AIID. Riesgos de auditoría interna

El término riesgo, es la probabilidad que un evento o acción pueda afectar en forma adversa a la organización:

• Verdadero

• Falso

Cuando las empresas conocen sus riesgos, saben cuáles son sus fortaleza, debilidades y:

• Oportunidades y ambiente

• Amenazas y fuerzas

• Oportunidades y amenazas

La determinación de los riesgos a que están expuestas las operaciones de las actividades evaluadas es responsabilidad del director:

• General

• auditoría interna

• auditoría externa

• auditoría al desempeño

Los riesgos se pueden clasificar en:

• Operativos, administrativos, financieros, estratégicos y de control

• Operativos, administrativos, financieros, estratégicos y reputacionales

• Operativos, administrativos, financieros, estratégicos y contables

La forma de presentar los riesgos clasificados por su Probabilidad e Impacto se denomina:

• Matriz de impacto

• Matriz de errores

• Matriz de riesgo

Representa a los riesgos difíciles de cuantificar su impacto por considerarlos invaluables y pueden ocasionar el desacreditamiento de empresa:

• Desprestigio

• Reputacionales

• No ética

No es un riesgo atribuible al área de Compras:

• Comprar sin la debida autorización previa

• Carecer de una base de datos de proveedores, de fácil acceso

• Duplicar pagos

• Comprar de manera poco económica

No es un riesgo atribuible al área de "Inventarios":

• Que otras áreas puedan recibir artículos directamente de proveedores, sin conocimiento de Almacén.

• Depósito bancario inoportuno de los ingresos.

• Metodología inadecuada para costear los inventarios.

• Inadecuado control físico de las existencias o diferencias entre las cantidades físicas y las reportadas por el control de inventarios.

No es un riesgo atribuidle al áreas de "Ventas":

• Carecer de una lista de precios autorizada.

• Inadecuada determinación de precios de venta.

• Políticas informales de descuentos, rebajas y bonificaciones.

• Que otras áreas, como Almacén, contabilidad, Ventas, etc., puedan realizar operaciones propias de Compras.

No es un riesgo atribuible al áreas de Ingresos:

• Que todos los ingresos cuenten con documentación foliada verificable.

• No poder determinar el dinero en poder de los cajeros.

• Inadecuado sistema de liquidación con cobradores, estafetas o vendedores que captan ingresos.

• Informalidad en las autorizaciones de los pagos a proveedores