NEW
Font size
WorksheetsTrắc nghiệm thầy Hải 1
Total questions: 28
Worksheet time: 42mins
Ông X là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng 9 năm 2018 ông có thu nhập từ tiền công do doanh nghiệp tại Việt Nam chi trả là 100 triệu đồng.Ông X phải nuôi 2 con nhỏ và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào. Số thuế TNCN trong tháng 9 năm 2018 ông X phải nộp là:
20.740.000 đồng
22.000.000 đồng
19.480.000 đồng
Số khác
Công ty Mạnh Đạt chuyên kinh doanh thiết bị linh kiện điện tử. Ngày 1/5/2018,công ty nhận được 1 đơn hàng cung cấp linh kiện là 100.000.000,đ chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Hàng được giao thành nhiều ngày tùy thuộc vào đầu vào của công ty Mạnh Đạt. Tới 10/5/2018, công ty Mạnh Đạt đã cung cấp đủ số hàng trên cho khách hàng. Giả sử mỗi lần giao hàng, công ty đều có phiếu xuất kho ký nhận của bên mua. Giá tính thuế GTGT tại ngày 10/5/2018 là:
100.000.000,đ
110.000.000,đ
0,đ
Không có đáp án nào đúng
Thu nhập nào thuộc thu nhập được miễn thuế:
Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ, con ngoài giá thú; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu;cha vợ, mẹ vợ với con rể; anh, chị, em ruột với nhau.
Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; cha dượng, mẹ kế với con riêng của vợ hoặc chồng; ông nội, bà nội với cháu nội;
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau;
Tất cả các khoản thu nhập trên;
Công ty TNHH thương mại nhà Hà Nội có doanh thu từ cho thuê 1 căn nhà tại phố Trần Cung cho Công ty cổ phần ASA Việt Nam trong thời hạn thuê là 03 năm. Bắt đầu kể từ ngày 01/07/2018. Theo hợp đồng thuê, Công ty cổ phần ASA Việt Nam sẽ trả trước tiền thuê trong 2 năm với số tiền 240trđ Công ty không xác định được chính xác chi phí tương ứng với phần doanh thu thu được đối với khoản tiền đã thu. Doanh thu ghi nhận vào năm 2018 của công ty TNHH thương mại nhà Hà Nội là:
240 triệu đồng
120 triệu đồng
60 triệu đồng
30 triệu đồng
Kỳ tính thuế tháng 10/2018, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng (trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGTđầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt). - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng. - Số thuế GTGT chưa được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là: 100.000.000 đồng. Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 10/2018 của công ty AMB là:A. 400.000.000 đồng
370.000.000 đồng
430.000.000 đồng
400.000.000 đồng
Cả 3 phương án trên đều sai
Trong năm 2018, công ty cổ phần đầu tư và thương mại Ngọc Dũng có tình hình chi trả lương như sau: - Tổng tiền lương đã chi trả tới hết 31/03/2019 là: 2,5 tỷ đồng - Tổng quỹ lương thực hiện năm trước đã trích và trả là 0,3 tỷ đồng. Biết rằng, trước khi trích quỹ tiền lương thực hiện, thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp là 430 triệu đồng. Tổng số quỹ tiền lương mà công ty Ngọc Dũng được trích tối đa trong năm 2018 là:
425 triệu đồng
430 triệu đồng
476 triệu đồng
374 triệu đồng
Để tính được thu nhập chịu thuế TNDN, không cần biết thông tin của các yếu tố nào?
Doanh thu chịu thuế
Chi phí được trừ
Lỗ kết chuyển
Các khoản thu nhập khác
Trong các khẳng định sau, khẳng định nào đúng?
Cá nhân cư trú là cá nhân hiện diện ở Việt Nam dưới 183 ngày.
Đối với cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công, vừa có thu nhập từ kinh doanh thì số tiền giảm trừ gia cảnh sẽ được giảm trừ 1 lần vào tổng thu nhập trên
Đối với trường hợp công ty có ký hợp đồng lao động dài hạn với cá nhân. Trường hợp cá nhân nghỉ trước 3 tháng thì doanh nghiệp phải khấu trừ lại 10% thuế TNCN từ tiền lương, tiền công trước khi trả thu nhập.
Không có phương án nào đúng.
Trong năm 2018, công ty cổ phần Vĩnh Thịnh có mua 1 ô tô 4 chỗ trị giá 600trđ thanh toán bằng tiền mặt và thực hiện trích khấu hao kể từ ngày 01/07/2018. Tổng chi phí không được chấp nhận là chi phí được trừ của tài sản trên trong năm tài chính 2018 của công ty là? Biết rằng, tài sản trên công ty tiến hành khấu hao trong thời gian nhỏ nhất của khung khấu hao theo quy định tại TT 45/2013/TT-BTC
600 triệu đồng
400 triệu đồng
200 triệu đồng
50 triệu đồng
Công ty Thanh Mai chuyên cung cấp dịch vụ du lịch. Tháng 1/2018, công ty có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ đặt phòng khách sạn cho cá nhân A. Cá nhân A đã đặt cọc số tiền 5.000.000,đ. Tuy nhiên do sự cố mà cá nhân A không đi được. Theo thoả thuận của hợp đồng, công ty Thanh Mai sẽ hoàn trả lại 50% tiền cọc, giữ lại 50% tiền cọc. Giá tính thuế GTGT trong nghiệp vụ này là:
5.000.000,đ
5.000.000,đ/ (1+10%)
2.500.000,đ
Không tính thuế GTGT.
Tháng 6/2018, Công ty đã giao hàng kèm với hóa đơn số 111 cho khách hàng A và chưa kê khai thuế. Nhưng đến tháng 7/2018 (hết thời hạn kê khai của hóa đơn số 111) thì khách hàng A yêu cầu huỷ hóa đơn và xuất hóa đơn thay thế số 173 do hóa đơn ghi thừa mặt hàng, số lượng so với thực tế giao nhận. Vậy tình huống trên đúng hay sai?
Sai
Đúng
Luật thuế TNCN quy định, các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học:
a. Được trừ vào tất cả các loại thu nhập của cá nhân cư trú trước khi tính thuế
b. Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú trước khi tính thuế
c. Chỉ được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú trước khi tính thuế.
a và c
b và c
Những khoản phụ cấp sau, phụ cấp nào không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công:
Phụ cấp cho con người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học ở bậc Đại học
Phụ cấp điện thoại, lưu trú công tác…
Phụ cấp ăn ca vượt mức 730.000,đ/người/ tháng
Phụ cấp vị trí
Công ty Gỗ Minh Tiến chuyên sản xuất các loại gỗ ván lạng để làm coppha xây dựng. Tháng 1/2018, do đang có một đơn hàng xuất khẩu sang Hàn Quốc rất lớn. Mặc dù công ty đã khai thác tối đa công suất hoạt động của máy và các nguồn vật tư khác nhưng không đủ lượng gỗ cây rừng trồng để bóc ván lạng. Công ty đã chủ động liên hệ được với Công ty Tiến bộ - là 1 đơn vị đang khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ để mượn tạm 150m3 gỗ cây rừng trồng cắt khúc 1,3m để sản xuất, giá bán của 1m3 gỗ cây mà Công ty Tiến Bộ đang áp dụng là 1.800.000,đ/m3, cước vận chuyển 1 chuyến chưa thuế GTGT 10% là 3.000.000,đ do Công ty Tiến Bộ vận chuyển và có thu tiền. Vậy giá tính thuế GTGT của Công ty Tiến Bộ trong trường hợp này bằng:
3.000.000,đ
Bằng 0 do đây là trường hợp mượn vật tư, Công ty Tiến Bộ không phải xuất hóa đơn GTGT.
Mặt hàng này công ty Tiến Bộ phải xuất hóa đơn GTGT cho công ty Minh Tiến.Dòng thuế suất không ghi, gạch chéo.
1.800.000 * 150 + 3.000.000
Công ty cổ phần Mạnh Dũng năm 2016 có doanh thu đạt 80 tỷ đồng, có trích lập quỹ phát triển Khoa học, công nghệ với tổng số tiền trích là 500trđ. Tính tới hết năm tài chính 2018, công ty mới chi hết 100trđ (chưa đạt 70% tổng số tiền đã trích). Tổng số thuếTNDN mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước là:
22%*400 triệu đồng
20% * 400 triệu đồng
22% * 100 triệu đồng
Công ty chưa phải xác định nộp thuế TNDN năm 2018.
Công ty điện lạnh HT ký hợp đồng bán 1000 máy điều hòa cho hệ thống siêu thị Vinmart tại Thái Bình ngày 10/3/2018. Giao hàng muộn nhất là vào 20/3. Thanh toáncùng thời điểm bàn giao hàng hóA. HT đã chuẩn bị hàng hóa, đưa lên xe chở vào ngày 11/3 tuy nhiên do lỗi bất ngờ hàng đến muộn vào ngày 22/3. Vinmart từ chối nhận hàng do bị lỡ kế hoạch hoạt động nhưng miễn cưỡng chấp nhận vào ngày 23/3 (đã nhận đủ hàng và ký xác nhận vào biên bản giao hàng của công ty HT) và thanh toán vào sáng ngày 24/3. Thời điểm xác định thuế GTGT của công ty HT là:
Ngày nhận hàng 23/3
Ngày thanh toán 24/3
Ngày hóa đơn giao hàng 10/3
Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng không bao gồm:
Thu nhập từ trúng thưởng 30tr cá cược cuộc thi đua ngựa
Trúng thưởng 30tr trong trò chơi “Ai là triệu phú”.
Trúng thưởng học bổng khóa học tiếng anh của trung tâm Anh ngữ ATC.
Không có đáp án nào đúng.
Công ty cổ phần Anh Bảo nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí. Trong năm 2018, công ty có phát sinh doanh thu từ lãi cho công ty TNHH thương mại HC là 500trđ. Tổng nghĩa vụ thuế TNDN mà Công ty cổ phần Anh Bảo phải nộp phát sinh từ nghiệp vụ trên là:A
15 triệu đồng
20 triệu đồng
25 triệu đồng
30 triệu đồng
Trong các khẳng định sau, khẳng định nào đúng?
Đối với đơn vị kê khai thuế GTGT theo tháng, thuế TNCN sẽ nộp theo tháng (nếu tổng nghĩa vụ thuế TNCN khấu trừ trong quý đó từ 50trđ trở lên) và kê khai theo quý (nếu tổng nghĩa vụ thuế TNCN khấu trừ trong quý đó dưới 50trđ)
Trong kỳ, đơn vị nếu không phát sinh việc khấu trừ thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế (trừ trường hợp kỳ trước đã phát sinh nghĩa vụ thuế, đã nộp tờ khai thuế)
Thu nhập chịu thuế được xác định bằng thu nhập sau khi đã trừ đi bảo hiểm bắt buộc được trừ.
Không có phương án nào đúng.
Công ty CP Xây dựng và lắp đặt Hưng Phong ký hợp đồng lắp đặt hệ thống máy làm mát cho khu xưởng sản xuất mới cho Công ty TNHH Nhật Tân ngày 15/9/2018. Ngày 30/11 việc lắp đặt hoàn thành. Ngày 1/12 hai bên tiến hành bàn giao công trình và nghiệm thu và bên công ty TNHH Nhật Tân chưa chuyển khoản thanh toán cho công ty Hưng Phong. Tổng giá trị công trình lắp đặt là 1.5 tỷ đồng. Thời điểm xác định thuế GTGT của công ty Hưng Phong là:
Ngày 15/9
Ngày 30/11
Ngày 1/12
Ông A có thu nhập từ bản quyền tác giả do nhà xuất bản trả một lần là 120 triệu đồng. Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin. Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ bản quyền là:
6 triệu đồng
5,5 triệu đồng
5 triệu đồng
Số khác
Hoạt động nào sau đây không thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
a. Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hoá, dịch vụ của cơ sở kinh doanh.
b. Ông A là cá nhân không kinh doanh bán 01 xe ô tô 04 chỗ cho Ông B.
c. Công ty A chi tiền hỗ trợ cho Công ty Z để Công ty Z thực hiện chương trình ca nhạc có quảng cáo sản phẩm kinh doanh của Công ty A.
Cả a, b, c đều đúng.
Ngày 01/10/2018, theo biên bản kiểm tra thuế của Chi cục thuế quận X. Công ty cổ phần Royal do không nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2017 nên loại toàn bộ 2,4 tỷ tiền lương phát sinh của công ty. Trường hợp trên, biên bản ghi nhận số liệu của đoàn kiểm tra thuế đúng hay sai?
Đúng
Sai
Chưa đủ dữ kiện để khẳng định
Khoản thu nhập nào sau đây được xếp vào thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân?
Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng
Thu nhập từ lãi tiền gửi vào doanh nghiệp tư nhân
Thu nhập từ hoa hồng được hưởng
Thu nhập từ lãi cho doanh nghiệp vay
Trong các khẳng định sau, khẳng định nào đúng theo quy định hiện hành?
Tổng tiền chi quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm bắt buộc cho người lao động không được vượt quá 1 triệu đồng/người/tháng được phép ghi nhận vào chi phí được trừ khi xácđịnh thuế TNDN
Tiền chi ăn ca không được vượt quá 730.000,đ/người/tháng được phép ghi nhận vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN
Tiền chi trả lãi vay của các tổ chức tín dụng không được vượt quá 150% mức lãi suất tiền vay đối với Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm vay được phép ghi nhận vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN;
Không đáp án nào đúng
T7/2018, Đơn vị A là doanh nghiệp sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1.000.000đồng/chiếc, thuế suất thuế GTGT là 10%.
Công ty không phải kê khai trong tờ khai thuế GTGT và không phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đó vì theo quy định trường hợp này không phải xuất hóa đơn.
Công ty phải kê khai trong tờ khai thuế GTGT và không phải báo cáo tình hình sửdụng hóa đơn đó
Không đáp án nào đúng.
Công ty A phải xuất hóa đơn GTGT, kê khai thuế GTGT và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đó
Bà A có 1 căn nhà cho thuê tại mặt phố Cầu Giấy, Hà Nội. Bà A cho công ty cổ phần BDO thuê với giá thuê hàng tháng là 20trđ/tháng bắt đầu từ ngày 01/09/2018. Trong năm, bà đã thu tiền 1 lần cho 12 tháng liên tục (từ 1/9/2018 tới hết 31/8/2019). Tổng số thuế TNCN của bà A phát sinh từ việc cho thuê nhà nêu trên là:
Không phát sinh do doanh thu từ cho thuê nhà năm 2018 là 80 triệu đồng
24 triệu đồng
12 triệu đồng
36 triệu đồng
Trong các khẳng định sau, khẳng định nào là đúng?
Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ, công nợ phải trả vào thời điểm cuối năm tài chính không được ghi nhận vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN
Đối với góp vốn bằng quyền sử dụng đất lâu dài có đánh giá lại với trị giá đánh giá lại dương. Bên đi góp vốn được ghi nhận 1 lần vào thu nhập khác
Các tài sản không đủ tiêu chuẩn ghi nhận là tài sản cố định hữu hình, doanh nghiệp phải phân bổ trong vòng 2 năm
Không đáp án nào đúng.
