Font size
WorksheetsAnggota Kelompok Kami
Total questions: 71
Worksheet time: 36mins
Isi nama salah satu anggota kelompok yang tertera pada gambar: _________.
MARLY SARNA
ANDI PRATAMA
SITI NURHALIZA
BUDI SANTOSO
Isi nama salah satu anggota kelompok yang tertera pada gambar:
MARSHA
RINA
BUDI
ANDI
Isi nama salah satu anggota kelompok yang tertera pada gambar: _________.
INNES
RINA
BUDI
SARI
Isi nama salah satu anggota kelompok yang tertera pada gambar: _________.
AFILYA MARGARET
RIZKY ANANDA
DEWI LESTARI
BUDI SANTOSO
Apa yang dimaksud dengan pajak internasional menurut penjelasan di atas?
Pajak internasional adalah cabang ilmu perpajakan yang mengatur pemajakan atas transaksi atau penghasilan lintas negara.
Pajak internasional adalah pajak yang hanya berlaku di dalam satu negara saja.
Pajak internasional adalah pajak yang dikenakan pada barang-barang lokal saja.
Pajak internasional adalah pajak yang tidak memiliki hubungan dengan negara lain.
Fokus utama pajak internasional adalah ________.
pembagian hak pemajakan antara negara sumber penghasilan (source country) dan negara domisili wajib pajak (residence country)
penetapan tarif pajak yang seragam di seluruh dunia
penghapusan pajak di negara berkembang
peningkatan pendapatan negara melalui pajak ekspor
Menurut penjelasan di atas, negara sumber penghasilan dalam pajak internasional disebut juga sebagai:
Residence country
Source country
Tax haven
Negara domisili
Lengkapi kalimat berikut: Negara mengenakan pajak berdasarkan tempat tinggal (______) atau kedudukan wajib pajak.
domisili
penghasilan
pekerjaan
kewarganegaraan
Manakah pernyataan yang benar mengenai Prinsip Sumber?
Negara mengenakan pajak berdasarkan tempat tinggal wajib pajak
Negara tempat penghasilan diperoleh berhak mengenakan pajak, walaupun penerima bukan penduduk negara tersebut
Negara hanya mengenakan pajak pada penduduknya
Jelaskan apa yang dimaksud dengan Prinsip Kewarganegaraan dalam pajak internasional! Negara mengenakan pajak berdasarkan ________ wajib pajak, terlepas dari mana wajib pajak tersebut tinggal.
kewarganegaraan
domisili
tempat usaha
penghasilan
Apa yang dimaksud dengan pajak berganda internasional?
Pajak berganda internasional adalah kondisi ketika satu penghasilan dikenakan pajak dua kali di dua negara berbeda.
Pajak berganda internasional adalah pajak yang hanya berlaku di satu negara saja.
Pajak berganda internasional adalah pajak yang dibayarkan oleh perusahaan lokal kepada pemerintah daerah.
Pajak berganda internasional adalah pajak yang hanya dikenakan pada barang impor.
Pilih dua alasan terjadinya pajak berganda berikut ini:
Negara sumber ingin memajaki karena penghasilan berasal dari negaranya
Negara domisili juga ingin memajaki karena penerimanya tinggal di negaranya
Negara ketiga ingin memajaki karena alasan politik
Negara tidak memungut pajak sama sekali
Negara sumber ingin memajaki karena penghasilan berasal dari _________.
negaranya
pemerintah
penduduk
perusahaan
Isi bagian yang kosong: Kesepakatan antarnegara untuk menentukan siapa yang berhak memajaki, dan biasanya menurunkan tarif pajak disebut _________.
Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B / Tax Treaty)
Nota Diplomatik
Surat Ketetapan Pajak
Perjanjian Ekstradisi
Isi bagian yang kosong: Pajak yang sudah dibayar di luar negeri bisa jadi pengurang pajak di negara domisili disebut _________
Kredit Pajak Luar Negeri (Foreign Tax Credit)
Pajak Penghasilan Final
Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Penjualan Barang Mewah
Isi bagian yang kosong: Negara domisili membebaskan pajak atas penghasilan luar negeri disebut _________.
Exemption Method (Pembebasan)
Credit Method (Kredit Pajak)
Deduction Method (Pengurangan)
Imputation Method (Imputasi)
Isi bagian yang kosong: Pajak luar negeri dianggap sebagai biaya, sehingga mengurangi jumlah pajak yang dihitung di negara domisili disebut _________.
Deduction Method (Pengurang Biaya)
Credit Method (Kredit Pajak)
Exemption Method (Metode Pengecualian)
Gross-up Method (Metode Bruto)
Apa arti dari tax neutrality menurut penjelasan di atas?
Tax neutrality artinya sistem pajak tidak boleh memengaruhi keputusan ekonomi, seperti investasi, konsumsi, atau perdagangan.
Tax neutrality artinya pajak harus selalu lebih tinggi dari pendapatan negara.
Tax neutrality artinya semua orang harus membayar pajak yang sama tanpa pengecualian.
Tax neutrality artinya pajak hanya berlaku untuk perusahaan besar saja.
Mengapa pajak seharusnya bersifat netral menurut penjelasan di atas?
Agar investor memilih lokasi investasi berdasarkan tarif pajak
Agar keputusan ekonomi tidak dipengaruhi oleh sistem pajak
Agar konsumsi meningkat
Agar perdagangan menurun
Lengkapi pernyataan berikut: Capital Export Neutrality (CEN) adalah kondisi di mana investor dikenai pajak yang sama atas penghasilan, baik diperoleh di dalam negeri maupun luar negeri. Tujuannya adalah agar keputusan investasi ke luar negeri tidak dipengaruhi _________.
perbedaan pajak
tingkat inflasi
nilai tukar mata uang
biaya administrasi
Lengkapi pernyataan berikut: Capital Import Neutrality (CIN) adalah kondisi di mana semua investor (domestik maupun asing) dikenai pajak yang sama di negara tempat investasi dilakukan. Tujuannya adalah menciptakan _________ yang adil di pasar suatu negara.
persaingan
monopoli
subsidi
diskriminasi
Lengkapi pernyataan berikut: National Neutrality adalah kondisi di mana pajak disusun agar kepentingan nasional lebih diutamakan, misalnya tarif pajak lebih rendah untuk _________.
investor domestik
investor asing
perusahaan multinasional
produk impor
Apa yang menjadi dasar investor menanam modal jika ada tax neutrality?
Faktor ekonomi (misalnya biaya produksi, pasar, tenaga kerja), bukan karena tarif pajak.
Kebijakan pemerintah yang bersifat diskriminatif.
Preferensi terhadap tarif pajak yang tinggi.
Adanya insentif pajak khusus untuk investor.
Jika ada tax neutrality, bagaimana arus modal?
Arus modal lebih efisien dan kompetitif.
Arus modal menjadi terhambat dan tidak stabil.
Arus modal tidak mengalami perubahan sama sekali.
Arus modal hanya terjadi di dalam negeri.
Apa dampak adanya tax neutrality terhadap keadilan dalam perdagangan internasional?
Meningkatkan keadilan dalam perdagangan internasional.
Mengurangi transparansi dalam perdagangan internasional.
Meningkatkan hambatan tarif antar negara.
Menyebabkan diskriminasi pajak terhadap produk impor.
Apa yang bisa terjadi jika tidak ada tax neutrality terkait perilaku investor?
Investor bisa 'lari' ke negara dengan tarif pajak lebih rendah (tax haven).
Investor akan membayar pajak lebih tinggi di negara asal.
Investor tidak akan terpengaruh oleh perbedaan tarif pajak.
Investor hanya berinvestasi di sektor publik.
Apa yang dimaksud dengan distorsi investasi jika tidak ada tax neutrality?
Modal tidak mengalir ke tempat paling produktif, tetapi ke tempat pajaknya murah.
Investasi selalu menguntungkan tanpa pajak.
Pajak tidak mempengaruhi keputusan investasi sama sekali.
Semua investasi mendapatkan perlakuan pajak yang sama.
Apa dampak bagi negara dengan tarif pajak tinggi jika tidak ada tax neutrality?
Negara dengan tarif pajak tinggi bisa kehilangan arus modal asing.
Negara dengan tarif pajak tinggi akan mengalami surplus perdagangan yang besar.
Negara dengan tarif pajak tinggi akan menarik lebih banyak investasi asing.
Negara dengan tarif pajak tinggi akan menurunkan tingkat pengangguran secara drastis.
Transfer pricing adalah suatu ______ suatu pihak atau perusahaan dalam menentukan harga transaksi. (Isi bagian yang kosong dengan jawaban yang tepat)
kebijakan
peraturan
sanksi
pajak
Penentuan harga barang atau jasa oleh suatu unit organisasi dari suatu perusahaan kepada unit organisasi lainnya dalam perusahaan yang sama disebut _______.
transfer pricing
leasing
outsourcing
franchise
Harga yang digunakan dalam transaksi antara pihak-pihak yang saling berhubungan/pihak-pihak yang memiliki ________ disebut transfer pricing.
hubungan istimewa
hubungan dagang
hubungan kontraktual
hubungan profesional
Pengertian TP bersifat ______ namun sering berkonotasi negatif.
netral
positif
abstrak
khusus
Transfer pricing dapat dipergunakan sebagai modus treaty shopping, profit shifting ke negara yang memiliki tarif PPh lebih rendah.
True
False
Hubungan Istimewa adalah hubungan yang berkenaan dengan _______. (Isi jawaban yang benar berdasarkan gambar)
Olahraga
Usaha
Hiburan
Kesehatan
Hubungan Istimewa adalah hubungan yang berkenaan dengan _______.
Pekerjaan
Pendidikan
Pariwisata
Teknologi
Hubungan Istimewa adalah hubungan yang berkenaan dengan kepemilikan/penyertaan _______.
Modal
Utang
Aset
Pendapatan
Salah satu bentuk Hubungan Istimewa adalah hubungan _______.
Keluarga
Bisnis
Pendidikan
Olahraga
Apa yang dimaksud dengan hubungan istimewa menurut gambar ini?
Pihak-pihak yang memiliki tujuan/kepentingan yang sama yang dapat mempengaruhi harga transfer yang berbeda dari harga pasar.
Hubungan antara dua perusahaan yang tidak memiliki keterkaitan apapun.
Hubungan antara pembeli dan penjual di pasar bebas tanpa pengaruh apapun.
Hubungan antara perusahaan yang hanya berdasarkan kontrak kerja tanpa kepemilikan saham.
Manakah yang termasuk contoh hubungan istimewa menurut gambar ini?
Cabang di Luar Negeri
Perusahaan-perusahaan dalam satu grup
Perusahaan pesaing
Konsumen individu
Sebutkan dua contoh hubungan istimewa yang disebutkan pada gambar ini!
Cabang di Luar Negeri dan Perusahaan-perusahaan dalam satu grup
Perusahaan dagang dan konsumen akhir
Pemerintah dan lembaga sosial
Supplier dan distributor independen
Berdasarkan ilustrasi, perusahaan manakah yang menjual alat berat ke perusahaan lain?
Perusahaan A
Perusahaan B
Perusahaan C
Berdasarkan ilustrasi, berapakah harga alat berat yang dijual oleh perusahaan B ke perusahaan C?
Rp 1 M
Rp 500 Juta
Rp 2 M
Rp 750 Juta
Berdasarkan ilustrasi, perusahaan manakah yang menjual alat berat?
Perusahaan A
Perusahaan B
Perusahaan C
Berdasarkan ilustrasi, berapakah nilai transaksi penjualan alat berat dari perusahaan A ke perusahaan C?
Rp 500 juta
Rp 1 M
Rp 2 M
Berdasarkan ilustrasi, perusahaan C berasal dari negara mana? (Petunjuk: lihat bendera di sebelah perusahaan C)
Indonesia
Malaysia
Thailand
Singapura
Berdasarkan ilustrasi, perusahaan B menjual alat berat ke perusahaan A seharga Rp 800 juta, sedangkan harga pasar adalah Rp 1 miliar. Apakah transaksi ini dilakukan di bawah harga pasar?
Ya
Tidak
Pentingnya memperhatikan harga pasar dalam transaksi antara perusahaan afiliasi adalah untuk:
Menghindari manipulasi harga dan memastikan kewajaran transaksi.
Meningkatkan biaya operasional perusahaan.
Mengurangi transparansi keuangan perusahaan.
Memperbesar peluang terjadinya konflik kepentingan.
Lengkapi kalimat berikut: Harga Transfer adalah harga yang digunakan dalam transaksi antara pihak-pihak yang _______ berhubungan/pihak-pihak yang memiliki hubungan istimewa.
saling
tidak
jarang
kadang-kadang
Lengkapi kalimat berikut: Harga Pasar adalah harga yang digunakan dalam transaksi antara pihak-pihak yang _______ saling berhubungan.
tidak
sering
selalu
jarang
Berdasarkan diagram, berapakah tarif pajak di Negara A?
5%
10%
15%
20%
Berdasarkan diagram, perusahaan manakah yang berada di Negara B?
Stark Ind.
Roger Co.
PT Thannos
Perusahaan Afiliasi
Tarif pajak di Negara B adalah _____
10%
5%
15%
20%
Sistem perpajakan yang baik harus memberikan kewenangan kepada siapa untuk mengatur penggunaan harga transfer?
otoritas perpajakan
wajib pajak
lembaga keuangan
pemerintah daerah
Harga transfer yang digunakan oleh pihak-pihak yang memiliki hubungan istimewa harus disesuaikan agar tidak berbeda dengan apa?
Harga pokok
Harga wajar
Harga pasar
Harga jual
Sebutkan salah satu tujuan dari kebijakan tersebut!
Untuk mencegah pemindahan keuntungan ke negara-negara dengan perlakuan pajak yang lebih menguntungkan.
Untuk meningkatkan jumlah penduduk di negara tersebut.
Untuk mengurangi penggunaan teknologi modern dalam bisnis.
Untuk mempercepat proses ekspor barang ke luar negeri.
Sebutkan salah satu tujuan dari kebijakan tersebut!
Untuk mencegah penumpukan biaya pada negara dengan tarif pajak yang tinggi.
Untuk meningkatkan jumlah penduduk secara drastis.
Untuk mengurangi ekspor barang secara besar-besaran.
Untuk memperbanyak penggunaan sumber daya alam tanpa batas.
Berdasarkan Article 9 OECD dan UN Model, harga transfer harus mencerminkan harga yang digunakan pada transaksi yang serupa antara pihak-pihak yang tidak memiliki hubungan istimewa. Metode penentuan harga transfer ini disebut ________.
arm's-length method
cost-plus method
resale price method
profit split method
Apa tujuan utama dari metode arm's-length dalam penentuan harga transfer menurut Article 9 OECD dan UN Model?
Mengurangi pajak
Mencerminkan harga pasar wajar antara pihak tidak berhubungan istimewa
Mengatur laba perusahaan
Menghindari audit pajak
Sebutkan salah satu metode untuk penentuan harga wajar yang menggunakan perbandingan dengan transaksi sejenis!
Comparable
Cost Approach
Discounted Cash Flow
Replacement Cost
Metode untuk penentuan harga wajar yang tidak dikendalikan disebut ________.
Uncontrolled
Controlled
Regulated
Supervised
Metode penentuan harga wajar yang menggunakan harga penjualan kembali disebut ________.
Price Resale price
Cost Plus Method
Profit Split Method
Comparable Uncontrolled Price
Metode untuk penentuan harga wajar yang menghitung berdasarkan biaya ditambah keuntungan disebut ________.
Cost Plus
Market Based
Value Added
Competitive Pricing
Metode penentuan harga wajar yang berfokus pada pembagian laba disebut ________.
Profit Spin
Cost Plus Method
Comparable Uncontrolled Price
Resale Price Method
Metode untuk penentuan harga wajar yang menggunakan margin laba bersih transaksi disebut ________.
Transactional Net Margin
Comparable Uncontrolled Price
Resale Price Method
Cost Plus Method
Transaksi jasa antara wajib pajak dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa dianggap tidak memenuhi prinsip _______ dan kelaziman usaha dalam hal transaksi jasa terjadi hanya karena terdapat kepemilikan perusahaan induk pada salah satu atau beberapa perusahaan yang berada dalam satu kelompok usaha.
kewajaran
keadilan
keterbukaan
kepatuhan
Sebutkan salah satu kegiatan yang dilakukan oleh perusahaan induk yang termasuk biaya atau pengeluaran, seperti _________.
rapat pemegang saham perusahaan induk, penerbitan saham oleh perusahaan induk, dan biaya pengurus perusahaan induk
penerimaan dividen dari anak perusahaan
penjualan aset tetap perusahaan induk
penerimaan pinjaman dari bank
Kewajiban pelaporan perusahaan induk, termasuk laporan keuangan konsolidasi perusahaan induk, kecuali terdapat bukti mengenai adanya ________ yang terukur yang dinikmati oleh Wajib Pajak.
manfaat
kerugian
utang
biaya
Perolehan dana/modal yang dipergunakan untuk pengambilalihan kepemilikan perusahaan dalam kelompok usaha, kecuali pengambilalihan tersebut dilakukan oleh ________ dan manfaatnya dinikmati oleh ________.
Wajib Pajak, Wajib Pajak
Pemerintah, Pemerintah
Investor Asing, Investor Asing
Karyawan, Karyawan
Sebutkan salah satu dokumen yang termasuk dalam dokumen Transfer Pricing!
Master File
Faktur Pajak
Surat Izin Usaha
Laporan Keuangan Tahunan
Sebutkan salah satu dokumen yang termasuk dalam dokumen Transfer Pricing!
Lokal File
Surat Izin Usaha
Kartu Keluarga
Buku Tabungan
Sebutkan salah satu dokumen yang termasuk dalam dokumen Transfer Pricing!
Laporan Penergara
Surat Izin Usaha Perdagangan
Kartu Keluarga
Surat Keterangan Domisili
