NEW
Font size
WorksheetsKiểm toán 1- bài 2
Total questions: 40
Worksheet time: 40mins
Câu nào dưới đây về hệ thống kiểm soát nội bộ là không hợp lý?
Không nên dề một người vừa giữ tài sản lại vừa giữ sổ kế toán đối với tài sản đó
Các nghiệp vụ đều phải được phê chuẩn trước khi chúng xảy ra
Các hoạt động kiểm soát luôn được cân nhắc trong mối quan hệ giữa lợi ích đem lại và chi phí bỏ ra để thiết lập chúng.
Các hoạt động kiểm soát có thể đảm bảo rằng việc thông đồng giữa các nhân viên là không thể xảy ra.
Mục đích của thử nghiệm kiểm soát là :
Tìm ra gian lận và sai sót của kế toán viên.
Thu thập bằng chứng về kết quả tuân thủ các quy chế và thủ tục kiểm soát nội bộ.
Thu thập bằng chứng về sự thích hợp và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ để giảm bớt các thử nghiệm cơ bản trên số dư và nghiệp vụ.
Phát hiện và bày tỏ ý kiến về sự hữu hiệu của các quy chế và thủ tục kiểm soá
Một số vấn đề trở nên trọng yếu nếu:
Làm cho người sử dụng báo cáo tài chính nhận xét hoặc quyết định sai
Có số tiền lớn hơn 1 tỷ đồng
Được cơ quan thuế cho là quan trọng
Tất cả các phương án trên đều đúng
Rủi ro mà công việc của bản thân kiểm toán viên dẫn đến kết luận rằng các báo cáo tài chính không chứa đựng các sai phạm trọng yếu, trong khi đó trên thực tế thì những sai phạm trọng yếu vẫn tồn tại, đó là:
Rủi ro kiểm toán
Rủi ro tiềm tàng
Rủi ro kiểm soát
Rủi ro phát hiện
Do thiếu kiểm tra thông tin mà các trợ lý thu thập nên kiểm toán viên độc lập đã nhận định sai, đó là ví dụ về:
Rủi ro kiểm toán
Rủi ro tiềm tàng
Rủi ro kiểm soát
Rủi ro phát hiện
Nếu phát hiện có một sai phạm mang tính trọng yếu trong báo cáo tài chính, KTV phải:
Rút lui, không tiếp tục làm KTV
Thông báo cho cơ quan thuế vụ
Thảo luận và đề nghị thân chủ điều chỉnh số liệu trong các báo cáo tài chính
Tiến hành kiểm tra toàn diện các khoản mục có liên quan
Trong trường hợp phạm vi kiểm toán bị giới hạn thì ý kiến đưa ra của kiểm toán viên có thể là:
Ý kiến trái ngược
Ý kiến từ bỏ
Ý kiến chấp nhận từng phần
Cả 3 ý kiến trên
Trong trường hợp phạm vi công việc kiểm toán bị giới hạn, thiếu thông tin liên quan đến một số lượng lớn các khoản mục thì ý kiến của kiểm toán viên đưa ra là:
Ý kiến trái ngược
Ý kiến từ bỏ
Ý kiến chấp nhận từng phần
Ý kiến chấp nhận toàn phần
Thuật ngữ “ngoại trừ”được sử dụng trong:
Ý kiến trái ngược
Ý kiến từ bỏ
Ý kiến chấp nhận từng phần
Ý kiến chấp nhận toàn phần
Trong báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải có chữ ký của:
Kiểm toán viên và đại diện ban lãnh đạo của công ty kiểm toán
Kiểm toán viên và giám đốc của đơn vị được kiểm toán
Đại diện ban lãnh đạo của công ty kiểm toán và giám đốc của đơn vị được kiểm toán
Kiểm toán viên, đại diện ban lãnh đạo của công ty kiểm toán và giám đốc của đơn vị được kiểm toán
Thủ tục phân tích ngang được kiểm toán viên sử dụng trong việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát loại trừ:
So sánh số liệu thực tế với số liệu dự toán hoặc số liệu ước tính của kiểm toán viên
Phân tích dựa trên cơ sở so sánh các tỉ lệ tương quan của các chỉ tiêu và khoản mục khác nhau của báo cáo tài chính
So sánh dữ kiện của công ty mời kiểm toán với dữ kiện của ngành
So sánh số liệu kì này với số liệu kì trước hoặc giữa các kì với nhau
Thủ tục kiểm toán nào dưới đây không được xem là một thử nghiệm kiểm soát:
Quan sát công tác đối chiếu các báo cáo của ngân hàng
Phỏng vấn về cơ cấu tổ chức của công ty khách hàng
Kiểm tra chữ phê duyệt của Giám đốc tín dụng trên các đơn đặt hàng của các khách hàng.
Lấy xác nhận số nợ phải thu khách hàng
Việc kiểm kê tài sản cố định của đơn vị cung cấp bằng chứng chủ yếu về:
Sự chính xác của giá trị tài sản cố định hiện có
Các tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của đơn vị
Sự tồn tại tài sản cố định trong thực tế
3 câu trên đều đúng
Thư trả lời của khách hàng xác nhận đồng ý về số nợ đó là bằng chứng về:
Khả năng thu hồi về món nợ
Khoản phải thu đó được đánh giá đúng
Thời hạn trả món nợ đó được ghi nhận đúng
3 câu trên đều sai
Theo quy định hiện nay, tổ chức kiểm toán được thành lập và hoạt động không theo loại hình nào sau đây:
Doanh nghiệp tư nhân
Doanh nghiệp cổ phần
Công ty hợp danh
Công ty trách nhiệm hữu hạn
Kiểm toán viên phải tuân thủ các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp:
Độc lập; Chính trực; Năng lực chuyên môn và tính thận trọng
Tính bí mật và tư cách nghề nghiệp
Tuân thủ các chuẩn mực chuyên môn
Cả 3 phương án trên
Mục đích chính của kiểm toán hoạt động là:
Đảm bảo các thủ tục kiểm soát nội bộ được thực hiện đúng đắn
Đánh giá một hoạt động xem có hữu hiệu và hiệu quả hay không
Cung cấp kết quả kiểm toán nội bộ về kế toán cho các nhà quản lý
Trợ giúp cho việc kiểm toán của kiểm toán viên độc lập
Kiểm toán viên chính có trách nhiệm:
Lập báo cáo kiểm toán
Lập kế hoạch chiến lược về kiểm toán
Lập kế hoạch chi tiết về kiểm toán
Tất cả các trường hợp trên
KTV kiểm tra việc cộng dồn trong bảng số dư chi tiết các khoản phải trả, và đối chiếu với sổ cái và sổ chi tiết đó là thủ tục nhằm đạt mục tiêu kiểm toán:
Sự ghi chép chính xác
Sự đầy đủ
Sự phát sinh
Trình bày và khai báo
Khi rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được đánh giá là thấp thì
Rủi ro kiểm toán ở khoản mục đó sẽ giảm đi
Rủi ro phát hiện sẽ thấp
Rủi ro phát hiện sẽ cao
Rủi ro phát hiện sẽ không bị ảnh hưởng
Chuẩn mực kiểm toán là:
Các thủ tục để thu thập bằng chứng kiểm toán
Thước đo chất lượng công việc của kiểm toán viên
Các mục tiêu kiểm toán phải tuân thủ
3 câu trên đều đúng
KTV phải chịu trách nhiệm về
Xem doanh thu áp dụng chính sách kế toán có nhất quán hay không
Lập các BCTC
Lưu trữ các hồ sơ kế toán
Các câu trên đều sai
Bằng chứng kiểm toán là:
Mọi thông tin tài chính của doanh nghiệp
Tài liệu chứng minh cho ý kiến nhận xét BCTC của KTV
Bằng chứng minh về mọi sự gian lận của doanh nghiệp
3 câu trên đúng
Doanh nghiệp phải kiểm kê tài sản khi:
Bắt đầu kiểm toán
Cuối niên độ kiểm toán
Sát nhập hay giải thể đơn vị
Câu B và C đều đúng
Sự khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ là:
Kiểm toán độc lập do người bên ngoài đơn vị thực hiện, kiểm toán nội bộ do người của đơn vị tiến hành
Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm toán nội bộ không có thu phí
Kiểm toán độc lập phục vụ cho người bên ngoài đơn vị, kiểm toán nội bộ phục vụ cho đơn vị
Kiểm toán độc lập tiến hành sau khi kết thúc niên độ, kiểm toán nội bộ tiến hành khi cần thiết
Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập tại đơn vị để:
Thực hiện các mục tiêu của đơn vị
Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ
Thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước
Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán
KTV độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm:
Xác định nội dung, thời gian, phạm vi của công việc kiểm toán
Đánh giá kết quả của công việc quản lý
Duy trì một thái độ độc lập đối với vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán
3 câu trên đúng
KTV sẽ thiết kế và thưc hiện các thử nghiệm kiểm soát khi:
Kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém
Cần thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao
3 câu trên đúng
Loại nào trong các bằng chứng sau đây được kiểm toán viên đánh đánh giá là cao nhất:
Hóa đơn của đơn vị có chữ ký của khách hàng
Xác nhận nợ của khách hàng được gửi qua bưu điện trực tiếp đến KTV
Hóa đơn của người bán
Thư giải trình của nhà quản lý
KTV có thể gặp rủi ro do không phát hiện được sai phạm trọng yếu trong BCTC của đơn vị. Để giảm rủi ro này, KTV chủ yếu dựa vào:
Thử nghiệm cơ bản
Thử nghiệm kiểm soát
Hệ thống kiểm soát nội bộ
Phân tích dựa trên số liệu thống kê
Khi xem xét về sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán, ý kiến nào sau đây luôn luôn đúng:
Bằng chứng thu thập từ bên ngoài đơn vị thì rất đáng tin cậy
Số liệu kế toán được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu thì thích hợp hơn số liệu được cung cấp từ đơn vị có HTKSNB yếu kém
Trả lời phỏng vấn của nhà quản lý là bằng chứng không có giá trị
Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy và phù hợp với mục tiêu kiểm toán mới được xem xét là thích hợp
Mục đích chính của kiểm toán độc lập là:
Lợi nhuận trong quá trình kinh doanh
Cung cấp thông tin tài chính tin cậy
Tìm kiếm, phát hiện gian lận và sai sót
Tất cả các phương án trên
Trong các hành vi sau đây, hành vi nào không thuộc hành vi gian lận:
Giấu giếm, xuyên tạc số liệu, tài liệu.
Cố tình áp dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán.
Bỏ sót, ghi trùng.
Giả mạo, sửa chữa, sử lý chứng từ theo ý muốn chủ quan
KTV sẽ tăng cường các thử nghiệm cơ bản nếu:
Mức rủi ro phát hiện cao.
Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát cao
Kiểm soát nội bộ được đánh giá là tốt
3 câu trên đều đúng
Các thử nghiệm chi tiết về kiểm soát được áp dụng sau khi bằng phương pháp điều tra hệ thống đánh giá:
Rủi ro kiểm soát cao
Rủi ro kiểm soát thấp
Rủi ro tiềm tàng cao
Rủi ro tiềm tàng thấp
Một trong những chức năng của kiểm toán là:
Điều chỉnh hoạt động quản lý.
Xử lý vi phạm.
Xác minh và bày tỏ ý kiến.
Không trường hợp nào đúng.
Kiểm toán báo cáo tài chính thường không bao gồm đối tượng nào sau đây:
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo doanh thu
Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Kiểm toán viên phát hiện gian lận và sai sót trong báo cáo tài chính (BCTC) nhằm mục đích:
Xử lý đối với doanh nghiệp.
Đánh giá ảnh hưởng trọng yếu của những gian lận, sai sót đến báo cáo tài chính
Tính lại số thuế phải nộp cho nhà nước.
Báo cáo với cơ quan chức năng và cơ quan chủ quản để xử lý.
Loại kiểm toán bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề đó là:
Kiểm toán nhà nước
Kiểm toán nội bộ
Kiểm toán độc lập
Tất cả các phương án trên
Công thức nào thể hiện mối quan hệ giữa các loại rủi ro kiểm toán:
IR = AR x CR x DR
DR = IR x CR x AR
AR= IR x CR x DR
CR = IR x DR x AR
