WorksheetsThuế 2
Total questions: 33
Worksheet time: 6mins
Theo luật thuế TNCN thì đối tượng nộp thuế TNCN là:
Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định phát sinh trong và ngoài lãnh thổ VN
Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định phát sinh trong lãnh thổ VN
Cả A và B
Không phải các trường hợp trên
Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN:
Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do 1 cá nhân làm chủ)
Tiền lương trả cho các thành viên của HĐQT trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh
Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
Cả A và B
Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng:
Thu nhập chịu thuế - các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Thu nhập chịu thuế - thu nhập được miễn thuế trừ - các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Doanh thu – chi phí được trừ + các khoản thu nhập khác
Doanh thu – chi phí được trừ
Quy định về giảm trừ gia cảnh được thực hiện:
Với người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng, 132 triệu đồng/năm
Với người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng
Mỗi người phụ thuộc được tính giảm trừ vào nhiều đối tượng nộp thuế
Câu A và B
Thuế TNDN thuộc loại thuế:
Tiêu dùng
Tài sản
Trực thu
Gián thu
Đối với doanh nghiệp chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, doanh thu nhập chịu thuế:
Chưa bao gồm thuế GTGT
Bao gồm cả thuế GTGT
Chưa bao gồm thuế TTĐB
Tất cả đều sai
Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN:
Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định
Chi tài trợ cho giáo dục đúng đối tượng quy định
Chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định
Không có khoản chi nào nêu trên
Thu nhập nào thuộc thu nhập chịu thuế TNCN?
Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS giữa anh chị em họ
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có 1 nhà ở, đất ở duy nhất
Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất
Tất cả khoản thu nhập trên
Người nộp thuế TNDN:
Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế
Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế
Cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế
Cả ba đối tượng trên.
Cá nhân được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNCN:
Các khoản giảm trừ gia cảnh
Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc
Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học
Tất cả các khoản trên
Thu nhập nào được miễn thuế TNCN:
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Thu nhập từ kiều hối
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú:
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Thu nhập từ bán quyền
Tất cả đáp án
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:
Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công mà doanh nghiệp được hưởng
Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà doanh nghiệp được hưởng
Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá mà doanh nghiệp được hưởng
Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền
Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì:
Được miễn thuế TNCN
Được miễn giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp
Không phải nộp thuế TNCN
Tất cả đều đúng
Trường hợp nào sau đây thì con của đối tượng nộp thuế được xác định là người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh:
Con dưới 20 tuổi
Con trên 18 tuổi bị khuyết tật không có khả năng lao động
Con trong độ tuổi lao động
Tất cả đều đúng
Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi tính thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật
Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Khoản chi đáp ứng cả 3 điều kiện trên
Nhận XK ủy thác 1 lô hàng theo giá FOB là 12 tỷ. Tỷ lệ hoa hồng tính trên giá trị lô hàng klà 4%. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN: 12 tỷ*4%
0 triệu
48 triệu
480 triệu
4.800 triệu
Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong năm X có khoản thu từ phạt một công ty khác không thực hiện đúng hợp đồng kinh tế là 20 triệu và phải chi bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế với công ty khác là 5 triệu. Ngoài ra doanh nghiệp còn một khoản thu từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất là 960 triệu, chi phí chuyển quyền sử dụng đất là 800 triệu. Thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp trong năm X là: (20-5)+(960-800)
15 triệu
175 triệu
160 triệu
Đáp án khác
Theo quy định của luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp thuế không bao gồm:
Con bị tàn tật, không có khả năng lao động
Con đang theo học ĐH, CĐ, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề
Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu nhập
Tất cả đều đúng
Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế:
Bao gồm cả thuế GTGT
Tất cả sai
Chưa bao gồm thuế TTĐB
Chưa bao gồm thuế GTGT
Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú:
Tất cả các khoản thu nhập trên
Thu nhập từ thừa kế là chứng khoán
Thu nhập từ học bổng
Tiền lương hưu do BHXH chi trả
Thuế TNDN là thuế:
Là tính trên lợi nhuận của doanh nghiệp
Tính trên doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp
Tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp
Tính trên doanh thu của toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp
Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi tính thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện:
Tiền lương, tiền công trả cho người lao động theo đúng quy định của pháp luật
Chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành TSCĐ
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
Không có khoản chi nào nêu trên
Doanh nghiệp X kê khai tổng giá thành sản xuất của sản phẩm tiêu thụ là 2.500 triệu đồng. Sau đó cán bộ thuế kiểm tra và kết luận trong tổng giá thành sản xuất mà doanh nghiệp báo cáo gồm: -Thiệt hại sản phẩm hỏng 30 triệu đồng, trong đó thiệu hại vượt quá định mức là 10 triệu -Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 120 triệu, thực chỉ sửa chữa trong kỳ 90 triệu -Trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho 50 triệu, thực tế trong kỳ không có sự biến động đáng kể về giá Các tài liệu khác doanh nghiệp kê khai đúng và hợp lý. Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là: Doanh thu – phần ko đc trừ= 2500-10-(120-900)-50
2500 triệu
2300 triệu
2410 triệu
2350 triệu
Quy định nào về kỳ tính thuế TNDN sau đây là đúng:
Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch. Trường hợp doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì kỳ tính thuế xác định theo năm tài chính áp dụng
Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo tháng
Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo quý
Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch
Doanh nghiệp Y có các khoản chi phí phát sinh như sau: Chi phí về nguyên vật liệu: 2000 trong đó số vượt định mức tiêu hao là 300 (2000-300) đc trừ Chi phí số tiền lương bảo hộ công nhân viên: 1200 đc trừ Chi phí khấu hao TSCĐ: 30 đc trừ Chi BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định: 23,5%*1200 đc trừ Chi tiêu phạt vi phạm luật lệ giao thông: 8 ko đc trừ Chi khác không có chứng từ hợp lệ: 12 ko đc trừ Tổng chi phí được trừ của doanh nghiệp Y là:
3512 triệu
3212 triệu
3532 triệu
3520 triệu
Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển là liêntục không quá (kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ):
4 năm
3 năm
5 năm
6 năm
Thu nhập chịu thuế TNCN là tiền lương, tiền công được xác định bằng:
Không có câu trả lời đúng
Tổng số tiền lương, tiền công mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế
Tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế
Tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao mà đối tượng nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế
Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh là 900 triệu. Thu từ hoạt động góp vốn cổ phần 500 triệu (biết khoản thu nhập này được chia từ thu nhập trước khinộp thuế TNDN). Thuế suất thuế TNDN 20%. Số thuế TNDN phải nộp là:
100 triệu
80 triệu
180 triệu
280 triệu
Ông G có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công mỗi tháng là 30 triệu đồng ( trong đó lương cơ bản (lương tham gia bảo hiểm) là 10 triệu, tiền ăn ca 1 triệu, tiền thưởng 4 triệu). Ông G phải nộp các khoản bảo hiểm bắt buộc 10,5% trên mức lương tham gia bảo hiểm. Thu nhập chịu thuế TNCN của ông G trong tháng là:
30 triệu
29 triệu
25 triệu
Tất cả đều sai
Thế nào là cá nhân cư trú:
Tất cả các đáp án
Có mặt tại VN từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN
Có nơi ở thường xuyên tại VN, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại VN với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế
Đáp ứng 1 trong 2 điều kiện trên
Thu nhập tính thuế TNCN của ông C trong tháng 1 năm 2021 là:
Tất cả đều sai
17 triệu
28 triệu
30 triệu
Thu nhập chịu thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng:
Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Doanh thu – Chi phí được trừ
Thu nhập tính thuế - thu nhập được miễn thuế - Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Thu nhập tính thuế - Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
