Impuesto a la Renta y Gastos Tributarios

ES LA TEORÍA DE LA RENTA QUE CONSIDERA COMO RENTA LOS INGRESOS EVENTUALES, ACCIDENTALES Y GRATUITOS:

• Teoría de la renta-producto

• Teoría de la correlación gasto-ingreso

• Teoría de la exención tributaria

• Teoría de consumo más incremento patrimonial

• Teoría Flujo de Riqueza

EN RELACIÓN A LA DEDUCCIÓN DE GASTOS DE REPRESENTACIÓN EN LAS EMPRESAS, MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:

• Son deducibles únicamente si cumplen con el principio de generalidad del gasto

• Son deducibles siempre y cuando se otorguen a la masa general de consumidores

• Son deducibles siempre y cuando no excedan el 0.5% de los ingresos brutos hasta un tope de 40 UITs

• Son deducibles únicamente si los bienes objeto de entrega forman parte del proceso productivo de la empresa

• Son deducibles siempre y cuando se dirijan a los trabajadores de la empresa

EN RELACIÓN CON LOS GASTOS DEDUCIBLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:

• Constituye gasto deducible el Impuesto a la Renta.

• Constituye gasto deducible las multas, recargos e intereses moratorios.

• Constituye gasto deducible los gastos personales y de sustento del contribuyente.

• Constituye gasto deducible los gastos provenientes de operaciones efectuadas con sujetos residentes en países de baja o nula imposición

• Constituye gasto deducible los gastos de publicidad.

EN RELACIÓN CON LAS RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA, INDIQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:

• El reconocimiento de los ingresos y los gastos se rige bajo el principio del percibido

• Las rentas generadas por los notarios no constituyen rentas de tercera categoría

• Constituyen rentas de tercera categoría las rentas que generen los directores por servicios prestados en forma independiente

• Las rentas de tercera categoría incluye las rentas provenientes de cualquier actividad que constituya negocio habitual de compra o producción y venta, permuta o disposición de bienes

• La determinación del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría permite la compensación de pérdidas de fuente extranjera

CALIFICAN COMO RENTA DE TERCERA CATEGORÍA, SEÑALAR LA ALTERNATIVA INCORRECTA:

• El servicio de alquiler de espacios comunes que realiza la Junta de Propietarios de un edificio

• En el caso que una persona natural, propietaria de un terreno, venda en 2 oportunidades parte de su derecho de propiedad de dicho terreno (acciones y derechos) a diversos compradores dentro del mismo ejercicio,

• Las derivadas de la actividad de los agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros y de cualquier otra actividad similar

• Las rentas generadas por los Patrimonios Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, los Fideicomisos bancarios y los Fondos de Inversión Empresarial, cuando provengan del desarrollo o ejecución de un negocio o empresa

• Las rentas obtenidas por el ejercicio en asociación o en sociedad civil de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio

RESPECTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA, SEÑALAR LA RESPUESTA INCORRECTA:

• Los ingresos por el servicio de auditoría se devengan en el ejercicio en que se culmina el servicio y se entrega el informe correspondiente, por tratarse de un servicio de resultado, no correspondiendo considerar devengado el ingreso en función de las horas trabajadas en cada uno de los ejercicios en que se prestó aquél.

• Podrán compensar la pérdida que registren en el ejercicio gravable 2023 imputándola año a año, hasta agotar su importe, a las rentas netas de tercera categoría que obtengan en los 5 ejercicios inmediatos posteriores computados a partir del ejercicio gravable 2025 hasta el 2029.

• Los Gastos, pérdidas de capital y pérdidas de fuente extranjera provenientes de territorios no cooperantes o que tengan régimen preferencial no serán deducibles para la determinación del impuesto a la renta.

• El informe técnico de desmedros de existencias cuando el costo de los bienes a destruir así como lo destruido en el año no supera 10 UIT, de lo contrario, si supera dicho importe deberá realizarse la destrucción ante el Notario Público y previa comunicación a SUNAT en el plazo de 2 días.

• Para efectos de una fiscalización tributaria, se requiere sustentar el método de reconocimiento de ingresos en la prestación de servicios.

¿Cómo se determina la Renta Neta de Tercera Categoría?

• La Renta Neta es igual a la Renta Bruta

• Renta Bruta + Gastos Necesarios

• Utilidad - Gastos Necesarios

• Renta Bruta - Gastos Necesarios

Sobre Renta Bruta, indicar la respuesta incorrecta:

• Son todos aquellos ingresos afectos al Impuesto que se obtengan en un ejercicio gravable.

• En Ingresos provengan de la enajenación de bienes, la renta bruta estará dada por la diferencia existente entre el ingreso neto total de esas operaciones y el costo computable de los bienes transferidos, debiendo estar sustentado con comprobantes de pago.

• Está constituida por la Renta Neta más Gastos Necesarios.

• Está constituida por la Renta Neta menos Gastos necesarios

Sobre el COSTO COMPUTABLE, es incorrecto:

• Los intereses no forman parte del costo computable de los bienes enajenados.

• El costo computable de los bienes enajenados, se entiende el costo de adquisición, producción o construcción, el valor de ingreso al patrimonio, más los costos posteriores incorporados al activo.

• No será deducible el costo computable, cuando la SUNAT haya notificado la baja de su inscripción en el RUC.

• Los ingresos son computables en el ejercicio en que se adquiere el derecho a recibirlos, siendo irrelevante la fecha en que los ingresos sean percibidos.

• Será deducible el costo computable, cuando el comprobante de pago es emitido por el contribuyente que tenga la condición de no hallado si se levanta la condición el 31 de diciembre del ejercicio.

No es Costo Computable:

• Derechos Aduaneros

• Derechos Antidumping

• Gastos Notariales

• Mano de Obra directa

• Costos indirectos de fabricación o construcción