Ktra dkien Thuế

 Một doanh nghiệp trong năm tính thuế N có tài liệu sau: Chi phí tiền lương phải trả của năm N theo hợp đồng lao động: 36,4 tỷ đồng. Chi phí tiền lương của năm N thực tế đã trả tính đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm N là 36 tỷ đồng. Các khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động: 3,5 tỷ đồng. Các khoản chi nói trên của doanh nghiệp đều có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.Khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động được trừ khi xác định thuế TNDN năm N của doanh nghiệp (tỷ đồng): 

• 3,0

• 3,5

• 3,2

• 3,4

Đối tượng nào là người phụ thuộc khi giảm trừ gia cảnh để tính thuế TNCN:

• Con trên 18 tuổi đang học đại học, không có thu nhập

• Mẹ đẻ 65 tuổi, có lương hưu 3 triệu đồng/tháng.

• Vợ 35 tuổi, ở nhà nội trợ, không có thu nhập

• Tất cả các phương án trên

Doanh nghiệp thương mại kinh doanh rượu:

• Không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nếu rượu mua từ CS SX trong nước

• Phải nộp thuế TTĐB khi bán rượu nhập khẩu về

• Phải nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu rượu

• Phải nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu và tiêu thụ hàng nhập khẩu

 Doanh nghiệp mua hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ một cơ sở sản xuất để xuất khẩu theo hợp đồng, nhưng chỉ xuất khẩu 1/2 số hàng nói trên, số còn lại được tiêu thụ trong nước:

• Doanh nghiệp phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho số hàng tiêu thụ trong nước.

• Doanh nghiệp phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho toàn bộ số hàng.

• Cơ sở SX phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho toàn bộ số hàng

• Cơ sở SX phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho số hàng tiêu thụ trong nước

Doanh nghiệp KD XNK nhập khẩu và bán ô tô 4 chỗ ngồi cho doanh nghiệp chế xuất, số ô tô này phải:

• Chịu thuế GTGT 0%, chịu thuế TTĐB 0%.

• Chịu thuế GTGT 0%, chịu thuế TTĐB.

• Chịu thuế GTGT, chịu thuế TTĐB.

• Không chịu thuế GTGT, không chịu thuế TTĐB.

Doanh nghiệp thương mại A trong tháng bán 1 lô hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu để công ty này xuất khẩu theo hợp đồng đã ký với nước ngoài. Lô hàng này phải:

• Chịu thuế GTGT, chịu thuế TTĐB

• Chịu thuế GTGT 0%, không chịu thuế TTĐB

• Chịu thuế GTGT 10%, không chịu thuế TTĐB

• Không chịu thuế GTGT, không chịu thuế TTĐB

Nguyên liệu nhập khẩu sử dụng để gia công hàng xuất khẩu theo hợp đồng ký với nước ngoài khi nhập khẩu thuộc diện:

• Miễn thuế nhập khẩu, chịu thuế GTGT với thuế suất 5%

• Miễn thuế NK, chịu thuế GTGT với thuế suất 0%

• Chịu thuế NK, chịu thuế GTGT với thuế suất 10%

• Miễn thuế NK, không chịu thuế GTGT

Công ty thuốc lá Thăng Long  trong kỳ mua ô tô 7 chỗ ngồi nguyên giá 2 tỷ đồng phục vụ kinh doanh. Khấu hao theo đường thẳng, thời gian sử dụng 10 năm. Chi phí liên quan đến TSCĐ được trừ là

• 2 tỷ đồng

• 1,6 tỷ đồng

• 200 triệu đồng

• 160 triệu đồng

Khoản chi trang phục bằng hiện vật có chứng từ hợp pháp được tính vào chi phí được trừ bị khống chế tối đa không quá:

• 5.000.000đ/người/năm

• 5.000.000đ/người/tháng

• Không khống chế

• 10.000.000đ/người/năm

Khoản chi nào sau đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:

• Chi tài trợ một trường mầm non tư thục

• Chi hỗ trợ lương thực cho đối tượng khó khăn do đại dịch Covid 19.

• Chi tài trợ vật tư, thiết bị y tế cho một bệnh viện

• Chi tài trợ cuộc thi Festival Thuế của Khoa Thuế và Hải quan, Học viện Tài chính