02.TNDN - Thuế TNDN

Cơ sở kinh doanh không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN khoản chi phí ( đều có hóa đơn chứng từ hợp pháp) nào sau đây

• Chi phí khấu hao TSCĐ đã khấu hao hết giá trị

• Chi phí vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh trong định mức doanh nghiệp xây dựng tương ứng với sản phẩm tiêu thụ

• Chi phí khấu hao nhà ăn giữa ca do doanh nghiệp đầu tư xây dựng trích theo quy định của BTC

• Chi đào tạo nghề cho CNV

Doanh thu để tính TNCT bao gồm thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra nếu:

• Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

• Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

• Cở sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhưng ghi sai mức thuế suất quy định trên hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra

• Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp nhưng sử dụng hóa đơn đối với hàng hóa dịch vụ bán ra không đúng quy định

Tỷ lệ tối đa trích lập quỹ NCKH và PTCN khi tính thuế TNDN là

• 5% thu nhập tính thuế

• 10% thu nhập tính thuế

• 10% thu nhập chịu thuế

• 5% thu nhập chịu thuế

Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNDN

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

• Thu nhập từ thanh lý tài sản

• Thu nhập từ khoản tài trợ để sử dụng cho hoạt động xã hội ở Việt Nam

Cơ sở kinh doanh không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN khoản chi phí ( đều có hóa đơn chứng từ hợp pháp) nào sau đây

• Tiền lương của giám đốc điều hành

• Tiền phạt do nộp chậm tờ khai thuế

• Chi phí chiết khấu thanh toán

• Chi phí bao bì đóng gói sản phẩm

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

• Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra

• Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào đã được hoàn thuế

• Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào dùng để SXKD hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT

• Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào dùng để SXKD hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT đã được khấu trừ

Thời gian chuyển lỗ tính liên tục tối đa khi xác định Thuế TNDN là

• 5 năm kể từ năm tiếp theo phát sinh lỗ

• 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ

• 3 năm kể từ năm tiếp theo phát sinh lỗ

• 3 năm kể từ năm phát sinh lỗ

Khoản chi nào sau đây được trừ khi xác định TNCT TNDN ( hóa đơn chứng từ đầy đủ)

• Chi tiền ăn giữa ca cho người lao động trong doanh nghiệp

• Chi góp vốn điều lệ thanh lập doanh nghiệp

• Chi góp vốn thành lập một bệnh viện tư

• Chi ủng hộ Đoàn thanh niên nơi doanh nghiệp đóng trụ sở

Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNDN

• Thu nhập chia từ góp vốn liên doanh trong nước đã nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn theo thuế suất 20%

• Thu nhập chia từ góp vốn liên doanh trong nước chưa nôp thuế TNDN tại nơi góp vốn.

• Thu nhập chia từ góp vốn liên doanh ở nước ngoài đã nộp thuế ở nước ngoài với thuế suất 30%

• Thu nhập chia từ góp vốn liên doanh ở nước ngoài đã nộp thuế ở nước ngoài với thuế suất 20%

Khoản chi phí (đều có hóa đơn chứng từ hợp pháp) nào sau đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp

• Chi phí phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép của công nhân viên theo quy định của của Bộ Luật Lao động

• Chi thuê kiểm toán độc lập

• Chi phí trả lãi vay để góp vốn điều lệ

• Chi thuê kho hàng của doanh nghiệp