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WorksheetsEvaluación Código Tributario Procedimientos Tributarios y Otros
Total questions: 40
Worksheet time: 13mins
El Procedimiento No Contencioso, marca la opción que NO es correcta:
Se inicia con una solicitud por parte del interesado cuya pretensión no está orientada a la impugnación de un acto administrativo sino a la declaración por parte de la Administración que incidirá en la determinación de la obligación tributaria.
Si al resolverse el procedimiento no contencioso la respuesta fuera negativa, dicho acto puede ser objeto de discusión en virtud del procedimiento contencioso tributario.
La Administración Tributaria está obligada en este Procedimiento a dar respuesta a los solicitado en un determinado plazo. De no producirse la respuesta en el plazo, puede aplicarse el silencio administrativo positivo o negativo.
No existe conflicto de intereses entre la Administración y el deudor tributario, dado que se origina mediante una petición de éste ante la Administración.
Ninguna de las anteriores
En relación a las causales de suspensión de la prescripción marque la alternativa correcta:
Se suspende durante la tramitación de una solicitud de estado de adeudos.
Se suspende durante la tramitación de un procedimiento de cobranza coactiva.
Se suspende mientras el contribuyente tenga la condición de no habido para efectos tributarios.
Se suspende durante la tramitación del procedimiento de ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones.
Se suspende durante la tramitación de un procedimiento contencioso tributario.
En relación a los plazos de prescripción marque la alternativa correcta:
La acción para determinar la obligación tributaria prescribe a los 4 años para quienes no hayan presentado la declaración respectiva.
La acción para determinar la obligación tributaria prescribe a los 6 años para quienes cumplieron con presentar su declaración jurada.
La acción prescribe a los 10 años cuando el Agente de Retención o percepción no ha pagado el tributo retenido o percibido.
La acción para solicitar o efectuar la compensación prescribe a los 6 años.
La acción para solicitar la devolución prescribe a los 45 días hábiles.
En relación con el procedimiento de fiscalización tributaria marque la alternativa correcta:
La fiscalización parcial electrónica se inicia con la notificación de una carta de presentación y un primer requerimiento de fiscalización.
La fiscalización tributaria tiene como plazo máximo de duración un año desde la notificación del primer requerimiento.
Los actos que se emitan dentro de un procedimiento de fiscalización tributaria definitiva suspenden el plazo prescriptorio.
La fiscalización tributaria es un procedimiento tributario que culmina con la emisión de una resolución del Tribunal Fiscal.
La fiscalización parcial tributaria se aplica respecto de uno o más elementos del tributo.
Son los actos por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del deudor tributario el resultado de su labor destinada a controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias:
Requerimiento de Fiscalización.
Orden de Pago y Resolución de Determinación
Esquela de Citación.
Resolución de Determinación.
Resolución de Aprobación de Fraccionamiento.
SI TE NOTIFICAN UNA ORDEN DE PAGO O REC EN TU BUZÓN ELECTRÓNICO, INDICAR QUE NO CORRESPONDE:
Si consideras que la Orden de Pago se emitió por error, puedes presentar el Formulario N° 194 en Mesa de Partes, acompañando copia de los documentos que sustenten tu pedido.
Tienes derecho a presentar un recurso de reclamación contra la Orden de Pago, previo pago.
Si no pagas el monto adeudado de la OP ni manifiestas, por los medios antes indicados, tu disconformidad con la información de la Orden de Pago, se procede a emitir la Resolución de Ejecución Coactiva.
Presentar una queja ante el Tribunal Fiscal.
Si se emite una REC, pagar su deuda en un plazo de 7 días hábiles, contados a partir del día siguiente de realizada la notificación.
En relación a la Compensación:
Para efectos de la compensación a solicitud de parte, el contribuyente deberá presentar el Formulario Virtual Nº 1648 a través del sistema SUNAT Operaciones en Línea.
Las retenciones y/o percepciones del Impuesto General a las Ventas no aplicadas por el contribuyente o que no hubieran sido materia de devolución o de una solicitud de compensación o devolución, corresponde a la compensación automática.
No tener algún procedimiento administrativo iniciado a petición de parte, contencioso o no contencioso pendiente de resolución sobre el Crédito Materia de Compensación, ni alguna declaración rectificatoria que no hubiera surtido efectos.
La Deuda Compensable no debe estar incluida en un Procedimiento Concursal, salvo que exista autorización expresa de la Junta de Acreedores.
La compensación puede realizarse como: Compensación Automática, Compensación de Oficio y Compensación a Solicitud de Parte.
No Constituyen solicitudes no contenciosas no vinculadas con la determinación de la obligación tributaria:
Solicitud de nueva emisión de Notas de Crédito Negociables.
Incorporación o exclusión del Régimen de Buenos Contribuyentes.
Aplazamiento y/o fraccionamiento tributario con carácter particular
Devolución de costos.
Baja de Tributos.
Indique cuál no constituye un mecanismo de extinción de la obligación tributaria:
Condonación
Consolidación
Prescripción
Compensación
Resoluciones de Cobranza Dudosa
Son Medios de Devolución de Pagos Indebidos o En exceso:
Orden de Pago del Sistema Financiero
Cheque no negociable
Nota de Crédito Negociable.
Abono en Cuenta
Todas las anteriores.
Respecto de la Prescripción Tributaria, marca la opción que NO es correcta:
El término prescriptorio se computa, desde el 1 de enero del año siguiente a la fecha en que vence el plazo para la presentación de la declaración anual respectiva. Consolidación.
El plazo de prescripción aplicable respecto del Impuesto a la Renta de quinta categoría de aquellos contribuyentes que perciben exclusivamente este tipo de renta y a quienes no se les hubiere efectuado las retenciones correspondientes, estando por ello obligados a pagar directamente el Impuesto a la Renta no retenido, es de 4 años.
La acción para exigir el pago de resoluciones de multa emitidas por infracciones tipificadas en el artículo 174 del TUO del Código Tributario, por periodos por los cuales los contribuyentes no han realizado ninguna declaración, prescribe a los 4 años.
Es causal de interrupción de la prescripción la condición de no habido.
Es causal de suspensión para solicitar la devolución o compensación, será durante la tramitación de la demanda contencioso-administrativa, del proceso constitucional de amparo o de cualquier otro proceso judicial.
En relación al PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA, cuando empieza a computar el plazo de inicio de una Fiscalización y cuando finaliza. Marca la opción correcta:
A partir del segundo requerimiento y finaliza con la notificación de los valores RD, RM u OP.
Cuando lo disponga SUNAT y finaliza con la notificación de los valores RD, RM u OP.
A partir de la notificación de la carta que presenta a los agentes fiscalizadores y finaliza con la notificación de los valores RD, RM u OP.
A partir de la notificación de la carta de presentación y del primer requerimiento al Contribuyente y finaliza con la notificación de los valores RD, RM u OP.
A partir de la entrega de toda la información solicitado en el primer requerimiento y finaliza con la notificación de los valores RD, RM u OP.
Procedimiento No Contencioso vinculado a la Determinación de la Obligación Tributaria:
Este Procedimiento guarda relación con la liquidación del tributo, esto es, la cuantificación de la base imponible, intereses, reajustes y sanciones.
Hace referencia a los procedimientos alusivos con la existencia o no de la obligación tributaria como el caso de la exoneración o inafectación y la devolución de pagos indebidos o en exceso.
Los procedimientos contenciosos principales son de devolución, prescripción, compensación, registro de entidades exoneradas e inafectas del impuesto a la renta, así como resolución de bienes comisados.
Alta y baja de tributos afectos en el RUC se encuentran relacionadas directamente con la determinación de la obligación tributaria.
Todas las anteriores.
Procedimiento No Contencioso vinculado a la Determinación de la Obligación Tributaria:
Este Procedimiento guarda relación con la liquidación del tributo, esto es, la cuantificación de la base imponible, intereses, reajustes y sanciones.
Hace referencia a los procedimientos alusivos con la existencia o no de la obligación tributaria como el caso de la exoneración o inafectación y la devolución de pagos indebidos o en exceso.
Los procedimientos contenciosos principales son de devolución, prescripción, compensación, registro de entidades exoneradas e inafectas del impuesto a la renta, así como resolución de bienes comisados.
Alta y baja de tributos afectos en el RUC se encuentran relacionadas directamente con la determinación de la obligación tributaria.
Todas las anteriores.
Contra la resolución que declara improcedente la solicitud de fraccionamiento de deuda tributaria, cabe interponer:
Silencio administrativo positivo
Recurso de apelación
Queja ante el tribunal fiscal
Recurso de reclamación
Silencio administrativo negativo
Sobre solicitudes de devolución referidas a beneficios tributarios presentados por Mesa de Partes Virtual SUNAT
Devolución de Saldo a favor materia de beneficio.
Devolución Reintegro Tributario Editor de Libros.
Recuperación Anticipada del IGV – D. Leg. 973.
Devolución Definitiva IGV Etapa de Exploración Hidrocarburos..
Todas las anteriores.
En lo referido del Procedimiento No Contencioso, señalamos:
Las solicitudes no contenciosas vinculadas a la determinación de la obligación tributaria deben ser resueltas y notificadas en un plazo no mayor de 45 días hábiles.
Contra las resoluciones que resuelvan solicitudes no contenciosas no vinculadas a la determinación de la obligación tributaria procede los recursos impugnatorios administrativos.
Las resoluciones que resuelven solicitudes no contenciosas son apelables ante el Tribunal Fiscal, con excepción de las que se resuelvan las solicitudes de devolución, las cuales son reclamables.
Todas las anteriores.
Ninguna de las anteriores.
Procedimiento de Devolución:
Estas resoluciones son reclamables dentro del plazo de 20 días hábiles.
Las solicitudes no contenciosas vinculadas a la determinación de la obligación tributaria, deben ser resueltas y notificadas en un plazo de 45 días hábiles, siempre que requieran de pronunciamiento expreso de la SUNAT.
Si la resolución que resuelve la reclamación es denegatoria el solicitante, puede presentar recurso de apelación para que el Tribunal Fiscal lo resuelva.
Se puede apelar si su recurso de reclamación no fue resuelto dentro del plazo legal.
Todas las anteriores.
En relación al procedimiento no contencioso vinculado con la determinación de la obligación tributaria, marque la alternativa correcta:
Se encuentra sujeto a la aplicación del silencio administrativo negativo.
Se inicia de oficio por parte de la Administración Tributaria.
Se inicia automáticamente con la presentación de la declaración. jurada anual del Impuesto a la Renta.
Se inicia a pedido de parte por el contribuyente.
Se inicia con la interposición de un escrito ante el Tribunal Fiscal.
EN RELACIÓN CON LA VIGENCIA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS, MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
Los reglamentos rigen desde el día de su publicación en el Diario Oficial El Peruano
Las resoluciones que contengan directivas o instrucciones de carácter tributario de aplicación particular deben ser publicadas en el Diario Oficial
Las leyes referidas a tributos de liquidación mensual rigen desde el primer día del siguiente año calendario
Las leyes tributarias rigen desde el día siguiente de su publicación en el Diario Oficial, salvo disposición que postergue su vigencia
Las leyes tributarias rigen para los periodos anteriores a su publicación en el Diario Oficial El Peruano.
¿QUÉ ES LA RESOLUCIÓN DE EJECUCIÓN COACTIVA – REC?
Es el medio por el cual la SUNAT inicia un procedimiento de Ejecución Coactiva en al que se requiere al deudor tributario la cancelación total de su deuda exigible en un plazo de 14 días hábiles.
Es un procedimiento mediante el cual el ejecutor coactivo informa sobre una deuda declarada y no pagado en su fecha de vencimiento.
Es el medio por el cual la SUNAT inicia un procedimiento de Cobranza Coactiva en la que se requiere al deudor tributario la cancelación de su deuda exigible en un plazo de 7 días hábiles.
Es un procedimiento mediante el cual el Ejecutor procede a efectuar cualquiera de los embargos establecidos en el TUO del Código Tributario.
EN RELACIÓN CON EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
La fiscalización tributaria es un procedimiento tributario que culmina con la emisión de una resolución del Tribunal Fiscal
La fiscalización tributaria tiene como plazo máximo de duración un año desde la notificación del primer requerimiento
La fiscalización parcial electrónica se inicia con la notificación de una carta de presentación y un primer requerimiento de fiscalización
La fiscalización parcial tributaria no interrumpe el plazo prescriptorio para determinar la obligación tributaria.
Todas las anteriores.
EN RELACIÓN A LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES, INDIQUE EL PRINCIPIO POR EL CUAL SE DISPONE QUE LOS TRIBUTOS SE CREAN, SUPRIMEN O DEROGAN POR LEY O DECRETO LEGISLATIVO:
Principio de Igualdad
Principio de respeto a los derechos fundamentales
Principio de reserva de ley
Principio de legalidad
Principio de No Confiscatoriedad
¿CUÁNDO LA DEUDA SE TORNA EXIGIBLE COACTIVAMENTE?
La deuda tributaria es exigible a partir del día siguiente al vencimiento del plazo de la declaración.
La deuda tributaria es exigible a partir del día siguiente de notificada la Orden de Pago.
Desde la emisión de la Resolución de Pérdida de Fraccionamiento.
Desde la emisión de la Resolución de Determinación o Multa.
RESPECTO AL PLAZO DE PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA DETERMINAR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, MARQUE LA RESPUESTA CORRECTA:
Se interrumpe por la presentación de una queja administrativa.
Se interrumpe por un lapso en que deudor tenga la condición de no hallado.
Se inicia en la fecha en que se vence el plazo para presentar la declaración jurada.
Se interrumpo por la presentación de una solicitud de devolución
EN RELACIÓN A LAS EXONERACIONES Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
La Ley no podrá establecer plazos distintos respecto de la vigencia de las exoneraciones previstas en los Apéndices I y II de la Ley del Impuesto General a las Ventas.
Las exoneraciones tributarias pueden establecerse por decreto supremo y por resolución de superintendencia de la Administración Tributaria.
Las exoneraciones tributarias no requieren estar sustentadas en la exposición de motivos de la norma.
Las exoneraciones tributarias se entienden otorgadas por el plazo máximo de 4 años.
Las exoneraciones tributarias se podrán prorrogar por única vez por un periodo de hasta 3 años.
RESPECTO A LOS MEDIOS PROBATORIOS QUE PUEDEN ACTUARSE EN LA VÍA ADMINISTRATIVA DENTRO DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO INICIADO POR UN RECURSO IMPUGNATORIO, MARQUE LA RESPUESTA CORRECTA:
Pueden actuarse: la inspección del órgano encargado de resolver, así como los documentos y la testimonial.
Pueden actuarse: la inspección del órgano encargado de resolver, así como los documentos y la confrontación.
Pueden actuarse solamente los documentos y la inspección.
Pueden actuarse: la inspección del órgano encargados de resolver, así como los documentos y la pericia.
ES EL ACTO ADMINISTRATIVO QUE SE EMITE COMO CONSECUENCIA DE UN TRIBUTO AUTOLIQUIDADO POR EL CONTRIBUYENTE:
Resolución de Cierre Temporal de Establecimiento
Resolución de Comiso
Orden de Pago
Resolución de Multa
Resolución de Determinación
DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 36° DEL CÓDIGO TRIBUTARIO, REFERENTE A LA SOLICITUD DE FRACCIONAMIENTO DE LA REGULARIZACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES QUE PERCIBAN RENTAS DISTINTAS A TERCERA CATEGORÍA, ¿EN QUÉ MOMENTO PUEDEN PRESENTAR LA SOLICITUD?
En el caso de personas naturales obligadas a presentar declaración anual pueden presentar la solicitud de fraccionamiento solo después de transcurridos 5 días hábiles de presentada la DJ Anual.
A partir del día siguiente al vencimiento del plazo para el pago de la regularización del referido impuesto.
A partir del primer día hábiles del mes de mayo del ejercicio en el cual se produce sus vencimiento.
Inmediatamente después de presentada la declaración anual, siempre que hubiere ingresado en línea al enlace habilitado en SUNAT Operaciones en Línea con la presentación de la DJ.
SON FUENTES DE DERECHO TRIBUTARIO, MARQUE LA ALTERNATIVA INCORRECTA:
Decretos Supremo y normas reglamentarias.
La Jurisprudencia.
La doctrina jurídica.
Los Tratados Internacionales.
Ninguna de las anteriores.
ES EL TRIBUTO CUYO HECHO GENERADOR ES LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PÚBLICO INDIVIDUALIZADO EN EL CONTRIBUYENTE:
Impuesto
Contribución
Derecho
Tasa
Licencia
EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA SE INICIA CON LA NOTIFICACIÓN DE:
Orden de Pago
Resolución de Multa
Resolución de Intendencia
Resolución de Determinación
Resolución de Ejecución Coactiva
RESPECTO AL PLAZO POR EL QUE SE PUEDE CONCEDER LA EXONERACIÓN DE TRIBUTOS, MARQUE LA RESPUESTA CORRECTA:
Toda exoneración de tributos concedida sin señalar plazo de vigencia se entiende otorgada por un plazo máximo de 1 año, el cual se puede prorrogar indefinidamente.
Toda exoneración de tributos concedida sin señalar plazo de vigencia se entiende otorgada por un plazo improrrogable máximo de 5 años.
Toda exoneración de tributos concedida sin señalar plazo de vigencia se entiende otorgada por un plazo máximo de 3 años.
Toda exoneración de tributos concedida sin señalar plazo de vigencia se entiende otorgada por un plazo improrrogable máximo de 3 años.
RESPECTO DE LAS GARANTÍAS QUE SE PUEDEN OFRECER PARA EL FRACCIONAMIENTO DEL ARTÍCULO 36° DEL CÓDIGO TRIBUTARIO. SE DEBE OFRECER GARANTÍA CUANDO:
Cuando la deuda supere las 120 UIT.
Cuando se trate de un contrato de colaboración empresarial sin contabilidad independiente.
Se debe ofrecer garantía cuando sea una persona natural con proceso penal en trámite por delito tributario o sentencia condenatoria consentida o ejecutoriada vigente por dicho delito, con anterioridad a la fecha de presentación de la solicitud.
Se puede ofrecer garantía mobiliaria, si se trata de una persona jurídica y su representante legal tenga proceso penal en trámite por delito tributario.
EN RELACIÓN CON LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT) MARQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
La UIT para el periodo 2024 es de S/ 4,950 Soles
La UIT no puede ser utilizada para determinar bases imponibles para efectos tributarios
La UIT no puede ser utilizada para determinar obligaciones contables
La UIT para su determinación no considera los supuestos macroeconómicos
La UIT se determina mediante Decreto Supremo
No se puede cambiar el domicilio fiscal. salvo
autorización de SUNAT.
Verificación
Fiscalización
Cobranza Coactiva
Todas las anteriores
Ninguna de las anteriores.
Son causales de suspensión en un Procedimiento de Fiscalización Tributaria.
Procesos Judiciales
Caso Fortuito o Fuerza Mayor.
SUNAT solicite información a otros paises.
Todas las anteriores
Ninguna de las anteriores.
CON RELACIÓN A LOS REPRESENTANTES OBLIGADOS A PAGAR LOS TRIBUTOS EN SU CONDICIÓN DE TALES, MARQUE LA ALTERNATIVA INCORRECTA:
Se consideran representantes a los administradores o quienes tengan la disponibilidad de los bienes colectivos que carecen de personería jurídica.
Se considera representante a los designados como tales por las personas jurídicas.
Se considera representante a los mandatarios, administradores, gestores de negocios y albaceas.
Se considera representante a los padres, tutores y curadores de los incapaces.
Se considera representante a los accionistas por las acciones que tengan en la persona jurídica.
EN RELACIÓN CON LAS REGLAS DEL DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO PROCESAL SEÑALADAS EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO, INDIQUE LA ALTERNATIVA CORRECTA:
Cuando no sea posible efectuar la notificación en el domicilio procesal se realizará la notificación en la página web de la Administración Tributaria
La Administración podrá requerir el cambio de domicilio fiscal cuando éste sea la residencia habitual del contribuyente
El domicilio procesal no podrá ser físico, sino únicamente electrónico
El domicilio fiscal se considera subsistente mientras su cambio no sea comunicado a la Administración en la forma que ésta establezca
La opción de consignar un domicilio procesal en el procedimiento de cobranza coactiva se podrá ejercer en cualquier etapa del mismo
Ejercen Potestad Tributaria:
DEMUNA
El Poder Ejecutivo
SUNARP
Poder Judicial
Defensoría del Pueblo.
