WorksheetsPrawo podatkowe
Total questions: 90
Worksheet time: 3570secs
Określenie zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów zwolnionych od podatków jest przedmiotem:
decyzji organu podatkowego,
ustawy podatkowej,
rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku
W razie wystąpienia 3 podatników VAT ze wspólnym wnioskiem o wydanie, zgodnie z ustawą Ordynacja podatkowa, interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego w zakresie rozliczenia transakcji trójstronnej, w której wspólnie uczestniczą:
wszyscy trzej podatnicy są stronami postępowania w sprawie wydania interpretacji,
tylko ci podatnicy, którzy są obowiązani wykazać VAT (zwykle pierwszy i drugi w kolejności podatnik), są stronami postępowania w sprawie wydania interpretacji,
podatnicy wskazują we wspólnym wniosku jeden podmiot, który jest stroną postępowania w sprawie wydania interpretacji.
Podatnik rozliczający się w VAT miesięcznie wystąpił o interpretację zdarzenia przyszłego VAT. Interpretację w tym zakresie otrzymał 1 lutego 2022 r. W maju 2022 r. naczelnik urzędu skarbowego wydał decyzję podatnikowi za okresy miesięczne od stycznia do marca 2022 r., w wyniku których podatnik miał dopłacić podatek VAT w każdym z tych miesięcy. Podstawą rozstrzygnięć była dokładnie kwestia, o którą pytał podatnik we wniosku o interpretację. Za jakie okresy podatnik będzie zwolniony, zgodnie z ustawą Ordynacja podatkowa, z zapłaty podatku:
styczeń - marzec 2022 r.,
luty - marzec 2022 r.,
wyłącznie marzec 2022 r.
Decyzja o zabezpieczeniu na majątku płatnika wygasa:
po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,
z dniem doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
z dniem doręczenia decyzji o odpowiedzialności podatkowej.
Odsetki za zwłokę od wynagrodzenia płatnika pobranego nienależnie są naliczane od dnia:
pobrania wynagrodzenia,
doręczenia decyzji o odpowiedzialności podatkowej,
wydania decyzji określającej wysokość zaległości podatkowej.
W przypadku złożenia po wejściu w życie orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wniosku o zwrot nadpłaty powstałej w wyniku tego orzeczenia wraz ze skorygowaną deklaracją nadpłata podlega zwrotowi w terminie:
30 dni od dnia złożenia tego wniosku,
2 miesięcy od dnia złożenia zeznania albo korekty zeznania,
3 miesięcy od dnia publikacji sentencji orzeczenia tego Trybunału w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Na nierozpatrzenie we właściwym terminie odwołania od decyzji naczelnika urzędu celno-skarbowego, która została wydana po uprzednim przeprowadzeniu postępowania podatkowego i sporządzeniu wyniku kontroli celno-skarbowej przez tego naczelnika, służy stronie ponaglenie do:
naczelnika urzędu celno-skarbowego,
dyrektora izby administracji skarbowej,
Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.
W przypadku gdy odwołanie do decyzji organu podatkowego nie zawiera zarzutów przeciwko zaskarżonej decyzji organ odwoławczy
stwierdza niedopuszczalność odwołania,
wydaje decyzję o umorzeniu postępowania odwoławczego,
wydaje postanowienie o pozostawieniu odwołania bez rozpatrzenia.
W przypadku gdy decyzja ostateczna została wydana w wyniku przestępstwa stanowi to podstawę do:
wznowienia postępowania,
stwierdzenia nieważności decyzji,
uchylenia lub zmiany decyzji ostatecznej.
Wobec podatnika została wszczęta kontrola podatkowa. Po jej zakończeniu podatnik zmienił miejsce zamieszkania na skutek czego doszło do zmiany właściwości organu podatkowego w sprawach dotyczących tego podatnika. Organem właściwym miejscowo w sprawie, której dotyczyła ta kontrola:
pozostaje organ właściwy w dniu wszczęcia kontroli podatkowej,
jest organ właściwy ze względu na nowe miejsce zamieszkania podatnika,
jest każdy organ podatkowy ponieważ kontrola podatkowa jest odmiejscowiona
W przypadku, gdy decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego została doręczona po upływie określonego w ustawie terminu płatności pierwszej raty podatku, to podatnik jest:
zwolniony z obowiązku zapłaty pierwszej raty podatku i odsetek od zaległości podatkowych,
zobowiązany do zapłaty pierwszej raty podatku w terminie płatności kolejnej raty podatku,
zobowiązany do zapłaty pierwszej raty podatku w terminie 14 dni od dnia doręczenia tej decyzji.
Wszczęcie kontroli celno-skarbowej następuje:
na wniosek kontrolowanego,
z urzędu,
na wniosek kontrolowanego albo z urzędu.
Decyzja organu I instancji, od której strona wniosła odwołanie, może zostać uchylona:
wyłącznie przez organ odwoławczy,
również przez organ I instancji, jednakże wyłącznie w przypadku wystąpienia przesłanek do stwierdzenia nieważności decyzji,
przez organ I instancji albo organ odwoławczy, jeżeli jeden z tych organów stwierdzi, że odwołanie zasługuje na uwzględnienie.
W świetle przepisów ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, kontroli celno-skarbowej m.in.:
podlega przestrzeganie przepisów regulujących zasady przyznawania dotacji z budżetu jednostek samorządu terytorialnego,
podlegają wyroby akcyzowe, które zostały przeznaczone na cele specjalne w jednostkach podległych Ministrowi Obrony Narodowej,
podlega wywóz i przywóz na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej towarów podlegających ograniczeniom lub zakazom.
W świetle przepisów ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, zgłoszenie identyfikacyjne podatkowej grupy kapitałowej musi zawierać:
określenie identyfikatorów podatkowych poszczególnych wspólników spółek tworzących podatkową grupę kapitałową,
wskazanie NIP spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej,
wskazanie rachunku VAT.
W przypadku, gdy podatnik jest obowiązany do posiadania rachunku bankowego lub rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, za dzień zwrotu nadpłaty uważa się:
dzień obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu,
dzień uznania rachunku bankowego lub rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej podatnika na podstawie polecenia przelewu,
dzień przyjęcia zlecenia przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową.
Podatnik jest obowiązany złożyć pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji, składane na piśmie utrwalonym w postaci elektronicznej, do:
Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,
naczelnika urzędu skarbowego właściwego w sprawach ewidencji podatników i płatników,
organu podatkowego właściwego w zakresie poboru podatku, którego deklaracja dotyczy.
Prowadząca działalność gospodarczą „Gamma" spółka akcyjna, powstała w wyniku połączenia „Alfa" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta" spółka akcyjna, wstępuje:
we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki „Alfa" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta" spółka akcyjna,
w przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe prawa i obowiązki „Alfa" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta" spółka akcyjna,
tylko w te przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki „Alfa" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta" spółka akcyjna, które są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Jeżeli w sprawie określenia wysokości straty podatkowej może zostać wydana decyzja z zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, Szef Krajowej Administracji Skarbowej, przejmując kontrolę podatkową:
jest uprawniony w dalszym ciągu ją prowadzić, aż do sporządzenia protokołu z kontroli podatkowej,
może na wniosek kontrolowanego zawiesić kontrolę podatkową,
jest obowiązany z urzędu zawiesić kontrolę podatkową i jednocześnie wszcząć postępowanie podatkowe.
„Alfa GmbH" z siedzibą w Monachium ustanowiła „Gama" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością swoim przedstawicielem podatkowym w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym:
„Gama" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być pełnomocnikiem „Alfa GmbH" w postępowaniu podatkowym w sprawie podatku od towarów i usług, toczącym się przed organem odwoławczym,
„Gama" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być pełnomocnikiem „Alfa GmbH" w postępowaniu podatkowym w sprawie podatku od towarów i usług, toczącym się przed organem odwoławczym, pod warunkiem, że zostało udzielone jej pełnomocnictwo szczególne,
„Gama" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może w imieniu i na rzecz „Alfa GmbH" sporządzać deklaracje podatkowe w podatku od towarów i usług, lecz nie może być jej pełnomocnikiem
Sprawca czynu zabronionego, którego szkodliwość społeczna jest znikoma:
podlega odpowiedzialności karnej skarbowej za popełnienie wykroczenia skarbowego,
podlega odpowiedzialności karnej skarbowej za popełnienie wykroczenia skarbowego albo przestępstwa skarbowego w zależności od rodzaju popełnionego czynu
nie podlega odpowiedzialności karnej skarbowej.
Przestępstwo skarbowe zostało popełnione 10 stycznia. Z dniem 1 czerwca nastąpiła zmiana Kodeksu karnego skarbowego. Orzeczenie w sprawie wymierzenia kary nastąpiło 20 grudnia. Sąd powinien zastosować:
zawsze ustawę nową, tj. obowiązującą od dnia 1 czerwca,
ustawę obowiązującą na dzień popełnienia przestępstwa, ale tylko wtedy jeśli jest względniejsza dla sprawcy,
w części ustawę nową, obowiązującą od dnia 1 czerwca, a w części ustawę obowiązującą na dzień popełnienia przestępstwa.
b) ustawę obowiązującą na dzień popełnienia przestępstwa, ale tylko wtedy jeśli jest względniejsza dla sprawcy,
Jeżeli ten sam cz
Jeżeli ten sam czyn wyczerpuje znamiona określone w dwóch albo więcej przepisach Kodeksu karnego skarbowego sąd wymierza karę:
najłagodniejszą,
względną,
najsurowszą, przy czym może orzec też inne środki przewidziane w Kodeksie na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów.
Wykroczenie skarbowe to czyn zabroniony pod groźbą:
kary grzywny w stawkach dziennych, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia,
kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia,
kary grzywny określonej kwotowo albo w stawkach dziennych.
Sprawca czynu zabronionego, który uiścił w całości należność publicznoprawną i ujawnił istotne okoliczności tego czynu organowi ścigania przed uzyskaniem przez ten organ informacji o jego popełnieniu:
nie popełnia przestępstwa skarbowego,
nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe,
popełnia przestępstwo skarbowe albo wykroczenie skarbowe, jednak sąd może zastosować nadzwyczajne złagodzenie kary.
Podatnik prowadzi aptekę oraz prywatną placówkę lekarską. W maju 2022 r. likwiduje praktykę lekarską, działalność aptekarska nadal będzie prowadzona. W związku z likwidacją praktyki lekarskiej pozostaje mu budynek, który został zakupiony tylko do tej działalności. Podatnik podejmuje decyzję o nieodpłatnym przekazaniu tego budynku synowi, który będzie kontynuował praktykę lekarską. Czynność przekazania budynku synowi:
podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ budynek został zakupiony do celów prowadzonej działalności gospodarczej,
nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług,
podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ale z racji tego, że budynek będzie wykorzystywany do czynności zwolnionych - czynność przekazania budynku będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT.
W przypadku świadczenia, na rzecz podmiotu będącego podatnikiem, usługi transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich UE, miejscem świadczenia tej usługi ustalanym dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług jest miejsce:
w którym odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości,
gdzie faktycznie transport towarów się rozpoczyna,
w którym nabywca usługi transportowej posiada siedzibę działalności.
Tzw. nowa matryca stawek w podatku VAT uzależnia, co do zasady, stosowanie stawek obniżonych w odniesieniu do towarów, od ich zaklasyfikowania według:
PKWiU 2015,
CN (nomenklatury scalonej),
PKWiU 2008.
Podatnik podatku VAT prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług reklamowych. Równocześnie działa charytatywnie (w 20%). W związku z organizacją konferencji, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, zakupił usługę gastronomiczną dla uczestników tego wydarzenia. Z tytułu zakupu tej usługi podatnikowi:
przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturze w 100%,
przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturze w 80%,
nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT,
„Delta GmbH" z siedzibą w Berlinie planuje odpłatnie świadczyć usługi budowlane na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. W związku z tym w świetle ustawy o VAT, spółka ta jest:
uprawniona do ustanowienia przedstawiciela podatkowego,
obowiązana do ustanowienia przedstawiciela podatkowego, który w jej imieniu i na jej rzecz będzie wykonywał obowiązki w zakresie rozliczania podatku od towarów i usług,
uprawniona do ustanowienia przedstawiciela będącego osobą fizyczną, która nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny.
Z opodatkowania podatkiem od towarów i usług została wyłączona czynność:
która może być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
odpłatnego zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa,
zbycia przez gminę terenu niezabudowanego, przeznaczonego pod zabudowę
Płatnikiem podatku od gier jest:
uczestnik turnieju gry w pokera organizowanego przez podmiot posiadający koncesję na prowadzenie kasyna gry,
podmiot urządzający turniej gry pokera,
Komisja Kontroli Gier i Zakładów.
Podatnikiem podatku od gier jest osoba fizyczna urządzająca:
loterię promocyjną,
turniej gry w pokera,
loterię pieniężną.
W zakresie wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, opodatkowanych zerową stawką akcyzy, podatnik jest obowiązany:
bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru za kwartalny okres rozliczeniowy w terminie do 25. dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy,
bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru za miesięczny okres rozliczeniowy w terminie do 25. dnia następnego miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy,
na wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru.
W przypadku samochodu osobowego przedmiotem opodatkowania akcyzą jest:
import samochodu osobowego zarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym,
nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym,
pierwsza sprzedaż na terytorium kraju samochodu osobowego zarejestrowanego na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym wyprodukowanego na terytorium kraju.
Podmiot wystąpił z wnioskiem o przedłużenie okresu ważności wiążącej informacji akcyzowej (WIA) nie określając okresu na jaki ma być przedłużona jej ważność. Organ podatkowy:
z urzędu przedłuża okres ważności wiążącej informacji akcyzowej o kolejne 5 lat,
wzywa do uzupełnienia braków w terminie 7 dni, z pouczeniem, że nieuzupełnienie wniosku spowoduje pozostawienie go bez rozpatrzenia,
pozostawia wniosek bez rozpatrzenia, ponieważ wiążąca informacja akcyzowa jest ważna tylko przez 5 lat.
Przewoźnik przewozi w baku paliwo w ilości zwolnionej od należności celnych przywozowych. W związku z tym:
podatnik może być obowiązany do zapłaty akcyzy ponieważ zwolnienie od należności celnych przywozowych nie oznacza zwolnienia z akcyzy
zwolnienie od należności celnych przywozowych oznacza automatyczne zwolnienie z akcyzy,
paliwo nie jest wyrobem akcyzowym.
Dwie osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na dużą skalę postanowiły zamienić się autami stanowiącymi ich majątek prywatny. Wymiana dotyczyła auta osobowego o wartości 90 tys. zł na auto terenowe o wartości 100 tys. zł. Podatek od czynności cywilnoprawnych z tytułu tej zamiany wyniesie:
1 800 zł
2 000 zł
3 800 zł
Od pełnomocnictwa udzielonego doradcy podatkowemu do podpisywania deklaracji podatkowych, składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej, opłata skarbowa wynosi:
17 zł
21 zł
0 zł (udzielenie pełnomocnictwa w tym przypadku jest zwolnione z opłaty).
Wydanie zaświadczenia w sprawie dotyczącej ubezpieczenia społecznego, które zostało użyte w sprawie rozłożenia na raty należności podatkowej:
podlega opłacie skarbowej ponieważ zostało użyte w innej sprawie niż sprawa dotycząca ubezpieczeń społecznych.
nie podlega opłacie skarbowej ponieważ dotyczy sprawy ubezpieczeń społecznych,
jest zwolnione z opłaty skarbowej,
Kowalski pożyczył od swojego kolegi kwotę 30 000 zł na remont mieszkania i dodatkowo 20 000 zł z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Pożyczki zgłosił do urzędu skarbowego, ale od żadnej z tych kwot nie zapłacił podatku. Organ podatkowy w toku kontroli podatkowej wymierzy Kowalskiemu stawkę podatku w wysokości:
20% od kwoty 30 000 zł,
0,5% od kwoty 50 000 zł,
20% od kwoty 50 000 zł.
Zgodnie z unijnym kodeksem celnym przedstawiciel celny regularnie wykonujący czynności i załatwiający formalności:
jest obowiązany każdorazowo przedstawiać organom celnym dowód potwierdzający udzielenie pełnomocnictwa,
nie jest obowiązany każdorazowo przedstawiać organom celnym dowodu potwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, jeżeli jest w stanie przedstawić taki dowód na wniosek organów celnych,
nie jest w ogóle obowiązany przedstawiać organom celnym dowodu potwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, istnieje tu bowiem domniemanie, że występując jako przedstawiciel danego podmiotu zostało mu udzielone stosowne pełnomocnictwo.
W celu uzyskania statusu upoważnionego przedsiębiorcy (AEO) w zakresie uproszczeń celnych, które umożliwia mu korzystanie z niektórych uproszczeń zgodnie z przepisami prawa celnego, niezbędne jest spełnienie przez podmiot:
praktycznych standardów w zakresie kompetencji lub kwalifikacji zawodowych bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością,
praktycznych standardów w zakresie kompetencji oraz kwalifikacji zawodowych bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością,
odpowiednich standardów bezpieczeństwa i ochrony, które uznaje się za spełnione, gdy wnioskodawca wykaże, że utrzymuje odpowiednie środki mające na celu zagwarantowanie bezpieczeństwa i ochrony międzynarodowego łańcucha dostaw.
Odbiorniki radiowe (zamówione przez firmę z Niemiec), w których produkcję zaangażowane były Chiny (dostawa komponentów do Stanów Zjednoczonych) i Stany Zjednoczone Ameryki Północnej (montaż odbiorników) uznaje się za pochodzące z:
Chin ponieważ odbiorniki radiowe były wysłane na terytorium Unii Europejskiej z tego kraju,
Stany Zjednoczone Ameryki Północnej ponieważ to w tym kraju odbiorniki radiowe zostały poddane ostatniemu istotnemu, ekonomicznie uzasadnionemu przetwarzaniu co stanowiło istotny etap ich wytwarzania,
Niemcy, ponieważ to na zamówienie tego kraju doszło do wytworzenia odbiorników radiowych.
Zabezpieczenie długu celnego następuje:
w dowolnej formie wskazanej przez organ celny,
wyłącznie w formie depozytu lub zabezpieczenia złożonego przez gwaranta, zgodnie z wyborem osoby, od której wymagane jest złożenie zabezpieczenia,
zgodnie z wyborem osoby, od której wymagane jest złożenia zabezpieczenia, chyba że wybrana forma nie jest właściwa dla prawidłowego przebiegu procedury celnej.
Podatku nie stanowi świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, które jest:
wzajemne,
nieodpłatne,
bezzwrotne.
Określenie kategorii podmiotów zwolnionych od podatku następuje w drodze:
ustawy lub rozporządzenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych,
ustawy,
ustawy lub rozporządzenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych lub uchwały rady gminy.
Organem odwoławczym od decyzji wydawanych w sprawach dotyczących wiążącej informacji stawkowej, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.), jest:
Dyrektor izby administracji skarbowej,
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
naczelnik urzędu celno-skarbowego.
Jan Kowalski, zamieszkały w Lubartowie, jest członkiem zarządu „Alfa" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Wąchocku, dla której w sprawach dotyczących poboru podatku dochodowego od osób prawnych organem podatkowym właściwym miejscowo jest Naczelnik Urzędu Skarbowego w Starachowicach. Organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawie orzeczenia na podstawie przepisów art. 116 ordynacji podatkowej o odpowiedzialności podatkowej Jana Kowalskiego za zaległości „Alfa" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w podatku dochodowym od osób prawnych jest:
Naczelnik Urzędu Skarbowego w Starachowicach,
Naczelnik Urzędu Skarbowego w Lubartowie,
Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Lublinie.
Przedmiotem wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego mogą być przepisy prawa podatkowego dotyczące:
sporządzania przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lokalnej dokumentacji cen transferowych dla łącznej wartości transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym zrealizowanych w pierwszym roku obrotowym.
środków ograniczających korzyści umowne,
właściwości rzeczowej dyrektora izby administracji skarbowej,
Uprawnienie do zmiany interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, które regulują elementy konstrukcyjne podatku do nieruchomości, posiada:
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
wójt, burmistrz albo prezydent miasta,
naczelnik urzędu skarbowego.
Prezydent miasta określił „Beta" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości. Dla ustalenia, czy skutek decyzji w postaci określenia zobowiązania podatkowego nastąpił przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, istotna jest:
data doręczenia spółce decyzji określającej jej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości,
data wydania decyzji określającej spółce jej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości,
data złożenia przez spółkę deklaracji na podatek od nieruchomości.
Na unikanie opodatkowania składa się czynność:
dokonana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej,
mogącą stanowić zespół powiązanych ze sobą czynności, dokonanych przez te same bądź różne podmioty,
skutkującą osiągnięciem korzyści podatkowej sprzecznej z przedmiotem przepisu prawa podatkowego.
Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego:
ulega zawieszeniu wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony,
biegnie dalej od dnia następującego po dniu uprawomocnienia się postanowienia o zakończeniu lub umorzeniu postępowania upadłościowego,
ulega zawieszeniu z dniem wniesienia żądania ustalenia przez sąd powszechny istnienia lub nieistnienia stosunku prawnego lub prawa.
W przypadku przejęcia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez spółkę akcyjną:
spółka akcyjna odpowiada za zaległości podatkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na podstawie decyzji organu podatkowego orzekającej o jej odpowiedzialności podatkowej, jako następcy prawnego,
spółka akcyjna wstępuje we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
spółka akcyjna wstępuje w przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, pozostające w związku z określonymi w planie przejęcia składnikami majątku trwałego,
Jeżeli w związku ze stwierdzeniem nieważności decyzji nie wystąpił obowiązek wydania nowej decyzji, nadpłata podlega zwrotowi w terminie:
30 dni od dnia wydania decyzji o stwierdzeniu nieważności decyzji,
30 dni od dnia wydania decyzji stwierdzającej nadpłatę,
2 miesięcy od dnia złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty.
W przypadku wydania w toku postępowania podatkowego decyzji o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego na majątku podatnika przed wydaniem decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego:
decyzja o zabezpieczeniu wygasa po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
organ podatkowy na podstawie posiadanych danych co do wysokości podstawy opodatkowania określa w decyzji o zabezpieczeniu przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego oraz kwotę odsetek za zwłokę należnych od tego zobowiązania, na dzień wydania decyzji o zabezpieczeniu,
zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego może nastąpić tylko poprzez obciążenie nieruchomości podatnika hipoteką przymusową.
Korekta deklaracji podatkowej złożona w czasie trwania postępowania podatkowego w zakresie objętym tym postępowaniem:
nie wywołuje skutków prawnych oraz nakłada na organ podatkowy obowiązek pisemnego zawiadomienia składającego korektę o jej bezskuteczności.
nie wywołuje skutków prawnych oraz nakłada na organ podatkowy obowiązek odmowy przyjęcia skorygowanej deklaracji podatkowej,
wywołuje skutki prawne, pod warunkiem złożenia jej do czasu wydania decyzji przez organ podatkowy,
Jeżeli organ podatkowy stwierdzi, że podany przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością adres jej siedziby jest niezgodny z adresem wskazanym w Krajowym Rejestrem Sądowym, pismo organu podatkowego:
doręcza się osobie fizycznej upoważnionej do reprezentacji spółki, pod warunkiem, że adres tej osoby jest możliwy do ustalenia,
od razu pozostawia się w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia,
przechowuje się przez okres 14 dni w siedzibie organu podatkowego, a po jego upływie uznaje się pismo za doręczone.
W postępowaniu podatkowym wezwanie w formie telefonicznej:
w przypadku wzywania strony na przesłuchanie musi zawierać informację o prawie odmowy wyrażenia zgody na przesłuchanie i o związanej z tym możliwości niestawienia się na wezwanie,
jest dopuszczalne, niezależnie od stanu sprawy rozpatrywanej w toczącym się postępowaniu,
nie musi określać skutków prawnych niezastosowania się do niego.
Jeżeli w zakresie podatku, do którego ustalenia lub określenia uprawniony jest wójt, może zostać wydana decyzja z zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, Szef Krajowej Administracji Skarbowej:
może na wniosek wójta wyłącznie przejąć do dalszego prowadzenia toczące się postępowanie podatkowe,
może z urzędu wszcząć postępowanie podatkowe w sprawie zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania,
nie posiada kompetencji w zakresie prowadzenia postępowania podatkowego w sprawie zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.
W razie stwierdzenia w toku czynności sprawdzających, że deklaracja podatkowa zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, organ podatkowy:
w zależności od charakteru i zakresu uchybień posiada uprawnienie do skorygowania deklaracji podatkowej, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku albo kwoty nadwyżki podatku do przeniesienia lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 5000 zł,
niezależnie od charakteru i zakresu uchybień zawsze ma obowiązek zwrócenia się do składającego deklarację o jej skorygowanie oraz złożenie niezbędnych wyjaśnień, wskazując przyczyny, z powodu których informacje zawarte w deklaracji podaje się w wątpliwość,
w zależności od charakteru i zakresu uchybień posiada
W przypadku kontroli podatkowej w zakresie funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej:
kontrolowanym jest każda spółka wchodząca w skład tej grupy w okresie objętym kontrolą podatkową.
kompetencję do jej przeprowadzenia posiada naczelnik urzędu celno-skarbowego, właściwy ze względu na miejsce siedziby spółki dominującej,
kontrolę wszczyna się nie później niż przed upływem 60 dni od dnia doręczenia pierwszego zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli,
Ten kto jest obowiązany do zachowania tajemnicy skarbowej, który ujawnia informację dotyczącą zawartych przez stronę postępowania podatkowego umów kredytowych, podlega karze:
pozbawienia wolności do lat 2, z zawieszeniem wykonania kary na okres 2 lat,
grzywny,
pozbawienia wolności od 6 miesięcy do lat 5.
Zgodnie z Ordynacją podatkową decyzja nieostateczna:
nigdy nie podlega wykonaniu,
podlega wykonaniu, jeśli nadano jej rygor natychmiastowej wykonalności,
nie podlega wykonaniu, jeżeli strona w terminie wniosła zażalenie na postanowienie w sprawie nadania rygoru natychmiastowej wykonalności.
Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) nadany podatnikowi przechodzi na następcę prawnego w sytuacji przekształcenia:
spółki komandytowej w spółkę jawną,
przedsiębiorstwa państwowego w spółkę komandytowo-akcyjną,
jednoosobowej działalności gospodarczej osoby fizycznej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.
Wykroczeniem skarbowym jest:
czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza ustawowego progu w czasie jego popełnienia,
czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie orzekania,
czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej w stawkach dziennych, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza ustawowego progu w czasie jego popełnienia.
Znamiona czynu zabronionego, penalizowanego w kodeksie karnym skarbowym jako przestępstwo skarbowe zagrożonego karą grzywny do 720 stawek dziennych, wypełnia:
brak złożenia przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych, albo złożenie tej dokumentacji po terminie lub poświadczenie w nim informacji niezgodnych ze stanem rzeczywistym,
nierzetelne prowadzenie księgi przez podatnika podatku dochodowego,
podanie w informacji podsumowującej nieprawdy lub zatajenie prawdy.
Sprawca, który dopuszcza się czynu zabronionego stanowiącego przestępstwo skarbowe w błędnym przekonaniu, że zachodzi okoliczność wyłączająca bezprawność:
popełnia przestępstwo skarbowe, jednak sąd może zastosować nadzwyczajne złagodzenie kary, jeżeli błąd sprawcy był nieusprawiedliwiony,
nie popełnia przestępstwa skarbowego w każdym przypadku,
podlega odpowiedzialności karnej w każdym przypadku, ale sąd może odstąpić od wymierzenia kary za przestępstwo skarbowe.
Zawieszenie wykonania kary wobec sprawcy, który uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, następuje na okres próby wynoszący:
od 3 do 5 lat.
nie więcej niż rok, jeżeli sprawca w czasie popełnienia przestępstwa skarbowego nie był skazany na karę pozbawienia wolności i jest to wystarczające dla osiągnięcia wobec niego celów kary,
od roku do 3 lat i biegnie od uprawomocnienia się wyroku,
Użycie przez pracownika podatnika VAT czynnego do celów prywatnych towaru stanowiącego część przedsiębiorstwa, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku nie podlega opodatkowaniu, jeśli:
dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku.
nastąpi w ramach wykonania umowy użyczenia,
dotyczy komputera wykorzystywanego nieodpłatnie za zgodą podatnika,
Wiążąca informacja stawkowa w podatku VAT jest wydawana:
w celu sklasyfikowania towaru lub usługi na potrzeby stosowania przepisów ustawy o VAT, w przypadkach innych niż dotyczące określenia stawki podatku,
z urzędu przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,
na wniosek podatnika VAT, jeżeli przedmiotem wniosku jest towar lub usługa będąca przedmiotem toczącej się kontroli podatkowej.
Miejscem świadczenia usługi wstępu na konferencję naukową jest miejsce, gdzie
faktycznie odbywa się konferencja,
usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej,
usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.
Brak prawa do zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów w odniesieniu do otrzymanej zaliczki wystąpi, gdy wywozu towarów dokonano:
w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,
w okresie późniejszym niż w miesiącu, w którym otrzymano zaliczkę,
w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, co wynikało ze specyfiki realizacji tej dostawy potwierdzonej warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów.
Brak obowiązku wystawienia przez sprzedawcę faktury na żądanie nabywcy, zgłoszone we właściwym terminie wystąpi gdy:
nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,
nabywca (niebędący podatnikiem) posiada paragon dokumentujący sprzedaż,
sprzedawca określił regulamin, z którego wynika honorowanie żądań wystawienia faktur zgłoszonych tylko w tym miesiącu, w którym miała miejsce sprzedaż.
eżeli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością przed dokonaniem dostawy energii cieplnej otrzymała część zapłaty w postaci zadatku, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą:
wystawienia faktury, nie później jednak niż z upływem terminu płatności.
dokonania dostawy towarów,
otrzymania zapłaty, w odniesieniu do otrzymanej kwoty,
Dla uznania odpłatnego zbycia nieruchomości za podlegającą podatkowi od towarów i usług odpłatną dostawę towarów na terytorium kraju:
konieczne jest nie tylko zawarcie umowy sprzedaży nieruchomości w formie aktu notarialnego, lecz także wydanie tej nieruchomości,
wystarczy zawarcie umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego
konieczne jest zawarcie umowy sprzedaży tylko pomiędzy podatnikami podatku od towarów i usług.
„Alfa" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem czynnym VAT, zbyła na rzecz „Beta" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zarejestrowanej jako podatnik czynny VAT, zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W takim przypadku roczna korekta kwoty podatku naliczonego:
jest dokonywana przez „Beta" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
jest dokonywana przez „Alfa" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
jest zakazana na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
W sytuacji, gdy podstawa opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu eksportu towarów uległa zwiększeniu:
korekty podstawy opodatkowania dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania,
korekta podstawy opodatkowania następuje nie wcześniej niż w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym wykazane zostały te czynności,
korekta podstawy opodatkowania następuje wyłącznie w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym wykazane zostały te czynności.
„Gama" spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem czynnym VAT oraz podatnikiem VAT UE, dokonująca rozliczenia podatku od towarów i usług za okresy miesięczne, nie wykonała w maju 2021 r. czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług oraz dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju. W związku z tym, spółka:
jest uprawniona do otrzymania zwrotu kwoty podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu od podatku należnego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą na terytorium kraju lub poza tym terytorium, w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia,
jest uprawniona tylko do przeniesienia kwoty podatku naliczonego do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy,
otrzyma zwrot kwoty podatku naliczonego, w terminie nie dłuższym niż 60 dni od dnia złożenia rozliczenia, bez konieczności spełnienia dodatkowych warunków.
W przypadku importu suszu tytoniowego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, niebędącą pośredniczącym podmiotem tytoniowym oraz nieprowadzącą składu podatkowego, bez oznaczenia tego suszu znakami akcyzy, stawka podatku akcyzowego wynosi:
504,50 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego,
252,25 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego,
433,00 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego
W przypadku sprzedaży energii elektrycznej na terytorium kraju obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym powstaje:
z dniem zużycia energii elektrycznej przez nabywcę końcowego,
z momentem wydania energii elektrycznej nabywcy końcowemu,
z momentem przesyłu energii elektrycznej nabywcy końcowemu.
Spółka akcyjna, prowadząca skład podatkowy, dokonuje wstępnych wpłat akcyzy za okresy dzienne:
nie później niż 25. dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy,
do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy,
nie później niż 25. dnia po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe.
W podatku akcyzowym, w przypadku importu samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym:
podstawa opodatkowania obejmuje koszty transportu i ubezpieczenia, jeżeli nie zostały do niej włączone, a zostały już poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju,
wobec którego mają zastosowanie przepisy dotyczące procedury uszlachetniania biernego, podstawą opodatkowania jest wartość celna samochodu osobowego powiększona o należne cło,
objętego procedurą odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od należności celnych przywozowych, obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym nie powstaje.
Podatnik, który zawarł umowę pożyczki środków pieniężnych w dniu 14 marca 2019 r., ani nie złożył w związku z dokonaniem tej czynności deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, ani też nie uiścił należnego podatku od czynności cywilnoprawnych. W dniu 14 kwietnia 2021 r. w toku kontroli podatkowej podatnik powołał się przed organem podatkowym na fakt zawarcia w dniu 14 marca 2019 r. umowy pożyczki. W związku z tym, obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych:
powstał w dniu 14 kwietnia 2021 r., tj. z chwilą powołania się przez podatnika na fakt zawarcia w dniu 14 marca 2019 r. umowy pożyczki,
wygasł wraz z końcem 2019 r.,
powstanie z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji organu podatkowego, która określa wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych w związku z zawartą umową pożyczki.
W przypadku ustanowienia hipoteki łącznej na siedmiu nieruchomościach, będących własnością spółki akcyjnej:
spółka jest obowiązana do złożenia siedmiu deklaracji w podatku od czynności cywilnoprawnych, dotyczących ustanowienia siedmiu hipotek,
opodatkowaniu podatkiem do czynności cywilnoprawnych podlega ustanowienie jednej hipoteki, a podatek ten oblicza się raz, od kwoty zabezpieczonej wierzytelności,
podatek od czynności cywilnoprawnych może być obliczony tylko z zastosowaniem stawki 0,1% podstawy opodatkowania.
W sprawie z zakresu administracji publicznej, w przypadku złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie prokury, obowiązek uiszczenia opłaty skarbowej:
nie powstaje,
ciąży solidarnie na przedsiębiorcy i prokurencie,
spoczywa wyłącznie na prokurencie
Zmiana wpisu do rejestru agentów ubezpieczeniowych i agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające, obejmująca wykreślenie agenta ubezpieczeniowego lub agenta oferującego ubezpieczenia uzupełniające na wniosek zakładu ubezpieczeń:
jest zwolniona z opłaty skarbowej,
podlega opłacie skarbowej, w wysokości 110 zł,
nie podlega w ogóle przepisom regulującym opłatę skarbową.
Przedmiot opodatkowania podatkiem od gier stanowi:
udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera,
urządzanie pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera,
urządzanie gier bingo fantowe, w których wartość puli wygranych nie przekracza kwoty bazowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych (Dz.U. z 2020 r. poz. 2094 ze zm.).
W przypadku loterii audiotekstowej podstawę opodatkowania w podatku od gier stanowi:
przychód, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1406 ze zm.), organizatora loterii audioteksowej uzyskany z tej loterii,
suma wpływów uzyskanych ze sprzedaży losów,
kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych wygranych.
