NEW
Font size
WorksheetsKiểm Toán Nội Bộ QTDND
Total questions: 40
Worksheet time: 20mins
Theo định nghĩa của Arens & Loebbecke (2012), kiểm toán là:
Quá trình lập kế hoạch và giám sát hoạt động đơn vị
Quá trình thu thập và đánh giá bằng chứng về thông tin được kiểm tra
Hoạt động thanh tra nội bộ đối với đơn vị
Công cụ quản lý tài chính của Nhà nước
Yếu tố bắt buộc để kiểm toán viên có thể thực hiện kiểm toán là:
Đủ năng lực và độc lập
Có bằng đại học tài chính ngân hàng
Là thành viên Ban kiểm soát
Có ít nhất 3 năm kinh nghiệm
Kiểm toán hoạt động tập trung vào:
Kiểm tra tính trung thực của báo cáo tài chính
Đánh giá sự hữu hiệu và hiệu quả hoạt động để đề xuất cải tiến
Xác minh mức độ tuân thủ quy định pháp luật
Kiểm tra hệ thống công nghệ thông tin
Kiểm toán tuân thủ chủ yếu nhằm:
Đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro
Kiểm tra mức độ chấp hành quy định, luật pháp
Đưa ý kiến về báo cáo tài chính
Tư vấn cải tiến quy trình nội bộ
Kiểm toán báo cáo tài chính nhằm:
Xác minh hiệu quả hoạt động kinh doanh
Đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính
Phát hiện gian lận kế toán
Đánh giá tuân thủ chính sách nội bộ
Kiểm toán Nhà nước thường được thực hiện bởi:
Kiểm toán viên độc lập
Các công chức Nhà nước
Ban kiểm soát QTDND
Bộ phận pháp chế
Theo IFAC, kiểm toán nội bộ có chức năng:
Đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan
Thay thế Ban kiểm soát
Kiểm soát tất cả các hoạt động vận hành
Giám sát thuần túy về kế toán
Theo IIA (Viện Kiểm toán nội bộ Hoa Kỳ), kiểm toán nội bộ nhằm:
Tăng doanh thu và giảm chi phí trực tiếp
Gia tăng giá trị và cải thiện hoạt động của tổ chức
Đảm bảo tuân thủ các quy định Nhà nước
Thực hiện các công việc hành chính nội bộ
Nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ gồm:
Độc lập, khách quan, chuyên nghiệp
Chính trực, minh bạch, hiệu quả
Khách quan, chính xác, tiết kiệm
Tuân thủ, trung thực, công bằng
Vị trí của bộ phận kiểm toán nội bộ trong QTDND là:
Thuộc Ban Giám đốc
Do Hội đồng quản trị/HĐTV/Chủ tịch công ty thành lập và quản lý trực tiếp
Nằm trong bộ phận pháp chế
Báo cáo cho phòng kế toán
Mô hình Ba tuyến phòng thủ được IIA ban hành năm nào?
2008, cập nhật 2015
2010, cập nhật 2019
2013, cập nhật 2020
2015, cập nhật 2021
Tuyến phòng thủ thứ nhất trong mô hình Ba tuyến là:
Quản lý hoạt động (Operational Management)
Kiểm toán nội bộ
Quản lý rủi ro và tuân thủ
Hội đồng quản trị
Tuyến thứ hai trong mô hình Ba tuyến đảm nhiệm vai trò chính:
Quản lý và kiểm soát rủi ro trực tiếp
Hỗ trợ, tư vấn và giám sát quản lý rủi ro
Đưa ý kiến độc lập về báo cáo tài chính
Quản lý nhân sự và điều hành
Tuyến thứ ba trong mô hình Ba tuyến do bộ phận nào thực hiện?
Phòng giao dịch
Bộ phận pháp chế
Bộ phận kiểm toán nội bộ
Ban điều hành
Các loại báo cáo kiểm toán nội bộ gồm:
Báo cáo kế hoạch, báo cáo kết quả, báo cáo thống kê
Báo cáo thường niên, báo cáo rủi ro, báo cáo nội bộ
Báo cáo từng cuộc kiểm toán, báo cáo đột xuất, báo cáo thường niên
Báo cáo tài chính, báo cáo kết quả, báo cáo giám sát
Thời hạn lập báo cáo từng cuộc kiểm toán tối đa là:
15 ngày sau khi kết thúc cuộc kiểm toán
01 tháng sau khi kết thúc cuộc kiểm toán
45 ngày sau khi kết thúc cuộc kiểm toán
60 ngày sau khi kết thúc cuộc kiểm toán
Thời hạn gửi báo cáo kiểm toán thường niên của QTDND cho NHNN chi nhánh là:
30 ngày sau khi kết thúc năm tài chính
45 ngày sau khi kết thúc năm tài chính
60 ngày sau khi kết thúc năm tài chính
90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính
Ban kiểm soát của QTDND có tổng tài sản từ 200 tỷ đồng trở lên phải có ít nhất:
1 thành viên
2 thành viên
3 thành viên
4 thành viên
Thành viên Ban kiểm soát QTDND có tổng tài sản dưới 200 tỷ đồng phải có ít nhất:
6 tháng kinh nghiệm tài chính - ngân hàng
1 năm làm việc trực tiếp trong lĩnh vực tài chính, kế toán, kiểm toán
2 năm làm việc trong QTDND
3 năm kinh nghiệm quản lý tín dụng
Phương pháp kiểm toán nội bộ áp dụng hiện nay là:
Kiểm toán theo quy trình cố định
Kiểm toán định hướng theo rủi ro
Kiểm toán dựa trên chuẩn mực kế toán
Kiểm toán độc lập hóa toàn bộ hoạt động
Thành viên BKS QTDND phải đảm bảo điều kiện chung là:
Có hộ khẩu tại địa phương
Có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, đạo đức tốt, không bị kỷ luật
Có bằng đại học tài chính - ngân hàng
Có ít nhất 5 năm kinh nghiệm quản lý
Thành viên BKS QTDND KHÔNG được là:
Thành viên của QTDND
Người thân thích của Giám đốc, Kế toán trưởng
Người có trình độ trung cấp trở lên
Người lao động trong QTDND
Thành viên BKS QTDND phải có tối thiểu bao nhiêu năm làm việc trực tiếp trong lĩnh vực tài chính, kế toán, kiểm toán (đối với QTDND < 200 tỷ)?
6 tháng
1 năm
2 năm
3 năm
Đối với QTDND có tổng tài sản dưới 200 tỷ đồng, thành viên BKS có trình độ tối thiểu:
Tốt nghiệp trung học phổ thông
Tốt nghiệp trung cấp chuyên ngành tài chính, kế toán, kiểm toán, luật hoặc ngân hàng trở lên và có chứng chỉ nghiệp vụ QTDND
Có chứng chỉ kế toán viên
Tốt nghiệp đại học kinh tế
Số lượng tối thiểu thành viên BKS đối với QTDND có tổng tài sản từ 200 tỷ trở lên là:
1 người
2 người
3 người
5 người
Trưởng BKS của QTDND có tổng tài sản dưới 200 tỷ đồng phải có trình độ tối thiểu:
Trung cấp
Cao đẳng chuyên ngành tài chính, kế toán, kiểm toán, luật hoặc ngân hàng
Đại học
Sau đại học
Trưởng BKS của QTDND phải có kinh nghiệm:
Ít nhất 6 tháng làm việc trong lĩnh vực kiểm toán
Ít nhất 1 năm trong lĩnh vực tài chính, kế toán, kiểm toán hoặc ngân hàng
Ít nhất 2 năm trong lĩnh vực tài chính, kế toán, kiểm toán hoặc ngân hàng
Ít nhất 3 năm trong lĩnh vực tài chính, kế toán, kiểm toán hoặc ngân hàng
Trưởng BKS KHÔNG được đồng thời giữ chức vụ nào?
Giám đốc
Kế toán trưởng
Thành viên Hội đồng quản trị
Tất cả các đáp án trên
Trưởng BKS có trách nhiệm chính là:
Quản lý điều hành QTDND
Tổ chức, phân công công việc trong BKS và báo cáo trực tiếp HĐQT
Ký duyệt báo cáo tài chính
Điều hành bộ phận tín dụng
Trưởng BKS của QTDND có tổng tài sản từ 200 tỷ đồng trở lên phải có trình độ tối thiểu:
Trung cấp
Cao đẳng chuyên ngành tài chính, kế toán, kiểm toán, luật hoặc ngân hàng
Đại học
Sau đại học
Một trong các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp KTNB là:
Chính trực
Bảo mật
Khách quan
Tất cả các đáp án trên
Nguyên tắc Chính trực trong KTNB thể hiện:
Kiểm toán viên bảo mật mọi thông tin thu thập được
Kiểm toán viên hành xử trung thực trong thực hiện nhiệm vụ
Kiểm toán viên có năng lực phù hợp công việc
Kiểm toán viên không bị chi phối bởi quan hệ cá nhân
Nguyên tắc Khách quan yêu cầu kiểm toán viên nội bộ:
Luôn trung thành với lợi ích của cấp trên trực tiếp
Không cho phép lợi ích cá nhân hoặc áp lực bên ngoài ảnh hưởng đến xét đoán nghề nghiệp
Bảo mật thông tin khách hàng
Có chứng chỉ hành nghề
Nguyên tắc Bảo mật trong KTNB yêu cầu:
Không tiết lộ thông tin trừ khi có thẩm quyền hoặc nghĩa vụ pháp lý
Không được sử dụng email cơ quan cho mục đích cá nhân
Chỉ cung cấp thông tin khi có yêu cầu của khách hàng
Bảo mật trong 3 năm sau khi rời tổ chức
Nguyên tắc Năng lực chuyên môn trong KTNB yêu cầu:
Kiểm toán viên phải được đào tạo chuyên môn liên quan
Thực hiện công việc với kiến thức, kỹ năng, kinh nghiệm cần thiết
Tham gia tối thiểu 20 giờ đào tạo/năm
Có ít nhất 2 năm kinh nghiệm kiểm toán
Việc từ chối nhận quà biếu từ đơn vị được kiểm toán là biểu hiện của nguyên tắc:
Chính trực
Khách quan
Bảo mật
Năng lực chuyên môn
Khi kiểm toán viên nội bộ bị người quen tác động để bỏ qua sai phạm, họ cần tuân thủ nguyên tắc:
Chính trực
Khách quan
Bảo mật
Năng lực chuyên môn
Không tiết lộ thông tin nhạy cảm của khách hàng là tuân thủ nguyên tắc:
Chính trực
Khách quan
Bảo mật
Năng lực
Cập nhật kiến thức, kỹ năng để đáp ứng yêu cầu công việc kiểm toán là thể hiện nguyên tắc:
Chính trực
Khách quan
Bảo mật
Năng lực chuyên môn và tính thận trọng
"Tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan" là thể hiện nguyên tắc:
Chính trực
Tư cách nghề nghiệp
Bảo mật
Năng lực chuyên môn và tính thận trọng
