Thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa là:

Người nộp thuế TTĐB là:

Một doanh nghiệp sản xuất rượu trong kỳ tính thuế có các hoạt động sau đối với rượu do doanh nghiệp sản xuất ra:

-        Tiêu thụ trong nước 10.000 chai rượu

-        Xuất khẩu 1.000 chai rượu

-        Giao cho đại lý bán hàng đúng giá 10.000 chai rượu, trong kỳ đại lý này đã bán được 6.000 chai

-        Bán cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế 5.000 chai rượu

Số lượng rượu doanh nghiệp phải tính thuế TTĐB trong kỳ là:

Doanh nghiệp sản xuất thuốc lá trong kỳ tính thuế đã nhận gia công thuốc lá điếu cho một đơn vị khác và đã trả hàng gia công cho đơn vị này 2.000 cây thuốc lá theo hợp đồng. Đơn giá gia công thuế GTGT là 30.000 đồng/cây. Giá bán 1 cây thuốc lá (chưa thuế GTGT) của đơn vị đưa gia công là 140.000 đồng/cây. Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 75%. Số thuế TTĐB phải nộp của dn thuốc lá nhận gia công là:

Một doanh nghiệp sản xuất thuốc lá nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng tính thuế có tính hình sau:

-        Tiêu thụ trong nước thuốc lá do doanh nghiệp sản xuất ra, doanh số chưa có thuế GTGT 5.600 triệu đồng

-        Trả cho bên giao gia công lô hàng thuốc lá nhận gia công, tiền gia công đã nhận được (chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB) 600 triệu đồng

-        Trực tiếp xuất khẩu thuốc lá do doanh nghiệp sản xuất, giá FOB 3.200 triệu đồng

-        Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng 300 triệu đồng

-        Thuế suất thuế GTGT 10%

Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai trong tháng là:

Giá tính thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu có hợp đồng mua bán hàng hóa là:

Doanh nghiệp A kinh doanh xuất nhập khẩu có nhận nhập khẩu ủy thác 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000 đồng/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên (chưa thuế GTGT): 200.000.000 đồng, hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT): 10% trên giá tính thuế nhập khẩu. Thuế suất thuế Nhập khẩu rượu 150%. Gía tính thuế NK xác định theo phương pháp trị giá giao dịch hàng nhập khẩu. Thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho lô hàng rượu này là:

Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:

-        Nhận nhập khẩu ủy thác cho DN A: 3.000 kg sợi từ một công ty của Nhật để doanh nghiệp A gia công vải xuất khẩu cho công ty này, giá trị của sợi tại cửa khẩu nhập: 150.000 đồng/kg. Hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT) đã được trả bằng 10% tính trên giá tính thuế nhập khẩu. -> Miễn thuế NK(Nếu chỉ nhận nhập khẩu ủy thác thì vẫn nộp thuế NK nhưng đây là Hàng hóa gia công xuất khẩu nên được miễn thuế XNK => khi nhập khẩu: miễn NK, không chịu TTDB và GTGT và khi trả hàng thì miễn NK thuế GTGT 0% và nếu tiêu thụ trong nước thì truy thu NK và XK đối với hàng bán ra)

-        Nhập khẩu 200 điều hòa nhiệt độ công suất 12.000 BTU, giá bán tại cửa khẩu xuất: 3.000.000 đồng/chiếc, chi phí vận tải, bảo hiểm quốc tế cho lô hàng (chưa thuế GTGT): 40.000.000 đồng. Các chi phí khác bằng 0.

-        Thuế suất thuế NK của sợi: 20%, của điều hòa nhiệt độ: 40%

-        Giá tính thuế NK được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch hàng nhập khẩu.

Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là:

Một công ty cổ phần nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm tính thuế có tài liệu sau:

-        Doanh thu tính thuế TNDN: 2.400 triệu đồng

-        Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN: 1.700 triệu đồng

-        Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài (sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài với thuế suất: 18%): 246 triệu đồng, nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam)

-        Thuế suất thuế TNDN áp dụng của doanh nghiệp này là: 20%

Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm là (triệu đồng):

Biểu thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú là:

Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương phấp khấu trừ trong năm tính thuế có tài liệu sau:

-        Doanh thu tính thuế TNDN: 11.000 triệu đồng, tổng chi phí được trừ: 10.000 triệu đồng.

-        Thu nhập chịu thuế khác gồm: thu nhập từ góp vốn liên doanh trong nước (bên liên doanh đã nộp thuế): 300 triệu đồng, bán thanh lý một tài sản được 600 triệu đồng, tài sản này có giá trị còn lại 380 triệu đồng, chi phí thanh lý 20 triệu đồng

-        Doanh nghiệp áp dụng thuế suất thuế TNDN ở mức 20%

Thuế TNDN mà doanh nghiệp này phải nộp của năm tính thuế này là (triệu đồng):

Cơ sở kinh doanh thực hiện khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng, nếu hoạt động có hiệu quả được phép trích khấu hao nhanh, mức khấu hao không vượt quá:

Mức thuế được thể hiện dưới các hình thức:

Theo luật thuế TNDN hiện hành, đối tượng nào sau đây thuộc diện nộp thuế TNDN:

Một doanh nghiệp có tài liệu sau trong năm tính thuế TNDN:

-        Chi phí nghiên cứu khoa học (có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp) doanh nghiệp kê khai: 200 triệu đồng

-        Số dư đầu năm quỹ nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ của doanh nghiệp: 120 triệu đồng

Trong năm doanh nghiệp đã sử dụng quỹ nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ để chi cho hoạt động nghiên cứu khoa học.

Khoản chi phí nghiên cứu khoa học tính vào chi phí được khấu trừ để xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong năm tính thuế của DN này là (triệu đồng):

Thuế ra đời do nguyên nhân chủ yếu là:

Thuế trực thu là:

Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:

-        Nhập khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá tính thuế NK của lô hàng là 200.000.000 đồng. Doanh nghiệp đã tiêu thụ trong nước toàn bộ lô hàng này với giá chưa có thuế GTGT 300.000.000 đồng

-        Nhập khẩu ủy thác cho công ty A 1.000 chai rượu, giá tính thuế NK: 500.000 đồng/chai. Hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT) đã được nhận bằng 10% trên giá tính thuế nhập khẩu

-        Thuế suất thuế NK của hàng tiêu dùng là 20%, của rượu 150%, Thuế suất thuế TTĐB của rượu nhập khẩu 65%. Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng trên là 10%

-        Doanh nghiệp đã nộp các loại thuế ở khâu nhập khẩu, Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào khác coi như bằng 0. Hàng hóa nhập khẩu thanh toán qua ngân hàng.

Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai với cơ quan thuế là:

Công ty X phân bổ chi phí vật tư xác định thuế thu nhập doanh nghiệp cho số sản phẩm tiêu thụ là 6 tỷ đồng. Trong đó:

-        Chi phí vật tư là mây tre đan mua trực tiếp của nông dân không có hóa đơn nhưng có bảng kê kèm chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật: 100 triệu đồng

-        Chi phí vật tư bị tổn thất đã xác định được trách nhiệm bồi thường: 200 triệu đồng

-        Các khoản chi phí vật tư còn lại được trừ theo quy định của pháp luật

Chi phí vật tư được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của cty X là (triệu đồng):

Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:

-        Nhận nhập khẩu ủy thác cho doanh nghiệp A 3.000 kg sợi từ một công ty của Nhật, giá trị của sợi tại cửa khẩu nhập: 200.000 đồng/kg. Hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT) đã được nhận bằng 10% trên giá tính thuế nhập khẩu.

-        Nhập khẩu một lô hàng tiêu dùng , giá tính thuế Nhập khẩu: 400 triệu đồng. Đã tiêu thụ toàn bộ lô hàng này với giá chưa thuế GTGT là 700 triệu đồng

-        Thuế suất thuế NK của sợi và hàng tiêu dùng: 20%, Thuế suất thuế GTGT các hàng hóa trên: 10%

-        Doanh nghiệp đã nộp thuế ở khâu NK, thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ khác mua vào bằng 0. Hàng hóa nhập khẩu đều thanh toán qua ngân hàng

Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai với cơ quan thuế là:

Tại một doanh nghiệp trong tháng có tình hình sau:

-        Tiêu thụ lô hàng 1, Hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 300 triệu đồng

-        Tiêu thụ lô hàng 2, Hóa đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán 110 triệu đồng

-        Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ xuất cho cửa hàng phụ thuộc cùng một địa phương 800 sản phẩm, giá giao chưa có thuế GTGT 100.000 đồng/sản phẩm, cuối tháng cơ sở phụ thuộc báo về đã tiêu thụ được 500 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 100.000 đồng/sản phẩm.

-        Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm tiêu thụ 10%

Số thuế GTGT đầu ra DN phải kê khai trong tháng là:

DN A nhận nhập khẩu ủy thác 10.000 hộp bia, Gía bán tại cửa khẩu xuất: 3.000 đồng/ hộp, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên (chưa thuế GTGT): 1.000 đồng/ hộp. Hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT): 10% trên giá tính thuế NK. Chi phí khác của bia nhập khẩu tính đến của khẩu nhập khẩu đầu tiên bằng 0. Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%. Gía tính thuế nhập khẩu xác định theo phương pháp trị giá giao dịch hàng nhập khẩu. Thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho lô hàng này là:

Tàu bay thuê của nước ngoài sử dụng cho sản xuất kinh doanh thuộc diện:

Hệ thống thuế được coi là rõ ràng, minh bạch khi:

Thời gian tối đa để kê khai khấu trừ bổ sung đối với thuế GTGT đầu vào trên các hóa đơn bỏ sót là:

Một doanh nghiệp sản xuất bia trong kỳ tính thuế có hoạt động sau:

-        Giao cho đại lý bán đúng giá 7.000 chai bia, giá giao (chưa thuế GTGT): 13.200 đồng/ chai. Hoa hồng đại lý (chưa thuế GTGT)đã trả bằng 10% trên giá giao của toàn bộ lô hàng cho đại lý

-        Đại lý đã bán được 5.000 chai bia, giá bán (chưa thuế GTGT): 13.200 đồng/ chai

-        Thuế suất thuế TTĐB của bia: 65%

Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:

Trong kỳ kê khai thuế, cơ sở A phát sinh các nghiệp vụ sau:

-        Nhập khẩu 10.000 lít rượu, đã nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu 250 triệu đồng (theo đúng chứng từ nộp thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu)

-        Xuất kho 8.000 lít rượu nhập khẩu này để sản xuất 12.000 chai rượu

-        Xuất bán 9.000 chai rượu sản xuất ra, số thuế TTĐB tính trên hàng bán ra của 9.000 chai rượu này là 360 triệu đồng

Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ khi kê khai với cơ quan thuế là:

Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có tài liệu sau: Nhận nhập khẩu ủy thác 2.000 chai rượu, giá tính thuế nhập khẩu: 600.000 đồng/ chai, hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT) đã được trả bằng 10% tín trên giá tính thuế nhập khẩu. Thuế suất thuế NK rượu: 150%, thuế suất thuế TTĐB rượu: 35%, thuế suất thuế GTGT: 10%. Doanh nghiệp đã nộp các loại thuế ở khâu nhập khẩu. Thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác mua vào trong kỳ bằng 0. Hàng hóa nhập khẩu thanh toán qua ngân hàng. Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai với cơ quan thuế trong kỳ là:

Một doanh nghiệp sản xuất bia trong kỳ tính thuế có tình hình sau: Mua 6.000 lít bia tươi từ một cơ sở sản xuất khác để sản xuất bia chai, giá mua chưa thuế GTGT: 29.700 đồng/lít. DN đã sử dụng hết 5.000 lít bia tươi này để sản xuất ra 10.000 chai bia. Tiêu thụ trong nước 8.000 chai bia sản xuất nói trên. Thuế suất thuế TTĐB của bia 65%. Thuế TTĐB của bia tươi doanh nghiệp được khấu trừ khi tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ là:

Doanh thu để tính TNCT bao gồm thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra nếu:

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không bao gồm thuế GTGT của vật tư mua vào nếu:

Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNDN:

Một doanh nghiệp tư nhân có tài liệu về chi trả tiền lương trong năm tính thuế như sau:

-        Lương chủ doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 240 trđ

-        Lương bộ phận gián tiếp trả theo hợp đồng lao động có chứng từ hợp pháp: 360 trđ

-        Lương bộ phận sản xuất trực tiếp trả theo hợp đồng lao động có chứng từ hợp pháp: 600 trđ

-        Tiền công trả theo vụ việc không có chứng từ thanh toán 15 trđ

Các khoản tiền lương trên đã thực trả nlđ

Chi phí tiền lương để xác định thuế TNDN của DN này là (trđ):

Một doanh nghiệp có tài liệu về chi phí sản xuất kinh doanh như sau:

-        Tổng chi phí kê khai tính thuế TNDN: 15.000 trđ. Trong đó, chi tiền cho nhận viên may trang phục: 1.150 trđ, chi trả lãi vay kinh doanh tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ 250 trđ, chi hỗ trợ xây dựng một trường cao đẳng công lập: 100 trđ

-        Tất cả các khoản chi của DN đề có chứng từ hợp pháp, thanh toán qua ngân hàng. Các khoản chi còn lại đều được trừ theo Luật thuế TNDN

Biết rằng doanh nghiệp có 200 nhân viên

Tổng chi phí được trừ để tính thuế TNDN của doanh nghiệp này trong năm tính thuế là (trđ):

Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân là:

Người nộp thuế là:

Thuế GTGT là sắc thuế:

Một doanh nghiệp sản xuất thuốc lá trong kỳ tính thuế có các tài liệu sau:

-        Trả hàng gia công 2.000 cây thuốc lá, đơn giá gia công (chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB): 60.000 đồng/ cây

-        Sản xuất và tiêu thụ trong nước 3.000 cây thuốc lá, giá bán chưa có thuế GTGT: 168.000 đồng/ cây

-        Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá: 75%. Thuốc lá gia công cùng loại với thuốc lá doanh nghiệp sản xuất. Gía làm căn cứ tính thuế TTĐB trên hợp đồng gia công là giá bán của mặt hàng cùng loại ở cơ sở nhận gia công

Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:

Thuế là:

Tính không hoàn trả trực tiếp của thuế thể hiện ở chỗ:

Một doanh nghiệp sản xuất rượu trong tháng có tình hình sau: Bán 40.000 lít rượu, giá bán chưa có thuế GTGT là 30.000 đ/lít Giao 1.000 lít rượu cho đại lý bán đúng giá, giá giao chưa có thuế GTGT: 30.000 đ/lít. Cuối kỳ đại lý báo về đã tiêu thụ được 800 lít, giá bán chưa có thuế GTGT 30.000 đ/lít Bán cho công ty kinh doanh XNK để xuất khẩu 500 lít rượu với giá chưa có thuế GTGT 30.000 đ/lít Thuế suất thuế GTGT 10% Thuế GTGT đầu ra của DN trong tháng là:

Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT trong năm tính thuế có tài liệu sau:

-        Doanh thu tính thuế TNDN: 30.000 trđ

-        Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai tính thuế TNDN: 24.000 trđ, trong đó thuế GTGT đã được khấu trừ 1.000 trđ, tiền nộp chậm thuế GTGT 50 trđ, thuế môn bài, phí, lệ phí khác 40 trđ

-        Các khoản chi của DN đều có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, thanh toán qua ngân hàng. Các khoản chi còn lại đều được rừ theo Luật thuế TNDN. Doanh nghiệp nộp thuế TNDN ở mức 20%

Số thuế TNDN mà DN này phải nộp trong năm tính thuế là (trđ):

Thời hạn nộp thuế TNDN của quý III năm N chậm nhất vào ngày nào:

Một công ty cổ phần sản xuất nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau:

-        Doanh thu tính thuế TNDN: 1.400 trđ

-        Tổng chi phí được trừ: 1.000 trđ

-        Thu nhập khác bao gồm: Thu nhập được chia từ góp vốn liên doanh trong nước (bên liên doanh đã nộp thuế): 100 trđ, thu nhập từ lãi cho vay vốn: 50 trđ

-        Lỗ phát sinh năm trước liền kề năm tính thuế: 100 trđ

-        Doanh nghiệp không có chi phí trả lãi tiền vay vốn phát sinh trong năm

Thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp trong năm tính thuế là (trđ):

Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thuộc diện:

Gía tính thuế GTGT đối với sản phẩm dùng để trao đổi:

Thuế GTGT là sắc thuế:

Câu 51: Thuế tài sản là:

Câu 52: Đối tượng chịu thuế được quy định trong một sắc thuế là:

Câu 53: Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các hoạt động sau: Nhập khẩu 200 chiếc quạt chuyên dùng, giá tính thuế NK là 6 trđ/ chiếc. Trong kỳ, DN đã tiêu thụ được 180 chiếc, giá bán chưa thuế GTGT trên hóa đơn GTGT 14 trđ/ chiếc Nhập khẩu ủy thác 20 xe tải loại 3,5 tấn, giá tính thuế NK 100 trđ/ xe, hoa hồng ủy thác được trả chưa thuế GTGT bằng 4% trị giá tính thuế NK của lô hàng. DN đã nhập khẩu, trả hàng và nhận hoa hồng đầy đủ Doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN của các hoạt động trên là:

Câu 54: Theo các văn bản về thuế GTGT hiện hành ở Việt Nam, đối tượng chịu thuế GTGT là:

Nghĩa vụ thuế đối với nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu theo hợp đồng ký với bên nước ngoài và hàng sản xuất ra (có một phần nguyên liệu trong nước) khi xuất khẩu là:

Đối tượng nào sau đây phải kê khai và nộp thuế nhập khẩu:

Giá tính thuế GTGT của hàng hóa theo phương thức trả góp là:

Tại một doanh nghiệp sản xuất thuốc lá nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng tính thuế có tình hình sau:

-        Tiêu thụ thuốc lá trong nước, doanh số chưa có thuế GTGT 1.500 trđ

-        Trực tiếp xuất khẩu, giá FOB 800 triệu đồng

-        Sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ xuất giao cho cửa hàng giới thiệu sản phẩm đóng trên cùng một địa bàn 5.000 cây, cửa hàng báo về đã tiêu thụ được 4.000 cây với giá bán chưa có thuế GTGT 160.000 đ/ cây

-        Xuất cho đại lý bán đúng giá 2.000 cây thuốc lá, giá giao chưa có thuế GTGT 160.000 đ/cây. Đại lý đã tiêu thụ được 1.500 cây, giá bán chưa có thuế GTGT 160.000 đ/cây

-        Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng 110 triệu đồng. Thuốc lá nói trên đều do cơ sở sản xuất ra

-        Thuế suất thuế GTGT của thuốc lá 10%

Số thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp kê khai trong tháng là:

Nguyên liệu nhập khẩu sử dụng để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu theo hợp đồng ký với nước ngoài khi nhập khẩu thuộc diện:

Thuế gián thu là thuế:

Doanh nghiệp nộp thuế TNDN như thế nào?

Theo luật thuế TNDN hiện hành, người nộp thuế TNDN là: