II EXAMEN PARCIAL VIII CRIMFOR 2019

Entre la gama de delitos financieros y comerciales, la auditoría forense ha tenido particular acción en las investigaciones por:

• Inversiones extranjeras a través de sobornos y favoritismo

• Lavado de dinero o legitimación de capitales

• Evasiones de impuestos por parte de pequeños empresarios

La auditoría forense también se utiliza en otras acciones tales como:

• Investigaciones criminales

• Disputas conyugales

• Discrepancias entre socios o accionistas

• Todas son correctas

El auditor forense debe complementar su conocimiento con:

• a. Aspectos lingüísticos y geográficos.

• a. Aspectos de investigación documental y consulta de fuentes bibliográficas

• a. Aspectos de investigación legal y formación jurídica

• a. Aspectos de relaciones diplomáticas y convenciones internacionales de DD HH

Entre las aptitudes que un profesional de la auditoría forense debe combinar resaltan:

• Investigación, análisis de información, técnica criminalística, etc.

• Expresión oral y búsqueda eficiente en el internet.

• Conocimiento de la convención de Viena sobre relaciones diplomáticas.

Como mínimo se deben poseer 3 factores para poder habilitar evidencias como pruebas legales para una acusación.

• Documental

• Testimonial

• Circunstancial

• Todas son correctas

La siguiente afirmación es falsa o verdadera:

“La Comisión Nacional de Valores de Estados Unidos (SEC, por sus siglas en inglés), ha recomendado que los auditores lleven a cabo algunos procedimientos de tipo forense en cada auditoría, para mejorar las posibilidades de detectar situaciones de fraude significativo en los estados financieros.”

• Falso

• Verdadero

Con respecto a la auditoría del fraude, los psicólogos expertos en este tema explican las razones por las que se comete, en términos de lo que denominan el triángulo del fraude el cual se compone de:

• Oportunidad, necesidad e inmunidad

• Impunidad, riesgo y falta de control

• Oportunidad, presión y racionalización

Se refiere a lo que propiamente dio origen al análisis del fraude en los estados financieros y a la búsqueda de diversos mecanismos para combatirlo, ya sea mediante la auditoría financiera, el control interno o los códigos de ética:

• Corrupción en el manejo de inmuebles dentro de organizaciones.

• Revelaciones engañosas

• Auditorías financieras realizadas en complicidad con los delincuentes

Se refiere al acto intencional realizado por uno o más individuos, ya se trate de administradores, empleados o terceros, y que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros:

• Error involuntario

• Engaño disfrazado

• Fraude

En cuanto a la “economía del crimen”, según el documento proporcionado para su lectura y que se comentó en clase, el escenario ___________________ hace referencias a los individuos y a los negocios. Su efecto principal está en la pérdida de dineros o de propiedades. Entre los principales crímenes se mencionan incendios provocados, fraude por bancarrota, cohecho, estafas con préstamos, etc.

• Económico

• Microeconómico

• Macroeconómico

• Intraeconómico