Free Printable SHCM-FN-01

Worksheets

SHCM-FN-01

Total questions: 152

Worksheet time: 1hrs 16mins

Name

Class

Date

Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ thuộc diện chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, đơn vị đã trả bằng tiền mặt hoặc tiền gửi Ngân hàng, bút toán kế toán hạch toán là gì?

Nợ TK 152, 153/Có TK 331

Nợ TK 152, 153 /Có TK 331; Có TK 331

Nợ TK 152, 153; Nợ TK 133/Có TK 111/112

Nợ TK 331; Nợ TK 133/Có TK 152, 153

Trường hợp trả lại nguyên vật liệu cho người bán, bút toán kế toán hạch toán là gì?

Nợ TK 331/Có 152, 133

Nợ TK 111/Có 152, 133

Nợ TK 131/Có 152

Nợ TK 152, 133/Có 331

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, tài sản nào được ghi nhận và theo dõi là Hàng tồn kho?

Vật tư, thiết bị có thời gian dự trữ trên 12 tháng

Nguyên, vật liệu được mua vào để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường

Vật tư, thiết bị nhận giữ hộ

Sản phẩm dở dang có thời gian sản xuất, luân chuyển vượt quá một chu kỳ kinh doanh thông thường

Khi hợp nhất báo cáo tài chính của công ty con phải loại trừ các khoản mục nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong từng công ty con và phần vốn của công ty mẹ trong vốn chủ sở hữu của công ty con

Lợi ích của cổ đông thiểu số trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất

Lợi ích của cổ đông không kiểm soát trong thu nhập thuần của công ty con bị hợp nhất

Loại trừ toàn bộ chi phí lãi vay giữa Công ty con với Công ty không có quan hệ liên kết

Theo TT 200/2014/TT-BTC trường hợp xuất hàng hóa, thành phẩm để biếu tặng, khuyến mãi, quảng cáo, không thu tiền (Không kèm theo các điều kiện khác) hạch toán như thế nào? Chọn một phương án đúng nhất.

Nợ TK 641 Có TK 155, 156

- Nợ TK 641 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Nợ TK 642 Có TK 155, 156

- Nợ TK 642 Có TK 511 - Nợ TK 632 Có TK 156

Đối với vật tư, thiết bị, phụ tùng thay thế có thời gian dự trữ trên 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường được trình bày bằng chỉ tiêu nào trên Bảng cân đối kế toán. Chọn một phương án đúng nhất

Hàng tồn kho

Tài sản dài hạn

Tài sản ngắn hạn

Chi phí trả trước ngắn hạn chờ phân bổ

Chỉ tiêu EBITDA phản ánh nội dung gì? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

Thu nhập trước thuế, lãi vay và khấu hao

Thu nhập trước thuế, lãi vay

Thu nhập trước thuế, lãi vay, khấu hao và tiền thuê

Thu nhập trước thuế, lãi vay, khấu hao và tiền thuế

Tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn còn lại không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm báo cáo được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 12 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

Tài sản hoặc nợ phải trả có thời gian đáo hạn không quá 6 tháng hoặc một chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường kể từ thời điểm phát hành báo cáo tài chính được phân loại là ngắn hạn

Trường hợp nào tài sản dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng phải tạm dừng hoạt động, chi phí khấu hao vẫn được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 9 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 12 tháng

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ và Tạm dừng trong thời gian sửa chữa, cả hai trường hợp đều có thời gian tạm dừng dưới 12 tháng

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ với thời gian dưới 12 tháng và Tạm dừng để sửa chữa với thời gian dưới 9 tháng

Tạm dừng hoạt động do tính chất thời vụ và Tạm dừng trong thời gian sửa chữa, cả hai trường hợp đều có thời gian tạm dừng dưới 9 tháng

10.

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC, khoản chi phí tiếp thị, quảng cáo, khuyến mãi, hoa hồng, môi giới được khống chế ở mức nào?

Không vượt quá 15% chi phí được trừ

Không vượt quá 20% chi phí được trừ

Không vượt quá 10% chi phí được trừ

Không khống chế (được trừ toàn bộ)

11.

Theo quy định hiện hành, các khoản thu từ phạt do vi phạm hợp đồng sẽ hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất

TK 711

TK 511

TK 515

TK 811

12.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, khoản nợ của các cổ đông sáng lập do chưa góp đủ vốn điều lệ theo quy định phải được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một phương án đúng nhất

Nợ TK 138 (Số tiền chưa góp đủ vốn) Có TK 411

Nợ TK 141 ( Số tiền chưa góp đủ vốn, theo đối tượng cổ động sáng lập) Có TK 411

Chỉ hạch toán số vốn thực góp, không được ghi nhận theo số cam kết, số phải thu các cổ đông sáng lập.

Nợ 138/Có 338

13.

Từ năm 2018, trong trường hợp Công ty không tổ chức bữa ăn cho người lao động mà chi trả bằng tiền thì giá trị nào được tính vào thu nhập tính thuế khi xác định nghĩa vụ thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng nhất

Phần chi vượt quá 680.000đ/người/tháng

Phần chi vượt quá 620.000đ/người/tháng

Phần chi vượt quá 730.000đ/người/tháng

Số tiền ăn ca thực tế người lao động nhận được

14.

Trong kỳ doanh nghiệp mua hàng, được hưởng chiết khấu thanh toán. Khoản chiết khấu này được phản ánh vào chỉ tiêu nào trên báo cáo KQKD của doanh nghiệp? Chọn một đáp án đúng nhất

Thu nhập khác

Doanh thu tài chính

Chi phí tài chính

Giá vốn hàng bán

15.

Theo quy định về thuế TNDN hiện hành, khoản chi nào sau dây được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng nhất

Chi phạt vi phạm hành chính

Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động vượt quá 1 tháng lương thực tế bình quân

Chi phí vi phạm hợp đồng

Chi phí lãi tiền vay tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu

16.

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí nào sau đây không được coi là chi phí hợp lý được trừ? Chọn một phương án đúng nhất

Chi phí lãi vay vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm vay

Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau khi sinh con lần thứ nhất hoặc lần thứ hai.

Chi phí tổ chức khám sức khoẻ cho cán bộ nhân viên

Chi phí tiền lương và phụ cấp (nếu có) cho giáo viên dạy ở nhà trẻ, mẫu giáo do doanh nghiệp tổ chức và quản lý.

17.

Theo quy định về thuế TNDN hiện hành, khoản chi trang phục cho nhân viên bằng tiền tối đa bao nhiêu thì được coi là chi phí hợp lý được trừ? Chọn phương án đúng nhất.

5.000.000đ/năm

Không giới hạn

6.000.000đ/năm

4.000.000đ/năm

18.

Khi lập bảng cân đối kế toán, kế toán sẽ căn cứ vào những tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Số dư từ tài khoản loại 1 đến loại 4 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 1 đến loại 9 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 9 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 8 trên sổ cái

19.

Các mức thuế suất của thuế giá trị gia tăng là những mức nào? Chọn đáp án đúng nhất.

5%, 10%, 15%

0%, 5%, 10%, 15%

0%, 5%, 8%, 10%

0%, 10%, 15%

20.

Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế được xác định bằng cách tính nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Tổng số thuế GTGT đầu ra

GTGT của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế GTGT của loại hàng hoá, dịch vụ đó.

Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào.

21.

Bút toán hạch toán giá trị công cụ, dụng cụ phân bổ từng lần vào chi phí sản xuất kinh doanh là gì?

Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 153; Có TK 111, 152

Nợ TK 627, 641, 642; Nợ TK 152, 111 / Có TK 153

Nợ TK 627, 641, 642/ Có TK 242

22.

Bút toán hạch toán khi đơn vị thanh toán sớm tiền hàng được người bán dành cho 1 khoản chiết khấu thanh toán là gì?

Nợ TK 331/ Có TK 711

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 711

Nợ TK 111,112 / Có TK 711; Có TK 133

Nợ TK 331; Nợ TK 111, 112 / Có TK 515

23.

Khi nhận tiền, tài sản của các bên đóng góp cho hoạt động hợp tác kinh doanh (BCC), bên nhận góp vốn phải hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Vốn chủ sở hữu

Tài sản nhận giữ hộ

Nợ phải trả

Thu nhập khác.

24.

Theo TT26/2015/TT-BTC, đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh đơn vị xuất hóa đơn và kê khai tính thuế GTGT như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Có xuất hóa đơn và kê khai, tính thuế GTGT

Có xuất hóa đơn nhưng không cần kê khai, tính thuế GTGT

Không cần xuất hóa đơn và kê khai, tính thuế GTGT

Xuất hoá đơn, giá trị 0 đồng

25.

Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả thay cho người lao động (NLĐ) tính vào thu nhập chịu thuế của NLĐ như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tính vào thu nhập chịu thuế của NLĐ theo số thực tế trả thay.

Tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 17% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.”

Tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.”

Không tính vào thu nhập chịu thuế

26.

Doanh nghiệp được phép kê khai thuế GTGT theo quý cần thỏa mãn điều kiện như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

DN có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 100 tỷ đồng trở xuống

DN có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.

DN có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

DN được phép lựa chọn kê khai theo quý hoặc theo tháng và phải đăng ký với Cơ quan thuế

27.

Theo TT 25/2018/TT-BTC, khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ đã được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ như hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, ... được khống chế ở mức bao nhiêu? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

Không quá 1 triệu đồng/tháng/người

Không quá 2 triệu đồng/tháng/người

Không quá 3 triệu đồng/tháng/người

Không khống chế (Được trừ toàn bộ)

28.

Theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC về thuế nhà thầu thì trường hợp nào sau đây phải chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Tổ chức nước ngoài giao hàng tại Cửa khẩu Việt Nam cho tổ chức, cá nhân Việt Nam, có kèm điều khoản bảo hành là trách nhiệm và nghĩa vụ của bên bán, ngoài ra không còn dịch vụ nào khác thực hiện tại Việt Nam.

Tổ chức nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ quảng cáo trên mạng Internet cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà dịch vụ đó được thực hiện ở nước ngoài.

Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoạt động kinh doanh phân phối hàng hoá, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam.

Phương án 2 và 3 đều dúng

29.

Câu nào sau đây là đúng về trường hợp doanh nghiệp được phép trích khấu hao nhanh? Chọn một đáp án đúng nhất.

Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 3 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi mới công nghệ đối với một số tài sản cố định theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.

Doanh nghiệp không được phép trích khấu hao nhanh tài sản.

Doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 2 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi mới công nghệ đối với một số tài sản cố định theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định. Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.

Doanh nghiệp nào cũng được khấu hao nhanh do doanh nghiệp lựa chọn

30.

Thuế suất thuế NTNN đối với dịch vụ bảo hành phần mềm máy tính?

5%VAT-5%CIT

5%VAT-10%CIT

Không chịu VAT-5%CIT

Không chịu VAT-10%CIT

31.

Trường hợp trên hóa đơn bán hàng chưa thể hiện số tiền chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu và giảm trừ giá trị CK vào công nợ với KH thì hạch toán thế nào? Chọn 1 phương án đúng.

Nợ TK 632 / Có TK 131

Nợ TK 521, TK 333/ Có TK 131

Nợ TK 511/ Có TK 131

Phương án 1 và 2 đều đúng

32.

Các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ nào cần được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch thực tế tại các thời điểm lập Báo cáo tài chính? Chọn 1 phương án đúng.

Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ.

Các khoản nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.

Cả phương án 1 và 2 đều đúng

Không có phương án nào đúng

33.

Theo TT200/2014/TT-BTC các chi phí (CP) phát sinh đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho DN như CP thành lập doanh nghiệp, CP đào tạo nhân viên được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn 1 phương án đúng.

Ghi nhận là TSCĐ vô hình

Ghi nhận vào chi phí SXKD trong kỳ hoặc được phân bổ dần vào chi phí SXKD trong thời gian tối đa không quá 3 năm

Tài khoản 154

Không có phương án nào đúng

34.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho? Chọn 1 phương án đúng.

Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ

Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

Phương án 1 và 2 đều đúng

Không có phương án nào đúng

35.

Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế kế toán bằng ngoại tệ, hướng dẫn nào sau đây phù hợp quy định? Chọn 1 phương án đúng.

Cần phải theo dõi nguyên tệ trên sổ kế toán chi tiết các tài khoản: Tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản phải thu, các khoản phải trả.

Kế toán chỉ cần theo dõi chi tiết tiền theo đồng VN, không cần phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ.

Kế toán có thể tùy chọn có theo dõi nguyên tệ hay ko.

Không có phương án nào đúng

36.

Trong trường hợp công ty phải có trách nhiệm kê khai và nộp hộ thuế TNCN thì thời điểm phát sinh kê khai và hạch toán thuế TNCN phải trả thay cho cá nhân là thời điểm nào? Chọn một phương án đúng.

Thời điểm ghi nhận công nợ phải trả cho cá nhân.

Thời điểm chi trả tiền theo hợp đồng cho cá nhân.

Phương án 1 và 2 đều đúng

Kê khai tạm tính tại thời điểm ghi nhận công nợ phải trả cho cá nhân và quyết toán lại tại thời điểm chi trả.

37.

Thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm nào? Chọn 1 phương án đúng.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch cho người mua.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm bắt đầu thực hiện dịch vụ.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm thu tiền; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

Không phương án nào đúng

38.

Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trải phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 phương án đúng.

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 / Có TK 331,112...

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112...

39.

Trường hợp nào được coi là hóa đơn bất hợp pháp, không có giá trị sử dụng? Chọn 1 phương án đúng.

Hóa đơn chưa có thông báo phát hành theo quy định.

Hóa đơn bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, trừ trường hợp được phép sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế.

Hóa đơn đã làm đủ thủ tục phát hành nhưng tổ chức, cá nhân phát hành thông báo không tiếp tục sử dụng nữa.

Cả 3 phương án đều đúng

40.

Đâu là bút toán hạch toán đúng cho nghiệp vụ thanh lý TSCĐ hữu hình? Chọn 1 phương án đúng. (Đã off 711 với 811)

Trong trường hợp giá bán bằng giá trị còn lại: Nợ TK 131 Nợ TK 214 Nợ TK 811 Có TK 211 Có TK 333

Trong trường hợp giá bán thấp hơn giá trị còn lại: Nợ TK 131 Nợ TK 214 Nợ TK 811 Có TK 211 Có TK 333

Trong trường hợp giá bán cao hơn giá trị còn lại: Nợ TK 131 Nợ TK 214 Có TK 211 Có TK 333 Có TK 711

Cả phương án 2 và 3 đều đúng

41.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh, dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác? Chọn 1 phương án đúng.

TK642

TK811

TK632

TK635

42.

Khi thực hiện tính và kê khai thuế TNCN từ thu nhập tiền lương/tiền công cho người nước ngoài thì cần căn trên các yếu tố nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Người nước ngoài thuộc đối tượng cư trú hay không cư trú

Thu nhập chịu thuế

Thuế suất

Cả 3 phương án đều đúng

43.

Theo quy định hiện hành thì các khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động sẽ là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu thỏa mãn điều kiện nào sau đây? Chọn một phương án đúng.

Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ

Khoản chi được quy định tại một trong các hồ sơ: (i) Hợp đồng lao động; (ii) Thỏa ước lao động tập thể; (3) Quy chế tài chính hoặc quy chế lương/thưởng/phúc lợi của công ty

(i) Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ; (ii) Tổng các khoản chi trong năm không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm.

Phương án 2 và 3

44.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng khỏan phải thu khó đòi? Chọn 1 phương án đúng.

TK642

TK811

TK632

TK635

45.

Một trong những khoản chi phí trích trước nào cần được kê khai điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN tại thời hạn kê khai quyết toán thuế TNDN năm? Chọn một phương án đúng.

Chi phí trích trước theo hợp đồng, hạng mục công việc đã thực hiện nhưng nhà thầu chưa hoàn đủ hồ sơ theo quy định của hợp đồng nên chưa thực hiện chi trả.

Trích trước tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng thực tế chưa chi.

Cả phương án 1 và 2 đúng

Không phương án nào đúng

46.

Tại thời hạn kê khai quyết toán thuế TNDN năm, cần điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN cho những khoản chi phí trích trước nào? Chọn một phương án đúng.

Tất cả các khoản chi phí trích trước nhưng chưa chi tại thời điểm phải hoàn thành tờ khai quyết toán thuế TNDN năm

(i) Các chi phí trích trước nhưng thực tế không phát sinh; (ii) các khoản trích trước không đủ cơ sở giải trình (chưa ký hợp đồng hoặc dự toán không theo hồ sơ pháp lý).

Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng thực tế chưa chi.

Phương án 2 và 3 đúng

47.

Đâu là bút toán đúng cho nghiệp vụ ghi nhận chi phí, công nợ liên quan tới tiền lương của CBNV thuộc BP quản lý văn phòng? Số tiền lương phải chi cho CBNV:` 100, thuế TNCN: 10, các loại bảo hiểm công ty phải nộp 12, các loại bảo hiểm CBNV phải nộp 4. Chọn 1 phương án đúng

1. Hạch toán chi phí: Nợ TK 632: 126 Có TK 334: 126 2. Hạch toán các khoản phải trả: Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1. Hạch toán chi phí: Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 126 2. Hạch toán các khoản phải trả: Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1. Hạch toán chi phí: Nợ TK 641: 126 Có TK 334: 126 2. Hạch toán các khoản phải trả: Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1. Hạch toán chi phí: Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 126 2. Hạch toán các khoản phải trả: Nợ TK 334: 22 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 12

48.

Khoản chi phí nào KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn 1 phương án đúng.

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ.

Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống.

Chi tài trợ cho UBND phường để mua công cụ dụng cụ phục vụ công việc.

Cả 3 phương án đều đúng

49.

Công ty đã góp đủ vốn điều lệ theo quy định đến 31/12/2020. Trong năm 2021, công ty A có đi vay ngân hàng MB để đầu tư mua cổ phần của công ty B. Theo quy định hiện hành chi phí lãi vay đó có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN không? Chọn một phương án trả lời đúng.

Không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

Chi phí lãi vay được treo lại cho đến khi công ty A chuyển nhượng lại số cổ phần đã đầu tư vào công ty B và Chi phí lãi vay được tính vào chi phí được trừ khi quyêt toán thuế TNDN của kỳ chuyển nhượng lại đó.

Chi phí lãi vay được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN, cho dù công ty A chưa chuyển nhượng lại số cổ phần đã đầu tư.

Chi phí lãi vay được vốn hóa vào khoản đầu tư

50.

Khi xuất hóa đơn hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật khuyến mại (có đăng ký khuyến mại theo quy định). Giá tính thuế là giá nào? Chọn một phương án đúng.

Là giá mua vào của hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.

Giá tính thuế được xác định bằng 0

Là giá bằng hoặc cao hơn giá mua vào của hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại.

Cả 3 phương án đều đúng

51.

Theo quy định về thuế TNCN áp dụng từ ngày 1/7/2021, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và mỗi người phụ thuộc của cá nhân là bao nhiêu (triệu đồng/tháng)? Chọn một đáp án đúng.

11 triệu đồng và 4,4 triệu

11 triệu đồng và 3,6 triệu

9 triệu đồng và 3,6 triệu

9 triệu đồng và 4,4 triệu

52.

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế TNDN mà bị lỗ thì được chuyển toàn bộ số lỗ và liên tục trong thời gian mấy năm? Chọn một phương án đúng.

3 năm

2 năm

5 năm

7 nâm

53.

Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là gì? Chọn một phương án đúng.

Hợp đồng thuê tài sản

Chứng từ trả tiền thuê tài sản

Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân

Hợp đồng thuê tài sản, Chứng từ trả tiền thuê tài sản và Chứng từ nộp thuế TNCN thay cho cá nhân

54.

Theo thông tư 96/2015/TT-BTC, Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm nào? Chọn một phương án trả lời đúng.

Bắt đầu việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

Hoàn thành việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản

Có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền

Thời điểm có kế hoạch đổi chuyển đôi loại hình doanh nghiệp.

55.

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động SXKD thuộc diện được ưu đãi thuế TNDN, nếu có sự thay đổi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư thì việc ưu đãi thuế được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Doanh nghiệp sẽ không tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Nếu sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.

Doanh nghiệp sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Không có phương án đúng

56.

Hóa đơn, chứng từ với tài sản góp vốn nếu bên có tài sản là tổ chức, cá nhân kinh doanh? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh

Hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật)

Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản

Biên bản góp vốn sản xuất kinh doanh; Hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức có chức năng định giá theo quy định của pháp luật) và Bộ hồ sơ về nguồn gốc tài sản.

57.

Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng với cá nhân có số thuế nộp thừa sau khi quyết toán thuế, không phân biệt cá nhân đã có mã số thuế hay chưa.

Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế và những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

58.

Khi phát sinh nghiệp vụ thu dịch vụ nhận trước từ khách hàng trả cho nhiều kỳ SXKD, nghiệp vụ kế toán nào được mô tả là phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 111,112 / Có TK511, 333

1. Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 3387, 333 2. Hàng kỳ, phân bổ doanh thu: Nợ TK 3387/ Có TK511

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 131 Nợ TK 131/ Có TK511, 333

Cả phương án 1 và 2 đều đúng

59.

Theo Thông tư 45/2013/TT- BTC, các tiêu chuẩn nào cần thỏa mãn để được coi là tài sản cố định?Chọn một phương án đúng nhất

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Không chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng dưới 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

60.

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá). Vậy việc vốn hóa chấm dứt trong trường hợp nào? Chọn một phương án đúng.

Khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.

Khi toàn bộ tài sản hoặc sản phẩm của đầu tư xây dựng đó (như bất động sản để bán) đã được sử dụng và bán hết.

Cả phương án 1 và 2 đúng

Không có phương án nào đúng

61.

Hợp đồng với NTNN có giá NET $ X, không gồm thuế NTNN (5% VAT và 10% TNDN). Công thức tính thuế NTNN sẽ là? Chọn 1 phương án đúng.

VAT=X*5% TNDN=X*10%

VAT=(X/0,95)*5% TNDN=[(X+VAT)/0,1]*10%

TNDN=(X/0,9)*10% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*5%

TNDN=(X/0,9)*5% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*10%

62.

Cá nhân A cho Công ty B vay tiền 10 tỷ từ 01/01/2019, lãi suất 10%/năm. Toàn bộ tiền lãi phát sinh và gốc vay Cá nhân A được nhận vào ngày 30/06/2020. Hợp đồng quy định công ty B có trách nhiệm nộp thay thuế TNCN cho cá nhấn A. Vậy năm 2019, công ty B phải hạch toán và khấu trừ thuế TNCN là bao nhiêu? Chọn 1 phương án đúng.

500 triệu

0 đồng

1 tỷ

250 triệu

63.

Quy chế TC công ty có quy định Tiền chi công tác phí gồm: 200.000 đ/ngày tiền tiêu vặt, và tiền tàu xe, chỗ ở theo chứng từ thực tế phát sinh. Người lao động phải chịu thuế TNCN cho khoản nào? Chọn 1 phương án đúng nhất

Không chịu thuế TNCN cho toàn bộ tiền công tác phí

Chịu thuế TNCN cho khoản 200.000 đ/ngày

Chịu thuế TNCN cho khoản tàu xe, chỗ ở

Chịu thuế TNCN toàn bộ tiền công tác phí

64.

Theo TT 111/2013/TT-BTC, khoản thu nhập nào không phải chịu thuế TNCN? Chọn 1 phương án đúng nhất

Tiền thưởng cho sáng kiến được Giám đốc công nhận

Trợ cấp chuyển vùng 1 lần từ HN vào ĐN nhận việc

Bảo hiểm nhân thọ không bắt buộc, được công ty chi trả cho người lao động

Khoản hỗ trợ của công ty cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho thân nhân của người lao động

65.

Công ty được thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ đã đăng ký với cơ quan thuế? Chọn 1 phương án đúng nhất

1 lần/1 năm

1 lần/vòng đời TS

Không được thay đổi

1 lần/chu kỳ kinh doanh

66.

Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào? Chọn một phương án đúng.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại vĩnh viễn

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

67.

1 Hợp đồng vay có tổng dư nợ gốc vay đã giải ngân tại 31/12/2020 là 10 tỷ, trong đó 4 tỷ gốc vay phải trả nợ vào ngày 15/12/21, số còn lại sẽ hoàn trả vào ngày đáo hạn là 15/6/2022. Số liệu khoản nợ này sẽ được trình bày trên BCTC 2020 thế nào? Chọn 1 phương án nhất

10 tỷ nợ dài hạn

10 tỷ nợ ngắn hạn

4 tỷ nợ ngắn hạn và 6 tỷ nợ dài hạn

4 tỷ nợ dài hạn và 6 tỷ nợ ngắn hạn

68.

Theo Nghị định 44/2021/NĐ-CP hướng dẫn về các khoản chi tài trợ ủng hộ covid thì thì hồ sơ xác định khoản tài trợ, ủng hộ như thế nào để đảm bảo chi phí được trừ thuế TNDN? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Biên bản/Văn bản xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ;

Văn bản xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ;

Hoá đơn, chứng từ mua hàng hoá (nếu tài trợ bằng hiện vật) hoặc chứng từ chi tiền (nếu tài trợ bằng tiền)

Phương án 1 và 3 đúng

69.

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì có được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế không. Chọn một phương án đúng nhất.

Được phép

Không được phép

Được phép nhưng trong hời hạn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra.

Được phép nhưng trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra.

70.

Theo NĐ 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết thì trường hợp nào sau đây không phải là các bên có quan hết liên kết? Chọn một phương án đúng nhất

Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia

Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp

Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu và nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 5% tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia;

Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay

71.

Theo quy định về thuế GTGT hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, trường hợp nào thực hiện KHÔNG đúng? Chọn một phương án đúng nhất

Trường hợp KHÔNG đăng ký chương trình khuyến mãi với Sở Công Thương thì phải lập hóa đơn, kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng.

Trường hợp CÓ đăng ký chương trình khuyến mãi với Sở Công Thương, Hóa đơn GTGT với giá tính thuế = 0

Phải lập hóa đơn GTGT

Không phải lập hóa đơn GTGT

72.

Phân bổ thuế GTGT đầu vào đối với hoạt động không chịu thuế theo nguyên tắc nào? Chọn một phương án đúng.

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ 50% được khấu trừ và 50% không được khấu trừ

Toàn bộ thuế đầu vào được khấu trừ sẽ phân bổ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra không hạch toán riêng được.

Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) giữa chi phí chịu thuế GTGT so với tổng chi phí

73.

Theo Thông tư 48/2019/TT-BTC về trích lập và xử lý các khoản dự phòng thì hồ sơ trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi gồm có các hồ sơ nào? Chọn một phương án đúng nhất

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng 3. Đối chiếu công nợ; 4. Các chứng từ khác có liên quan

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát); 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ; 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Bản thanh lý hợp đồng ; 2. Đối chiếu công nợ; 3. Bảng kê công nợ; 4. Các chứng từ khác có liên quan

74.

Đối với trường hợp cho thuê tài sản, có nhận trước tiền cho thuê của nhiều kỳ thì việc ghi nhận doanh thu được thực hiện theo nguyên tắc? Chọn một phương án trả lời đúng.

Ghi nhận toàn bộ doanh thu khi nhận tiền mà không quan tâm tới điều kiện ghi nhận doanh thu một lần.

Ghi nhận doanh thu theo nguyên tắc nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê hoặc có thể lựa chọn ghi nhận doanh thu 1 lần nếu phù hợp quy định.

Cả phương án 1 và 2 đúng

Là tổng số tiền bên thuê trả cho các kỳ cho hợp đồng thuê chiết khấu về hiện tại.

75.

Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước cho nhiều kỳ SXKD, kế toán sẽ hạch toán như thế nào? Chọn 1 đáp án đúng.

1, Nợ TK 138 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Định kỳ hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 138

1, Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Hàng kỳ, hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 242

Nợ TK 632, 642... Nợ TK 133 Có TK 331, 112

Phương án 1 và 2 đều đúng

76.

Trường hợp nào là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

Nhà đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động.

Cơ sở hạ tầng đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động.

Nhà do doanh nghiệp sở hữu (hoặc do doanh nghiệp thuê tài chính) và cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Cả 3 phương án đều đúng

77.

Căn cứ quy định tại Điều 4 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, thu nhập của hoạt động SXKD trong năm thực hiện bù trừ và chuyển lỗ năm trước theo thứ tự nào? Chọn một đáp án đúng nhất. (a) Bù trừ với lỗ của hoạt động bất động sản trong năm. (b) Chuyển lỗ của hoạt động SXKD các năm trước chuyển sang. (c) Chuyển lỗ của hoạt động chuyển nhượng BĐS những năm trước chuyển sang mà số lỗ này chưa được chuyển lỗ vào thu nhập của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong năm.

a-b-c

b-c-a

c-a-b

a-c-b

78.

Công ty A thuê một tòa nhà theo hợp đồng thuê tài chính để cho thuê lại, thì tòa nhà này được ghi nhận là? Chọn một phương án trả lời đúng.

Hàng hóa bất động sản

Bất động sản đầu tư

TSCĐ hữu hình

TSCĐ thuê tài chính

79.

Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí

80.

Hướng dẫn nào phù hợp quy định về chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lơn? Chọn 1 phương án đúng.

Hạch toán toàn bộ chi phí 1 lần khi phát sinh

Phân bổ vào chi phí tối đa không quá 3 năm.

Hạch toán tăng nguyên giá TSCĐ.

Cả phương án 2 và 3 đều đúng

81.

Trường hợp nào được thay đổi nguyên giá TSCĐ hữu hình? Chọn 1 phương án đúng.

Đánh giá lại TSCĐ theo quyết định của Nhà nước

Thay đổi bộ phận của TSCĐ hữu hình làm tăng thời gian sử dụng hữu ích, hoặc làm tăng công suất sử dụng của chúng.

Tháo dỡ một hoặc một số bộ phận của TSCĐ.

Cả 3 phương án đều đúng

82.

Lãi/Lỗ từ thanh lý TSCĐ được hạch toán và tài khoản nào?

TK 511, 632

TK 515, 635

TK 711/TK 811

Cả phương án 1 và 3 đều đúng

83.

Câu nào sau đây không đúng về thu nhập từ chuyển nhượng Bất động sản, chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế

Được ưu đãi thuế TNDN

Lỗ từ thu nhập chuyển nhượng BĐS được bù trừ với lãi của hoạt động SXKD

Kê khai trong phụ lục Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS trong tờ khai quyết toán thuế TNDN.

84.

Chủ đầu tư xây dựng bất động sản sử dụng tài khoản nào để tập hợp chi phí XD thành phẩm BĐS để bán? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

TK 241

TK 154

TK 242

TK 642

85.

Một phương án nào sau đây là đúng nhất với trường hợp bán BĐS hình thành trong tương lai?

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 70% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 95% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 10% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 70% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

Việc thanh toán trong mua bán bất động sản hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 10% giá trị hợp đồng, những lần tiếp theo phải phù hợp với tiến độ xây dựng bất động sản nhưng tổng số không quá 95% giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà, công trình xây dựng cho khách hàng.

86.

Thời điểm tính thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản trong trường hợp có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán được xác định như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật

Thời điểm tính thuế là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực

Thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.

Thời điểm tính thuế là ngày thứ 20 (hai mươi) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực

87.

Đối với bất động sản phân lô bán nền, nếu đã chuyển giao nền đất cho khách hàng (không phụ thuộc đã làm xong thủ tục pháp lý về giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hay chưa) và hợp đồng không hủy ngang, chủ đầu tư được ghi nhận doanh thu đối với nền đất đã bán khi thỏa mãn các điều kiện nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Đã chuyển giao rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sử dụng đất cho người mua

Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn, Doanh nghiệp đã thu được hoặc chắc chắn sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán nền đất.

Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán nền đất.

Tất cả các điều kiện trên.

88.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Tài khoản cấp 2 dùng để hạch toán doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư là tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

TK 5111

TK 5113

TK 5117

TK 5118

89.

Trường hợp nào không phải là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng nhất.

Quyền sử dụng đất (do doanh nghiệp bỏ tiền ra mua lại) nắm giữ trong thời gian dài để chờ tăng giá

Nhà đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Bất động sản được xây dựng cho bên thứ ba

Cơ sở hạ tầng đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

90.

Chi phí chuyển nhượng bất động sản được trừ không bao gồm chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá vốn của đất chuyển quyền được xác định phù hợp với nguồn gốc quyền sử dụng đất

Chi phí đền bù thiệt hại về đất

Giá trị kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc có trên đất.

Các khoản chi phí đã được Nhà nước thanh toán hoặc thanh toán bằng nguồn vốn khác

91.

Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau và không hạch toán riêng được chi phí của từng hoạt động thì chi phí chung được hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Phân bổ chi phí chung theo tỷ lệ giữa doanh thu từ chuyển nhượng bất động sản so với tổng doanh thu của doanh nghiệp.

Hạch toán hết chi phí chung vào hoạt động kinh doanh thông thường.

Doanh nghiệp tự lựa chọn hạch toán vào hoạt động nào.

92.

Các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh từ việc bán bất động sản đầu tư được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với giá trị còn lại của bất động sản đầu tư.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí bán.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí bán và giá trị còn lại của bất động sản đầu tư.

Xác định bằng số chênh lệch giữa doanh thu với chi phí bán và nguyên giá của bất động sản đầu tư.

93.

Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản KHÔNG bao gồm thu nhập trong trường hợp nào nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Thu nhập của doanh nghiệp chỉ cho thuê nhà, cơ sở hạ tầng, công trình kiến trúc trên đất

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất (gồm cả chuyển nhượng dự án gắn với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất theo quy định của pháp luật)

Thu nhập từ chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó nếu không tách riêng giá trị tài sản khi chuyển nhượng không phân biệt có hay không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở

94.

Khi trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng hóa bất động sản đã bán trong kỳ đối với doanh nghiệp là chủ đầu tư, hạch toán như thế nào? Chọn một đáp áp đúng nhất.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 338 - Phải trả khác.

95.

Cơ sở hạ tầng chung (ví dụ nền đường, thoát nước, san nền v.v.) được sử dụng bởi nhiều tòa nhà trong dự án thì chi phí xây dựng cơ sở hạ tầng chung đang được Tập đoàn phân bổ về từng tòa nhà theo tiêu chí nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tổng diện tích sàn xây dựng (GFA) của từng tòa nhà.

Tổng diện tích thông thủy của từng tòa nhà.

Diện tích đất hình chiếu của từng tòa nhà.

Diện tích theo quy hoạch 1/500.

96.

Thứ tự các bước cơ bản để xác định giá vốn bất động sản sắp xếp như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất. 1-Phân bổ chi phí 2-Xác định giá vốn 3-Hạch toán kế toán 4-Quản lý Ngân sách Dự án 5-Tập hợp chi phí

1-2-3-4-5

4-5-1-2-3

3-5-2-4-1

2-4-1-3-5

97.

Công ty A có cả hoạt động KD BĐS và kinh doanh khách sạn. Trong năm 2018, Công ty có KD BĐS bị lỗ 7 tỷ, KD Khách sạn lãi 5 tỷ. Năm 2019, KD BĐS lãi 5 tỷ, KD Khách sạn lỗ 01 tỷ. Vậy tổng số thuế TNDN phải nộp 2 năm 2018, 2019 là bao nhiêu? Công ty ABC không còn lỗ lũy kế được chuyển tại đầu năm 2018 và không được hưởng ưu đãi về thuế. Chọn 1 phương án đúng.

200 triệu

400 triệu

600 triệu

1 tỷ

98.

Vấn đề nào cần được thực hiện khi kê khai quyết toán thuế TNDN? Chọn 1 phương án đúng.

Cần điều chỉnh tăng tạm thời vào Thu nhập chịu thuế cho các chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh cho dự án BĐS nhưng dự án đó chưa bắt đầu bàn giao và ghi nhận doanh thu trong kỳ.

Cần điều chỉnh tăng tạm thời vào Thu nhập chịu thuế cho các chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh cho dự án BĐS và dự án đó đã bàn giao và ghi nhận doanh thu.

Cần tính và điều chỉnh giảm trở lại vào Thu nhập chịu thuế các khoản đã điều chỉnh tăng tạm thời từ các kỳ tính thuế trước nhưng đã thực hiện (đủ điều kiện là chi phí được trừ) tại kỳ này.

Cả phương án 1 và 3 đều đúng

99.

Việc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn sản phẩm, hàng hoá bất động sản còn phải tuân thủ thêm các nguyên tắc nào? Chọn một phương án đúng.

Chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư, xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng. Dự toán đầu tư phải được lập dựa trên thiết kế, quy hoạch dự án.

Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu

Số chi phí trích trước được tạm tính và số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hoá bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích)

Cả 3 phương án đều đúng

100.

Một trong các quy định về xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại các doanh nghiệp có phát sinh cả hoạt động kinh doanh Bất động sản và hoạt động kinh doanh thông thường là gì? Chọn 1 phương án đúng.

Lỗ của hoạt động kinh doanh thông thường được bù trừ với lãi của hoạt động kinh doanh Bất động sản

Lỗ của hoạt động kinh doanh Bất động sản được bù trừ với lãi của hoạt động kinh doanh thông thường

Cả phương án 1 và 2 đều đúng

Không có phương án nào đúng

101.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua, không phụ thuộc việc bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Là thời điểm bên bán nhận đủ tiền của bên mua theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho bên mua và bên mua đã đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất

Là thời điểm bên bán và bên mua hoàn thành đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất cho bên mua

102.

Trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án nhà ở để chuyển nhượng có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Là thời điểm thu tiền của khách hàng

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm bên bán xuất hóa đơn cho khách hàng

103.

Trường hợp doanh nghiệp có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ của hợp đồng mua bán thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN tạm nộp là thời điểm thu tiền của khách hàng. Trong trường hợp chưa xác định được chi phí tương ứng với doanh thu thì doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 2% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này sẽ được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm

Doanh nghiệp không phải kê khai tạm nộp thuế TNDN

104.

Nguyên tắc nào KHÔNG phải là nguyên tắc phân bổ chi phí đầu tư XDCB khi xác định giá vốn chuyển nhượng BĐS. Chọn một đáp án đúng.

Chi phí liên quan đến hạng mục, cấu phần nào thì bổ trực tiếp cho hạng mục, cấu phần đó

Các chi phí chung có liên quan đến nhiều hạng mục, cấu phần thì đơn vị được quyền phân bổ theo những tiêu thức phù hợp nhất và áp dụng nhất quán với từng công trình

Các chi phí chung có liên quan đến nhiều hạng mục, cấu phần thì đơn vị phân bổ cho hạng mục, cấu phần có chi phí xây dựng lớn nhất

Thực hiện phân bổ các chi phí đầu tư xây dựng cơ bản liên quan đến dự án

105.

Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất?

Giá tính thuế là tổng giá chuyển nhượng bất động sản được quy định trên hợp đồng mua bán

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT

Giá tính thuế là Tổng giá trị thanh toán ghi trên hợp đồng mua bán BĐS trừ (-) kinh phí bảo trì thu hộ

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT (-) các chi phí liên quan đến thủ tục chuyển nhượng BĐS

106.

Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê, thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng.

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng ghi trong Hợp đồng

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng

107.

Trường hợp Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế GTGT như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có trụ sở chính

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh đối với các giao dịch > 1 tỷ

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT trong trường hợp này

108.

Trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì xác định theo giá nào? Chọn một đáp án đùng nhất.

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS

Tính theo giá đất ghi trên HĐ mua bán

Tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng

Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán

109.

Có xác định ưu đãi thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS không?Chọn một đáp án đùng nhất.

Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%

Có áp dụng

Không áp dụng

Có áp dụng miễn giảm thuế đối với hoạt động BĐS tại vùng kinh tế khó khắn

110.

Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm tại các doanh nghiệp, các lưu ý nào dưới đây là phù hợp quy định? Chọn một phương án đúng.

Toàn bộ chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh trong kỳ đều là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Toàn bộ chi phí quảng cáo, khuyến mại phát sinh trong kỳ đều là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu thỏa mãn 2 điều kiện: (i) đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định; (ii) phục vụ cho các hoạt động tạo ra doanh thu tính thuế TNDN trong kỳ.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN trong kỳ cần tuân thủ nguyên tắc chi phí phù hợp với doanh thu

Phương án 2 và 3 đúng

111.

Giá vốn kinh doanh bất động sản bao gồm các chi phí để hình thành bất động sản sẵn sàng để bán, các chi phí đó là? Chọn một phương án trả lời đúng nhất

• Chi phí xây dựng; • Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; • Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; • Chi phí lãi vay vốn hóa;

• Chi phí quyền sử dụng đất; • Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; • Chi phí xây dựng; • Chi phí lãi vay vốn hóa; • Các chi phí khác.

• Chi phí quyền sử dụng đất; • Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; • Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng; • Chi phí xây dựng; • Chi phí lãi vay vốn hóa; • Các chi phí khác.

• Chi phí quyền sử dụng đất; • Chi phí thiết kế, tư vấn, quản lý; • Chi phí xây dựng; • Chi phí lãi vay vốn hóa;

112.

Các nguyên tắc cơ bản của kế toán là gì?

Thận trọng

Trọng yếu

Nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

Cơ sở Dồn tích, nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

113.

Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có các loại báo cáo nào?

Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, 4 và Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, và Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo quí 1, 2, 3, 4

Báo cáo tài chính bán niên

114.

Theo luật số 71/2014/QH13, thuế TNCN của giao dịch chuyển nhượng Bất động sản được tính như thế nào? Chọn một phương án trả lời đúng nhất.

Giá chuyển nhượng x 2%

(Giá chuyển nhượng - Giá vốn - Các chi phí hợp lý liên quan) x 25%

Giá chuyển nhượng x 0,5%

Giá chuyển nhượng x 10%

115.

Theo TT26/2015/TT-BTC, hồ sơ khai thuế GTGT bao gồm (Chọn một phương án trả lời đúng nhất)

Tờ khai thuế, bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra, Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào

Tờ khai thuế

Tờ khai thuế, bảng kế hàng hóa dịch vụ bán rA, Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào các tài liệu khác có liên quan

Toàn bộ hóa đơn GTGT mua vào, bán ra cần sao y công ty và gửi tới Cơ quan thuế

116.

Trường hợp công ty cổ phẩn A trả cổ tức bằng cổ phiếu (phát hành thêm cổ phiếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối). Hạch toán nào dưới đây là đúng tại công ty A? Chọn một đáp án trả lời đùng

Nợ TK 421 Có TK 4111 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK 4111 Có TK 421

Nợ TK 4111 (giá phát hành) Có TK 421 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK421 Có TK4112

117.

Cách thức thực hiện nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của Tập đoàn về chi phí khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định (chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN) - áp dụng với TSCĐ phát sinh mua mới từ 1/4/22. Chọn một đáp án đầy đủ và phù hợp nhất.

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần thuế GTGT tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

1. Tạo 1 mã tài sản (asset) để ghi nhận nguyên giá (giá mua trước thuế GTGT); 2. Tính toán phần khấu hao vượt mức quy định và thực hiện loại trừ khi tính thuế TNDN

1. Tạo mã tài sản chính (asset) để ghi nhận nguyên giá 1,6 tỷ; 2. Tạo thêm mã tài sản phụ (sub-asset) và khai báo theo hướng dẫn để ghi nhận phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ và thuế GTGT tương ứng; 3. Sử dụng chi phí khấu hao (ứng với mã tài sản phụ) để loại trừ khi tính thuế TNDN.

118.

Theo Luật doanh nghiệp, Thời hạn để các thành viên góp đủ vốn trong Công ty Cổ phần là bao lâu, chọn một đáp án đúng

36 tháng kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

45 ngày kể từ ngày được cấp giấy ĐKKD

90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận ĐKKD, trừ trường hợp điều lệ Công ty hoặc hợp đồng đăng ký mua cổ phần quy định một thời hạn khác ngắn hơn

90 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận

119.

Khi TSCĐ hữu hình tăng lên do mua sắm phải trải qua một quá trình lắp đặt, phát sinh nhiều chi phí, kế toán ghi sổ như thế nào. Chọn một đáp án đúng.

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 241, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi Nợ TK 211/Có TK 241

Không có đáp án nào đúng trong các đáp án còn lại

Nợ TK 211, Nợ TK 1332/Có TK 112; 331

Nợ TK 211, Nợ TK 1331/Có TK 112, 331…

120.

Theo TT 200/2014/TT-BTC, chứng khoán nắm giữ vì mục đích kinh doanh (kể cả chứng khoán có thời gian đáo hạn trên 12 tháng mua vào, bán ra để kiếm lời), được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

TK 221

TK 128

TK 121

TK 222

121.

Đâu là bút toán phù hợp hướng dẫn của TT200 cho nghiệp vụ thanh lý bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Nợ TK 214 (gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Có TK 711 (doanh thu) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 (giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 811 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Nợ TK 214 (gá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (số chênh lệch của doanh thu thấp hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT) Có TK 217 (nguyên giá) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) Có TK 711 (số chênh lệch của doanh thu cao hơn giá trị còn lại của BĐS ĐT)

1. Nợ TK 112,131 (giá bán) Có TK 511 (doanh thu) Có TK 333 (thuế GTGT đầu ra) 2. Nợ TK 214 (giá trị hao mòn lũy kế) Nợ TK 632 (giá trị còn lại) Có TK 217 (nguyên giá)

122.

Nguyên giá TSCĐ hữu hình do mua sắm bao gồm các yếu tố chi phí nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Giá mua; Các khoản thuế không được hoàn lại; CP chuẩn bị mặt bằng, chi phí vận chuyển, bốc xếp ban đầu,chi phí lắp đặt, chạy thử; và các chi phí liên quan trực tiếp khác

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp

Giá mua, các khoản thuế không được hoàn lại và CP vận chuyển, bốc xếp,chi phí lắp đặt, chạy thử

123.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định hiện hành của tập đoàn về xác định thời gian khấu hao/phân bổ TSCĐ, CCDC? Chọn một đáp án đúng.

1. Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính. 2. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định tập đoàn quy định nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện.

Đơn vị có thể tự xác định thời gian khấu hao/phân bổ miễn là trong khung quy định của Bộ Tài chính.

1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vi cần rà soát và xin phê duyệt từ Trưởng Ban Tài chính vùng/khối trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn. 3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC vùng/khối phê duyệt trước khi thực hiện.

1. Đơn vị cần áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ theo khung quy định của tập đoàn. 2. Các đơn vi cần rà soát và xin phê duyệt từ PTGĐ phụ trách tài chính trong trường hợp áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn. 3. Các đơn vị mới thành lập, TSCĐ/CCDC phát sinh tại dự án mới thành lập có thể áp dụng thời gian khấu hao/phân bổ khác với khung quy định của tập đoàn nhưng cần được BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện.

124.

Khi phát sinh các khoản chi phí trả trước cho nhiều kỳ SXKD, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng

1, Nợ TK 242 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Hàng kỳ, hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 242

Nợ TK 632, 642... Nợ TK 133 Có TK 331, 112

1, Nợ TK 138 Nợ TK 133 Có TK 331, 112 2. Định kỳ hạch toán vào chi phí: Nợ TK 632, 642... Có TK 138

Nợ TK 338 Có TK 112

125.

Theo TT200/2014/TT-BTC, Hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp gồm các báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

126.

Khi doanh nghiệp nhận quyết định/thông báo xử lý phạt chậm nộp thuế, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Không có đáp án đúng

Nợ TK 821/Có TK 3339

Nợ TK 811/Có TK 3339

Nợ TK 421/Có TK 3339

127.

Các khoản tương đương tiền trên Bảng Cân đối kế toán là các khoản đầu tư có thời hạn như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Có thời hạn thu hồi không quá 9 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 6 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 3 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 12 tháng kể từ ngày đầu tư

128.

Công ty A ký hợp đồng mua bán hàng hóa (không kèm dịch vụ) với nhà cung cấp nước ngoài theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ, bên giao hàng là công ty trong nước. Thuế suất thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.

1% thuế TNDN, không có thuế GTGT (do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

2% thuế TNDN, 3% thuế GTGT

Không chịu thuế NTNN tại Việt Nam

5% thuế TNDN, không có thuế GTGT (do đã nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu)

129.

Khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn, trường hợp nào sẽ được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Không được trừ vì không có hóa đơn

Mua hàng hóa, dịch vụ từ hộ kinh doanh nhưng không có hóa đơn do người bán không có cơ sở hạ tầng để sử dụng hóa đơn điện tử

Mua một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù từ một số người bán hàng theo quy định, có lập bảng kê

Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

130.

Căn cứ vào bản chất, khoản chi khấu hao nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)?

Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống dùng trong khách sạn.

Chi khấu hao đối với TSCĐ mua mới từ nhà cung cấp nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Quyền sử dụng đất lâu dài

131.

Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định tại TT200 khi công ty (công ty không do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ) nhận được cổ tức bằng cổ phiếu chia từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty con. Chọn một đáp án đúng.

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức: Nợ TK138/Có TK515

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức tương ứng với mệnh giá cổ phiếu và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Hạch toán khi nhận được quyết định chi trả cổ tức, xác định giá trị cổ tức theo giá thị trường và hạch toán: Nợ TK138/Có TK221

Công ty chỉ theo dõi số lượng cổ phiếu được nhận trên thuyết minh Báo cáo tài chính, không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư và doanh thu hoạt động tài chính

132.

Đâu là bút toán đúng cho nghiệp vụ ghi nhận chi phí, công nợ liên quan tới tiền lương của CBNV thuộc BP quản lý chung? Chọn 1 đáp án đúng. - Tổng chi phí lương theo hợp đồng (lương gross - bao gồm thuế TNCN và bảo hiểm): 114; - Thuế TNCN phải nộp: 10; - Các loại bảo hiểm CBNV phải đóng: 4; - Các loại bảo hiểm công ty phải đóng cho CBNV: 12

1/ Nợ TK 642: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

1/ Nợ TK 622: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 14 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 4

1/ Nợ TK 641: 114 Có TK 334: 114 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

1/ Nợ TK 641: 126 Có TK 334: 114 Có TK338: 12 2/ Nợ TK 334: 26 Có TK 3335: 10 Có TK 338: 16

133.

Tài khoản nào được sử dụng để hạch toán chi phí trích lập dự phòng khoán phải thu khó đòi? Chọn 1 đáp án đúng.

TK811

TK635

TK642

TK632

134.

Khoản chi nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Thuế GTGT đầu vào của ô tô 7 chỗ tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ dùng tại doanh nghiệp trong ngành xây dựng.

Thuế GTGT thỏa mãn nguyên tắc được khấu trừ nhưng không được hoàn do không thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo quy định.

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ.

Thuế Nhà thầu Nước ngoài do Đơn vị kê khai và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (hợp đồng quy định nhà thầu nước ngoài sẽ chịu trách nhiệm về tiền thuế tại Việt Nam liên quan đến hợp đồng).

135.

Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với trường hợp Công ty không thuộc đơn vị kinh doanh BĐS thì thực hiện kê khai thuế GTGT như thế nào là đúng? Chọn một đáp án đúng.

Hoạt động chuyển nhượng BĐS có thể không phải kê khai thuế GTGT, tùy thuộc vào từng khu đất cụ thể.

Hoạt động chuyển nhượng BĐS phải kê khai thuế GTGT, không phụ thuộc đơn vị có chuyên kinh doanh BĐS hay không.

Hoạt động chuyển nhượng BĐS không phải kê khai thuế GTGT nếu công ty không chuyên kinh doanh BĐS.

Việc kê khai thuế GTGT phụ thuộc vào cách thức kê khai thuế GTGT của bên đối tác chuyển nhượng quyền sử dụng đất.

136.

Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trải phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 / Có TK 331,112...

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242

Không đáp án nào đúng

137.

Trường họp công ty mẹ góp vốn vào công ty con bằng tài sản cố định. Cách thực hiện nào tại công ty mẹ là phù hợp hướng dẫn của TT200? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 221 (giá trị còn lại của TSCĐ) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 511 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

Nợ TK 221 Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 711 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

138.

Cá nhân KHÔNG được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.

Các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc.

Các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.

Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Tiền hỗ trợ ăn ca.

139.

Đâu là bút toán hạch toán đúng cho nghiệp vụ bán thanh lý TSCĐ hữu hình? Chọn 1 đáp án đúng.

(i)Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333 (ii) Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá);

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

Ghi nhận giảm TSCĐ đã thanh lý Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (gia tị còn lại) Có TK 211 (nguyên giá)

Xuất hóa đơn thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 131 Có TK 711 Có TK 333

140.

Năm 2020, Doanh nghiệp A thành lập mới tại địa bàn tỉnh Hà Giang (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn) hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ. Doanh nghiệp A được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Trong năm 2021, Doanh nghiệp có hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, đồng thời có hoạt động dịch vụ tại các tỉnh lân cận như tỉnh Cao Bằng (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn), thành phố Lào Cai (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn), thành phố Hà Nội (không thuộc địa bàn ưu đãi). Trong các cách dưới đây, cách xác định ưu đãi nào là SAI? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, Cao Bằng, Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.

Thu nhập tại địa bàn tỉnh Cao Bằng: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.

141.

Nội dung nào sau đây KHÔNG ĐÚNG về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế?

Với hồ sơ nộp thuế theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày thứ 30 của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

142.

Trường hợp nào sau đây áp dụng đúng thuế suất Nhà thầu Nước ngoài tại Việt Nam?

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, đi kèm dịch vụ lắp đặt máy móc tại Việt Nam. Hợp đồng tách riêng giá trị máy móc và dịch vụ lắp đặt. Thuế suất áp dụng: Cho giá trị dịch vụ lắp đặt: 5% thuế TNDN và 5% thuế GTGT. Cho Giá trị máy móc: Không chịu thuế NTNN

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng DDP Hà Nội, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: 5% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng FOB Sân bay Nội Bài, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất NTNN áp dụng: Không chịu thuế NTNN

Nhà thầu nước ngoài A cung cấp máy móc, thiết bị cho Công ty B tại Việt Nam theo điều khoản giao hàng CIF Cảng Hải Phòng, không đi kèm bất kỳ dịch vụ nào tại Việt Nam. Thuế suất áp dụng: 1% thuế TNDN, 0 thuế GTGT do thuế GTGT đã nộp khâu nhập khẩu

143.

Công ty A có hợp đồng thực hiện bảo trì phần mềm thiết bị ở Việt Nam với doanh nghiệp nước ngoài (doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam). Doanh nghiệp nước ngoài thực hiện bảo trì phần mềm qua mạng Internet. Cách áp dụng thuế NTNN như thế nào sau đây là đúng?

Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, 5% GTGT

Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 5% TNDN, không chịu thuế GTGT.

Kê khai thuế NTNN với mức thuế suất 10% TNDN, không chịu thuế GTGT

Không chịu thuế NTNN

144.

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài?

Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với Trường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công ty A sang Singapore học tại Trường Đại học B của Singapore

Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam

Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công ty A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ

145.

Việc áp dụng thuế suất thuế GTGT nào sau đây là SAI?

Doanh nghiệp X bán hàng cho doanh nghiệp Z, tổng giá thanh toán là 440 triệu đồng. Theo hợp đồng, doanh nghiệp Z thanh toán trả chậm trong vòng 3 tháng, lãi suất trả chậm là 1%/tháng/tổng giá thanh toán của hợp đồng. Sau 3 tháng, doanh nghiệp X nhận được từ doanh nghiệp Z tổng giá trị thanh toán của hợp đồng là 440 triệu đồng và số tiền lãi chậm trả là 13,2 triệu đồng. Doanh nghiệp X kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền 13,2 triệu đồng này

Doanh nghiệp A nhận được khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức từ việc mua cổ phiếu của các doanh nghiệp khác. Doanh nghiệp A không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền lãi từ việc mua trái phiếu và tiền cổ tức nhận được

Doanh nghiệp A nhận được khoản bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng từ doanh nghiệp B là 50 triệu đồng, doanh nghiệp A lập chứng từ thu và không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản tiền trên

Doanh nghiệp X mua hàng của doanh nghiệp Y, doanh nghiệp X có ứng trước cho doanh nghiệp Y một khoản tiền và được doanh nghiệp Y trả lãi cho khoản tiền ứng trước đó, doanh nghiệp X không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với khoản lãi nhận được

146.

Các trường hợp nào phải kê khai tính nộp thuế GTGT.

Góp vốn bằng tài sản để thành lập công ty

Chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

Các khoản thu về bồi thường bằng tiền, tiền thưởng, tiền hỗ trợ

Lãi cho vay

147.

Nếu tại một thời điểm, người nộp thuế vừa có số tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp thì thứ tự thanh toán nào sau đây là đúng?

Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền phạt, tiền chậm nộp

Tiền nợ thuế, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt

Tiền nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền phạt

Tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt, tiền nợ thuế

148.

Công ty A tại Việt Nam ký hợp đồng mua dịch vụ của nhà thầu nước ngoài, nhà thầu nước ngoài cử nhân viên người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.Công ty A có trách nhiệm thông báo cho nhà thầu về nghĩa vụ cung cấp các thông tin về người lao động nước ngoài, gồm: danh sách, quốc tịch, số hộ chiếu, thời gian làm việc, công việc đảm nhận, thu nhập cho bên Việt Nam để bên Việt Nam cung cấp cho cơ quan thuế chậm nhất trước bao nhiêu NGÀY kể từ ngày cá nhân nước ngoài bắt đầu làm việc tại Việt Nam?

5 ngày

7 ngày

15 ngày

10 ngày

149.

Chi phí mua hàng tồn kho bao gồm các khoản nào

Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

(i) Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho; (ii) Các loại thuế không được hoàn lại; (iii) Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng không đúng quy cách, phẩm chất được trừ khỏi chi phí mua

Chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho

Các loại thuế không được hoàn lại

150.

Công ty môi giới bất động sản A (BĐS) có chương trình khuyến mại khách mua nhà được tặng vàng (đã đăng ký chương trình khuyến mại với Sở Công Thương). Hóa đơn mua vàng đầu vào là hóa đơn bán hàng (Đơn vị bán vàng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp). Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vậy trên hoá đơn GTGT đầu ra (do công ty A xuất) của vàng tặng khách hàng phần thuế suất sẽ phải điền là bao nhiêu %?

0.05

Không chịu thuế

0.1

Không kê khai, tính nộp thuế GTGT

151.

Công thức phân bổ nào sau đây KHÔNG ĐƯỢC quy định trong thông tư 78/2014 và 96/2015 khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi doanh nghiệp có cả hoạt động được hưởng và không được hưởng ưu đãi thuế TNDN?

Doanh nghiệp hạch toán riêng thu nhập từ hai hoạt động

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ số lượng nhân viên của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng số lượng nhân viên

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ chi phí được trừ của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng chi phí được trừ

Nếu không tính riêng thu nhập từ 2 hoạt động, phân bổ sử dụng tỷ lệ doanh thu của hoạt động được ưu đãi thuế so với tổng doanh thu

152.

Trong các khẳng định sau khẳng định nào là đúng?

Dự án đầu tư có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết (sau khi đã khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra của hoạt động kinh doanh theo quy định) từ 300 triệu đồng trở lên và phải đủ thời gian từ 3 tháng trở lên mới được hoàn thuế GTGT

Cơ sở kinh doanh có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết 12 tháng liên tục được hoàn thuế GTGT

Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, công ty không được tính vào chi phí, nguyên giá hoặc giá gốc

Số thuế GTGT đã nộp theo quy định của CQ hải quan được khấu trừ toàn bộ trừ trường hợp CQ hải quan xử phạt về gian lận, trốn thuế

Reset

SHCM-FN-01

Total questions: 152

Worksheet time: 1hrs 16mins

Similar Resources on Wayground