wayground logo

Free Printable Worksheets

Font size

S
M
L
XL
Worksheets

Trắc nghiệm kiểm soát nội bộ

Total questions: 136

Worksheet time: 1hrs 23mins

Name
Class
Date
1.

Mục tiêu hữu hiệu và hiệu quả trong chu trình bán hàng - thu tiền

a)

không có liên quan gì với nhau

b)

luôn hỗ trợ nhau

c)

loại trừ nhau

d)

phần lớn hỗ trợ nhau

2.

Để giảm thiểu rủi ro mua hàng với giá cao, chất lượng không đảm bảo hoặc điều kiện hậu mãi không tốt, cần tập trung kiểm soát trong:

a)

Khâu lập đơn đặt hàng

b)

Khâu nhận hàng

c)

Khâu xét duyệt nhà cung cấp

d)

Khâu thanh toán

3.

Quy định nghiêm cấm nhân viên mua hàng nhận hoa hồng từ nhà cung cấp liên quan đến:

a)

Hoạt động kiểm soát

b)

Giám sát

c)

Môi trường kiểm soát

d)

Đánh giá rủi ro

4.

Đạt được các chỉ tiêu về sản xuất, doanh số hay thị phần của hoạt động mua hàng liên quan đến mục tiêu:

a)

Sự hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của đơn vị

b)

Báo cáo tài chính đáng tin cậy

c)

Tuân thủ pháp luật

d)

Sự hữu hiệu trong hoạt động

5.

Kiểm soát nội bộ đối với hàng tồn kho không bao gồm nhân tố nào dưới đây?

a)

Ghi nhận hóa đơn mua hàng

b)

Giới thiệu sản phẩm mới cho khách hàng

c)

Xét duyệt mua hàng

d)

Hàng trong kho cần sắp xếp, phân loại rõ ràng.

6.

Nhà quản lý của đơn vị thường quan tâm nhất đến vấn đề nào sau đây khi kiểm soát hoạt động mua hàng trong đơn vị?

a)

Mua hàng với giá cao hơn so với giá thị trường

b)

Mua hàng có nguồn gốc không rõ ràng

c)

Mua hàng không kịp thời dẫn đến bị động trong khâu bán hàng

d)

Cả 3 đều đúng

7.

Thủ tục kiểm soát nào sau đây là hữu hiệu nhất trong việ

4 lines
8.

Thủ tục kiểm soát nào sau đây là hữu hiệu nhất trong việc giảm thiểu khả năng nhân viên bán hàng vì chạy theo doanh số mà bất chấp nợ khó đòi cho doanh nghiệp?

a)

Tách biệt bộ phận bán hàng và bộ phận xét duyệt bán chịu

b)

Chứng từ vận chuyển và hóa đơn bán hàng phải được 1 nhân viên độc lập đối chiếu

c)

Bảo vệ tăng cường kiểm tra khi hàng xuất ra khỏi công ty

d)

Người xét duyệt bán chịu không được tiếp cận với tiền của doanh nghiệp

9.

Đối chiếu chứng từ vận chuyển với hóa đơn bán hàng là để đảm bảo rằng:

a)

Không có hàng bán bị trả lại

b)

Hàng gửi đi cho khách hàng đã được lập hóa đơn

c)

Hàng bán đúng yêu cầu khác

d)

Hàng gửi đi cho khách đảm bảo về chất lượng

10.

Bộ phận xét duyệt xóa sổ nợ khó đòi cần độc lập với bộ phận:

a)

Lập hóa đơn

b)

Quản lý nợ phải thu

c)

Xử lý đơn đặt hàng

d)

Quản lý hàng tồn kho

11.

Sai phạm trong ghi nhận doanh thu bán hàng làm sai lệch thông tin trên BCTC:

a)

Đơn vị ghi trùng các nghiệp vụ bán hàng trên sổ kế toán

b)

Đơn vị bán các mặt hàng xa xỉ

c)

Tất cả các trường hợp trên

d)

Đơn vị bán các mặt hàng thiết yếu

12.

Chức năng mua hàng thường được tách biệt với các chức năng khác trong tổ chức không đáp ứng các mục tiêu dưới đây?

a)

Hạn chế sai phạm tiềm tàng

b)

Tính hữu hiệu và hiệu quả

c)

Phân cấp để kiểm soát

d)

Giảm thiểu cơ hội gian lận

13.

Mục tiêu nào là quan trọng nhất của hoạt động bán hàng ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp?

a)

Cả 3 đều đúng

b)

Báo cáo đáng tin cậy

c)

Tuân thủ

d)

Hữu hiệu và hiệu quả

14.

“Đơn vị không khai báo về các khoản nợ phải thu khách hàng bị thế chấp” ảnh hưởng chủ yếu đến mục tiêu nào sau đây?

4 lines
15.

“Đơn vị không khai báo về các khoản nợ phải thu khách hàng bị thế chấp” ảnh hưởng chủ yếu đến mục tiêu nào sau đây?

a)

Báo cáo

b)

Hoạt động

c)

Tuân thủ

d)

Không có đáp án

16.

Khi nhận hàng nhân viên nhận hàng cần đối chiếu hàng hóa thực nhận với:

a)

Báo cáo nhận hàng

b)

Báo cáo nhận hàng và phiếu giao hàng của người bán

c)

Hóa đơn của người bán và đơn đặt hàng

d)

Đơn đặt hàng và chứng từ vận chuyển của người bán

17.

Cơ quan quản lý nhà nước thường quan tâm nhất vấn đề nào sau đây về hoạt động mua hàng của đơn vị?

a)

Mua hàng có chất lượng cao

b)

Mua các mặt hàng bị cấm kinh doanh theo luật định

c)

Mua hàng với giá thấp

d)

Tất cả các câu

18.

Sự phức tạp trong NV bán hàng dẫn đến tăng khả năng có sai sót, gian lận trong chu trình bán hàng - thu tiền là rủi ro:

a)

Tuân thủ

b)

Không có câu nào phù hợp

c)

Báo cáo tài chính

d)

Hoạt động

19.

Bộ phận xét duyệt bán chịu cần độc lập với bộ phận:

a)

Bán hàng

b)

Nhận hàng

c)

Giao hàng

d)

Bảo quản hàng

20.

Chọn câu trả lời đúng liên quan hóa đơn bán hàng:

a)

Các câu trên đều đúng

b)

Hóa đơn bán hàng là cơ sở để ghi nhận doanh thu trên sổ sách kế toán

c)

Hóa đơn bán hàng là điều kiện ghi nhận nợ phải thu khách hàng

d)

Hóa đơn bán hàng là cơ sở chứng minh hàng đã giao cho người mua

21.

Khi nhận hàng từ nhà cung cấp, bộ phận nhận hàng dựa trên chứng từ nào sau đây để kiểm tra tính đúng đắn của hàng giao:

a)

Phiếu nhập kho

b)

Phiếu đề nghị mua hàng

c)

Đơn đặt hàng đã được xét duyệt và hóa đơn mua hàng

d)

Vận đơn

22.

Cơ quan thuế quan tâm nhất đến vấn đề gì sau đây của đơn vị:

a)

Đơn vị bán các mặt hàng thiết yếu cho xã hội

b)

Đơn vị ghi trùng các nghiệp vụ bán hàng trên sổ kế toán

c)

Đơn vị bán hàng nhưng không lập hóa đơn

d)

Không có câu trả lời nào phù

23.

Rủi ro không thu được tiền bán hàng ở nhóm khách hàng nào dưới đây thường cao nhất:

a)

Không có câu nào phù hợp

b)

Khách hàng nhỏ và giao dịch thường xuyên

c)

Khách hàng nhỏ và chỉ giao dịch một lần

d)

Khách hàng lớn và giao dịch thường xuyên

24.

Ở các doanh nghiệp áp dụng phương pháp kiểm kê định kỳ trong kế toán hàng tồn kho, nếu vòng quay hàng tồn kho năm nay tăng lên bất thường so với năm trước, thực tế này có thể được giải thích bởi:

a)

tình hình tiêu thụ khó khăn hơn trước

b)

nghiệp vụ mua hàng bị ghi trùng

c)

hàng tồn kho cuối kỳ bị khai cao

d)

nghiệp vụ mua hàng bị bỏ sót

25.

Việc khai cao số dư hàng tồn kho cuối kỳ trên báo cáo tài chính thường nhằm mục đích:

a)

giảm mức thuế phải nộp

b)

che dấu sự yếu kém của KSNB

c)

che dấu sự biển thủ hàng hoá của nhân viên

d)

che dấu hoạt động kinh doanh kém hữu hiệu

26.

Để kiểm soát tốt, bộ phận lập hóa đơn nên đặt dưới quyền của:

a)

Giám đốc bán hàng

b)

Giám đốc tín dụng

c)

Kiểm soát viên tài chính

d)

Giám đốc tài chính

27.

Doanh nghiệp phải tiến hành kiểm kê hàng tồn kho ít nhất:

a)

Mỗi năm một lần

b)

Không có quy định

c)

Mỗi ngày một lần

d)

Mỗi tháng một lần

28.

Thanh toán trễ cho nhà cung cấp nên doanh nghiệp không được hưởng chiết khấu. Đây là một yếu kém liên quan đến:

a)

Hoạt động kiểm soát

b)

Môi trường kiểm soát

c)

Giám sát

d)

Đánh giá rủi ro

29.

Hóa đơn mua hàng nên được gửi trực tiếp cho:

a)

Nhân viên mua hàng

b)

Kế toán nợ phải trả

c)

Thủ kho

d)

Người xét duyệt phụ trách mua hàng

30.

Thủ tục kiểm soát nào sau đây là hữu hiệu nhất trong việc đảm bảo tất cả các nghiệp vụ bán chịu đều được ghi sổ:

4 lines
31.

Thủ tục kiểm soát nào sau đây là hữu hiệu nhất trong việc đảm bảo tất cả các nghiệp vụ bán chịu đều được ghi sổ:

a)

Nhân viên phòng kế toán đối chiếu sổ chi tiết nợ phải thu với sổ cái nợ phải thu hàng tháng

b)

Bộ phận lập hóa đơn đối chiếu các chứng từ vận chuyển (được đánh số trước) với các nghiệp vụ ghi trong nhật ký bán hàng.

c)

Bộ phận lập hóa đơn gửi tất cả các bản photo hóa đơn tới cho bộ phận xét duyệt bán chịu để đối chiếu

d)

Nhân viên phòng kế toán kiểm soát việc gửi thư nhắc nợ cho khách hàng mỗi tháng và điều tra những khiếu nại của khách hàng

32.

Việc ủy quyền về xét duyệt các nghiệp vụ kinh tế trong đơn vị nhằm mục đích chính là:

a)

Giảm quyền lực của nhà quản lý cao cấp

b)

Tăng hiệu quả hoạt động

c)

Tăng tính tuân thủ

d)

Tăng tính đáng tin cậy cho báo cáo

33.

Cách thức kiểm soát nào sau đây là tốt nhất đối với doanh nghiệp nhỏ, không đủ nhân viên để phân chia trách nhiệm hợp lý:

a)

Nhờ kiểm toán viên độc lập theo dõi hàng tháng

b)

Sử dụng các nhân viên thuê mướn tạm thời để phân chia trách nhiệm đầy đủ

c)

Người chủ sở hữu phải tham gia trực tiếp vào hoạt động kinh doanh

d)

Đưa ra các chỉ thị rõ ràng, đầy đủ về trách nhiệm của mỗi nhân viên (KT lần 2-1)

34.

Việc xác định mức độ tự chủ, quyền hạn của từng cá nhân hay từng nhóm trong việc đề xuất và giải quyết vấn đề phát sinh và báo cáo, là nhân tố thuộc về:

a)

Giám sát

b)

Cơ cấu tổ chức (SLIDE 4 chương 1)

c)

Hoạt động kiểm soát

d)

Cả 3 câu trên đều sai

35.

Giám sát định kỳ:

a)

Cả 3 câu trên đều đúng

b)

Là loại giám sát được thực hiện bởi Hội đồng quản trị

c)

Phạm vi và mức độ thường xuyên của việc giám sát định kỳ phụ thuộc vào giám sát thường xuyên

d)

Thường được thực hiện vào cuối niên độ

36.

Ví dụ nào sau đây không phải là thủ tục kiểm soát vật chất:

4 lines
37.

Ví dụ nào sau đây không phải là thủ tục kiểm soát vật chất:

a)

Lập bảng chỉnh hợp để so sánh giữa số dư trên sổ sách đơn vị với số dư tiền gửi ngân hàng

b)

Bảo vệ kiểm tra hàng nhập xuất khỏi công ty trên cơ sở đối chiếu chứng từ và hàng thực hiện

c)

Hàng hóa để trong kho có khóa cẩn thận

d)

Lắp đặt camera cho toàn công ty

38.

Do thanh toán tiền cho nhà cung cấp trễ nên doanh nghiệp không được hưởng chiết khấu. Đây là một yếu kém liên quan đến:

a)

Giám sát

b)

Mục tiêu báo cáo tài chính

c)

Mục tiêu báo cáo tuân thủ

d)

Mục tiêu báo cáo hoạt động

39.

Thuật ngữ nào sau đây thường dùng để chỉ gian lận và sai sót?

a)

Wrongs and Errors

b)

Irregularities and Frauds

c)

Frauds and Errors

d)

Misstatements and Deception

40.

Sai phạm trong quy trình bán hàng mà người sử dụng báo cáo tài chính quan tâm nhất là:

a)

Đơn vị bán các mặt hàng thiết yếu

b)

Đơn vị ghi trùng các nghiệp vụ bán hàng trên sổ kế toán

c)

Đơn vị bán các mặt hàng xa xỉ

d)

Không có câu trả lời phù hợp

41.

Điều nào sau đây không phải là mục tiêu của hệ thống KSNB?

a)

Tăng lợi nhuận của doanh nghiệp

b)

Bảo vệ tài sản

c)

Giảm thiểu các bất lợi cho doanh nghiệp do sự thay đổi của luật pháp

d)

Tăng độ tin cậy của các số liệu kế toán

42.

Công trình nghiên cứu gian lận của Steve.Albrecht tập trung xác định:

a)

Dấu hiệu đối với nhân viên và đối với tổ chức

b)

Dấu hiệu đối với môi trường kiểm soát và thủ tục kiểm soát

c)

Dấu hiệu đối với môi trường làm việc

d)

Dấu hiệu đối với nhà quản lý và môi trường làm việc

43.

Để đảm bảo nhân viên tuân thủ sự trung thực và các giá trị đạo đức, người quản lý cần tránh:

a)

Các xung đột lợi ích trong việc phân công nhiệm vụ

b)

Các áp lực và cơ hội phát sinh gian lận

c)

Sự phân nhiệm không

44.

ân viên tuân thủ sự trung thực và các giá trị đạo đức, người quản lý cần tránh:

a)

Các xung đột lợi ích trong việc phân công nhiệm vụ

b)

Các áp lực và cơ hội phát sinh gian lận

c)

Sự phân nhiệm không đầy đủ

d)

Đưa ra các chỉ tiêu quá cao

45.

Các câu sau đây đều là mục tiêu của doanh nghiệp. NGOẠI TRỪ:

a)

Tuân thủ

b)

Con người

c)

Hữu hiệu và hiệu quả

d)

Đáng tin cậy

46.

Để tiến hành đánh giá rủi ro, trước tiên phải dựa vào

a)

Giám sát

b)

và truyền thông

c)

Mục tiêu của đơn vị

d)

Hoạt động kiểm soát

47.

Gian lận và sai sót khác nhau căn bản ở chỗ

a)

Cố tình hay vô ý

b)

Hậu quả gây ra

c)

Thời gian cần thiết để thực hiện

d)

Tần suất xuất hiện

48.

Trong doanh nghiệp, việc lập dự toán thu chi là nhiệm vụ của:

a)

giám đốc tài chính

b)

kế toán trưởng

c)

giám đốc kinh doanh

d)

giám đốc điều hành

49.

kế toán hữu hiệu thông thường giúp:

a)

Ghi nhận đúng kỳ

b)

Tất cả ý trên

c)

Ghi nhận giá trị phù hợp quy định hiện hành

d)

Ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ

50.

Trường hợp nào sau đây là ví dụ về kiểm soát vật chất để bảo vệ tài sản?

a)

Niêm phong cẩn thận két sắt khi hết giờ làm việc

b)

Tuyển dụng nhân viên đáng tin cậy để làm thủ quỹ cho công ty

c)

Mọi khoản chi tiền lớn đều phải được chuẩn bị bởi giám đốc

d)

Phân chia trách nhiệm giữa thủ quỹ và kế toán quỹ

51.

Theo luật doanh nghiệp 2014, Ban kiểm soát trong công ty cổ phần được bầu ra bởi:

a)

Tổng giám đốc

b)

Đại hội đồng cổ đông

c)

Bộ trưởng bộ tài chính

d)

Hội đồng quản trị

52.

Nhân tố nào dưới đây không thuộc về môi trường kiểm soát?

a)

Hệ thống kế toán

b)

Tính trung thực và các giá trị đạo đức

c)

Triết lý quản lý và phong cách điều hành của người quản lý

d)

Sự hiện diện của các thành viên thuộc hội động quản trị nhưng không thuộc ban giám đốc

53.

Trách nhiệm phê chuẩn, giám sát các hoạt động quan trọng trong 1 tổ chức thuộc về

(a)  

54.

Trách nhiệm phê chuẩn, giám sát các hoạt động quan trọng trong 1 tổ chức thuộc về

a)

Người quản lý

b)

Hội đồng quản trị

c)

Cổ đông

d)

Cả ba nhóm người nêu trên

55.

Mục đích thiết lập thủ tục kiểm soát liên quan đến kế toán là nhằm

a)

giúp công ty hoàn thiện hệ thống quản lý để tăng sức cạnh tranh trên thị trường

b)

giúp các nhà đầu tư hiểu được tình hình tài chính của công ty

c)

Cung cấp thông tin tài chính đáng tin cậy

d)

giúp kiểm toán viên độc lập thực hiện cuộc kiểm toán nhanh nhất

56.

Nhân tố nào của hệ thống KSNB cung cấp thông tin phản hồi về tính hữu hiệu và hiệu quả của các nhân tố khác

a)

Đánh giá rủi ro

b)

Môi trường kiểm soát

c)

Hoạt động kiểm soát

d)

giám sát

57.

Thành phần nào sau đây không phải là một trong các thành phần con của môi trường kiểm soát

a)

Triết lý quản lý và phong cách điều hành của Nhà quản lý cấp cao

b)

Cam kết về năng lực

c)

Cơ cấu tổ chức

d)

Sự tách biệt giữa các chức năng nhiệm vụ

58.

Trong các hành vi sau đây, hành vi nào không thuộc hành vi gian lận

a)

Cố tình áp dụng sai các nguyên tắc ghi chép kế toán

b)

Giả mạo, sửa chữa, xử lý chứng từ theo ý muốn chủ quan

c)

Bỏ sót, ghi trùng

d)

Giấu giếm, xuyên tạc số liệu, tài liệu

59.

Xác định mục tiêu của DN là một nhân tố của:

a)

Hoạt động kiểm soát

b)

Quá trình quản lý

c)

Môi trường kiểm soát

d)

Đánh giá rủi ro

60.

Trách nhiệm chính về giám sát việc thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ thuộc về:

a)

Cổ đông và ngân hàng

b)

Kiểm toán độc lập

c)

Hội đồng quản trị và người quản lý

d)

Nhân viên và các đối tượng bên ngoài

61.

Skimming là thủ tục gian lận, trong đó:

a)

Tiền bị đánh cắp trước khi ghi nhận vào sổ

b)

Tiền bị đánh cắp sau khi ghi nhận vào sổ

c)

Nhân viên làm cho tổ chức phải chi tiền bằng cách nộp hóa đơn mua

62.

Skimming là thủ tục gian lận, trong đó:

a)

Tiền bị đánh cắp trước khi ghi nhận vào sổ

b)

Tiền bị đánh cắp sau khi ghi nhận vào sổ

c)

Nhân viên làm cho tổ chức phải chi tiền bằng cách nộp hóa đơn mua hàng, dịch vụ không có thực

d)

Nhân viên đánh cắp tiền thông qua sử dụng séc của đơn vị cho mục đích cá nhân

63.

Trong khung lý thuyết kiểm soát nội bộ COSO, thành phần nào sau đây không hoạt động hiệu quả?

a)

Đánh giá rủi ro

b)

Giám sát

c)

Thông tin và truyền thông

d)

Hoạt động kiểm soát

64.

Phương pháp gian lận nào trên BCTC dưới đây không được ACFE đề cập:

a)

Đánh giá sai tài sản

b)

Che giấu công nợ

c)

Ghi nhận sai tài khoản

d)

Ghi nhận doanh thu không có thực

65.

Để đạt được tính hiệu quả trong kiểm soát, bộ phận kiểm toán nội bộ phải độc lập với

a)

Cả a và b

b)

Các phòng điều hành

c)

Hoặc a hoặc b nhưng không phải cả 2

d)

Phòng kế toán

66.

Khái niệm đảm bảo tính hợp lý trong định nghĩa của COSO về KSNB được hiểu là:

a)

Đảm bảo trên mức trung bình nhưng dưới mức cao

b)

Đảm bảo trên mức trung bình

c)

Đảm bảo trên mức trung bình nhưng không tuyệt đối

d)

Đảm bảo ở mức cao nhưng không tuyệt đối (sách trang 35)

67.

Theo ACFE, gian lận được phát hiện nhiều nhất bởi:

4 lines
68.

Hãy chọn câu đúng nhất thể hiện mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ (IC), quản trị rủi ro (ERM) và quản trị doanh nghiệp (CG):

a)

IC&IT, CG⁢ ERM

b)

IC&IT, ERM&IT, CG

c)

ERM&IT, IC&IT, CG

d)

CG⁢ ERM&IT, IC

69.

Khái niệm con người trong định nghĩa của COSO về KSNB dùng để chỉ:

a)

Các nhân viên trong đơn vị

b)

Tất cả các cá nhân trong đơn vị (sách 12)

c)

Các cấp quản lý

d)

Các thành viên hội đồng quản trị

70.

Trong những thập niên gần đây, KSNB đã phát triển trong các lĩnh vực:

a)

Kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ

b)

Cả 3 câu đều đúng

c)

Ngân hàng, kiểm toán nhà nước

d)

Quản trị, công nghệ thông tin

71.

Edwin H.Sutherland tập trung nghiên cứu:

a)

Hành vi biển thủ của người quản lý

b)

Hành vi tham ô biển thủ của giới “cổ cồn”

c)

Hành vi biển thủ của nhân viên

d)

Tất cả TH trên

72.

Nhóm người nào dưới đây theo ACFE là thường thực hiện gian lận nhất:

a)

Chủ sở hữu

b)

Không thể xác định

c)

Nhân viên

d)

Người QL

73.

Tất cả các yếu tố dưới đây đều thuộc HĐKS ngoại trừ

a)

Cơ cấu tổ chức

b)

Phân chia nhiệm vụ đầy đủ

c)

Cho phép thích hợp đối với nghiệp vụ

d)

Ủy quyền và xét duyệt

74.

Môi trường kiểm soát chịu ảnh hưởng lớn nhất bởi:

a)

Người quản lý cao cấp (sách trang 43)

b)

Hội đồng quản trị

c)

Tất cả đều đúng

d)

Nhân viên

75.

Theo ACFE, biện pháp nào được sử dụng nhiều nhất nhưng kết quả ít hữu hiệu nhất

a)

Soát xét độc lập của người quản lý

b)

Kiểm toán nội bộ

c)

Ủy ban kiểm toán

d)

Kiểm toán độc lập

76.

Hệ thống thông tin là

a)

Một bộ phận của hệ thống KSNB theo khuôn mẫu COSO

b)

Cả 2 câu trên đều sai

c)

Cả 2 câu đều đúng

d)

Một bộ phận của hoạt động kinh doanh doanh nghiệp

77.

Nội dung của báo cáo COSO bao gồm:

a)

Khuôn mẫu KSNB, công cụ đánh giá và tóm tắt dành cho người điều hành (sách 28)

b)

Tóm tắt dành cho người điều hành, khuôn mẫu KSNB và báo cáo dành cho người bên ngoài

c)

Khuôn mẫu KSNB, công cụ đánh giá và báo cáo dành cho người bên ngoài

d)

Tất cả đều sai

78.

Việc tuyển dụng, hướng nghiệp, đào tạo là nhân tố thuộc về

a)

Cách thức phân định trách nhiệm và quyền hạn

b)

Hoạt động kiểm soát

c)

Cơ cấu tổ chức

d)

Chính sách nhân sự

79.

Ủy ban COSO ra đời là do:

a)

Yêu cầu của viện kế toán viên công chứng hoa kỳ

b)

Yêu cầu của ủy ban chứng khoán (SEC) về việc thiết lập báo cáo kiểm soát nội bộ

80.

Ủy ban COSO ra đời là do:

a)

Yêu cầu của viện kế toán viên công chứng hoa kỳ

b)

Yêu cầu của ủy ban chứng khoán (SEC) về việc thiết lập báo cáo kiểm soát nội bộ

c)

Cả 3 đều đúng

d)

Yêu cầu của đạo luật chống hối lộ

81.

Loại gian lận theo công trình nghiên cứu gian lận của Hiệp hội các nhà điều tra gian lận Hoa Kỳ (ACFE) gây thiệt hại nhiều nhất cho nền kinh tế là:

a)

Biển thủ

b)

Tham ô

c)

Gian lận trên BCTC

d)

Ko thể xác định được

82.

Chọn câu đúng nhất trong các câu sau: Khác biệt căn bản giữa kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng là:

a)

Kiểm soát chung được thực hiện trong môi trường máy tính, KS ứng dụng thực hiện trong môi trường thủ công

b)

Kiểm soát chung do nhà quản lý thực hiện, kiểm soát ứng dụng do nhân viên thực hiện

c)

Kiểm soát chung áp dụng cho toàn thể các ứng dụng, kiểm soát ứng dụng liên quan đến từng ứng dụng và xuất hiện trong quá trình xử lý nghiệp vụ

d)

Kiểm soát chung bao gồm cả kiểm soát ứng dụng

83.

Theo tam giác gian lận của Donald R.Cressey, các nguyên nhân chính tạo cơ hội:

a)

Không tách biệt chức năng bảo quản tài sản và phê chuẩn

b)

Thiếu sự giám sát thích hợp

c)

Nắm bắt thông tin và có kỹ năng thực hiện

d)

Thiếu sự phê chuẩn thích hợp

84.

Hội đồng quản trị có chức năng:

a)

Giám sát các hoạt động của doanh nghiệp

b)

Cả 3 câu đều đúng

c)

Giám sát việc quản trị rủi ro

d)

Giám sát việc điều hành của BGĐ

85.

Chất lượng của kiểm soát nội bộ ảnh hưởng đến:

a)

Tính đáng tin cậy của thông tin tài chính

b)

Việc tuân thủ luật pháp của toàn thể nhân viên

c)

Hoạt động đơn vị hữu hiệu

d)

Cả 3 câu trên

86.

Công trình nghiên cứu gian lận nào được vận dụng vào nghề nghiệp kiểm toán độc lập:

a)

Richard C.Hollinger

b)

Donald R.Cressey → tam giác gian lận.

c)

Edwin H.Sutherland

d)

D.W.Steve Albrecht

87.

Để đánh giá rủi ro, cần:

4 lines
88.

Để đánh giá rủi ro, cần:

a)

Thiết lập chiến lược, nhận diện rủi ro, phân tích rủi ro

b)

Nhận diện rủi ro có gian lận, phân tích rủi ro, quản trị rủi ro

c)

Nhận diện mục tiêu, nhận diện rủi ro, phân tích rủi ro

d)

Thiết lập mục tiêu, nhận diện rủi ro, phân tích rủi ro

89.

Để đảm bảo nhân viên tuân thủ sự trung thực và các giá trị đạo đức, người quản lý cần:

a)

Giảm các xung đột lợi ích trong việc phân công nhiệm vụ

b)

Ban hành các quy định về đạo đức và phổ biến cho mọi nhân viên của đơn vị

c)

Giảm thiểu các áp lực và cơ hội phát sinh gian lận

d)

Tất cả các câu trên

90.

Quy trình nghiêm cấm nhân viên mua hàng nhận hoa hồng từ nhà cung cấp liên quan đến:

a)

Đánh giá rủi ro

b)

Môi trường kiểm soát

c)

Giám sát

d)

Hoạt động kiểm soát

91.

Theo Donald R.Cressey, nguyên nhân đưa đến áp lực tạo ra gian lận là:

a)

Có thói quen cờ bạc, không được ghi nhận thành tích

b)

Các câu đều đúng (sách 54)

c)

Bị cô lập, muốn ngang bằng với người khác, mối quan hệ giữa chủ thợ không tốt

d)

Khó khăn về tài chính hay kinh doanh, do sự thất bại cá nhân

92.

Soát xét của nhà quản lý cấp cao là:

a)

Giám sát

b)

Hoạt động kiểm soát

c)

Môi trường kiểm soát

d)

Đánh giá rủi ro

93.

Tác giả của mô hình tam giác gian lận là:

a)

Donald Trump

b)

Edwin Sutherland

c)

Donald Cressey

d)

Steve Albrecht

94.

Ba yếu tố của tam giác gian lận là:

a)

Cơ hội, mục tiêu và thái độ

b)

Áp lực, cơ hội và động cơ

c)

Áp lực, cơ hội và thái độ

d)

Mục tiêu, áp lực và cơ hội

95.

Theo mô hình tam giác gian lận, yếu tố cơ hội liên quan đến:

a)

Kỹ năng thực hiện và cá tính của mỗi người

b)

Nắm bắt thông tin và có kỹ năng thực hiện

c)

Hiểu được cơ cấu tổ chức và có kỹ năng thực hiện

d)

Việc nắm bắt thông tin và có thâm niên công tác

96.

Trong Khung lý thuyết kiểm soát nội bộ COSO, thành phần nào sau đây được thiết kế để đảm bảo rằng các kiểm soát nội bộ tiếp tục hoạt động hiệu quả?

a)

Giám sát

b)

Thông tin và truyền thông

c)

Hoạt động kiểm soát

d)

Đánh giá rủi ro

97.

Khuôn mẫu về kiểm soát nội bộ (COSO) đang có hiệu lực được ban hành năm:

a)

2016

b)

2013

c)

2012

d)

1992

98.

Thuật ngữ “tone at the top” là yếu tố thuộc về:

a)

Môi trường kiểm soát

b)

Hoạt động kiểm soát

c)

Đánh giá rủi ro

d)

Thông tin và truyền thông

99.

Kiểm soát vật chất là đặc biệt quan trọng đối với:

a)

Chi phí tiền lương

b)

Doanh thu, nợ phải trả

c)

Chi phí quản lý doanh nghiệp

d)

Tiền, hàng tồn kho, tài sản cố định

100.

Văn hóa của tổ chức ảnh hưởng nhiều nhất đến:

a)

Môi trường kiểm soát

b)

Đánh giá rủi ro

c)

Giám sát

d)

Hoạt động kiểm soát

101.

Mỗi doanh nghiệp cần phải tiến hàng kiểm kê tài sản ít nhất mỗi năm mấy lần?

a)

Một lần

b)

Ba lần

c)

Hai lần

d)

Bốn lần

102.

Trách nhiệm cao nhất về việc thiết lập và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị thuộc về:

a)

Ban kiểm soát

b)

Hội đồng quản trị

c)

Giám đốc điều hành (CEO)

d)

Giám đốc tài chính (CFO)

103.

Việc đơn vị công khai thu nhập của các thành viên Ban điều hành, được coi là:

a)

Hành vi không nguy hại

b)

Vi phạm chính sách bảo mật thông tin tiền lương

c)

Không vi phạm quy định pháp luật

d)

Vi phạm quy định bảo vệ thông tin cá nhân

104.

Cách bố trí nhân sự nào sau đây không vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm:

a)

Thủ quỹ kiêm thủ kho

b)

Thủ quỹ kiêm kế toán quỹ

c)

Không có câu trả lời phù hợp

d)

Thủ kho kiêm kế toán hàng tồn kho

105.

Bố trí nhân sự nào sau đây không vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm:

a)

Thủ quỹ kiêm thủ kho

b)

Thủ quỹ kiêm kế toán quỹ

c)

Không có câu trả lời phù hợp

d)

Thủ kho kiêm kế toán hàng tồn kho

106.

Ba đỉnh của tam giác gian lận là:

a)

Sự bất mãn, cơ hội và điều kiện

b)

Áp lực, cơ hội và sự hợp lý hóa

c)

Áp lực, cơ hội và giải pháp

d)

Áp lực, cơ hội và tiền thưởng

107.

Các nhóm mục tiêu của một đơn vị theo báo cáo COSO là:

a)

Operation, Logistics and Supporting

b)

Operation, Compliance and Reporting

c)

Management, Compliance and Reporting

d)

Management, Reliance and Marketing

108.

Theo Luật Sarbanes Oxley (2002), Báo cáo đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị:

a)

Phải được xác nhận bởi kiểm toán viên nội bộ của đơn vị

b)

Phải được xác nhận bởi kiểm toán viên độc lập thực hiện kiểm toán BCTC của đơn vị

c)

Không cần phải xác nhận bởi kiểm toán viên độc lập

d)

Có thể được xác nhận bởi kiểm toán viên khác (không phải là người đã kiểm toán BCTC của đơn vị)

109.

Đơn vị cần xác định khối lượng đặt hàng tối ưu. Việc này liên quan nhất đến mục tiêu nào:

a)

Tuân thủ

b)

Không có câu trả lời phù hợp

c)

Báo cáo

d)

Hoạt động

110.

Quyết định của giám đốc điều hành (CEO) về việc thay đổi phương pháp tính khấu hao TSCĐ của đơn vị từ khấu hao nhanh sang khấu hao đường thẳng sẽ ảnh hưởng nhiều nhất đến mục tiêu nào?

a)

Báo cáo

b)

Hoạt động

c)

Tuân thủ

d)

Không câu nào đúng

111.

Theo Hiệp hội ACFE, thiệt hại do gian lận gây ra cho nền kinh tế Hoa Kỳ ước tính khoảng bao nhiêu % GDP:

a)

6.5%

b)

5%

c)

8.5%

d)

10%

112.

Trong khảo sát của ACFE, khu vực lãnh thổ nào chiếm gần một nửa số vụ gian lận:

a)

Hoa Kỳ (sách trang 65)

b)

Châu Á - Thái Bình Dương

c)

Đông Âu và Trung Á

d)

Châu Phi

113.

Thủ tục chỉnh hợp thường được áp dụng cho:

a)

Tiền gửi ngân hàng, nợ phải thu, phải trả

b)

Tài sản cố định

c)

Chi phí tiền lương

114.

Thủ tục chỉnh hợp thường được áp dụng cho:

a)

Tiền gửi ngân hàng, nợ phải thu, phải trả

b)

Tài sản cố định

c)

Chi phí tiền lương

d)

Hàng tồn kho

115.

Thời gian cần thiết để phát hiện gian lận bởi cấp quản lý lớn hơn gấp mấy lần so với cấp nhân viên:

a)

1.5

b)

3.0

c)

2.5

d)

2.0

116.

Việc thanh lý tài sản cố định của đơn vị, cần có:

a)

Sự xét duyệt của Ban điều hành hoặc hội đồng thanh lý tài sản

b)

Sự xét duyệt của kế toán trưởng

c)

Sự xét duyệt của giám đốc tài chính

d)

Sự xét duyệt của bộ phận trực tiếp quản lý tài sản

117.

Sai phạm có thể xảy ra trong mỗi chu trình (mua hàng, bán hàng) còn được gọi là:

a)

Rủi ro kiểm toán

b)

Rủi ro tiềm tàng

c)

Rủi ro phát hiện

d)

Rủi ro ước tính

118.

Thay đổi nào có thể ảnh hưởng đáng kể đến hệ thống kiểm soát nội bộ?

a)

Thay đổi trong hoạt động kinh doanh

b)

Tất cả thay đổi

c)

Thay đổi lãnh đạo chủ chốt

d)

Thay đổi từ bên ngoài

119.

“Đơn vị phải cam kết thu hút, phát triển và giữ chân các cá nhân có năng lực phù hợp với mục tiêu của đơn vị” là nguyên tắc kiểm soát nội bộ liên quan đến:

a)

Môi trường kiểm soát

b)

Thông tin và truyền thông

c)

Đánh giá rủi ro

d)

Hoạt động kiểm soát

120.

Phong cách điều hành của CEO là yếu tố thuộc về:

a)

Môi trường kiểm soát

b)

Hoạt động kiểm soát

c)

Đánh giá rủi ro

d)

Hoạt động giám sát

121.

Mức lương cơ sở và mức lương tối thiểu vùng là:

a)

Có giá trị như nhau

b)

Hai tên gọi khác nhau để chỉ cùng một nội dung

c)

Hai khái niệm khác nhau

d)

Không cần phải quan tâm.

122.

Khi có một nhân viên nghỉ việc, phòng nhân sự cần đảm bảo:

a)

Thông báo cho toàn bộ công ty

b)

Thông báo cho bộ phận sử dụng và bộ phận kế toán

c)

Chỉ thông báo cho bộ phận sử dụng nhân viên này

d)

Thông báo cho Ban Giám Đốc

123.

Người chịu trách nhiệm chính trong việc đánh giá chất lượng hệ thống KSNB

a)

Kiểm toán nội bộ

b)

Giám đốc tài chính

c)

Kế toán trưởng

d)

Kiểm toán độc lập

124.

Sai phạm nào sau đây thường xảy ra nhất trong chu trình tiền lương

a)

Tính dư các khoản trích theo lương

b)

Kê khai khống số lao động

c)

Tính thiếu các khoản trích theo lương

d)

Kê khai thiếu số giờ công

125.

So với hàng tồn kho, hoạt động kiểm soát nào sau đây liên quan đến tài sản cố định là rất quan trọng

a)

Ghi sổ

b)

Thanh lý

c)

Khai thác

d)

Bảo quản

126.

Phân công, phân nhiệm hợp lý của các chức năng nhiệm vụ đòi hỏi sự tách biệt của:

a)

Bảo quản, thực hiện và báo cáo

b)

Uỷ quyền, thực hiện và thanh toán

c)

Uỷ quyền, ghi chép và bảo quản

d)

Uỷ quyền, thanh toán và ghi chép

127.

Tài sản cố định mua nhưng không sử dụng được, điều này ảnh hưởng tới:

a)

Tính tuân thủ.

b)

Cả 3 câu.

c)

Tính đáng tin cậy của báo cáo tài chính.

d)

Tính hiệu quả trong hoạt động.

128.

Theo COSO, phương pháp nào sau đây là hiệu quả nhất để truyền một thông điệp về hành vi đạo đức trong toàn tổ chức?

a)

Phân định rõ ràng các cấp độ và yêu cầu năng lực cho mọi đầu công việc trong tổ chức và truyền đạt những người có liên quan đến họ trang bị đầy đủ kiến thức và kỹ năng.

b)

Thể hiện hành vi phù hợp bằng cách nêu gương.

c)

Tăng cường khả năng của kiểm toán nội bộ trong việc ngăn chặn và báo cáo các hành vi không phù hợp trong tổ chức.

d)

Giảm áp lực để đạt được các mục tiêu không thực tế, đặc biệt là đối với mục tiêu ngắn hạn.

129.

Xác lập mục tiêu của đơn vị:

a)

Thuộc trách nhiệm của Ban kiểm soát

b)

Có thể thuộc về bất cứ bộ phận nào

c)

Thuộc về kiểm soát nội bộ

d)

Thuộc về quá trình quản lý

130.

“Tạo ra khuôn khổ cho các hoạt động của doanh nghiệp được diễn ra thông qua việc lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động” là:

a)

Quy trình quản lý

b)

Chính sách nhân sự

c)

Hội đồng quản trị

d)

Cơ cấu tổ chức

131.

Bộ phận kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp thuộc về:

a)

Hoạt động kiểm soát

b)

Đánh giá rủi ro

c)

Thông tin và truyền thông

d)

Hoạt động giám sát

132.

Các khái niệm quan trọng định nghĩa kiểm soát nội bộ là:

a)

Quá trình, Tổ chức, Con người và Mục tiêu

b)

Con người, Tổ chức, Đảm bảo hợp lý và Mục tiêu

c)

Con người, Quá trình, Đảm bảo hợp lý và Mục tiêu

d)

Quá trình, Con người, Mục tiêu và Tổ chức

133.

Câu nào dưới đây không phải là hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị?

a)

Sự lạm quyền của nhà quản lý

b)

Phân công phân nhiệm không hợp lý

c)

Thông đồng giữa các nhân viên

d)

Sai lầm trong xét đoán

134.

Chữ ký nháy thì:

a)

Vừa có giá trị pháp lý vừa có tác dụng kiểm soát

b)

Không có giá trị pháp lý cũng như tác dụng kiểm soát

c)

Không có giá trị pháp lý nhưng có tác dụng kiểm soát

d)

Có giá trị pháp lý nhưng không có tác dụng kiểm soát

135.

Chức năng tính lương và trả lương:

a)

Nên sử dụng máy tính

b)

Nên tách biệt

c)

Nên kiêm nhiệm

d)

Nên kết hợp máy tính và thủ công

136.

Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm kê tiền và đối chiếu với kế toán tiền. Đây là một thí dụ liên quan đến:

a)

Giám sát

b)

Đánh giá rủi ro

c)

Môi trường kiểm soát

d)

Hoạt động giám sát

Similar Resources on Wayground

Doan02(19-5)

132 questions

Doan02(19-5)

quiz

Worksheet

•

University

Test 1: Reading and Grammar

140 questions

Test 1: Reading and Grammar

quiz

Worksheet

•

University

ôn thi vao lớp 10 môn tiếng anh

141 questions

ôn thi vao lớp 10 môn tiếng anh

quiz

Worksheet

•

KG - University

bài 2

140 questions

bài 2

quiz

Worksheet

•

University

Kiến thức về Virus máy tính

138 questions

Kiến thức về Virus máy tính

quiz

Worksheet

•

University

Page 1

132 questions

Page 1

quiz

Worksheet

•

University

Câu hỏi về mạng máy tính

137 questions

Câu hỏi về mạng máy tính

quiz

Worksheet

•

University

Ôn tập giới từ + WH question + liên từ

140 questions

Ôn tập giới từ + WH question + liên từ

quiz

Worksheet

•

University