Font size
WorksheetsVISITA DOMICILIARIA Y OTROS ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Total questions: 19
Worksheet time: 16mins
La revisión electrónica:
Cuando se notifique la resolución provisional al contribuyente, se le otorgará el plazo de 15 días hábiles para manifestar lo que en derecho corresponda
La resolución provisional puede ser notificada personalmente o por buzón tributario
Se rige por el artículo 53-B, CFF
El plazo máximo para concluirla es de 6 meses
Por medio de los actos de fiscalización se puede determinar que un acto o contrato carece de razón de negocios:
La opinión que el acto o contrato jurídico carece de razón de negocios la emite PRODECON
En términos del artículo 5-A, CFF
La opinión que el acto o contrato jurídico carece de razón de negocios la emite un Comité de autoridades fiscales
En términos del artículo 42, Fracción III, CFF
Lo que recuerdo del acta parcial de inicio, se refiere a:
Que se deben identificar los visitadores
Se deben nombrar a dos testigos
Se regula por el artículo 38, CFF
Se debe entregar la orden al visitado o con quien se encuentra en el domicilio
Las diferencias entre una visita domiciliaria genérica y una específica, consisten en:
En que la primera se rige por la fracción III y la segunda por la fracción V, ambas del artículo 42, CFF
Es el plazo de conclusión, la primera es de 12 meses y la segunda, concluye en 6 meses
Es el plazo para ofrecer pruebas, la primera es de 20 días y la segunda de 3 días
Es la autoridad que la realiza, en la primera el SAT y en la segunda es PRODECON
Antes de levantar el acta final de la visita domiciliaria
Debe darse vista al Ministerio Público de las omisiones encontradas
Debe darse al visitado un plazo de 20 días para ofrecer pruebas
Debe darse al visitado un plazo de 15 días para ofrecer pruebas
Debe darse vista a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
La revisión de escritorio o de gabinete, se asemeja a la visita domiciliaria
En que ambas las regula el artículo 44, 45 y 46, CFF
En que ambas tienen un plazo de 12 meses para concluirse
En que en ambas debe levantarse un acta final
En que en ambas, se le otorga al contribuyente un plazo de 20 días para ofrecer pruebas
La visita domiciliaria para revisar los CFDI de operaciones falsas:
Se regula por el artículo 49Bis, CFF
Faculta a los visitadores a suspender la emisión de los CFDI
Se regula por el artículo 69B, CFF
Deberá concluirse en el plazo de 24 días
Las autoridades fiscales que tienen competencia para la práctica de los actos de fiscalización en materia fiscal y aduanera son:
La Administración General y las desconcentradas de auditoría fiscal del SAT
Las Aduanas del país de la Agencia Nacional de Aduana
La Administración General y las desconcentradas de Servicios al contribuyente
La Administración General y las desconcentradas de Recaudación
Algunas diferencias entre la visita domiciliaria de impuestos internos con la aduanera, consiste en:
En la de impuestos internos se concede el plazo de 20 días hábiles para ofrecer pruebas y en la aduanera, el plazo es de 10 días hábiles
La de impuestos internos se rige por la artículo 42, CFF y la aduanera, exista o no embargo precautorio por el artículo 155, LAD.
La de impuestos internos se puede practicar en días y horas inhábiles y la aduanera en en días y horas hábiles
La de impuestos internos debe concluirse en el plazo de 12 meses y la aduanera, en el plazo de 4 meses
Cuando el contribuyente corrija su situación fiscal:
Si lo realiza antes que concluya la auditoría, tendrá derecho a que se le aplique una multa del 20%
Se regula por el artículo 17, LFEDECON.
Si lo realiza después que concluya la auditoría, pero antes de que se notifique el crédito fiscal, tendrá derecho a que se le aplique una multa del 30%
Si lo realiza antes que concluya la auditoría, tendrá derecho a que se le aplique una multa del 30%
A través de la visita domiciliaria la autoridad podrá determina la simulación de actos jurídicos:
Con fundamento en el artículo 42-B, CFF
Que solo aplica para las partes relacionadas o vinculadas
Con fundamento en el artículo 42, CFF
Si se determina la simulación puede constituir delito en términos del artículo 109, CFF
Los acuerdos conclusivos
Si acepta el acuerdo conclusivo la autoridad, deberá firmarse por ésta y por el contribuyente, lo que provocará que se concluya el acto de fiscalización
Se rigen por los artículos 46, 48 y 53-B, CFF, entre otros
Se solicita por escrito por el contribuyente, derivado de un acto de fiscalización y se presenta ante PRODECON
Se rigen por los artículos 69-C, D, E, F y G, CFF, entre otros
Tratándose del dictamen de estados financieros para efectos fiscales:
Están obligados los contribuyentes a que se refiere el artículo 32-A, CFF
Sólo lo pueden emitir el C.P. que este autorizado por el SAT, conforme al artículo 52, CFF.
Al C.P., que lo emita y cometa irregularidades en el dictamen, podrá ser amonestado, suspendido o cancelada su autorización, según lo disponen los artículos 52, CFF y 57, RCFF
Están obligados los contribuyentes a que se refiere el artículo 52-A, CFF
Son causales para determinar presuntamente ingresos o valor de actos o actividades del contribuyente,
de acuerdo con el artículo 55, CFF:
Haya omisiones en los registros contables, tales como erogaciones falsas o alteraciones en inventarios
No presentar libros y registros de Contabilidad
Oponerse u obstaculizar las facultades de comprobación u omitan presentar declaraciones
Cancelar CFDI sin avisar al receptor
Lo que recuerdo sobre los requisitos de la Orden de visita domiciliaria, es:
Debe emitirse por escrito
Debe señalar el lugar a visitar
Es que los regula los artículos 38 y 43, CFF
Es que los regula los artículos 42 y 44, CFF
Lo que recuerdo de las causas por las que se suspende el plazo de 12 meses para concluir la visita domiciliaria que regula el artículo 46-A, CFF es:
El fallecimiento del contribuyente
El caso fortuito o la fuerza mayor
La toma de instalaciones u oficinas de la autoridad fiscal
La Huelga
Algunas de las visita domiciliarias específicas que regula la fracción V, del artículo 42, CFF, son:
La verificación del domicilio fiscal
La verificación de marbetes o precintos en los envases de bebidas alcohólicas
Para verificar la legal estancia o tenencia de la mercancía de procedencia extranjera
Para verificar que los trabajadores estén inscritos en el IMSS
Los coeficientes para determinar presuntamente la utilidad del contribuyente:
Se contienen en el artículo 55, CFF
El génerico es del 20%
Se contienen en el artículo 58, CFF
El correspondiente a la prestación de servicios es del 50%
El embargo precautorio de mercancías de procedencia extranjera, en una visita domiciliaria en materia aduanera:
Se debe levantar un acta debidamente circunstanciada, en términos del artículo 150, LAD
Debe concluirse el procedimiento en el plazo de 4 meses
Se contempla por el artículo 155, LAD
Debe concluirse en el plazo de 12 meses
