CIEF U6 - Responsabilidades normativas respecto del Sistema

¿Quién tiene la responsabilidad principal de implementar y vigilar el sistema de control interno en una organización?

• Auditor externo

• Administración de la organización

• Auditor interno

• Comité de ética

¿Qué suceso en 2006 provocó que se cuestionara la intervención y responsabilidad del auditor externo en informar las anomalías detectadas en sus revisiones?

• Fraude en la empresa Escuela Bancaria y Comercial

• Acusaciones de fraude en la empresa BMV

• Quiebra de la empresa Arthur Andersen

• Escándalo de la empresa Enron

¿Qué debe hacer el auditor externo antes de seleccionar sus procedimientos de revisión?

• Obtener conocimiento del control interno de la organización

• Entrevistarse con los accionistas

• Realizar una auditoría interna

• Revisar los estados financieros

¿Cuál es una de las responsabilidades específicas del auditor externo respecto al fraude?

• Evaluar el entorno de control de la organización

• Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error

• Realizar la valoración y mitigación de riesgos

• Realizar indagaciones con la dirección y el auditor interno

¿Qué disposición legal prevé diversas normativas en materia de gobierno corporativo para las empresas listadas en bolsa?

• Ley de Auditoría Externa

• Ley de Control Interno Financiero

• Ley de Mercado de Valores

• Ley de Protección de Accionistas

¿Qué norma internacional emitida por la Organización Internacional para la Normalización (ISO) se enfoca en establecer un sistema de gestión de la calidad?

• ISO 14001

• ISO 27001

• ISO 9001

• ISO 45001

¿Cuál es el objetivo principal de la norma ISO 9001 en una organización?

• Establecer un sistema de control interno

• Mejorar la eficiencia energética

• Establecer un sistema de gestión de la calidad

• Aumentar la productividad

¿Qué tipo de organizaciones se benefician principalmente de la norma ISO 9001?

• Empresas de tecnología

• Empresas de servicios financieros

• Empresas farmacéuticas

• Empresas de transporte

¿Qué se requiere para validar el apego de una organización a la norma ISO 9001?

• Evaluación de la junta directiva

• Informe de la dirección de la organización

• Certificado de aplicación de la ISO

• Informe anual del auditor externo

¿Cuál es la responsabilidad principal de la Administración de una organización en relación con los sistemas de control interno?

• Informar y revelar la situación del sistema de control interno a las autoridades

• Establecer normativas legales aplicables

• Realizar auditorías internas periódicas

• Implementar y vigilar el sistema de control interno