Bài trắc nghiệm nhóm 9

Tháng 03 năm 2021, cơ quan thuế quyết toán thuế năm 2021 tại công ty ABC phát hiện có một số hóa đơn không ghi mã số thuế là 100tr (thuế suất thuế TNDN 20%)

• Chênh lệch tạm thời 100tr

• Chênh lệch vĩnh viễn 100tr

Một TSCĐ có nguyên giá là 500tr, đã khấu hao luỹ kế là 100tr, doanh nghiệp sử dụng phương pháp tính khấu hao phù hợp với quy định của Luật thuế để xác định chi phí hợp lý, hợp lệ. Chênh lệch tạm thời là:

• 0

• 10

• 100

• 500

Cuối năm tài chính, nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi:

• Nợ TK 8211/ Có TK 3334

• Nợ TK 3334/ Có TK 8211

• Nợ TK 347/ Có TK 8211

• Nợ TK 347/ Có TK 8211

Kết quá kinh doanh năm 2021 của công ty Phương An có lợi nhuận kế toán lỗ 10.000.000đ. Biết rằng trong năm 2021 công ty có một khoản Trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định là 20.000.000đ; thuế TNDN 20%. Vậy thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho năm 2021 được kế toán hạch toán là:

• Nợ TK 3334 2.000.000

    Có TK 8211 2.000.000

• Nợ TK 8211 10.000.000

    Có TK3334 10.000.000

• Nợ TK 8211 2.000.000

    Có TK 3334 2.000.000

• Nợ TK 3334 10.000.000

  Có TK 8211 10.000.000

Doanh nghiệp nhận trước tiền thuê nhà nhiều năm nhưng nộp toàn bộ số thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh thu ứng trước ngay trong năm thu được, trường hợp này phát sinh:

• Chênh lệch tạm thời được khấu trừ

• Chênh lệch tạm thời chịu thuế

Cuối kỳ kế toán, TK 8212 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:

• Nợ TK 8212 / Có TK 911

• Nợ TK 911 /Có TK 8212 

• Nợ TK 347 / Có TK 8212 

• Nợ TK 8212/ Có TK 347

TTrong các trường hợp sau đây, trường hợp nào sẽ làm phát sinh khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế:

• Chi phí khấu hao theo kế toán lớn hơn chi phí khấu hao theo thuế

• Chi phí khấu hao theo kế toán nhỏ hơn chi phí khấu hao theo thuế

Công thức tổng thu nhập chịu thuế

• Tổng thu nhập chịu thuế = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế + Các khoản điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế + Các khoản điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế

• Tổng thu nhập chịu thuế  = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - Các khoản điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế + Các khoản điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế

• Tổng thu nhập chịu thuế  = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - Các khoản điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế - Các khoản điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế

• Tổng thu nhập chịu thuế  = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế + Các khoản điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế - Các khoản điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế

Nếu số thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hòan nhập trong năm, kế toán ghi nhận:

• Nợ TK 347 / Có TK 8212

• Nợ TK 8212 / Có TK 347

• Nợ TK 8212 / Có TK 243

• Nợ TK 347 / Có TK 821

Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoãn nhập trong năm, kế toán ghi nhận:

• Nợ TK 8212 / Có TK 243

• Nợ TK 8212 / Có TK 347

• Nợ TK 347 / Có TK 8212

• Nợ TK 243 / Có TK 8212