THUẾ K15_2

Thuế khác với phí, lệ phí ở chỗ:

• Thuế là khoản chuyển giao cho Nhà nước

• Thuế là khoản được quy định bằng các văn bản pháp lý

• Thuế là khoản không mang tính chất đối giá

• Thuế là khoản đóng góp tự nguyện

Thuế là khoản:

• Có tính chất tự nguyện, trao đổi ngang bằng giữa số thuế nộp và lợi ích nhận được

• Hoàn trả trực tiếp thông qua dịch vụ hành chính công

• Không đem lại lợi ích cho người nộp

• Có thể hoàn trả gián tiếp thông qua cung cấp hàng hóa công cộng

Thuế GTGT là loại thuế nhiều giai đoạn ...

• Đánh vào doanh thu ở khâu bán lẻ

• Đánh vào giá trị ở khâu tiêu dùng

• Đánh vào giá trị tăng thêm ở khâu tiêu dùng cuối cùng

• Đánh vào giá trị tăng thêm ở tất cả các khâu luân chuyển hàng hóa

Giá tính thuế của HH,DV dùng để trao đổi, biếu tặng hoặc để trả thay lương:

• Không phải tính thuế GTGT

• Chi phí sản xuất ra số HH, DV đó

• Giá bán chưa thuế GTGT của HH, DV cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm

• Giá tính thuế do doanh nghiệp tự quyết định

Giá tính thuế GTGT hàng bán theo phương thức trả góp, trả chậm:

• Giá thanh toán một lần

• Giá bán trả tiền một lần chưa có thuế GTGT, chưa bao gồm lãi trả góp trả chậm

• Số tiền trả tiền từng lần chưa có thuế GTGT

• Số tiền trả tiền từng lần chưa có thuế GTGT, chưa bao gồm lãi trả góp trả chậm

Một doanh nghiệp chỉ SXKD hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng có số liệu sau:

• -Tồn kho đầu tháng nguyên liệu A với trị giá chưa có thuế GTGT là 100 triệu đồng.

• -Mua của DN X nguyên liệu B với giá chưa có thuế GTGT là 500 triệu đồng. Hóa đơn GTGT ghi chép đúng.

• -Trong kỳ xuất dùng 100 triệu đồng nguyên liệu A và 400 triệu đồng nguyên liệu B cho sản xuất số hàng tiêu thụ trong kỳ.

• Thuế suất thuế GTGT của nguyên liệu A là 5%, của nguyên liệu B là 10%. Hàng hóa mua vào được thanh toán qua ngân hàng.

• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của DN là:

• 45 triệu đồng

• 50 triệu đồng

• 40 triệu đồng

• 55 triệu đồng

Một DN SXKD cả hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng có các số liệu sau:

-Tồn kho đầu tháng nguyên liệu A với trị giá chưa có thuế GTGT là 100 triệu đồng.

-Mua của DN X nguyên liệu A với giá chưa có thuế GTGT là 500 triệu đồng.

-Trong kỳ xuất dùng toàn bộ nguyên liệu cho sản xuất.

-Tiêu thụ trong kỳ 50 sản phẩm chịu thuế GTGT với giá bán chưa thuế GTGT là 30.000 đồng/sản phẩm và 50 sản phẩm không chịu thuế GTGT với giá bán là 35.000 đồng/sản phẩm. Cơ sở không hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào của HH, DV mua vào dùng cho từng hoạt động.

-Thuế suất thuế GTGT của nguyên liệu và hàng hóa tiêu thụ là 10%. Các điều kiện khác thỏa mãn điều kiện được khấu trừ.

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của doanh nghiệp là:

• 50 triệu đồng

• 60 triệu đồng

• 23.08 triệu đồng

• 24.27 triệu đồng

Một DN XSKD cả HH chịu thuế và không chịu thuế GTGT, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng có các số liệu sau:

-Mua của DN X nguyên liệu A với giá chưa có thuế GTGT là 500 triệu đồng.

-Mua một TSCĐ dùng cho sản xuất kinh doanh cả HH chịu thuế và không chịu thuế GTGT, với giá chưa có thuế GTGT là 1.000 triệu đồng.

• -Trong kỳ xuất dùng toàn bộ nguyên liệu cho sản xuất.

• -Tiêu thụ trong kỳ 50 sản phẩm chịu thuế GTGT với giá bán chưa thuế GTGT là 30.000 đồng/sản phẩm và 50 sản phẩm không chịu thuế GTGT với giá bán là 35.000 đồng/sản phẩm. Cơ sở không hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào của HH, DV mua vào dùng cho từng hoạt động.

• -Thuế suất thuế GTGT của nguyên liệu và TSCĐ mua ngoài là 10%. Các điều kiện khác thỏa mãn điều kiện được khấu trừ.

• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của DN là:

• 150 triệu đồng

• 123.08 triệu đồng

• 69.23 triệu đồng

• 50 triệu đồng

Một DN chỉ SXKD hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng có các số liệu sau:

-Bán cho DN X 2.000 sản phẩm. Hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/sản phẩm. Trực tiếp xuất khẩu 1.000 sản phẩm. Giá xuất khẩu là giá FOB: 110.000 đồng/sản phẩm. Hàng hóa XK có tờ khai và xác nhận của cơ quan hải quan.

Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm là 10%. Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra trong tháng là:

• 20 triệu đồng

• 30 triệu đồng

• 31 triệu đồng

• 33 triệu đồng

Một DN chỉ SXKD hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng có các số liệu sau:

-Bán cho DN X 2.000 sản phẩm. Hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/sản phẩm.

-Sử dụng hóa đơn GTGT giao 1.000 sản phẩm cho đại lý. Cuối tháng đại lý báo về đã tiêu thụ được 800 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/sản phẩm.

Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm là 10%. Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT đầu ra trong tháng là:

• 20 triệu đồng

• 28 triệu đồng

• 30 triệu đồng

• 2 triệu đồng