Font size
WorksheetsUTS HUKUM PAJAK HES 7 SEMESTRER GANJIL 2025
Total questions: 87
Worksheet time: 47mins
Fungsi pajak yang paling utama sebagai sumber dana untuk membiayai pengeluaran negara (APBN/APBD) disebut fungsi
Regulasi (Mengatur)
Anggaran (Budgetair)
Distribusi
Stabilisasi
Pajak merupakan iuran wajib kepada negara yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, tanpa mendapat imbalan langsung. Karakteristik ini disebut
Kontraprestasi langsung
Imbalan kolektif
Tanpa jasa timbal (kontraprestasi)
Pembiayaan khusus
Sistem pemungutan pajak di mana penetapan besarnya pajak terutang sepenuhnya dilakukan oleh fiskus (aparat pajak) disebut
Self Assessment System
Withholding System
Official Assessment System
Mix Assessment System
Pajak yang bebannya tidak dapat dialihkan kepada pihak lain dan harus ditanggung sendiri oleh Wajib Pajak (seperti PPh) disebut
Pajak Langsung
Pajak Tidak Langsung
Pajak Objektif
Pajak Subjektif
Pajak yang dikenakan dengan memperhatikan keadaan pribadi Wajib Pajak (misalnya jumlah tanggungan keluarga untuk menghitung PTKP) disebut
Pajak Subjektif
Pajak Objektif
Pajak Langsung
Pajak Tidak Langsung
Pasal dalam UUD 1945 yang menjadi dasar utama (asas yuridis) pemungutan pajak di Indonesia adalah
Pasal 33 ayat (3)
Pasal 23 ayat (1)
Pasal 23A
Pasal 27 ayat (1)
Peraturan-peraturan yang mengatur tentang subjek, objek, dan tarif pajak disebut
Hukum Pajak Formal
Hukum Pajak Acara
Hukum Pajak Material
Hukum Administrasi Pajak
Pajak yang dikenakan atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, dan tunjangan sehubungan dengan pekerjaan oleh Orang Pribadi disebut
PPh Pasal 23
PPh Pasal 22
PPh Pasal 4(2)
PPh Pasal 21
Dasar pengenaan pajak (DPP) untuk menghitung PBB adalah
NPOP
NJOPTKP
Nilai Jual Objek Pajak (NJOP)
Nilai Jual Kena Pajak (NJKP)
PPN diklasifikasikan sebagai Pajak Tidak Langsung karena
Dipungut di daerah pabean
Dapat dibebankan atau dialihkan ke pihak lain
Tidak ada sanksi
Dikenakan pada konsumsi
Pajak yang dikenakan atas Barang Kena Pajak tertentu yang tergolong mewah disebut
PPh Final
PPh Pasal 22 Impor
PPnBM
Bea Materai
Salah satu cara menghapus utang pajak yang diperbolehkan adalah
Kompensasi
Pembatalan sepihak
Penangguhan
Pembekuan
Pajak yang dikenakan berdasarkan tempat sumber penghasilan itu berada, tanpa melihat domisili Wajib Pajak, disebut
Asas Domisili
Asas Sumber
Asas Kebangsaan
Asas Teritorial
Stelsel pemungutan pajak yang mendasarkan
Stelsel Anggapan (Fictiveve)
Stelsel Nyata (Rill)
Pengenaan pajak pada objek (penghasilan yang nyata) sehingga baru dapat dilakukan di akhir tahun pajak disebut...
Stelsel Riil (Rill)
Stelsel Campuran
Stelsel Progresif
Organisasi internasional dan pejabat perwakilan diplomatik (bukan WNI) dikecualikan dari Subjek Pajak Penghasilan (PPh) di Indonesia. Pengecualian ini berdasarkan Asas...
Asas Kebangsaan
Asas Resiprositas
Asas Domisili
Asas Sumber
Penghasilan dari persewaan tanah dan/atau bangunan dikenai PPh yang bersifat...
Tidak Final
Final
Progresif
World Wide Income
Unsur pajak yang merupakan orang atau badan yang dibebani kewajiban membayar pajak disebut...
Objek Pajak
Tarif Pajak
Wajib Pajak (Subjek Pajak)
Fiskus
Pemungutan pajak yang dilakukan secara memaksa dan tidak memandang bulu kepada semua orang (yang memenuhi syarat) disebut Asas...
Asas Domisili
Asas Umum dan Merata
Asas Yuridis
Asas Ekonomis
Pajak yang digunakan untuk mencapai tujuan-tujuan di luar bidang keuangan (misal: memberikan insentif pajak untuk mendorong ekspor) disebut fungsi...
Budgetair
Mengatur (Regulerend)
Sosial
Stabilisasi
Kewajiban Wajib Pajak untuk mendaftarkan diri untuk mendapatkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) merupakan implementasi dari sistem pemungutan...
Official Assessment
Self Assessment
Withholding System
Mix Assessment
Pajak yang dikenakan atas penghasilan berupa bunga, royalti, dan sewa (selain sewa tanah/bangunan) dengan tarif 15% (tidak final) disebut...
PPh Pasal 21
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23
PPh Pasal 26
Orang pribadi yang berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan dan memperoleh penghasilan dari Indonesia, statusnya adalah...
Subjek Pajak Dalam Negeri (SPDN)
Subjek Pajak Luar Negeri (SPLN)
Wajib Pajak Non-Efektif
Wajib Pajak Kena Pajak
Teori pemungutan pajak yang memandang bahwa pajak berfungsi sebagai pompa yang mengambil daya beli dari masyarakat untuk negara dan menyalurkannya kembali untuk kesejahteraan umum disebut...
Teori Asuransi
Teori Kepentingan
Teori Daya Beli
Teori Bakti
Pajak yang dikenakan berdasarkan perbuatan (misal: impor barang), keadaan (memiliki tanah), atau peristiwa (mendapat hadiah undian) disebut...
Objek Pajak
Subjek Pajak
Tarif Pajak
NJKP
Perbuatan Wajib Pajak yang mengurangi beban pajak tanpa melanggar undang-undang disebut...
Tax Evasion
Perlawanan Aktif
Tax Avoidance
Perlawanan Pasif
Tarif pajak yang besarnya tetap dalam jumlah nominal tertentu, tidak peduli berapapun nilai objek pajaknya (misalnya: Rp10.000,00) disebut tarif...
Tarif Progresif
Tarif Proporsional
Tarif Degresif
Tarif Tetap (Regresif)
Dalam UU PPh, yang tidak termasuk sebagai Subjek Pajak adalah...
Badan Usaha Milik Negara (BUMN)
Firma atau Kongsi
Kantor Perwakilan Negara Asing
Penghasilan yang dikenai PPh Final Pasal 4 ayat (2) adalah...
Keuntungan penjualan saham di bursa efek
Gaji Pegawai Tetap
Imbalan Jasa Manajemen
Laba Usaha
Lembaga hukum yang bertugas menjalankan Hukum Pajak Formal (mengatur prosedur, hak, dan kewajiban WP) di tingkat pusat adalah...
Mahkamah Agung (MA)
Badan Pemeriksa Keuangan (BPK)
Direktorat Jenderal Pajak (DJP)
Dewan Perwakilan Rakyat (DPR)
Pemungutan pajak hendaknya tidak mengganggu kelancaran kegiatan produksi maupun perdagangan sehingga tidak menimbulkan kelesuan perekonomian. Syarat ini disebut Syarat Pajak...
Yuridis
Ekonomis
Finansial
Keadilan
Pajak yang dipungut oleh Pemerintah Daerah Tingkat II (Kabupaten/Kota) adalah...
Pajak Kendaraan Bermotor (PKB)
Pajak Bahan Bakar
Pajak Hiburan
Pajak Rokok
Dalam sistem Self Assessment, utang pajak timbul ketika...
Wajib Pajak membayar pajak
Dikeluarkannya SKP
Adanya Undang-Undang dan terpenuhinya syarat (tatbestand)
Wajib Pajak melaporkan SPT
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) diklasifikasikan sebagai Pajak Objektif karena...
Dipungut oleh negara
Tidak ada kontraprestasi
Tidak memperhatikan kondisi pribadi WP
Bersifat memaksa
Konsep yang menyatakan bahwa pajak adalah iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan undang-undang (yang dapat dipaksakan) disebut...
Kontraprestasi
Wewenang Fiskus
Kewajiban Mutlak
Tata Cara Perpajakan
Salah satu kewajiban Wajib Pajak dalam melaksanakan Self Assessment adalah...
Menerbitkan Surat Ketetapan Pajak (SKP)
Mengajukan keberatan dan banding
Menghitung dan membayar sendiri pajak terutang
Memberikan perlindungan kerahasiaan data
Penghasilan yang diterima oleh Wajib Pajak berupa santunan dari Badan Penyelenggara Jaminan Sosial (BPJS) kepada Wajib Pajak tertentu...
Merupakan Objek PPh Final
Merupakan Objek PPh Tidak Final
Dikecualikan dari Objek PPh
Dikenakan PPh Pasal 21
Kewajiban Wajib Pajak untuk melaporkan besarnya pajak yang terutang ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) disebut...
Surat Ketetapan Pajak (SKP)
Surat Tagihan Pajak (STP)
Surat Pemberitahuan (SPT)
Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)
Asas pemungutan pajak yang memberikan kewenangan kepada negara untuk memungut pajak berdasarkan status kewarganegaraan seseorang disebut...
Asas Domisili
Asas Sumber
Asas Kebangsaan
Asas Teritorial
Pajak yang secara sadar melanggar undang-undang dengan tujuan mengurangi atau tidak membayar pajak disebut...
Pasif
Tax Avoidance
Tax Evasion
Anti Tax
Pajak yang dikenakan atas penghasilan atau kekayaan yang tidak ada di Indonesia bagi Wajib Pajak Dalam Negeri disebut prinsip...
Territorial Income
World Wide Income
Asas Sumber
Tax Exemption
Pajak yang dikelola oleh Pemerintah Pusat (DJP) adalah...
Pajak Reklame
PPh
Pajak Kendaraan Bermotor
Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor
Pajak yang dikenakan atas penggunaan dokumen (misalnya akta) dengan tarif tetap disebut...
PPN
PPh
Bea Meterai
PBB
Pengenaan pajak didasarkan pada suatu anggapan (misal: penghasilan sama dengan tahun lalu) disebut...
Stelsel Nyata
Stelsel Anggapan (Fictive)
Stelsel Campuran
Official Assessment
Salah satu ciri Pajak Langsung adalah...
Dipungut melalui pihak ketiga
Tidak memiliki Surat Ketetapan Pajak (SKP)
Dipungut secara periodik dan memiliki SKP
Bebannya dapat dialihkan
Wewenang untuk menentukan besarnya pajak terutang ada pada Wajib Pajak sendiri merupakan ciri dari sistem pemungutan...
Official Assessment
Self Assessment
Withholding System
Official & Withholding
Dalam menghitung PPh, Wajib Pajak diperbolehkan mengurangkan iuran yang dibayarkan kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan.
Termasuk Pengurang Penghasilan Bruto
Bukan pengurang, baru diakui saat pensiun
Termasuk penghasilan kena pajak
PPh yang dikenakan atas penghasilan Wajib Pajak Luar Negeri (SPLN) selain BUT, yang pemotongannya dilakukan oleh pihak pembayar di Indonesia dan bersifat final, disebut...
PPh Pasal 21
PPh Pasal 23
PPh Pasal 25
PPh Pasal 26
Pungutan yang dikenakan kepada masyarakat karena menggunakan fasilitas yang telah disediakan pemerintah dan mendapat balas jasa langsung (misalnya karcis parkir) disebut...
Pajak
Retribusi
Sumbangan
Cukai
Organisasi-organisasi internasional dikecualikan dari Subjek Pajak dengan syarat Indonesia menjadi anggotanya dan...
Berkedudukan di luar negeri
Tidak memperoleh penghasilan lain dari Indonesia
Bersifat nirlaba
Mendapat izin DPR
Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) diklasifikasikan sebagai Pajak Kebendaan karena...
Dipungut oleh Pemerintah Daerah
Tidak dipengaruhi subjek pajak
Objeknya berupa benda
Dipungut setiap tahun
Dalam kasus utang pajak, ajaran formil menyatakan bahwa utang pajak timbul karena...
Dikeluarkannya SKP oleh fiskus
Adanya UU dan terpenuhinya tatbestand
Pengakuan sepihak oleh Wajib Pajak
Adanya utang-piutang perdata
Salah satu kelemahan penerapan sistem pemungutan Official Assessment yang diubah menjadi Self Assessment pada Reformasi 1983 adalah...
Wajib Pajak aktif menghitung pajak
Wajib Pajak kurang bertanggung jawab dan pelaksanaan kewajiban perpajakan sangat tergantung pada aparat pajak
Pajak yang dikenakan tidak realistis
Sulit diterapkan pada PBB
Dalam Hukum Pajak, istilah Lex Specialis Derogat Lex Generalis (Hukum Khusus mengesampingkan Hukum Umum) merujuk pada hubungan Hukum Pajak dengan Hukum...
Pidana
Tata Negara
Administrasi Negara
Perdata
Pungutan pajak yang berhasil dikumpulkan oleh negara dan melebihi kebutuhan untuk pengeluaran rutin, maka sisa dana tersebut harus digunakan untuk...
Pengembalian kepada Wajib Pajak
Menutup kekurangan anggaran tahun sebelumnya
Public investment (investasi publik) atau reinvestment untuk kepentingan umum
Cadangan kas negara
Jika Wajib Pajak Orang Pribadi (WPOP) memiliki peredaran bruto di bawah Rp4,8 miliar dan tidak memberitahukan penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN), maka ia dianggap memilih...
Mendaftarkan NPWP
Menggunakan Norma Penghitungan
Menyelenggarakan pembukuan
Menggunakan PPh Final
Salah satu syarat keadilan horizontal dalam pemungutan pajak adalah Equal Treatment For The Equals, yang berarti...
Pemajakan atas penghasilan Wajib Pajak harus menggunakan tarif progresif
Wajib Pajak dengan kemampuan ekonomi yang sama harus dikenakan pajak yang sama
Penghasilan Wajib Pajak harus dikurangi PTKP
Penghasilan Wajib Pajak yang besar harus dikenakan tarif yang lebih besar
Dalam konteks PPh Pasal 24 (Kredit Pajak Luar Negeri), penentuan sumber penghasilan (negara mana yang berhak memajaki) atas dividen di luar negeri ditentukan dari...
Tempat pembayaran dividen
Tempat Wajib Pajak (penerima dividen) berdomisili
Negara tempat badan yang menerbitkan saham didirikan atau berkedudukan
Negara tempat transaksi saham dilakukan
Dalam menghitung PPh Badan, kerugian fiskal yang diderita oleh perusahaan (misal kerugian tahun 2021) dapat dikompensasikan dengan laba fiskal mulai tahun pajak berikutnya (tahun 2022) dan seterusnya, paling lama sampai tahun...
2024
2025
2026
2027
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) diklasifikasikan sebagai Pajak Multitahap karena...
Dikenakan hanya pada tahap penjualan akhir kepada konsumen
Dikenakan pada setiap tahap jalur produksi dan distribusi
PPN terutang dihitung dari Pajak Masukan dan Pajak Keluaran
Bebannya dapat dialihkan ke pihak lain
PPh yang dibayarkan atau terutang di luar negeri dapat dikreditkan terhadap PPh terutang di Indonesia (PPh Pasal 24) dengan batas maksimum yang ditentukan. Metode penghindaran pajak berganda ini disebut...
Metode Pembebasan (Exemption)
Metode Kredit Terbatas (Ordinary Credit)
Metode Kredit Penuh (Full Credit)
Metode Lumpsum
Dalam konteks perlawanan aktif, yang dimaksud dengan "Melalaikan Pajak" adalah...
Menghitung dan membayar pajak sekecil mungkin tanpa melanggar UU
Tidak melaksanakan kewajiban perpajakan yang seharusnya dilakukan (misal: tidak menyetor PPh yang sudah dipotong)
Memalsukan data untuk mengurangi pajak
Menolak pemeriksaan pajak
Jika seorang Warga Negara Indonesia (WNI) telah bekerja di luar negeri selama lebih dari 183 hari dalam 12 bulan, maka status Subjek Pajaknya adalah...
Subjek Pajak Dalam Negeri
Subjek Pajak Luar Negeri
Wajib Pajak Non-Efektif
Warisan yang Belum Terbagi
Pajak yang dikenakan atas penghasilan berupa bunga dan diskonto obligasi, dan transaksi pengalihan harta berupa tanah/bangunan, diatur dalam...
PPh Pasal 21
PPh Pasal 23
PPh Pasal 4 ayat (2)
PPh Pasal 26
Tarif pajak yang persentasenya semakin rendah sejalan dengan pertambahan dasar pengenaan pajaknya (misalnya 25% untuk Rp10 juta, 20% untuk Rp20 juta) disebut...
Tarif Progresif
Tarif Proporsional
Tarif Degresif
Tarif Tetap
Hukum Pajak Formal mengatur beberapa hal berikut, kecuali...
Tata cara pengajuan keberatan dan banding
Ketentuan mengenai tarif dan objek pajak
Kewajiban mendaftarkan NPWP
Sanksi administrasi dan pidana perpajakan
Dalam perhitungan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), NJKP ditetapkan sebesar 40% dari NJOP untuk objek pajak...
Perumahan dengan NJOP di bawah Rp1 miliar
Sektor kehutanan, perkebunan, dan pertambangan
Perumahan dengan NJOP di atas Rp1 miliar
Rumah susun sederhana
Konsep "The Substance Over Form Principle" dalam PPh menekankan bahwa yang paling menentukan dalam pengenaan pajak adalah...
Bentuk formal yuridis dari transaksi
Hakekat ekonomis yang sebenarnya dari suatu transaksi
Kepastian hukum dalam peraturan
Pengakuan akuntansi
Pengenaan pajak atas Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi setelah Penghasilan Neto...
Teori Asuransi
Teori Kepentingan
Teori Daya Pikul
Teori Bakti
Dikurangi PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) adalah implementasi dari teori apa?
Teori Daya Pikul
Teori Asuransi
Teori Kewajiban Mutlak
Teori Kepentingan
Penghasilan yang diterima oleh PT A berupa dividen dari penyertaan modal di PT B (perusahaan dalam negeri) dengan kepemilikan saham ≥50% dari modal yang disetor, maka dividen tersebut...
Merupakan Objek PPh Final
Merupakan Objek PPh Tidak Final
Dikecualikan dari Objek PPh
Dikenakan PPh Pasal 23
Kewajiban Wajib Pajak untuk menyelenggarakan pembukuan atau pencatatan diatur dalam...
Undang-Undang PPh
Undang-Undang PPN
Undang-Undang KUP
Undang-Undang PPSP
Sistem pemungutan pajak di Indonesia yang memberikan wewenang kepada Wajib Pajak untuk menghitung, membayar, dan melaporkan sendiri pajaknya disebut...
Self Assessment
Official Assessment
Withholding System
Final Assessment
Pajak yang dikenakan atas tanah dan bangunan yang menjadi Pajak Daerah (Perdesaan dan Perkotaan) adalah...
PBB
PPh
PPN
Bea Meterai
Laba usaha atau keuntungan yang diperoleh Wajib Pajak disebut sebagai objek...
Pajak
Subsidi
Hibah
Retribusi
Hak untuk melakukan penagihan pajak yang gugur setelah melampaui jangka waktu tertentu disebut...
Daluwarsa
Kompensasi
Restitusi
Angsuran
Sanksi terhadap pelanggaran kewajiban perpajakan berupa denda, bunga, dan kenaikan disebut sanksi...
Administrasi
Pidana
Perdata
Disipliner
Surat yang digunakan Wajib Pajak untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran pajak disebut...
SPT
SSP
SKPKB
NPWP
Asas pemungutan pajak yang mendasarkan pengenaan pajak pada tempat tinggal atau domisili Wajib Pajak disebut...
Domisili
Sumber
Teritorial
Keadilan
Dalam sistem perpajakan, badan atau instansi pemerintah yang bertugas memungut dan mengawasi pajak disebut...
Fiskus
Fiskal
Auditor
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai
Teori pemungutan pajak yang menyatakan bahwa pajak adalah iuran kepada negara karena mendapat jaminan perlindungan dari negara disebut...
(a)
Dalam PPh, batas minimum penghasilan yang tidak dikenakan pajak untuk diri Wajib Pajak Orang Pribadi disebut...
(a)
Laba usaha atau keuntungan yang diperoleh Wajib Pajak disebut sebagai Objek...
(a)
Sanksi terhadap pelanggaran kewajiban perpajakan berupa denda, bunga, dan kenaikan disebut sanksi...
(a)
Surat yang digunakan Wajib Pajak untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran pajak disebut...
(a)
Asas pemungutan pajak yang mendasarkan pengenaan pajak pada tempat tinggal atau domisili Wajib Pajak disebut...
(a)
Hukum Khusus mengesampingkan Hukum Umum merujuk pada hubungan Hukum Pajak dengan Hukum...
(a)
