Tự lợi

Mối quan hệ quen thuộc

Nguy cơ đe dọa

Tự kiểm tra

Hàng dự trữ quá mức cần thiết

Tất cả các trường hợp trên

Việc tính giá hàng tồn kho không chính xác

Hàng hóa bị lỗi thời, chậm luân chuyển

Tất cả các trường hợp trên

Thu thập giải trình của nhà quản lý về sự hiện hữu, chất lượng và giá trị của hàng tồn kho cuối kỳ

Gửi thư xác nhận đối với hàng tồn kho của doanh nghiệp được gửi tại kho của đơn vị khác

Chứng kiến kiểm kê vào sau ngày kết thúc niên độ và cộng (trừ) hàng tồn kho bán (mua) từ ngày kết thúc niên độ đến ngày kiểm kê

Cơ cấu hàng mua vào trong kỳ

Số lượng hàng mua

Đơn giá hàng mua

Thuế suất thuế GTGT

Tính bảo mật

Tính kinh tế

Tính chính trực

Năng lực chuyên môn

Nguy cơ từ sự quen thuộc

Nguy cơ tư lợi

Nguy cơ bị phụ thuộc về kinh tế

Nguy cơ từ sự bao che

Phân loại và hạch toán đúng đắn

Phân loại và hạch toán đầy đủ

Sự phát sinh

Phân loại và hạch toán đúng kỳ

Cộng dồn và báo cáo

Phân loại hạch toán đúng đắn

Tính toán đánh giá đúng

Sự phát sinh

Ý kiến của kiểm toán về những hạn chế cố hữu của KSNB chu kỳ bán hàng thu tiền

Tất cả các phương án trên

Tổng hợp các bút toán cần phải điều chỉnh của chu kỳ bán hàng thu tiền và so sánh với mức trọng yếu dự kiến để đánh giá độ tin cậy của thông tin trong chu kỳ

Kết luận về mục tiêu của chu kỳ đã đạt được hay chưa

Tính toán đánh giá

Đúng đắn

Sự phát sinh

Đúng kỳ

Phải trả người bán sai tăng 250 triệu VND

Doanh thu hoạt động tài chính sai tăng 250 triệu VND

Phải trả người bán sai giảm 250 triệu VND

Không có sai phạm

100% giá trị khoản nợ phải thu

30% giá trị khoản nợ phải thu

50% giá trị khoản nợ phải thu

70% giá trị khoản nợ phải thu

Tất cả các trường hợp trên

Hàng tồn kho được tính toán, đánh giá đúng

Hàng tồn kho được phân loại đúng đắn

Hàng tồn kho được ghi sổ đúng kỳ

Tính toán, đánh giá

Đầy đủ

Quyền và nghĩa vụ

Hiện hữu và phát sinh

Thủ tục kiểm tra chi tiết có thể được bỏ qua khi KSNB được đánh giá là hiệu lực

Thủ tục kiểm tra chi tiết có thể được bỏ qua khi KSNB được đánh giá là không có hiệu lực

Thủ tục kiểm tra chi tiết cần được áp dụng cho mọi cuộc kiểm toán BCTC

Không thực hiện kiểm tra chi tiết với các khoản mục mà KTV đánh giá là không trọng yếu

Không, vì đây là số liệu kết chuyển từ ngày $$31/12/N-1$$ , không thuộc phạm vi kiểm toán

Có, vì số dư đầu kỳ là một phần của BCTC

Có, vì theo yêu cầu bắt buộc của chuẩn mực kiểm toán

Không, vì không thể xác nhận được

Đánh giá xem số dư tài khoản Phải thu khách hàng đã được ghi sổ chính xác chưa

Xem xét mối quan hệ giữa Doanh thu bán hàng với các thông tin tài chính với nhau

Xem xét thông tin có thể so sánh của Doanh thu bán hàng kỳ này với kỳ trước

Xem xét các thông tin bán hàng và thu tiền của đơn vị với các thông tin của ngành

Tốt nghiệp đại học chuyên ngành kế toán, kiểm toán

Đạo đức và có năng lực

Có năng lực

Có chứng chỉ kiểm toán viên hành nghề

Phê chuẩn nghiệp vụ mua hàng

So sánh lượng hàng mua vào kỳ này với kỳ trước

Phân chia nhiệm vụ giữa người mua hàng và người ghi sổ nghiệp vụ

Kiểm tra việc đánh số thứ tự liên tục của các phiếu xuất kho và điều tra những phiếu xuất kho bị thiếu

Sự phát sinh

Định giá, đánh giá

Đầy đủ

Sự hiện hữu

Tất cả các phương án trên

Độc lập, chính trực và khách quan

Năng lực chuyên môn và thận trọng nghề nghiệp

Tư cách nghề nghiệp và bảo mật

Đảm bảo tính chính xác của các chỉ tiêu có liên quan trong chu kỳ HTK và chi phí

Kiểm nhận tính trung thực, hợp lý của các chỉ tiêu liên quan đến chu kỳ HTK và chi phí xét trên các khía cạnh trọng yếu

Đảm bảo an toàn về tuân thủ các quy định trong chu kỳ HTK và chi phí

Đánh giá xem liệu đơn vị có giãn lập các khoản thanh toán cho nhà cung cấp hay không

Phân loại và hạch toán đúng đắn

Sự phát sinh

Phân loại và hạch toán đúng kỳ

Phân loại và hạch toán đầy đủ

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Các khoản phải trả người bán

Chi phí trả trước

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Hàng tồn kho giảm $$2{,}000$$ ; Giá vốn hàng bán tăng $$2{,}000$$ ; Doanh thu bán hàng tăng $$2{,}500$$ ; Phải thu khách hàng tăng $$2{,}750$$ ; Thuế GTGT tăng $$250$$

Hàng tồn kho tăng $$2{,}000$$ ; Giá vốn hàng bán tăng $$2{,}000$$ ; Doanh thu bán hàng tăng $$2{,}500$$ ; Phải thu khách hàng tăng $$2{,}750$$ ; Thuế GTGT tăng $$250$$

Hàng tồn kho giảm $$2{,}000$$ ; Giá vốn hàng bán giảm $$2{,}000$$ ; Doanh thu bán hàng tăng $$2{,}500$$ ; Phải thu khách hàng tăng $$2{,}500$$ ; Thuế GTGT tăng $$250$$

Hàng tồn kho giảm $$2{,}000$$ ; Giá vốn hàng bán tăng $$2{,}000$$ ; Doanh thu bán hàng tăng $$2{,}500$$ ; Phải thu khách hàng tăng $$2{,}750$$ ; Thuế GTGT giảm $$250$$

Bộ phận kế toán phải có trách nhiệm nhận hàng và lập báo cáo mua hàng

Nhân viên bộ phận mua hàng phải độc lập với nhân viên kho

Mua hàng phải được thực hiện theo đúng hợp đồng với nhà cung cấp đã được phê duyệt

Hàng hóa mua vào cần được kiểm soát vật chất từ khi nhận hàng cho đến khi sử dụng hoặc thải bỏ

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Các khoản phải trả người bán

Chi phí trả trước

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Hàng tồn kho giảm 2.000; Giá vốn hàng bán tăng 2.000; Doanh thu bán hàng tăng 2.500; Phải thu khách hàng tăng 2.750; Thuế GTGT phải nộp tăng 250

Hàng tồn kho tăng 2.000; Giá vốn hàng bán tăng 2.000; Doanh thu bán hàng tăng 2.500; Phải thu khách hàng tăng 2.750; Thuế GTGT phải nộp tăng 250

Hàng tồn kho giảm 2.000; Giá vốn hàng bán giảm 2.000; Doanh thu bán hàng tăng 2.500; Phải thu khách hàng tăng 2.500; Thuế GTGT phải nộp tăng 250

Hàng tồn kho tăng 2.000; Giá vốn hàng bán tăng 2.000; Doanh thu bán hàng tăng 2.500; Phải thu khách hàng tăng 2.500; Thuế GTGT phải nộp tăng 250

Tính đúng đắn

Sự hiện hữu (tồn tại)

Tính đầy đủ

Trình bày và phân loại

Đánh giá hiệu lực hoạt động của kiểm soát nội bộ đối với chu kỳ bán hàng và thu tiền

Xác nhận tính đúng đắn của mọi số liệu trên BCTC liên quan đến chu kỳ bán hàng và thu tiền

Phát hiện toàn bộ sai phạm trọng yếu về doanh thu và phải thu

Đo lường mức độ rủi ro kinh doanh của đơn vị trong kỳ

Phương án 1, 2 và 3

Chỉ phương án 2

Phương án 1 và 2

Tất cả

Đánh giá cơ sở dẫn liệu về tính đầy đủ của số liệu ghi sổ

Đánh giá cơ sở dẫn liệu về tính hiện hữu của nghiệp vụ

Đánh giá cơ sở dẫn liệu về tính chính xác số học

Đánh giá cơ sở dẫn liệu về quyền và nghĩa vụ

Đánh giá hiệu lực của kiểm soát nội bộ đối với chu kỳ bán hàng và thu tiền

Xác định tính đúng đắn của mọi thông tin chi tiết trong chu kỳ bán hàng và thu tiền

Phát hiện toàn bộ sai phạm của các chỉ tiêu liên quan đến chu kỳ bán hàng và thu tiền trên BCTC

Kiểm tra độ tin cậy tuyệt đối của tất cả thông tin trong chu kỳ bán hàng và thu tiền

Cả nghi ngờ sai tăng và nghi ngờ sai giảm

Kiểm tra tính phát sinh (occurrence) của nghiệp vụ

Nghi ngờ có sai sót theo hướng giảm (understatement)

Nghi ngờ có sai sót theo hướng tăng (overstatement)

Giá vốn hàng bán

Chi phí sản xuất kinh doanh

Phải trả người bán

Phải thu khác

Đảm bảo tính chính xác của mọi chỉ tiêu trong chu kỳ hàng tồn kho và chi phí

Xác nhận tính trung thực, hợp lý của các chỉ tiêu liên quan đến chu kỳ hàng tồn kho và chi phí xét trên các khía cạnh trọng yếu

Đảm bảo đơn vị tuân thủ đầy đủ các quy định trong chu kỳ hàng tồn kho và chi phí

Đánh giá xem đơn vị có gian lận các khoản thanh toán cho nhà cung cấp hay không

Đảm bảo tính chính xác của các chỉ tiêu có liên quan trong chu kỳ HTK và chi phí

Xác nhận tính trung thực, hợp lý của các chỉ tiêu liên quan đến chu kỳ HTK và chi phí xét trên các khía cạnh trọng yếu

Đảm bảo đơn vị tuân thủ các quy định trong chu kỳ HTK và chi phí

Đánh giá xem liệu đơn vị có gian lận các khoản thanh toán cho nhà cung cấp hay không

Có vì theo yêu cầu của chuẩn mực kế toán

Có vì làm cơ sở xác định phạm vi thực hiện các thử nghiệm cơ bản

Không vì hợp đồng kiểm toán không yêu cầu

Không vì KSNB không phải là một bộ phận của BCTC

Đúng kỳ

Sự phát sinh

Đúng đắn

Tính toán đánh giá

Phát hiện những khiếm khuyết về kế toán hàng tồn kho và chi phí và tư vấn về kế toán cho đơn vị

Phát hiện các sai phạm trong quản lý của đơn vị đối với hàng tồn kho và chi phí

Tất cả các trường hợp trên

Xác nhận độ tin cậy (trung thực, hợp lý) của thông tin trong chu kỳ hàng tồn kho và chi phí

Phân loại và hạch toán đúng đắn

Sự phát sinh

Phân loại và hạch toán đầy đủ

Phân loại và hạch toán đúng kỳ

Nêu ý kiến của kiểm toán viên và những hạn chế cố hữu của KSNB chu kỳ bán hàng thu tiền

Tổng hợp các bút toán cần điều chỉnh của chu kỳ bán hàng thu tiền và so sánh với mức trọng yếu dự kiến để đánh giá độ tin cậy thông tin

Tất cả các phương án trên

Kết luận về việc các mục tiêu của chu kỳ đã đạt được hay chưa

Sai

Đúng

Đánh giá tính đầy đủ và thích hợp của bằng chứng kiểm toán trước khi đưa ra ý kiến kiểm toán

Xác định mức trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán

Phát triển và bổ sung mẫu chọn kiểm toán

Tất cả các phương án trên

Ghi nhận doanh thu, giá vốn và thuế GTGT không đúng kỳ, làm tăng doanh thu và phải thu trước khi chuyển giao hàng hóa

Ghi nhận thiếu doanh thu và phải thu, làm giảm lợi nhuận của kỳ

Không ảnh hưởng đến kỳ kế toán vì đã có hợp đồng bán hàng

Chỉ ảnh hưởng đến thuyết minh BCTC mà không ảnh hưởng các chỉ tiêu chính

Hàng tồn kho tăng 2.000; giá vốn hàng bán tăng 2.000; doanh thu bán hàng tăng 2.500; phải thu khách hàng tăng 2.750; thuế GTGT tăng 250

Hàng tồn kho giảm 2.000; giá vốn hàng bán tăng 2.000; doanh thu bán hàng tăng 2.500; phải thu khách hàng tăng 2.750; thuế GTGT tăng 250

Hàng tồn kho tăng 2.000; giá vốn hàng bán giảm 2.000; doanh thu bán hàng tăng 2.500; phải thu khách hàng tăng 2.750; thuế GTGT tăng 250

Hàng tồn kho giảm 2.000; giá vốn hàng bán giảm 2.000; doanh thu bán hàng tăng 2.500; phải thu khách hàng tăng 2.750; thuế GTGT tăng 250

Sai

Đúng

Kế toán đơn vị

KTV thực hiện cuộc kiểm toán

Ban giám đốc đơn vị được kiểm toán

KTV nội bộ

Kế toán đơn vị

KTV thực hiện cuộc kiểm toán

Ban giám đốc đơn vị được kiểm toán

KTV nội bộ

Sự phát sinh

Tính toán đánh giá

Đúng đắn

Đầy đủ

Đáp ứng yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Giúp ban giám đốc đơn vị được kiểm toán tránh được trách nhiệm với các sai phạm trên BCTC được kiểm toán.

Đảm bảo độ tin cậy hợp lý cho người sử dụng BCTC được kiểm toán ra quyết định.

Bảo đảm các hành vi vi phạm pháp luật nếu có sẽ được xử lý.

Hàng dự trữ quá mức cần thiết

Tất cả các trường hợp trên

Hàng hoá bị lỗi thời, chậm luân chuyển

Việc tính giá hàng tồn kho không chính xác

Hàng dự trữ quá mức cần thiết

Tất cả các trường hợp trên

Hàng hoá bị lỗi thời, chậm luân chuyển

Việc tính giá hàng tồn kho không chính xác

Xử lý vi phạm trên BCTC của đơn vị được kiểm toán.

Điều chỉnh hoạt động quản lý của đơn vị được kiểm toán.

Không đáp án nào đúng.

Xác minh và bày tỏ ý kiến về BCTC được kiểm toán.

Tính toán, đánh giá

Sự phát sinh

Phân loại và hạch toán đúng kỳ

Phân loại và hạch toán đầy đủ

Lập bảng kê chi tiết các khoản nợ phải thu

Tất cả các trường hợp trên

Kiểm tra sự chính xác về mặt toán học của số liệu trên sổ cái (tài khoản) và sổ chi tiết nợ phải thu khách hàng

ửi thư xác nhận đến các khách hàng do KTV chọn

Hàng tồn kho giảm 2.000; Giá vốn hàng bán giảm 2.000; Doanh thu bán hàng tăng 2.500; Phải thu khách hàng tăng 2.500; Thuế GTGT tăng 250

Hàng tồn kho tăng 2.000; Giá vốn hàng bán tăng 2.000; Doanh thu bán hàng tăng 2.500; Phải thu khách hàng tăng 2.750; Thuế GTGT tăng 250

Hàng tồn kho giảm 2.000; Giá vốn hàng bán tăng 2.000; Doanh thu bán hàng tăng 2.500; Phải thu khách hàng tăng 2.750; Thuế GTGT tăng 250

Hàng tồn kho tăng 2.000; Giá vốn hàng bán tăng 2.000; Doanh thu bán hàng tăng 2.500; Phải thu khách hàng tăng 2.500; Thuế GTGT tăng 250

Thuế GTGT phải nộp

Quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh

Đơn giá xuất kho hàng hóa

Cơ cấu mặt hàng

Không, vì không thể xác nhận được

Không, vì đây là số liệu kết chuyển từ ngày 31/12/N-1), không thuộc phạm vi kiểm toán

Có, vì theo yêu cầu bắt buộc của chuẩn mực kiểm toán

Có, vì số dư đầu kỳ là một phần của BCTC

Tất cả các trường hợp trên

Hàng tồn kho được phân loại đúng đắn

Hàng tồn kho được tính toán đánh giá đúng

Hàng tồn kho được ghi sổ đúng kỳ

Xác nhận độ tin cậy (trung thực, hợp lý) của thông tin trong chu kỳ hàng tồn kho và chi phí

Phát hiện những khiếm khuyết về kế toán hàng tồn kho và chi phí và tư vấn về kế toán cho đơn vị

Phát hiện các sai phạm trong quản lý của đơn vị đối với hàng tồn kho và chi phí

Tất cả các trường hợp trên

Các khoản phải trả người bán

Chi phí trả trước

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Phân loại và hạch toán đúng đắn

Sự phát sinh

Phân loại và hạch toán đúng kỳ

Phân loại và hạch toán đầy đủ

Hàng tồn kho giảm 120; Giá vốn hàng bán tăng 120; Doanh thu bán hàng tăng 150; Phải thu khách hàng tăng 165; Thuế GTGT tăng 15

Hàng tồn kho giảm 120; Giá vốn hàng bán giảm 120; Doanh thu bán hàng tăng 150; Phải thu khách hàng tăng 165; Thuế GTGT tăng 15

Hàng hóa tăng 120; Hàng gửi đi bán giảm 120

Hàng hóa tăng 120; Hàng gửi đi bán tăng 120

Kết thúc kiểm toán

Thực hiện kiểm toán

Chuẩn bị kiểm toán

Chuẩn bị và lập kế hoạch kiểm toán

Nguy cơ tự lợi

Nguy cơ tự sự bào chữa

Nguy cơ bị phụ thuộc về kinh tế

Nguy cơ từ sự quen thuộc

Hiện hữu và phát sinh

Đầy đủ

Tính toán, đánh giá

Quyền và nghĩa vụ

Lợi nhuận trước thuế tăng 2.500; chi phí thuế TNDN tăng 500; lợi nhuận sau thuế tăng 2.000

Lợi nhuận trước thuế giảm 2.500; chi phí thuế TNDN giảm 500; lợi nhuận sau thuế giảm 2.000

Lợi nhuận trước thuế tăng 500; chi phí thuế TNDN tăng 100; lợi nhuận sau thuế tăng 400

Lợi nhuận trước thuế giảm 500; chi phí thuế TNDN giảm 100; lợi nhuận sau thuế giảm 400

Giá vốn hàng bán

Chi phí sản xuất kinh doanh

Phải trả người bán

Phải thu khác