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WorksheetsAuditoria - Conceitos Básicos
Total questions: 48
Worksheet time: 47mins
O que é um auditor interno?
Qual é a diferença entre auditoria interna e externa?
O que são evidências de auditoria?
Qual é a finalidade dos procedimentos de auditoria?
O que é um "controle interno" em auditoria?
Quais são as fases da auditoria?
Planejamento, Execução, Relatório
Preparação, Execução, Relatório
Planejamento, Execução, Revisão
Preparação, Execução, Relatório, Revisão
O que são recomendações de Auditoria?
Qual o Campo de Aplicação da Auditoria?
Na área financeira
Quem é o público-alvo principal da auditoria externa?
Diretores executivos.
Acionistas e partes interessadas externas.
Qual é a diferença entre auditoria operacional e auditoria financeira?
Auditoria operacional avalia a eficiência dos processos, enquanto auditoria financeira avalia a conformidade com normas.
Auditoria operacional se concentra em questões financeiras, enquanto auditoria financeira se concentra em processos.
Auditoria operacional é sempre conduzida por auditores externos, enquanto auditoria financeira é conduzida por auditores internos.
d) Auditoria operacional é realizada apenas em grandes empresas.
Qual é a principal responsabilidade do auditor interno?
Verificar se os processos estão alinhados com as normas da empresa.
Garantir que os relatórios financeiros sejam precisos.
Avaliar o desempenho dos funcionários.
Auditoria interna é uma atividade independente e objetiva que presta serviços de avaliação (assurance) e de consultoria e tem como objetivo:
aplicar punições em caráter exclusivo a infratores por meio de uma abordagem subjetiva
adicionar valor e melhorar as operações de uma organização
inquirir e apontar não conformidades sem emissão de oportunidades de melhoria
Averiguar a exatidão dos registros contábeis e as demonstrações contábeis no que se refere a situação patrimonial, financeira e econômica da organização auditada. Estamos falando de:
auditoria de gestão
auditoria tributária
auditoria contabil
É correto dizer sobre a equipe de auditoria interna:
Deve ter autonomia e acesso a todas as informações da empresa.
Deve ser ligada diretamente à presidência da empresa e ter acesso a todas as informações da empresa.
Deve ter acesso as informações necessárias para a auditoria e ser ligada diretamente à presidência.
Deve ter autonomia e ser ligada diretamente as diretorias.
Analise a afirmativa: " A auditoria fornece informações sobre as quais uma organização deve agir para punir seus funcionários e melhorar seu desempenho."
A afirmativa está:
Falsa.
Correta.
Ao dizermos que convém ao auditor não tenha nenhuma ligação com o setor / processo que esta sendo auditado, estamos falando do princípio de:
Independência.
Confiabilidade.
Apresentação justa.
Integridade.
Qual é o benefício mais importante da auditoria de recursos humanos para uma organização?
Redução de impostos.
Aumento dos lucros.
Melhoria na gestão de pessoas e na conformidade com as leis trabalhistas.
Melhoria nos processos de marketing.
De acordo com Crepaldi (2012), auditoria é “o levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade”
Certo
Errado
Auditoria, de uma maneira simples, pode ser descrita como um exame cuidadoso, sistemático e independente das atividades de uma empresa, de uma área ou de um setor, visando verificar se elas estão em conformidade com o definido, planejado e/ou estabelecido anteriormente e se foram executadas com eficácia. Além disso, verifica-se a adequação à consecução dos objetivos.
Certo
Errado
Qual o objetivo principal de uma Auditoria?
Diferenças entre auditoria externa e auditoria interna
Propósito do
trabalho: Analise da atividade
operacional.
Propósito do
trabalho: Emissão de opinião sobre demonstrações contábeis.
Parâmetros: Normas de controle interno, políticas e procedimentos da empresa.
Parâmetros: Princípios fundamentais de contabilidade.
Preocupação com os controles
internos: Eficiência e qualidade do controle.
Preocupação com os controles
internos: Efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.
Dependência
profissional: Dependência do emprego.
Dependência
profissional: Independência profissional.
Forma de relatórios: Não padronizados.
Forma de relatórios: Padronizados.
Principais usuários: Gestores da empresa.
Principais usuários: Acionistas, mercado
de capitais e
credores.
Auditoria de (a) : feita por um profissional independente que examina, analisa e chega a um parecer técnico a respeito das demonstrações financeiras de uma empresa.
Auditoria (b) ou de gestão: analisa, revisa e compara programas e/ou processos produtivos com base em critérios, padrões e parâmetros predefinidos por uma organização; sua finalidade, portanto, é avaliar o desempenho real em comparação com o esperado, visando a um processo de melhoria.
Na execução de uma auditoria, espera-se do auditor independente que
exerça o seu direito de busca de documentos, no caso de suspeita de fraude.
assegure a eficácia com a qual a administração conduziu os negócios da entidade.
otimize o planejamento dos trabalhos de modo a reduzir o risco de auditoria a zero.
aplique os mesmos procedimentos a entidades de pequeno, médio ou grande porte.
mantenha-se cético ao questionar evidências de auditoria contraditórias.
É correto dizer sobre a equipe de auditoria:
Deve ter autonomia e acesso a todas as informações da empresa.
Deve ser ligada diretamente à presidência da empresa e ter acesso a todas as informações da empresa.
Deve ter acesso as informações necessárias para a auditoria e ser ligada diretamente à presidência.
Deve ter autonomia e ser ligada diretamente as diretorias.
Analise a afirmativa: " A auditoria fornece informações sobre as quais uma organização deve agir para punir seus funcionários e melhorar seu desempenho."
A afirmativa está:
Falsa.
Correta.
Auditoria interna é uma atividade independente e objetiva que presta serviços de avaliação (assurance) e de consultoria e tem como objetivo:
aplicar punições em caráter exclusivo a infratores por meio de uma abordagem subjetiva
adicionar valor e melhorar as operações de uma organização
inquirir e apontar não conformidades sem emissão de oportunidades de melhoria
São principios ou postulados básico nas auditorias EXCETO
Observância das Normas;
Julgamento Imparcial;
Accountability pública;
punições subjetivvas
conforme NBC T 12 papéis de trabalho são:
ato intencional de omissão ou manipulação
registros e documentos de fatos
ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento, má interpretação na elaboração de registros;
toda inconformidade detectada em uma auditoria interna é uma fraude.
falso
verdadeiro
Averiguar a exatidão dos registros contábeis e as demonstrações contábeis no que se refere a situação patrimonial, financeira e econômica da organização auditada. Estamos falando de:
auditoria de gestão
auditoria tributária
auditoria contabil
Os papéis de trabalho na auditoria, têm por finalidade fornecerem informações importantes com relação ao planejamento contábil financeiro e fiscal.
CERTO
ERRADO
Controle Interno é o processo planejado, implementado e mantido pela administração e outros empregados para fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade no que se refere à confiabilidade dos relatórios financeiros, efetividade e eficiência das operações e conformidade com leis e normas.
CERTO
ERRADO
A finalidade principal dos papéis de trabalho do auditor é auxiliar a empresa na maximização de seus lucros.
CERTO
ERRADO
Auditoria é um processo sistemático, documentado e independente para obter evidência objetiva e avaliá-la, objetivamente, para determinar a extensão na qual os critérios de auditoria são atendidos.
Verdadeiro
Falso
A auditoria é um processo sistemático, estruturado em duas etapas consecutivas, que são o planejamento da auditoria e a sua execução, podendo ou não ser elaborado relatório final.
Verdadeiro
Falso
A respeito dos tipos de auditoria, é correto afirmar que:
a atividade da auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.
a auditoria interna trata de procedimentos aplicáveis apenas às empresas privadas, não se aplicando no âmbito do controle interno de entidades públicas.
a auditoria interna e a auditoria externa cumprem a mesma função, respondendo ambas à administração da entidade contratante.
a auditoria externa poderá ser representada pela própria empresa que deseja realizar uma auditoria em algum processo, sendo exercida por um profissional independente.
a auditoria independente não se confunde com a auditoria externa, podendo ser exercida por órgão interno vinculado ao setor financeiro da entidade auditada.
A auditoria em uma empresa é usada para:
Verificar se os materiais são da mesma marca.
Verificar se alguns funcionários estão ganhando mais que os outros.
Verificar se a empresa tem nome ou não.
Verificar se os procedimentos estão de acordo com o que foi estabelecido.
Sobre as etapas gerais num processo de auditoria, após as evidências de auditoria é o momento das constatações da auditoria, que trata da comparação das evidências de auditoria com os critérios pré-estabelecidos.
Verdadeiro
Falso
O auditor interno está investido de poder para divulgar para terceiros as informações obtidas durante o seu trabalho de auditoria.
CERTO
ERRADO
O atributo de auditoria em que a quantidade e a qualidade das evidências obtidas devam convencer o gestor público de que os achados, as conclusões, as recomendações e as determinações da auditoria estão bem fundamentados denomina-se suficiência.
CERTO
ERRADO
Manter a confidencialidade é uma exceção aos princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.
CERTO
ERRADO
Monitorar, medir e comprovar a conformidade de um processo pode ser feito por...
Processos de Entrada
Processos de Auditorias
Processos de Saída
Processos de Transformações
Assinale a opção que indica uma exceção aos princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.
Independência técnica.
Confidencialidade.
Competência e zelo profissional.
Comportamento e conduta profissional.
Objetividade.
Segundo Attie (2011) é desnecessário à auditoria interna ter autoridade, independência e autonomia para examinar todos os documentos e registros e avaliar as políticas, os planos, os sistemas, os procedimentos e as técnicas .
Certo
Errado
Dentro de uma perspectiva de prevenção, a finalidade da auditoria é
verificar a eficácia e a eficiência dos controles;
evitar que erros se prolonguem, gerando grandes danos
futuros;
coibir tentativas de fraudes.
todas as anteriores
Pode-se mencionar como vantagem da auditoria interna, exceto?
Profissionais com amplo conhecimento da empresa: estrutura, corpo gerencial, cultura organizacional, processos, rotinas, hábitos etc.
Não possuem os tradicionais vícios internos nem ideias pre-compromisso de concebidas e nenhum vínculo trabalhista nem coleguismo ou amizade com qualquer empregado.
Facilidade de acesso a dados e informações internas por conhecerem as atividades, rotinas e processos da empresa e seus responsáveis.
Profissionais presentes continuamente, participando da vida diária e conhecendo, assim, todas as normalidades e anormalidades ocorridas na empresa.
Ao auditor, além de um bom know-how (conhecimento e experiência) no campo de auditoria, exigem-se ainda outras habilidades e/ou competências, tais como:
Objetividade e concisão, de modo a atingir o objetivo, focando as coisas mais importantes.
Ética: manter confidencialidade, guardar sigilo e respeitar a empresa, colegas e a comunidade.
Boa comunicação: saber passar, receber, analisar e interpretar dados e informações.
Todas as anteriores
Consiredando os conceitos trabalhados sobre as atividades de Auditoria e Perícia, pode-se conceituar a Perícia como uma atividade mais abrangente, periódica, com certo grau de profundidade e menor rigor metodológico em sua abordagem e Auditoria como um estudo pontual ou situacional em que se investiga com profundidade e muito rigor técnico o assunto ou problema em sua totalidade, pois repudia analisá-lo por amostragem ou pela metade.
Certo
Errado
