05-FRAUD MANAGEMENT

Menurut fraud triagel, terdapat tiga factor yang menyebabkan orang melakukan fraud yakni:

• Rationalize; pressure; opportunity.

• Rationalize; capability; opportunity.

• Rationalize; pressure; greed.

• Rationalize; pressure ; capability.

Pekerja memikiki kesempatan (opportunity) melakukan fraud karena:

• Hanya meminjam sebentar dan akan dikembalikan

• Merasa untuk tujuan yang baik.

• Tidak ada yang dirugikan

• Pengendalian intern tidak memadai

Hal yang dapat dilakukan oleh perusahaan untuk meminimize fraud yakni mengurangi rasionalisasi melakukan fraud antara lain adalah:

• Menerapkan supervisi atasan.

• Menerapkan disiplin yang ketat kepada pekerja.

• Memberikan salary dan benefit sesuai pasar.

• Menerapkan system Reward yang fair.

Fraudulent Financial Reporting biasanya dilakukan oleh:

• Middle Manager

• Pekerja outsourching.

• Finance Manager.

• Top Management

Program anti Fraud Awareness dilakukan antara lain melalui:

• Survey Layanan Nasabah.

• Penyusunan & sosialisasi  anti Fraud Statement

• Kebijakan recruitment pekerja

• Sistem reward & punishment

Whistleblowing System merupakan sarana komunikasi bagi internal/eksternal perusahaan untuk melaporkan perbuatan fraud yang dilakukan oleh pihak internal. Whistleblowing System adalah strategi untuk :

• Mencegah terjadinya perbuatan fraud yang dilakukan oleh pihak internal.

• Mendeteksi terjadinya perbuatan fraud yang dilakukan oleh pihak internal.

• Menindak lanjuti perbuatan fraud yang dilakukan oleh pihak internal.

• Mendeteksi terjadinya perbuatan fraud yang dilakukan oleh pihak eksternal.

Hal – hal yang menyebabkan pengendalian risiko fraud tidak efektif yakni:

• Adanya pemisahan tugas dan tanggung jawab

• Implementasi dual control

• Four eye principles.

• Management override control