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WorksheetsTEST TEMA 5: IMPORTANCIA RELATIVA (MATERIALIDAD)
Total questions: 50
Worksheet time: 25mins
Según la Norma Técnica de Auditoría (NIA-ES 320), la importancia relativa se debe determinar:
Solo al finalizar el trabajo para ver qué errores se perdonan.
En la fase de planificación y revisarse a medida que avanza la auditoría.
Aplicando siempre un 5% fijo sobre el beneficio neto.
Únicamente si el cliente tiene sospechas de fraude.
¿Cuál es la magnitud principal (benchmark) más común para calcular la materialidad en una empresa con fines de lucro y beneficios estables?
El Beneficio antes de Impuestos (BAI).
El Activo Total.
El número de empleados.
El Capital Social.
Si el auditor elige el "Cifra de Negocios" (ventas) como base, ¿cuál es el rango de porcentaje que suele sugerir la práctica profesional y las tablas del BOICAC?
Entre el 5% y el 10%.
Entre el 0,5% y el 1%.
Exactamente el 3%.
Entre el 10% y el 15%.
¿Qué es la "Materialidad de Ejecución"? Una cifra inferior a la importancia relativa para reducir la probabilidad de que la suma de errores no detectados supere la materialidad global.
Verdadero.
El sueldo que se le paga a los auditores junior por ejecutar el trabajo.
La materialidad que se aplica solo a la cuenta de bancos.
El error máximo que permite el cliente antes de enfadarse.
El "Umbral de Incorrecciones Claramente Insignificantes" (SAD) suele establecerse como:
Un 50% de la materialidad global.
Entre un 3% y un 5% de la importancia relativa global.
100 euros para todas las empresas.
El importe de la caja chica.
¿Qué debe hacer el auditor con las incorrecciones que superan el umbral de "claramente insignificantes" pero son inferiores a la materialidad?
Ignorarlas por completo.
Acumularlas en un listado para evaluar su efecto agregado al final de la auditoría.
Pedir al cliente que las corrija inmediatamente una por una.
Denunciarlas al ICAC.
Si una empresa se encuentra en situación de pérdidas o beneficios muy cercanos a cero, ¿qué base sería más adecuada para calcular la materialidad?
El Beneficio Neto.
El Activo Total o los Ingresos Totales.
Los gastos de publicidad.
El valor nominal de las acciones.
La materialidad es un concepto que depende de: La cuantía (factor cuantitativo) y la naturaleza del error (factor cualitativo).
Verdadero.
Únicamente del tamaño de la empresa en euros.
De lo que el auditor anterior haya decidido.
Del tiempo que tenga el auditor para revisar facturas.
Un error de pequeño importe puede ser considerado material si:
Lo ha cometido el contable más antiguo.
Afecta al cumplimiento de una cláusula bancaria (covenant) o cambia un beneficio en pérdida.
Es un número impar.
Se ha cometido en lunes.
La relación entre el riesgo de auditoría y la importancia relativa es:
Inversa: a menor materialidad (más exigencia), mayor es el riesgo de auditoría y se requiere más evidencia.
Directa: a mayor materialidad, más trabajo tiene que hacer el auditor.
Inexistente, son conceptos separados.
Aleatoria según el sector.
¿Cuál es el porcentaje habitual aplicado sobre el Activo Total según las tablas de referencia?
Entre el 0,125% y el 0,25%.
El 5%.
El 20%.
Entre el 1% y el 2%.
La materialidad de ejecución suele fijarse habitualmente en un rango de:
1% - 5% de la materialidad global.
50% - 75% de la materialidad global.
90% - 100% de la materialidad global.
10% - 20% de la materialidad global.
Si durante la auditoría el cliente vende una rama de actividad importante, el auditor debe:
No hacer nada.
Revisar y, si es necesario, modificar la cifra de importancia relativa.
Cobrar el doble.
Terminar la auditoría ese mismo día.
¿Quién es el responsable de decidir qué base (benchmark) se utiliza para el cálculo?
El auditor, basándose en su juicio profesional.
El Director Financiero de la empresa.
El registrador mercantil.
El programa de ordenador automáticamente.
Las incorrecciones no corregidas por el cliente deben ser:
Perdonadas siempre.
Comunicadas a los responsables del gobierno de la entidad solicitando su corrección.
Borradas del archivo de auditoría.
Publicadas en la página web de la empresa.
Para una Entidad de Interés Público (EIP), los niveles de materialidad suelen ser:
Más estrictos (porcentajes más bajos) debido al mayor número de usuarios interesados.
Más relajados porque tienen mejores controles.
Iguales que para una carnicería de barrio.
Decididos por el Gobierno directamente.
Al evaluar el efecto de las incorrecciones no corregidas, el auditor debe considerar:
Solo las del año actual.
Tanto las del año actual como el efecto de las del año anterior que no se corrigieron.
Solo las que superan un millón de euros.
El estado de ánimo de los accionistas.
En una entidad sin fines de lucro (ONG), la base más lógica para la materialidad sería:
El beneficio neto (que es cero).
Los gastos totales o los recursos totales recibidos.
El sueldo del presidente.
El número de voluntarios.
El objetivo de la materialidad de ejecución es:
Asegurar que el auditor no trabaje demasiado.
Cubrir el riesgo de que errores pequeños sumados superen el límite de error permitido.
Castigar al contable.
Cuadrar el balance de forma artificial.
Si el auditor baja la cifra de materialidad a mitad de la auditoría:
Deberá ampliar sus pruebas, ya que ahora "le valen" menos errores.
Terminará antes el trabajo.
Hará menos muestras.
No afecta al volumen de trabajo.
¿Qué factor cualitativo hace que un error sea material aunque sea de poco dinero?
Que sea una cantidad redonda (ej. 1.000€).
Que afecte a la remuneración de la alta dirección (bonus).
Que el documento sea una fotocopia.
Que la factura sea de un proveedor extranjero.
La materialidad para los "Estados Financieros en su conjunto" es:
La cifra máxima de error que el auditor cree que no afectaría a la imagen fiel.
La suma de todos los saldos de la empresa.
El valor de mercado de la compañía.
El presupuesto total de la auditoría.
El "SAD" (Summary of Audit Differences) es:
Una canción triste de auditoría.
El archivo donde se listan todas las incorrecciones detectadas superiores al umbral mínimo.
El nombre del programa de contabilidad.
La opinión denegada del informe.
Según el BOICAC, si se usa el Patrimonio Neto como base, el porcentaje suele oscilar entre:
0,1% y 0,5%.
1% y 2%.
5% y 10%.
20% y 25%.
Al final del trabajo, si el total de errores no corregidos es muy cercano a la materialidad global:
El auditor debe considerar si existe un riesgo alto de que haya más errores no detectados y pedir más ajustes.
El auditor da una opinión limpia sin dudar.
Se cierra el expediente y se archiva.
Se le regala un ajuste al cliente para que cuadre.
Si el auditor decide utilizar el "Patrimonio Neto" como base (benchmark), ¿en qué tipo de entidades suele ser esto más común?
En empresas con beneficios muy altos y estables.
En entidades con un fuerte componente patrimonial o que están en fase de liquidación.
En empresas de servicios con pocos activos fijos.
En entidades recién creadas que aún no tienen capital.
¿Qué ocurre si la suma de todas las incorrecciones no corregidas es igual a la Importancia Relativa Global?
El auditor no puede emitir una opinión favorable (limpia) sin salvedades.
Se considera un éxito porque el balance está equilibrado.
El auditor debe reducir el precio de sus honorarios.
Se ignora, siempre que el error individual más grande sea pequeño.
Al establecer la Materialidad de Ejecución, si el auditor percibe que el Control Interno del cliente es muy débil, ¿qué debería hacer?
Aumentar el porcentaje (ej. fijarlo en el 90%).
Reducir el porcentaje (ej. fijarlo en 50%) para tener un margen de seguridad mayor.
No utilizar materialidad de ejecución en absoluto.
Multiplicar la materialidad global por dos.
Según las tablas de referencia, para una entidad cuya base es el "Activo Total", el porcentaje máximo suele ser del:
5%.
1%.
0,25%.
10%.
¿Cuál de las siguientes es una "Incorrección de Juicio"?
Diferencias derivadas de estimaciones contables (como provisiones) que el auditor considera no razonables.
Un error al sumar una columna en el libro diario.
La omisión de una factura de compra por descuido.
Un error al copiar el saldo del banco.
El concepto de "Materialidad Específica" se aplica cuando:
El auditor tiene poco tiempo para trabajar.
Existen grupos de transacciones o saldos (ej. remuneración de directivos) donde errores inferiores a la materialidad global influirían en los usuarios.
Solo se audita la cuenta de caja.
El cliente es una pequeña empresa (PYME).
¿Qué base es preferible para una empresa que se dedica a la gestión de activos inmobiliarios (sociedad patrimonial)?
El volumen de ventas.
El Activo Total.
El gasto en papelería.
El beneficio antes de impuestos.
Las incorrecciones que el auditor encuentra y el cliente corrige durante la auditoría:
No se incluyen en el cálculo final de errores no corregidos, pero deben documentarse.
Obligan al auditor a dar una opinión negativa.
Se cuentan doble para la materialidad.
Se mantienen en secreto para no asustar a los accionistas.
Si el auditor encuentra una incorrección que es el 1% de la materialidad global:
Debe pedir el ajuste obligatoriamente.
Se considera "Claramente Insignificante" (SAD) y no necesita acumularse si está por debajo del umbral fijado.
Es motivo de despido del contable.
Debe repetirse toda la auditoría.
¿Cuál es el rango de porcentaje típico para la cifra de "Resultados de las Actividades Ordinarias" (Beneficio)?
Entre el 5% y el 10%.
Entre el 0,1% y el 0,5%.
Exactamente el 25%.
Siempre el 1%.
El auditor debe comunicar las incorrecciones acumuladas durante la auditoría a la dirección para:
Demostrar que ha trabajado mucho.
Darles la oportunidad de corregirlas y evaluar si los estados financieros quedan libres de error material.
Pedir un aumento de sueldo.
Que la dirección las borre del sistema sin dejar rastro.
Un error en la clasificación (ej. pasar deuda de largo a corto plazo) puede ser material si:
El total del pasivo no cambia.
Afecta al ratio de liquidez y al cumplimiento de contratos con bancos.
El contable no sabe explicarlo.
Se ha usado una cuenta con número par.
La NIA-ES 450 trata específicamente sobre:
La evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría.
Cómo vestir correctamente en las oficinas del cliente.
El recuento físico de tornillos en el almacén.
El diseño del logo de la firma de auditoría.
Si el auditor calcula la materialidad con datos provisionales al mes 10, al final del año debe:
No hacer nada, el cálculo inicial es sagrado.
Recalcularla con los datos finales del cierre para confirmar si el alcance fue suficiente.
Usar la media de los dos últimos años.
Preguntar al cliente qué cifra le gusta más.
¿Qué se entiende por "Efecto Agregado" de las incorrecciones?
La suma de todos los errores no corregidos para ver si en conjunto superan la materialidad.
El efecto que tiene la auditoría en la moral de la empresa.
La suma de las facturas de todos los proveedores.
El total de impuestos pagados.
Una incorrección de "Hecho" es aquella que:
Depende de lo que el auditor piense.
No admite duda (ej. un error matemático o una factura no registrada).
Se basa en una corazonada.
Solo ocurre en empresas grandes.
¿Por qué el umbral SAD (Claramente Insignificante) no puede ser igual a la Materialidad Global?
Porque el software no lo permite.
Porque el auditor perdería la capacidad de evaluar el efecto acumulado de muchos errores pequeños.
Porque la ley lo prohíbe explícitamente.
Porque el auditor terminaría demasiado rápido.
En una auditoría recurrente (del segundo año), la materialidad de ejecución suele ser:
Mayor que en el primer año (ej. 75%) si el auditor ya conoce que los errores suelen ser escasos.
Menor, porque el auditor está más cansado.
Siempre el 50%.
Cero euros.
Si la base elegida es el "Margen Bruto", el porcentaje sugerido suele estar entre:
0,1% y 0,2%.
1% y 2%.
10% y 20%.
50% y 60%.
¿Cuál de estos factores NO influye en la elección del benchmark (base)?
La estructura de propiedad de la entidad.
La naturaleza de la entidad (sector, ciclo de vida).
La marca de los ordenadores que usa la empresa.
Los elementos sobre los que los usuarios ponen el foco.
La materialidad de ejecución ayuda al auditor a:
Diseñar procedimientos que detecten errores cuya suma podría ser material.
Decidir cuándo irse a comer.
Calcular la rentabilidad del encargo.
Elegir el color de las carpetas.
Si el cliente se niega a corregir una incorrección que el auditor considera material:
El auditor debe pelearse con el gerente.
El auditor deberá emitir una opinión con salvedades o adversa.
El auditor debe borrar el error para no tener problemas.
Se lanza una moneda al aire.
El auditor debe documentar en sus papeles de trabajo:
Las cifras de materialidad y los factores considerados para su determinación.
Solo el resultado final sin explicaciones.
Lo que almorzó ese día.
Los chistes que contó el contable.
¿Qué sucede si la materialidad es muy baja (muy exigente)?
El auditor trabaja menos.
El auditor tendrá que revisar muchas más facturas y partidas (mayor alcance).
El riesgo de auditoría disminuye a cero.
El informe de auditoría es más corto.
La importancia relativa es un concepto que se aplica para:
Solo para el balance de situación.
Solo para la cuenta de resultados.
Tanto para la planificación como para la evaluación de los resultados de la auditoría.
Únicamente para calcular los impuestos.
