu có sai sót trọng yếu thì đã được KTV phát hiện và trình bày trong báo cáo kiểm toán

• Đảm bảo hợp lý

• Sự tin tưởng

• Tính chính xác

• Sự khẳng định

Multiple Choice

Câu 46: Để xác định được phạm vi kiểm toán cần thiết đối với những sai sót trọng yếu có thể tồn tại trong báo cáo tài chính, kiểm toán viên cần phải:

• Tìm hiểu về hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán

• Tìm hiểu về tình hình kinh doanh của đơn vị được kiểm toán

• Tìm hiểu về tình hình tài chính của đơn vị được kiểm toán

• Tìm hiểu về chính sách bán hàng của đơn vị được kiểm toán

Multiple Choice

Câu 47: Trong quá trình kiểm toán, nếu có sự hạn chế về tính độc lập thì kiểm toán viên phải tìm cách loại bỏ sự hạn chế này. Nếu không loại bỏ được thì KTV phải nêu rõ điều này trong ...

• Báo cáo kiểm toán

• Báo cáo kế toán

• Thư giải trình

• Trong tất cả các báo cáo trên

Multiple Choice

Câu 48: Khả năng phát hiện ra sai sót trọng yếu của kiểm toán viên bị giới hạn do:

• Những hạn chế tiềm tàng

• Môi trường kiểm toán

• Thời gian kiểm toán

• Năng lực của kiểm toán viên

Multiple Choice

Câu 49: Trong hợp đồng kiểm toán, nội dung nào sau đây có thể không cần thiết phải trình bày:

• Danh sách tên của KTV và các trợ lý tham gia cuộc kiểm toán

• Trách nhiệm do vi phạm hợp đồng

• Giá cả và phương thức thanh toán

• Ngôn ngữ sử dụng trong hợp đồng

Multiple Choice

Câu 50: “... Phải được lập cho mọi cuộc kiểm toán, trong đó mô tả phạm vi dự kiến và cách thức tiến hành công việc kiểm toán”:

• Kế hoạch kiểm toán tổng thể

• Kế hoạch kiểm toán chiến lược

• Kế hoạch kiểm toán chi tiết

• Chương trình kiểm toán