03.TNDN - Thuế TNDN

Khoản chi nào sau đây (có hóa đơn chứng từ hợp pháp) không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

• Chi trả lãi vay phục vụ SXKD của công nhân viên theo lãi suất bằng 140% lãi suất cơ bản do Ngân hàng NNVN công bố

• Phần chi phí lãi vay tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ góp vốn

• Chi tài trợ Olimpic toán học của ĐH quốc gia Hà Nội

• Chi tiền ăn giữa ca cho lao động trong doanh nghiệp

Khoản chi nào sau đây được trừ khi xác định TNCT TNDN ( hóa đơn chứng từ đầy đủ)

• Chi tài trợ khắc phục hậu quả thiên tai qua Đài truyền hình VN

• Chi ủng hộ hoạt động đoàn thanh niên địa phương

• Chi góp vốn xây dựng trường mầm non địa phương

• Chi trợ cấp khó khăn đột xuất cho công nhân trong doanh nghiệp quá một tháng lương thực hiện bình quân

Khoản chi nào sau đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN ( đều có hóa đơn chứng từ theo quy định)

• Chi tài trợ viện phí để chữa trị cho trẻ khiếm thị( do Hội người mù VN huy động)

• Chi tạm nộp thuế TNDN

• Chi xử lý nước thải

• Chi thuê tư vấn luật

Khoản thuế nào sau đây không được trừ khi xác định thuế TNCT của doanh nghiệp

• Thuế xuất khẩu

• Thuế TNCN nếu khoản tiền lương đã bao gồm thuế TNCN

• Thuế tiêu thụ đặc biệt

• Thuế nhà đất

Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNDN

• Thu nhập từ chuyển nhượng BDS

• Thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà

• Hoàn nhập các khoản dự phòng

• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho các đối tượng xã hội

Công ty cổ phần không được tính vào chi phí được trừ để tính thuế TNDN tiền lương của:

• Công nhân làm việc cho công ty

• Giám đốc công ty

• Sáng lập viên của công ty nhưng không tham gia điều hành công ty.

• Cổ đông của công ty có tham gia vào hoạt động kinh doanh của công ty.

Cơ sở kinh doanh không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN khoản chi phí ( đều có hóa đơn chứng từ hợp pháp) nào sau đây

• Chi đóng góp quỹ Hội doanh nghiệp trẻ theo quy định của Hội

• Chi góp vốn thành lập một trường đại học dân lập

• Tài trợ học bổng cho sinh viên một trường tư thục

• Chi đào tạo lại nghề cho lao động nữ trong trường hợp nghề cũ không còn phù hợp phải chuyển giao nghề khác

Mức thuế suất thuế TNDN thấp nhất hiện nay:

• 25%

• 20%

• 10%

• 5%

Cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN khoản chi nào sau đây

• Tiền lương phải trả cho người lao động nhưng thực tế không trả

• Thù lao trả cho thành viên hội đồng quản trj không điều hành DN trực tiếp có chứng từ hợp pháp

• Tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân

• Tiền công trả cho người lao động thời vụ theo hợp đồng có chứng từ hợp pháp

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm cả:

• Các khoản phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng

• Giá trị hàng bán bị trả lại

• Giảm giá hàng bán

• Chiết khấu thương mại