Bài 1+2_NHTM+DNKDBH+CNTT

Khi KTV nghi ngờ doanh thu từ bảo hiểm nhân thọ có khả năng ghi thiếu, KTV thực hiện

• Kiểm tra từ báo cáo tài chính đến sổ sách và chứng từ

• Kiểm tra từ chứng từ đến sổ sách doanh thu và báo cáo tài chính

• Phỏng vấn quy trình ghi nhận doanh thu của DN

• Quan sát quá trình làm việc của nhân viên tư vấn bảo hiểm

Khi kiểm toán chi phí bồi thường bảo hiểm, KTV thường hướng tới mục tiêu kiểm toán

• Mục tiêu trọn vẹn

• Mục tiêu hiệu lực

• Mục tiêu chính xác

• Mục tiêu đúng kỳ

Khi kiểm toán DNKDBH, KTV cần có sự chuẩn bị đầy đủ về các khía cạnh

• Kiến thức về lĩnh vực chuyên ngành

• Hiểu biết về cơ sở pháp lý chuyên môn

• Sự thận trọng và thái độ hoài nghi thích đáng

• Tất cá các ý trên

Khi kiểm toán các DNKDBH, KTV nghi ngờ có thông đồng giữa khách hàng mua bảo hiểm với nhân viên bảo hiểm, KTV cần

• Thông báo với cơ quan chức năng

• Thông báo với người quản lý khách hàng

• Thu thập các bằng chứng đầy đủ và thích hợp để quyết định

• Không làm gì vì không liên quan đến BCTC

Để thu thập thông tin liên quan đến môi trường cạnh tranh của NHTM, kiểm toán viên phải hiểu biết các quy định về việc đảm bảo vốn, đảm bảo an toàn về tài sản, hay đảm bảo về khả năng thanh khoản của NHTM

• Đúng

• Sai

Sự phức tạp trong cấu trúc của NHTM có mối quan hệ tỷ lệ thuận với rủi ro có sai sót trọng yếu trên BCTC của NHTM

• Đúng

• Sai

NHTM ghi nhận tạm ứng cho các khoản giải ngân theo hợp đồng tín dụng thay vì ghi nhận khoản mục cho vay khách hàng có ảnh hưởng như thế nào đến BCTC?

• Chi phí bị khai thiếu

• Nguồn vốn bị khai khống

• Tài sản bị khai thiếu

• Nguồn vốn bị khai thiếu

NHTM ghi nhận doanh thu lãi dự thu đối với tất cả các hợp đồng tín dụng ngay khi giải ngân sẽ ảnh hưởng như thế nào đến BCTC?

• Khai khống vốn chủ sở hữu

• Khai khống doanh thu

• Khai khống chi phí

• Khai thiếu chi phí

Các thủ tục kiểm toán nào dưới đây là thử nghiệm kiểm soát áp dụng với chu trình mua hàng –thanh toán:

a. Gửi thư xác nhận đối với nhà thầu cung cấp kênh truyền dẫn internet

b. Đối chiếu biên bản nghiệm thu lắp đặt sản phẩm dịch vụ phần mềm, hóa đơn bán hàng với sổ Nhật ký bán hàng

c. Phỏng vấn trưởng bộ phận tài chính về việc phê duyệt đề nghị mua lô hàng máy tính dự kiến của doanh nghiệp

d. Tiến hành kiểm kê vật tư tồn kho cuối kỳ 

• A

• B

• C

• D

Tình huống nào dưới đây là thủ tục phân tích chi tiết:

a. Gửi thư xác nhận đối với nhà thầu cung cấp kênh truyền dẫn internet

b. Đối chiếu biên bản nghiệm thu lắp đặt sản phẩm dịch vụ phần mềm, hóa đơn bán hàng với sổ Nhật ký bán hàng

c. So sánh tỷ lệ lãi gộp trên doanh thu bán phần mềm theo loại sản phẩm của kỳ này với kỳ trước và giữa các tháng trong năm

d. Chọn mẫu lô phần cứng máy tính do doanh nghiệp thực hiện và tiến hành kiểm kê lô hàng đó.

• A

• B

• C

• D