NIA 230 y Documentación de Auditoría

¿Cuál es el objetivo principal de la NIA 230?

• Establecer las normas de calidad en la auditoría

• Regular la auditoría de estados financieros consolidados

• Definir los procedimientos de auditoría a seguir

• Establecer la responsabilidad del auditor en la preparación de la documentación de auditoría

¿Qué tipo de entidades deben aplicar obligatoriamente las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)?

• Entidades del Grupo 1 y Grupo 2 con más de 30.000 SMMLV de activos

• Cualquier entidad que lo desee

• Solo entidades públicas

• Entidades del Grupo 3

¿Qué debe documentar el auditor sobre las discusiones mantenidas con la dirección?

• La fecha y el interlocutor de dichas discusiones

• Las conclusiones finales de la auditoría

• Los procedimientos de auditoría aplicados

• Solo el resultado de la auditoría

¿Qué se entiende por 'documentación de auditoría'?

• Un archivo de trabajo sin relevancia

• Un documento que solo contiene conclusiones

• Registro de los procedimientos de auditoría aplicados y la evidencia obtenida

• Un resumen de las normas de auditoría

¿Qué debe hacer el auditor si decide no cumplir con un requerimiento de una NIA?

• Documentar los procedimientos alternativos aplicados y los motivos de la inaplicación

• No es necesario hacer nada

• Ignorar el requerimiento

• Notificar a la entidad auditada

¿Qué se debe considerar al preparar la documentación de auditoría?

• La dimensión y complejidad de la entidad

• El número de trabajadores de la entidad

• El tipo de industria

• La ubicación geográfica de la entidad

¿Qué se debe incluir en el archivo final de auditoría?

• Documentos de la entidad auditada

• Cualquier documento relacionado con la auditoría

• Solo el informe final

• Documentación de auditoría y su revisión

¿Qué se debe hacer con la documentación de auditoría después de compilar el archivo final?

• Compartirla con otras entidades

• Destruirla inmediatamente

• Archivar sin revisarla

• No eliminar ni descartar documentación antes de que finalice su plazo de conservación

¿Qué se entiende por 'archivo de auditoría'?

• Un informe final de auditoría

• Carpetas que contienen los registros de la documentación de auditoría

• Un registro de las discusiones con la dirección

• Un documento único que resume la auditoría

¿Qué se debe documentar si se aplican procedimientos de auditoría nuevos después de la fecha del informe?

• Las quejas de la entidad auditada

• No es necesario documentar nada

• Solo los resultados finales

• Las circunstancias observadas y los procedimientos aplicados