Font size
WorksheetsĐề án kiểm toán- Bài kiểm tra thường xuyên 1
Total questions: 45
Worksheet time: 34mins
Tính thích hợp phản ánh số lượng bằng chứng kiểm toán cần thiết cho một cuộc kiểm toán.
Đúng
Sai
Bằng chứng kiểm toán là mọi thông tin tài liệu mà kiểm toán viên thu thập được trong cuộc kiểm toán tại đơn vị khách hàng.
Đúng
Sai
Trường hợp đơn vị khách hàng bỏ sót không ghi sổ nghiệp vụ bán hàng hóa là vi phạm cơ sở dẫn liệu tính đầy đủ.
Đúng
Sai
Nhà quản lý của tổ chức sẽ không phải chịu trách nhiệm trực tiếp trong việc ngăn ngừa, phát hiện và xử lý các nhầm lẫn, gian lận.
Đúng
Sai
Kiểm toán viên có trách nhiệm phát hiện và đánh giá ảnh hưởng của gian lận và nhầm lẫn đến BCTC; thông báo gian lận và nhầm lẫn quan trọng phát hiện được.
Đúng
Sai
Trong trường hợp Kiểm toán viên đưa ra ý kiến khác với ý kiến chấp nhận toàn phần thì Kiểm toán viên phải nêu rõ lý do trong báo cáo tài chính.
Đúng
Sai
Hệ thống kiểm soát nội bộ của một đơn vị bao gồm hệ thống kế toán và các thủ tục kiểm soát.
Đúng
Sai
Nguyên tắc 'khách quan' trong đạo đức nghề nghiệp của KTV được hiểu là thẳng thắn, trung thực, có chính kiến rõ ràng.
Đúng
Sai
Kế toán đơn vị nên ghi giảm thu nhập khác để nhằm mục đích tăng lỗ.
Đúng
Sai
Do thiếu nhân sự, DN buộc phải để các nhân viên kiêm nhiệm nhiều vị trí khác nhau. Đây là ví dụ về rủi ro phát hiện.
Đúng
Sai
Mọi thông tin thu thập được trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên phải giữ bí mật không được tiết lộ ra bên ngoài.
Đúng
Sai
Rủi ro kiểm toán và trọng yếu có quan hệ ngược chiều.
Đúng
Sai
Việc xây dựng một mức trọng yếu áp dụng chung mọi cuộc kiểm toán là điều không thể thực hiện được.
Đúng
Sai
Khi kiểm toán viên kết luận rằng khả năng xảy ra sai sót là cao thì rủi ro tiềm tàng sẽ được kiểm toán viên kết luận là thấp.
Đúng
Sai
Một cuộc kiểm toán được thiết kế để phát hiện ra những vi phạm luật pháp, các chế định của Nhà Nước và các quy định của công ty là:
Kiểm toán báo cáo tài chính.
Kiểm toán tuân thủ.
Kiểm toán hoạt động.
Kiểm toán báo cáo tài chính và kiểm toán hoạt động.
Kiểm toán viên chi phối được rủi ro nào:
Rủi ro tiềm tàng
Rủi ro kiểm soát và rủi ro tiềm tàng
Rủi ro kiểm soát
Rủi ro phát hiện
Mục tiêu nào sau đây không phải là của kiểm toán nội bộ:
Xem xét mức độ tin cậy và tính trung thực của các thông tin tài chính và phi tài chính.
Bảo vệ tài sản của đơn vị.
Giảm nhẹ khối lượng công việc cho kiểm toán viên độc lập khi kiểm toán đơn vị.
Xem xét mức độ tuân thủ các chính sách, kế hoạch và luật pháp.
Khi phát hiện ra các gian lận và nhầm lẫn trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính, công việc kiểm toán viên cần làm tiếp theo là:
Lập lại báo cáo tài chính của khách hàng
Yêu cầu doanh nghiệp điều chỉnh, sửa đổi
Đánh giá ảnh hưởng của gian lận, nhầm lẫn đến báo cáo tài chính
Tính toán lại số thuế phải nộp cho ngân sách nhà nước.
Với quan điểm phát hiện gian lận, nhầm lẫn, kiểm toán được hiểu là một quá trình:
Tìm kiếm mọi gian lận, nhầm lẫn.
Phát hiện những gian lận, nhầm lẫn.
Phát hiện ra các gian lận, nhầm lẫn trọng yếu.
Tìm kiếm những gian lận, nhầm lẫn có thể có ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC.
Mức trọng yếu tổng thể trên BCTC so với mức trọng yếu thực hiện thường:
Bằng nhau
Lớn hơn
Nhỏ hơn
Không so sánh được
Rủi ro kiểm soát có thể bằng 0 nếu:
Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được thiết kế rất tốt
Kiểm toán viên kiểm tra 100% các nghiệp vụ
Kiểm toán viên tăng cường các thử nghiệm kiểm soát cần thiết
Không thể bằng 0
- Lĩnh vực hoạt động chủ yếu của kiểm toán độc lập là:
Kiểm toán hoạt động.
Kiểm toán báo cáo tài chính
Kiểm toán tuân thủ
Kiểm toán hoạt động và kiểm toán tuân thủ.
Do kết quả của các thủ tục phân tích, kiểm toán viên xác định rằng tỷ lệ phần trăm lợi nhuận gộp đã tăng từ 30% trong năm trước lên 40% trong năm hiện tại. Kiểm toán viên nên:
Tư vấn cho nhà quản lý để duy trì xu hướng này.
Đánh giá hiệu quả quản lý trong việc tạo ra sự cải thiện lợi nhuận gộp.
Yêu cầu kế toán tiền lương cung cấp bảng chấm công, bảng tính lương
Tăng cường đánh giá về rủi ro sai lệch doanh thu, bao gồm cả gian lận.
Rủi ro tiềm tàng liên quan đến:
Hoạt động và ngành nghề kinh doanh của khách hàng.
Sự yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ
Việc kiểm toán viên không phát hiện ra các sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán
Sự yếu kém của hệ thống kế toán.
Kế toán bán hàng biển thủ tiền từ khách nợ bằng cách không ghi sổ kế toán. Hành vi đó là:
Nhầm lẫn
Gian lận
Gian lận hoặc nhầm lẫn
Không vi phạm
Khi phát hiện ra gian lận, nhầm lẫn trong quá trình kiểm toán, công việc tiếp theo của KTV là:
Báo cáo với các cơ quan chức năng.
Yêu cầu chủ doanh nghiệp điều chỉnh, sửa đổi.
Đánh giá ảnh hưởng của gian lận, nhầm lẫn này đến BCTC.
Tính lại số thuế phải nộp cho nhà nước
Kế toán cố tình trích khấu hao tài sản cố định đối với tài sản hết thời gian khấu hao để tăng chi phí trong khi tài sản đã khấu hao hết giá trị. Hành vi đó là:
Gian lận.
Sai sót.
Nhầm lẫn.
Tuân thủ quy định vì tài sản vẫn còn sử dụng nên tiếp tục trích khấu hao.
Phân tích ngang là:
Phân tích các tỷ suất bằng cách so sánh, xác định tỷ lệ tương quan giữa các chỉ tiêu, các khoản mục khác nhau.
So sánh về một chỉ tiêu trên BCTC giữa các số liệu của kỳ này với số liệu của kỳ trước, hoặc giữa thực tế với kế hoạch.
So sánh về giá trị cùng một chỉ tiêu trên BCTC giữa các số liệu của kỳ này với số liệu của kỳ trước, hoặc giữa thực tế với kế hoạch.
Thiết lập tỷ lệ để so sánh
Thủ tục phân tích đánh giá dựa trên cơ sở sử dụng các tỷ lệ, các mối quan hệ tài chính để:
So sánh số liệu giữa các kỳ kế toán với nhau.
Xác định những sai lệch không bình thường trong báo cáo tài chính.
So sánh, đối chiếu số liệu giữa thực tế và kế hoạch
So sánh số liệu để tư vấn về cách thức quản lý cho doanh nghiệp.
Để tìm ra gian lận, nhầm lẫn thì kiểm toán viên phải kiểm tra lại quá trình kế toán, đó chính là:
Thử nghiệm cơ bản
Thanh tra kế toán
Kiểm toán kế toán
Thử nghiệm kiểm soát
Thử nghiệm cơ bản được thiết kế và sử dụng nhằm mục đích thu thập các bằng chứng có liên quan đến các dữ liệu do:
Hệ thống tin học xử lý và cung cấp
Hệ thống ngân hàng xử lý và cung cấp
Cơ quan thuế cung cấp hồ sơ
Hệ thống kế toán xử lý và cung cấp
Nhược điểm của thủ tục phân tích:
Độ tin cậy của bằng chứng thu thập chưa cao; Phụ thuộc vào trình độ, năng lực của KTV.
Phương pháp này tốn nhiều thời gian và chi phí.
Khó thực hiện.
Dễ thực hiện và hiệu quả cao.
Trong quá trình thực hiện kiểm toán thì:
Kiểm toán viên có thể tự ý thay đổi quy trình kiểm toán nếu thấy cần thiết
Kiểm toán viên không được phép tự ý thay đổi quy trình kiểm toán đã xây dựng
Kiểm toán viên nên thay đổi quy trình kiểm toán một cách nghệ thuật để phát hiện ra các sai sót và gian lận
Kiểm toán viên phải thường xuyên thay đổi quy trình kiểm toán.
Kiểm toán viên phát hành báo cáo kiểm toán dạng "trái ngược" khi:
Có các giới hạn nghiêm trọng về phạm vi kiểm toán
Các thủ tục kiểm toán được sử dụng không đầy đủ cho ý kiến về sự trình bày trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính về mặt tổng thể.
Giả định hoạt động liên tục bị vi phạm không đáng kể
Có những vi phạm đáng kể về sự trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính đến nỗi kiểm toán viên không thể đưa ra ý kiến "ngoại trừ"
Khi nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên không bắt buộc phải:
Điều tra mọi khiếm khuyết của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Tìm hiểu môi trường kiểm soát và hệ thống kế toán.
Xác định liệu các thủ tục kiểm soát được thiết kế có được thực hiện trên thực tế.
Thực hiện các thủ tục kiểm toán để xem hệ thống kế toán có hoạt động hữu hiêuh trong suốt thời kỳ xem xét không?
Mục tiêu cơ bản của kiểm toán viên khi nghiên cứu kiểm soát nội bộ của đơn vị là:
Xem xét hiệu quả quản lý trong đơn vị
Đánh giá năng lực trình độ quản lý của các nhàn quản lý
Phát hiện những sơ hở ,yếu kém
Thiết lập độ tin cậy dự kiến vào kiểm soát nội bộ của đơn vị
Phân loại theo tiêu thức chủ thể kiểm toán, kiểm toán bao gồm:
Kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập và kiểm toán Nhà nước.
Kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động.
Kiểm toán độc lập, kiểm toán BCTC và kiểm toán hoạt động
Kiểm toán nội bộ và kiểm toán Nhà nước.
Nhận định mô tả đúng nhất về kiểm toán hoạt động:
Kiểm toán hoạt động tập trung kiểm tra kế toán và tài chính đối với một công ty mới được thành lập.
Kiểm toán hoạt động tập trung vào việc kiểm tra sự trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Xem xét và đánh giá về tính hữu hiệu và hiệu quả của một hoạt động hay một bộ phận trong đơn vị.
Kiểm toán hoạt động tập trung kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính trong đơn vị.
Hiệp hội nghề nghiệp của kiểm toán viên nội bộ xét trên bình diện quốc tế là:
Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ IIA
Kiểm toán Nhà nước Việt Nam
Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam
Chưa có hiệp hội nghề nghiệp
Yêu cầu bằng chứng kiểm toán bao gồm:
Sự đầy đủ
Sự thích hợp
Sự đầy đủ và tính thích hợp
Có độ tin cậy cao.
Các nhóm nguy cơ có thể ảnh hưởng đến nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán bao gồm:
Nguy cơ do tư lợi, nguy cơ từ sự thân thuộc, nguy cơ bị đe dọa
Nguy cơ tự kiểm tra, nguy cơ về sự bào chữa, nguy cơ từ sự thân thuộc, nguy cơ bị đe dọa
Nguy cơ do tư lợi, nguy cơ tự kiểm tra, nguy cơ về sự bào chữa, nguy cơ từ sự thân thuộc, nguy cơ bị đe dọa
Nguy cơ do tư lợi, nguy cơ tự kiểm tra, nguy cơ về sự bào chữa, nguy cơ bị đe dọa
Khi kiểm toán chi phí lãi vay, đơn vị được kiểm toán không cho phép KTV gửi thư xác nhận tới ngân hàng và đối tượng cho vay , kiểm toán viên phải:
Đưa ra ý kiến kiểm toán phù hợp trên Báo cáo kiểm toán
Thu thập giải trình bằng văn bản của BGĐ/BQT về nguyên nhân không cho phép và thực hiện các thủ tục thay thế khác.
Phỏng vấn BGĐ/BQT về nguyên nhân không cho phép và thực hiện các thủ tục khác thay thế
Rút khỏi hợp đồng kiểm toán và thảo luận vấn đề này với BGĐ đơn vị được kiểm toán
Một nghiệp vụ bán thanh lý tài sản cố định được kế toán ghi nhận như nghiệp vụ bán hàng, điều đó chứng tỏ hạch toán doanh thu bán hàng đã vi phạm cơ sở dẫn liệu:
Sự phát sinh
Tính đúng đắn
Sự tính toán, đánh giá
Sự phân loại.
Đối chiếu ngày ghi trên sổ cái chi phí quản lý doanh nghiệp với ngày ghi trên hóa đơn của người bán là thủ tục kiểm toán nhằm xác nhận việc ghi sổ các nghiệp vụ về cơ sở dẫn liệu:
Tính đúng kỳ
Tính đầy đủ
Tính đúng loại
Sự phát sinh
Số thứ tự trên lớp lý thuyết của bạn bao nhiêu?
