NEW
Font size
WorksheetsAudit Intern (0526)
Total questions: 25
Worksheet time: 13mins
Surat perintah membayar (SPM) merupakan jenis bukti dalam bentuk:
Dokumen Fisik
Pengujian Fisik
Keterangan
Analisis
Berita acara hasil konfirmasi (BHAK) merupakan jenis bukti dalam bentuk
Pengujian Fisik
Keterangan
Analisis
Dokumen
Salah satu teknik audit adalah analisis. Berikut merupakan contoh teknik audit yang menggunakan analisis:
Pengamatan kegiatan pelayanan KTP
Permintaan informasi tentang pengamanan system informasi yang menggunakan programmer
Verifikasi Surat Pemberitahuan Pajak Tahunan (SPT)
Mengurai nilai kontrak ke dalam unsur-unsur yang lebih kecil
Mencocokan dua data yang terpisah mengenai hal yang sama yang dikerjakan oleh isntansi/unit/bagian yang berbeda merupakan salah satu teknik audit yaitu:
Evaluasi
Scanning
Rekonsiliasi
Konfirmasi
Penelaahan secara umum atas bukti-bukti perjalanan dinas yang belum ada stempel dan visum (tanda tangan) merupakan.
Scanning
Pembandingan
Inspeksi
Inventarisasi
Pernyataan yang tepat mengenal vouching adalah.
Menelusuri suatu bukti transaksi menuju ke penyajian dalam suatu dokumen
Menelusuri suatu informasi dalam suatu dokumen dari pencatatan menuju kepada adanya bukti pendukung
Mengecek adanya bukti berikut substansinya
Menelusuri suatu bukti transaksi dari pihak ke tiga
Evaluasi Bukti dan pengambilan simpulan dalam penugasan assurance berada pada tahap
Perencanaan
Pelaksanaan
Pelaporan
Tindak Lanjut
Pernyataan yang benar mengenai PKA dan KKA adalah
PKA merupakan penghubung antara audit yang dilaksanakan dengan LHA
KKA yang disusun auditor ektern dapat digunakan untuk membantu auditor intern dalam mengevaluasi SPI
PKA adalah rancangan prosedur dan teknik audit yang dilaksanakan dan KKA adalah dokumentasi hasil pelaksanaan PKA
KKA adalah rancangan prosedur dan teknik audit yang dilaksanakan dan PKA adalah dokumentasi hasil pelaksanaan KKA
Uraian berikut untuk menjawab soal no 11 dan 12
Perhatikan uraian dibawah ini:
I. Menurut kontrak spesifikasi lemari buku adalah ukuran 2m x 2m x 0,4m bahan kayu jati tipe mawar. PP 54 Tahun 2010 pasal 5 mengatur bahwa pengadaan barang/jasa merupakan prinsip efektivitas, berarti pengadaan barang/jasa sesuai dengan kebutuhan dan sasaran yang telah ditetapkan serta memberikan manfaat yang sebesar-besarnya.
II. Kondisi ini mengakibatkan adanya potensi kerugian Negara sebesar Rp250 juta dan pengadaan 50 lemari buku tersebut tidak dapat berfungsi optimal untuk menampung seluruh buku perpustakaan.
III. PPHP lalai dalam melaksanakan tugasnya. PPHP menerima hasil pengadaan barang tanpa melalui prosesi pemeriksaan.
IV. Direkomendasikan kepada kepala kantor untuk:
1) Memerintahkan PPK untuk meminta pertanggungjawaban penyedia barang untuk mengganti lemari yang tidak sesuai spesifikasi
2) Menegur PPHP yang telah lalai dalam melaksanakan tugasnya.
V. Dari hasil audit pengadaan 50 lemari buku pada Perpustakaan Daerah Kota ABC diketahui adanya perbedaan spesifikasi antara barang yang diterima dengan spesifikasi barang dalam kontrak. Spesifikasi yang diterima adalah ukuran 2m x 2m x 0,3m bahan kayu sengon tipe melati.
Urutan Unsur temuan yg sesuai adalah
i, ii, iii, iv, v
ii, iii, i, iv, v
v, i, iii, ii, iv
iv, iii, ii, I, v
Uraian berikut untuk menjawab soal no 11 dan 12
Perhatikan uraian dibawah ini:
I. Menurut kontrak spesifikasi lemari buku adalah ukuran 2m x 2m x 0,4m bahan kayu jati tipe mawar. PP 54 Tahun 2010 pasal 5 mengatur bahwa pengadaan barang/jasa merupakan prinsip efektivitas, berarti pengadaan barang/jasa sesuai dengan kebutuhan dan sasaran yang telah ditetapkan serta memberikan manfaat yang sebesar-besarnya.
II. Kondisi ini mengakibatkan adanya potensi kerugian Negara sebesar Rp250 juta dan pengadaan 50 lemari buku tersebut tidak dapat berfungsi optimal untuk menampung seluruh buku perpustakaan.
III. PPHP lalai dalam melaksanakan tugasnya. PPHP menerima hasil pengadaan barang tanpa melalui prosesi pemeriksaan.
IV. Direkomendasikan kepada kepala kantor untuk:
1) Memerintahkan PPK untuk meminta pertanggungjawaban penyedia barang untuk mengganti lemari yang tidak sesuai spesifikasi
2) Menegur PPHP yang telah lalai dalam melaksanakan tugasnya.
V. Dari hasil audit pengadaan 50 lemari buku pada Perpustakaan Daerah Kota ABC diketahui adanya perbedaan spesifikasi antara barang yang diterima dengan spesifikasi barang dalam kontrak. Spesifikasi yang diterima adalah ukuran 2m x 2m x 0,3m bahan kayu sengon tipe melati.
Kalimat yang menunjukkan unsur temuan "sebab" adalah
I
II
III
IV
Laporan hasil audit yang sesuai untuk penyampaian informasi, penting dengan jumlah materi yang banyak adalah
LHA bentuk bab
LHA bentuk surat
LHA komprehensif
manajement letter
Agar pelaksanaan tindak lanjut efektif, perlu dilakukan beberapa hal antara lain sebagai berikut:
Laporan hasil audit kepada ditujukan tingkatan manajemen yang dapat melakukan tindak lanjut.
Status tindak lanjut dari pelaksanaan tindak lanjut dilaporkan dilaporkan kepada pimpinan auditi
Laporan perkembangan kemajuan tindak lanjut diterima dari auditi secara periodik
Tanggapan auditi diterima dan dievaluasi selama audit berlangsung atau dalam waktu yang wajar setelah audit berakhir.
Contoh kegiatan konsultasi yang termasuk dalam kelompok advisory adalah
Benchmark unit internal dengan unit lainnya dan organisasi yang serupa untuk mengidentifikasikan prektik-praktik terbaik
Memfasilitasi proses penilaian resiko
Pelatihan manajemen risiko dan pengendalian intern
Memberi saran dan rancangan atas pengendalian
Contoh penugasan konsultasi yang termasuk dalam kelompok pelatihan adalah:
Memberi saran selama proses pengembangan kebijakan dan prosedur
Post mortem analisys yaitu merencanakan pelajaran yang dapat diambil dari suatu kegiatan setelah kegiatan tersebut diselesaikan.
Memfasilitasi penilaian mandiri terhadap pengendalian manajemen
Berlaku sebagai perantara dalam isu-isu pengendalian antara manajemen dengan auditor ekstern, rekanan, dan kontraktor
Pemberian saran kepada manajemen dalam penugasan konsultasi berada pada tahap:
Perencanaan
Pelaksanaan
Pelaporan
Tindak Lanjut
Pernyataan yang benar dalam tahap perencanaan pada penugasan konsultasi:
Saran dan ruang lingkup ditentukan persetujuan dari manajemen pemberi tugas (pelanggan)
Alokasi sumber daya penugasan memperhatikan kemampuan (pengetahuan, kelahlian dan ketrampilan) dan pengalaman kerja auditor.
Penentuan pengendalian yang relevan membutuhkan judgment auditor
Auditor harus mampu memahami ekspektasi pelanggan dan penugasan yang disepakati
Pernyataan yang tepat mengenai audit dengan komputer adalah
Auditor mendapatkan dokumen sumber dalam bentuk hard sopy atau dalam bentuk soft copy yang mudah dibaca computer
Auditor menguji pengendalian input, menentukan hasil yang diharapkan, dan membandingkan output dengan hasil yang diharapkan
Auditor memanfaatkan computer assisted audit techniques
Pengujian dilakukan sebatas pada masukan dan keluaran computer saja
Perbedaan karakterisik dan pemrosesan secara manual dan computer, antara lain adalah:
Pemrosesan computer menempatkan transaksi sejenis pada instruksi pemrosesan yang sama
Kesalahan pada proses computer akan mengakibatkan kesalahan yang pada transaksi yang sama seragam
Jejak transaksi manual dalam bentuk ”kertas” dengan paraf, tanda tangan dan tanda thick mark
Kesalahan pada proses manual mengakibatkan kesalahan beragam pada transaksi yang sama
Jika manajemen risiko telah diterapkan dan telah dikomunikasikan ke seluruh anggota organisasi, dan penekanan audit pada proses manajemen risiko serta perhatian khusus diberikan untuk verifikasi pemantauan risiko utama, maka tingkat risk maturity auditi berada pada:
Risk naïve
Riks managed
Riks aware
Risk enable
Jika risk maturity suatu organisasi berada pada level risk aware dan risk naïve, maka auditor internal dapat menajalankan peran sebagai:
Watchdog
Katalis
Konsultan
Pengawas
Peran audit internal menurut Standar Audit APIP dibagi menjadi 2 kelompok yaitu:
Assurance dan konsultasi
Audit dan riviu
Pementauan dan evaluasi
Advisory role dan training role
Jika derajat assurance adalah sedang, dan jumlah bukti yang dikumpulkan cukup banyak, serta sifat assurance adalah negative, maka jenis penugasan yang dilakukan adalah:
Konsultasi
Assurance lain
Audit
Reviu
Penyampaian simpulan sementara dalam penugasan assurance berada pada tahap:
Perencanaan
Pelaksanaan
Pelaporan
Tindak lanjut
Pemahaman lingkup penugasan dan proses bisnis dalam penugasan konsultansi berada pada tahap:
Perencanaan
Pelaksanaan
Pelaporan
Tindak Lanjut
Batasan terhadap hal-hal yang akan diuji, berupa proses tertentu, tingkatan tertentu, periode waktu dan/atau wilayah tertentu merupakan:
Tujuan Audit
Program audit
Lingkup penugasan
Sasaran penugasan
