Worksheets5^ B AFM Reddito fiscale
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Worksheet time: 30mins
Nella contabilità della Olivetti srl erano iscritti al primo gennaio dell'anno n, beni materiali ammortizzabili per un costo complessivo che ammontava a euro 2.558.500 comprensivi di 150.000 relativi a beni assistiti da contratti di manutenzione per i quali la società ha liquidato compensi periodici di competenza dell'esercizio per euro 14.500. Considerando che nel conto economico dell'esercizio n la società ha imputato spese di manutenzione e di riparazione per complessivi € 156.300 inclusi i canoni periodici sopraindicati, determinare l'ammontare delle manutenzioni riparazioni che sono fiscalmente deducibili per quelle esercizio
(a)
Nella contabilità della Olivetti srl erano iscritti al primo gennaio dell'anno n, beni materiali ammortizzabili per un costo complessivo che ammontava a euro 2.558.500 comprensivi di 150.000 relativi a beni assistiti da contratti di manutenzione per i quali la società ha liquidato compensi periodici di competenza dell'esercizio per euro 14.500. Considerando che nel conto economico dell'esercizio n la società ha imputato spese di manutenzione e di riparazione per complessivi € 156.300 inclusi i canoni periodici sopraindicati. A quanto ammonta la variazione in aumento da effettuare in sede di dichiarazione dei redditi per l’anno N ?
(a)
Nella contabilità della Olivetti srl erano iscritti al primo gennaio dell'anno n, beni materiali ammortizzabili per un costo complessivo che ammontava a euro 2.558.500 comprensivi di 150.000 relativi a beni assistiti da contratti di manutenzione per i quali la società ha liquidato compensi periodici di competenza dell'esercizio per euro 14.500. Considerando che nel conto economico dell'esercizio n la società ha imputato spese di manutenzione e di riparazione per complessivi € 156.300 inclusi i canoni periodici sopraindicati. A quanto ammonta la variazione in diminuzione che la società potrà effettuare nei 5 anni successivi ?
(a)
Perché il leasing viene definito un contratto atipico?
Nel caso di beni immobili presi in leasing, i relativi canoni sono deducibili fiscalmente a condizione che la durata del contratto non sia inferiore a:
3 anni
6 anni
9 anni
12 anni
Nel caso di beni mobili presi in leasing, i relativi canoni sono deducibili fiscalmente a condizione che la durata del contratto non sia inferiore
alla metà del periodo di ammortamento che si ottiene applicando dei coefficienti ministeriali
alla quinta parte del periodo di ammortamento che si ottiene applicando dei coefficienti ministeriali
alla terza parte del periodo di ammortamento che si ottiene applicando dei coefficienti ministeriali
alla quarta parte del periodo di ammortamento che si ottiene applicando dei coefficienti ministeriali
La Dado srl ha stipulato un contratto di leasing per una macchina operatrice fiscalmente ammortizzabile al 5%, pattuendo il pagamento di 72 canoni mensili di euro 2000, il primo dei quali scadente il primo gennaio dell'anno N.
Qual è il periodo minimo di deducibilità dei canoni?
(a)
La Dado srl ha stipulato un contratto di leasing per una macchina operatrice fiscalmente ammortizzabile al 5%, pattuendo il pagamento di 72 canoni mensili di euro 2000, il primo dei quali scadente il primo gennaio dell'anno N. Nell'anno n+3 che tipo di variazione dovrà effettuare (in aumento o in diminuzione) e per quanto? (scrivere prima il tipo di variazione, dare lo spazio e inserire l'importo)
(a)
La Dado srl ha stipulato un contratto di leasing per una macchina operatrice fiscalmente ammortizzabile al 5%, pattuendo il pagamento di 72 canoni mensili di euro 2000, il primo dei quali scadente il primo gennaio dell'anno N. Nell'anno n+8 che tipo di variazione dovrà effettuare (in aumento o in diminuzione) e per quanto? (scrivere prima il tipo di variazione, dare lo spazio e inserire l'importo)
(a)
La Agriplant Spa ha effettuato un ammortamento civilistico su un fabbricato di sua proprietà (costo storico euro 770.000 comprensivo di euro 270.000 come costo del terreno) per euro 25.000. Considerando che il coefficiente d'ammortamento fiscale è pari al 4%, che tipo di variazione dovrà essere effettuata in bilancio (in aumento o in diminuzione) e per quale importo? (scrivere prima il tipo di variazione, dare lo spazio e inserire l'importo)
(a)
La Agriplant Spa ha effettuato un ammortamento civilistico su un impianto di sua proprietà (costo storico euro 670.000) per euro 65.000. Considerando che il coefficiente d'ammortamento fiscale è pari al 10%, che tipo di variazione dovrà essere effettuata in bilancio e per quale importo?
non dovrà essere effettuata alcuna variazione
variazione in aumento per euro 2.000
variazione in diminuzione per euro 2.000
variazione in aumento per euro 65.000
La Agriplant Spa ha effettuato un ammortamento civilistico su un impianto di sua proprietà comprato ed entrato in funzione nel corso dell'anno (costo storico euro 670.000) per euro 65.000. Considerando che il coefficiente d'ammortamento fiscale è pari al 10%, che tipo di variazione dovrà essere effettuata in bilancio e per quale importo?
non dovrà essere effettuata alcuna variazione
variazione in aumento per euro 31.500
variazione in diminuzione per euro 2.000
variazione in aumento per euro 2.000
Quando è consentito dedurre interamente il costo di acquisizione di un bene strumentale nell'esercizio in cui questo è stato sostenuto
quando il costo unitario del bene non è superiore a 516,46 euro
quando il costo unitario del bene non è superiore a 1000 euro
quando il costo unitario del bene non è superiore a 816,25 euro
quando il costo unitario del bene non è superiore a 250,38 euro
La Orione Srl ha realizzato nel corso dell'anno N, una plusvalenza di euro 12.000 sulla vendita di un bene strumentale posseduto da 4 anni. Decide di rateizzare la plusvalenza optando per il periodo massimo consentito. Nell'anno del conseguimento della plusvalenza che tipo di variazioni dovrà apportare?
una in aumento di euro 12.000 e una in diminuzione di euro 2.400
una in diminuzione di euro 12.000 e una in aumento di euro 2.400
una in aumento di euro 2.400 e una in diminuzione di euro 12.000
una in diminuzione di euro 2.400 e una in aumento di euro 12.000
La Orione Srl ha realizzato nel corso dell'anno N, una plusvalenza di euro 12.000 sulla vendita di un bene strumentale posseduto da 4 anni. Decide di rateizzare la plusvalenza optando per il periodo massimo consentito. L'anno successivo a quello del conseguimento della plusvalenza che tipo di variazioni dovrà apportare?
una in aumento di euro 2.400
una in diminuzione di euro 2.400
una in aumento di euro 12.000
una in diminuzione di euro 12.000
A fine anno un'impresa vanta crediti commerciali nei confronti dei propri clienti per euro 280.000. Il fondo rischi su crediti presente prima delle scritture d'assestamento è pari a euro 12.000. A quanto ammonta l'accantonamento consentito dalla normativa fiscale
2.000 euro
1.400 euro
14.000 euro
nessun tipo di accantonamento avendo il fondo già raggiunto il limite massimo
A fine anno un'impresa vanta crediti commerciali nei confronti dei propri clienti per euro 280.000. Il fondo rischi su crediti presente prima delle scritture d'assestamento è pari a euro 14.000. A quanto ammonta l'accantonamento consentito dalla normativa fiscale
2.000 euro
1.400 euro
14.000 euro
nessun tipo di accantonamento avendo il fondo già raggiunto il limite massimo
A fine anno un'impresa vanta crediti commerciali nei confronti dei propri clienti per euro 300.000. Il fondo rischi su crediti presente prima delle scritture d'assestamento è pari a euro 14.000. A quanto ammonta l'accantonamento consentito dalla normativa fiscale
1.000 euro
1.500 euro
15.000 euro
nessun tipo di accantonamento avendo il fondo già raggiunto il limite massimo
