Free Printable Thi Chuyên Môn

Worksheets

Thi Chuyên Môn

Total questions: 171

Worksheet time: 6hrs 42mins

Name

Class

Date

Công ty A phát sinh chi phí sửa chữa nhỏ cho Bất động sản đầu tư (là văn phòng Công ty A đang sử dụng để cho thuê). Bút toán ghi nhận chi phí nào dưới đây là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 811/ Có TK331

Nợ TK 217/ Có TK331

Nợ TK 641/ Có TK331

Nợ TK 632/ Có TK331

Khi trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng hóa bất động sản đã bán và ghi nhận doanh thu trong kỳ, bút toán nào dưới đây là phù hợp quy đinh?

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 338 - Phải trả khác.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán/ Có TK 335 - Chi phí phải trả.

Số phải thu về cổ tức và lợi nhuận được chia kế toán hạch toán như thế nào. Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 1388/Có TK 515

Nợ TK 515/Có TK 1388

Nợ TK 1381/Có TK 515

Nợ TK 1381/Có TK 711

Theo Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì việc rà soát, đánh giá và cập nhật tình trạng, kế hoạch sử dụng TS dư thừa được thực hiện khi nào ? Chọn một đáp án đúng.

Hàng tháng

Hàng quý

Khi có yêu cầu của BTC TĐ

6 tháng 1 lần

Đơn vị phát sinh khoản thấu chi tại ngân hàng thương mại, kế toán ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Ghi nhận như khoản vay ngân hàng

Ghi nhận như khoản phải trả khác

Ghi nhận như chi tiền mặt

Ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng

Khi người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì có được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế không? Chọn một đáp án đúng.

Được phép nhưng trong hời hạn 15 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra

Được phép nhưng trong hời hạn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra

Không được phép

Được phép nhưng trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra

Theo các quy định về thuế TNDN hiện hành, khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng. (1) Khoản chi không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị (2) Khoản chi không có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật (3) Khoản nộp phạt do vi phạm quy định về thuế

Khoản chi (1)

Khoản chi (1), (2) và (3)

Khoản chi (3)

Khoản chi (2)

Hướng dẫn nào phù hợp quy định về chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lơn? Chọn 1 đáp án đúng.

Đơn vị có thể lựa chọn hạch toán tăng nguyên giá hoặc ghi nhận chi phí 1 lần khi phát sinh

Hạch toán toàn bộ chi phí 1 lần khi phát sinh

Hạch toán tăng nguyên giá TSCĐ

Phân bổ vào chi phí tối đa không quá 3 năm

Tài khoản chi phí trả trước được sử dụng như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

TK 242 dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXKD của các kỳ kế toán sau.

TK 242 dùng để phản ánh các chi phí dự kiến phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều kỳ kế toán.

TK 242 dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh và có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của kỳ kế toán phát sinh chi trả.

TK 242 dùng để phản ánh các chi phí dự kiến phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXKD của các kỳ kế toán sau.

10.

Công ty được thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ bao nhiêu lần? Chọn 1 đáp án đúng nhất

1 lần/vòng đời TS

Không được thay đổi

1 lần/1 năm

1 lần/chu kỳ kinh doanh

11.

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Nhà thầu Nước ngoài? Chọn một đáp án đúng.

Theo hợp đồng, tổ chức nước ngoài giao hàng hóa cho Công ty A tại cửa khẩu Việt Nam theo điều khoản CIF Incoterms, không kèm theo các dịch vụ thực hiện tại Việt Nam.

Theo hợp đồng, Công ty ở Mỹ cung cấp cho Công ty A ở Việt Nam dịch vụ quảng cáo hàng hóa của Công t y A tại Mỹ để quảng bá bán hàng tại Mỹ.

Theo hợp đồng, Công ty ở Singapore thực hiện quảng cáo trên internet sản phẩm của Công ty A tại Việt Nam để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam.

Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng với T rường Đại học B của Singapore để nhân viên của Công t y A sang Singapore học tại T rường Đại học B của Singapore.

12.

Khoản trơ cấp nào dưới đây được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động. Chọn một đáp án đúng.

T rợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khắn

T rợ cấp chuyển vùng 1 lầ đối với người Việt Nam khi đi làm việc ở nước ngoài

T rợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam

T rợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo Quy chế tài chính của công ty

13.

Theo quy định hiện hành về thuế TNDN, khoản chi nào dưới đây là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh từ cá nhân vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay .

Đối với doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, trong quá trình kinh doanh có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác.

Chi phí lãi vay sau khi trừ thu nhập từ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ vượt quá 30% của EBITDA trong kỳ đối với người nộp thuế có phát sinh GDLK.

Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ góp thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp.

14.

Nội dung nào được quy định tại Phụ lục về các nghiệp vụ đặc thù tại công ty chủ đầu tư và công ty môi giới (thuộc bộ Chính sách kế toán đã ban hành).

Chuẩn hóa cách hạch toán và kê khai thuế với các nghiệp vụ: - Các chương trình khuyến mại, giảm giá liên quan tới hoạt động chuyển nhượng bất động sản như: chiết khấu thanh toán, hỗ trợ lãi suất, miến/giảm phí quản lý , quà tặng, trả thu nhập theo cam kết thuê lại... - Các loại chi phí phát sinh tại các công t y môi giới như chi phí quảng cáo, marketing, trả lãi tiền cọc...

Cung cấp thông tin cho các đơn vị tham khảo trong việc hạch toán các nghiệp vụ phát sinh về các loại chi phí phát sinh như chi phí quảng cáo, marketing, trả lãi tiền cọc…

Cung cấp thông tin cho các đơn vị tham khảo trong việc hạch toán các nghiệp vụ phát sinh về: - Các chương trình khuyến mại, giảm giá như: chiết khấu thanh toán, hỗ trợ lãi suất, miến/giảm phí quản lý , quà tặng, trả thu nhập theo cam kết thuê lại...

15.

Thu nhập nào dưới đây là thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản? Chọn một đáp án đúng nhất. (1) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất (gồm cả chuyển nhượng dự án gắn với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất theo quy định của pháp luật) (2) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả các tài sản gắn liền với nhà, công trình xây dựng đó nếu không tách riêng giá trị tài sản khi chuyển nhượng không phân biệt có hay không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất (3) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở

Thu nhập tại mục (2)

Thu nhập tại mục (3)

Thu nhập tại mục (1), (2) và (3)

Thu nhập tại mục (1)

16.

Nguyên tắc nào không phải là nguyên tắc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn bất động sản. Chọn một đáp án đúng.

Số chi phí trích trước được tạm tính và số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hóa bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích).

Doanh nghiệp chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư, xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng và phải thuyết minh chi tiết về lý do, nội dung chi phí trích trước cho từng hạng mục công trình trong kỳ .

Doanh nghiệp chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu.

Doanh nghiệp trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho toàn bộ phần bất động sản chưa hoàn thành.

17.

Ban lãnh đạo công ty quyết định chuyển đổi TSCĐ là tòa văn phòng của công ty thành bất động sản đầu tư để cho thuê. Kế toán đơn vị hạch toán thế nào tại thời điểm chuyển đổi TSCĐ thành BĐS đầu tư? Chọn 1 đáp án đúng.

(i) Nợ TK 217 Có TK 241 (ii) Nợ TK 2141 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

(i) Nợ TK 217 (giá trị còn lại) Có TK 213 (giá trị còn lại)

(i) Nợ TK 217 Có TK 213 (ii) Nợ TK 2143 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

(i) Nợ TK 217 Có TK 211 (ii) Nợ TK 2141 (giá trị đã hao mòn) Có TK 2147 (giá trị đã hao mòn);

18.

T ài khoản nào được sử dụng để hạch toán khoản lãi tiền phạt vi phạm HĐMB BĐS thu được từ khách hàng mua Bất động sản? Chọn một đáp án đúng.

TK 511

TK 515

TK 242

TK 711

19.

Kế toán phụ trách TSCĐ cần thực hiện các công việc nào dưới đây để đảm bảo sổ kế toán phản ánh kịp thời và đầy đủ TSCĐ của đơn vị khi khóa sổ kỳ kế toán? Chọn một đáp án đúng. (1) Đối chiếu biên bản nghiệm thu đưa TSCĐ vào sử dụng phát sinh trong kỳ với số liệu ghi tăng TSCĐ trên sổ kế toán (2) Đối chiếu Biên bản điều chuyển TSCĐ phát sinh trong kỳ với số liệu ghi nhận trên sổ kế toán (3) Đối chiếu Biên bản thanh lý/hủy TSCĐ phát sinh trong kỳ với số liệu ghi nhận trên sổ kế toán

Công việc (3)

Công việc (1)

Công việc (1), (2) và (3)

Công việc (2)

20.

Khi phát sinh nghiệp vụ thu dịch vụ nhận trước từ khách hàng trả cho nhiều kỳ SXKD, nghiệp vụ kế toán nào được mô tả là phù hợp quy định? Chọn 1 đáp

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 131 Nợ TK 131/ Có TK511, 333

1. Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK 3387 , 333 2. Hàng kỳ , phân bổ doanh thu: Nợ TK 3387/ Có TK511

Khi thu tiền: Nợ TK 111,112 / Có TK511, 333

Khi thu tiền: Nợ TK 131/ Có TK111,112

21.

Trường hợp nào dưới đây là hóa đơn bất hợp pháp ? Chọn một đáp án đúng. (1) Hóa đơn giả (2) Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng (3) Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế

T rường hợp (2)

T rường hợp (1)

T rường hợp (1), (2) và (3)

T rường hợp (3)

22.

Khoản chiết khấu thanh toán cho người mua hàng hoá, dịch vụ được hưởng do thanh toán trước hạn thì hạch toán thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 521/Có TK 131,111,112

Nợ TK 811/Có TK 131,111,112

Nợ TK 515/Có TK 131,111,112

Nợ TK 635/Có TK 131,111,112

23.

Cách áp dụng thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nào sau đây là đúng? Chọn một đáp án đúng.

Thuộc đối tượng miễn thuế

Giá tính thuế GTGT = 0

Áp dụng giá tính thuế bằng giá trị hàng hóa bán ra trên thị trường

Không có giá tính thuế GTGT

24.

Việc trích trước chi phí để tạm tính giá vốn sản phẩm, hàng hoá bất động sản còn phải tuân thủ các nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng. (1) Chỉ được trích trước vào giá vốn hàng bán đối với các khoản chi phí đã có trong dự toán đầu tư, xây dựng nhưng chưa có đủ hồ sơ, tài liệu để nghiệm thu khối lượng. Dự toán đầu tư phải được lập dựa trên thiết kế, quy hoạch dự án. (2) Chỉ được trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán cho phần hàng hoá bất động sản đã hoàn thành, được xác định là đã bán trong kỳ và đủ tiêu chuẩn ghi nhận doanh thu (3) Số chi phí trích trước được tạm tính và số chi phí thực tế phát sinh được ghi nhận vào giá vốn hàng bán phải đảm bảo tương ứng với định mức giá vốn tính theo tổng chi phí dự toán của phần hàng hoá bất động sản được xác định là đã bán (được xác định theo diện tích)

Nguyên tắc (1), (2) và (3)

Nguyên tắc (2)

Nguyên tắc (1)

Nguyên tắc (3)

25.

Theo phụ lục 05 CSKT, trưởng hợp Chi phí quảng cáo, marketing tại các Công ty Môi giới BĐS, nội dung hạch toán nào dưới đây là phù hợp hướng dẫn? Chọn một đáp áp đúng nhất. (1) Khi thanh toán nghiệm thu hoặc tạm ứng (chưa nghiệm thu): Nợ TK 641/Có TK 331 (Theo dõi theo từng dự án) (2) Khi thanh toán theo đợt và chưa nghiệm thu: Nợ TK 242/ Có TK 331 (Theo dõi theo từng dự án) Khi nghiệm thu chi phí: Nợ TK 641/Có TK 242 (Theo dõi theo từng dự án) (3) Khi thanh toán theo đợt và chưa nghiệm thu: Nợ TK 242/ Có TK 331 (Theo dõi theo từng dự án) Khi nghiệm thu chi phí: Nợ TK 632/Có TK 242 (Theo dõi theo từng dự án)

Hạch toán tại mục (1), (2) và (3)

Hạch toán tại mục (1)

Hạch toán tại mục (2)

Hạch toán tại mục (3)

26.

Theo TT 200/2014/TT -BTC, T ài khoản nào để phản ánh các khoản tiền mà DN nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị/cá nhân để đảm bảo cho các dịch vụ thực hiện đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết. Chọn một đáp án đúng.

TK 242

TK 338

TK 344

TK 244

27.

Theo quy định hiện hành, các khoản thu từ phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng sẽ hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

TK 511

TK 811

TK 711

TK 515

28.

Đâu là hình thức phạt dành cho việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? Chọn một đáp án đúng. (1) T ruy thu thuế GTGT (2) T ruy thu thuế TNDN (3) Phạt chậm nộp

Hình thức (2)

Hình thức (1)

Hình thức (1), (2) và (3)

Hình thức (3)

29.

Đối với các giao dịch mua sắm tài sản hoặc các khoản chi phí được thanh toán ngay bằng ngoại tệ (không qua các tài khoản phải trả), tỷ giá giao dịch thực tế được xác định như thế nào ? Chọn một đáp án đúng.

T ỷ giá công bố của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch

T ỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp dự kiến giao dịch tại thời điểm giao dịch phát sinh

T ỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán

T ỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thực hiện thanh toán

30.

Trường hợp CSKD sử dụng hàng hóa, dịch vụ để khuyến mại nhưng không thực hiện đúng quy định pháp luật về thương mại, thuế GTGT với hàng hóa và dịch vụ đó được xác định thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Bằng 0

Phải kê khai, tính nộp thuế như với hàng hóa dịch vụ dùng cho, biếu tặng

Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT

Không phải xuất hóa đơn

31.

Nội dung nào dưới đây là phù hợp quy định về thời gian tối đa để chuyển lỗ khi quyết toán thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

2 năm

5 năm

3 năm

4 năm

32.

Theo Quy trình QL TS hiện hành, các tài sản/công cụ dụng cụ nào KHÔNG cần kiểm kê? Chọn một đáp án đúng.

Phương tiện vận tải

TS có thời gian sử dụng 1 năm trở xuống, và/hoặc có giá trị nhỏ dưới 2 triệu đồng và/hoặc mau hỏng

Nhà cửa vật kiến trúc

Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

33.

Công ty X lập hóa đơn bán 1 lô hàng hóa cho công ty Y , trong đó các hàng hóa chịu mức thuế suất thuế GTGT khác nhau. Xử lý nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Công ty X xuất 1 hóa đơn GTGT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất của loại hàng có mức thuế suất thấp nhất cho cả lô hàng

Công ty X xuất 1 hóa đơn GTGT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất bất kỳ của một trong các hàng hóa cho cả lô hàng

Công ty X xuất 1 hóa đơn GTGT cho lô hàng, áp dụng mức thuế suất của loại hàng có mức thuế suất cao nhất cho cả lô hàng

Công ty X xuất 1 hóa đơn cho lô hàng, trên hóa đơn cần ghi rõ mức thuế suất GTGT của từng hàng hóa

34.

Theo Thông tư 200, tại thời điểm lập Báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư vàng tiền tệ theo nguyên tắc nào? Chọn một đáp án đúng

Không phải đánh giá lại

Được đánh giá lại theo giá bán trên thị trường nước ngoài tại thời điểm lập Báo cáo tài chính

Được đánh giá lại theo giá bán trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính

Được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính

35.

Đối tượng nào dưới đây KHÔNG được áp dụng mức giảm thuế GTGT theo Nghị định 72/2024? Chọn một đáp án đúng. (1) Hoạt động kinh doanh bất động sản, viễn thông (2) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này (3) Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán

Đối tượng (2)

Đối tượng (1), (2) và (3)

Đối tượng (3)

Đối tượng (1)

36.

Theo Thông tư 48/2019/TT -BTC về trích lập và xử lý các khoản dự phòng thì hồ sơ trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi gồm có các hồ sơ nào? Chọn một đáp án đúng nhất

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có) 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có) 3. Đối chiếu công nợ có xác nhận của các bên; 4. Bảng kê công nợ.

1. Hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, cam kết nợ; 2. Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); 3. Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do doanh nghiệp đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát); 4. Bảng kê công nợ; 5. Các chứng từ khác có liên quan (nếu có).

37.

Theo quy định hiện hành, tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết được tính như thế nào ? Chọn một đáp án đúng.

T ổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

T ổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

T ổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 20% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

T ổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế.

38.

Theo hợp đồng đi vay điều kiện lãi vay trả sau, vậy cuối kỳ tính lãi tiền vay phải trả trong kỳ , kế toán hạch toán như thế nào ?Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 241, TK635/Có TK 331

Nợ TK 242/Có TK 331

Nợ TK 241, TK635/Có TK 335

Nợ TK 241, TK635/Có TK 338

39.

Bút toán nào dưới đấy phù hợp quy định TT 200/2014/TT -BTC khi trích lập chi phí dự phòng về giảm giá chứng khoán kinh doanh? Chọn 1 đáp án đúng.

Nợ TK 635 Có TK229

Nợ TK 632 Có TK229

Nợ TK 635 Có TK121

Nợ TK 642 Có TK229

40.

Theo Quy trình QL TS hiện hành, tài sản đã giao cho cá nhân và Bộ phận sử dụng thì trách nhiệm bảo quản và đền bù khi hỏng hóc, mất mát thuộc về ai?

T ập đoàn

Ban Công nghệ Thông tin

Cá nhân/Đơn vị được giao sử dụng tài sản

V ăn phòng Ban điều hành Vùng/Khối/T ập đoàn

41.

Theo TT200/2014/TT -BTC, Hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp gồm các báo cáo nào ? Chọn một đáp án đúng.

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

(i) Bảng cân đối kế toán; (ii) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (iii)Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (iv)Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

42.

Hết thời hạn bảo hành công trình xây dựng, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây dựng lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì kế toán ghi nhận số chênh lệch phải hoàn nhập như thế nào?Chọn một đáp án đúng.

Ghi giảm giá vốn hàng bán

Ghi tăng thu nhập khác

Ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp

Ghi giảm chi phí bán hàng

43.

Khi đơn vị thành viên SG thanh toán cho nhà thầu nước ngoài (NTNN), kế toán cần thực hiện các công việc nào để đảm bảo tuân thủ quy định về trách nhiệm kê khai và tính thuế NTNN? Chọn một đáp án đúng.

1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng 3. Thanh toán cho NTNN sau khi cấn trừ thuế NTNN

1. Thanh toán cho NTNN theo giá trị hợp đồng 2. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công t y mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 3. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì tính và kê khai thuế NTNN theo giá trị hợp đồng

1. Xác định dịch vụ/hàng hóa mà công ty mua/thuê của NTNN có thuộc đối tượng chịu thuế NTNN hay không? 2. Nếu dịch vụ/hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế NTNN thì giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế NTNN chưa? 3. Tính và kê khai thuế NTNN theo quy định của HĐ và hướng dẫn của BTC TĐ

44.

Đối với trường hợp cho thuê tài sản, có nhận trước tiền cho thuê của nhiều kỳ thì việc ghi nhận doanh thu được thực hiện theo nguyên tắc? Chọn một đáp án trả lời đúng.

Không có nguyên tắc/quy định/hướng dẫn cho trường hợp này

Là tổng số tiền bên thuê trả cho các kỳ cho hợp đồng thuê chiết khấu về hiện tại.

Ghi nhận toàn bộ doanh thu khi nhận tiền mà không quan tâm tới điều kiện ghi nhận doanh thu một lần.

Ghi nhận doanh thu theo nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê hoặc có thể lựa chọn ghi nhận doanh thu 1 lần nếu phù hợp quy định.

45.

Theo quy định hiện hành, tài sản, nợ phải trả được phân loại là ngắn hạn khi lập BCTC trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

T ài sản hoặc nợ phải trả có thời hạn thu hồi hoặc thời hạn thanh toán còn lại trên 12 tháng tại thời điểm báo cáo.

T ùy cách trình bày , không cần căn cứ vào thời hạn nợ.

T ài sản hoặc nợ phải trả có thời hạn thu hồi hoặc thời hạn thanh toán còn lại không quá 12 tháng tại thời điểm báo cáo.

T ài sản có thời hạn thu hồi còn lại không quá 12 tháng tại thời điểm báo cáo; nợ phải trả có thời hạn thanh toán còn lại trên 12 tháng tại thời điểm báo cáo.

46.

Khi phát sinh khoản vay để thanh toán hoặc ứng vốn trả trước cho người bán/Nhà thầu, để thanh toán các khoản chi phí, kế toán hạch toán như thế nào ?Chọn một đáp án đúng.

Nợ các TK 331, 641, 642, 811/Có TK 341

Nợ các TK 642/Có TK 331

Nợ các TK 331, 641, 642, 811/Có TK 342

Nợ các TK 331, 641, 642, 811/Có TK 335

47.

Theo Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư hàng hóa dư thừa thì Trách nhiệm quản lý , kiểm soát, sử dụng TS dư thừa là của ai? Chọn một đáp án đúng.

KTT ĐVTV

T rưởng bộ phận

Chủ tịch Vùng/Khối/T ổng giám đốc hoặc Giám đốc ĐVTV thuộc BĐH TĐ

Giám đốc ĐVTV

48.

Khấu hao của TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý được kế toán phản ánh vào TK nào? chọn một đáp án đúng nhất.

TK 242

TK 241

TK 811

TK 642

49.

Đơn vị phát sinh khoản đi vay ngân hàng với số dư gốc vay tại ngày kết thúc năm tài chính 2023 là 20 tỷ đồng, trong đó 5 tỷ gốc vay phải trả nợ vào ngày 15/06/2024, số còn lại sẽ hoàn trả vào ngày đáo hạn là 15/6/2025. Số liệu khoản nợ gốc vay này sẽ được trình bày trên BCTC 2023 thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

20 tỷ nợ ngắn hạn

20 tỷ nợ dài hạn

15tỷ nợ dài hạn và 5 tỷ nợ ngắn hạn

15 tỷ nợ ngắn hạn và 5 tỷ nợ dài hạn

50.

Đâu là thứ tự công việc được trình bày tại hướng dẫn về trích lập dự phòng bảo hành công trình xây dựng? Chọn một đáp án đúng.

1. T rích lập dự phòng bảo hành 2. Chi trả dự phòng bảo hành 3. Hoàn nhập dự phòng bảo hành

1. T rích lập dự phòng bảo hành 2. Hoàn nhập dự phòng bảo hành 3. Chi trả dự phòng bảo hành

1. Chi trả dự phòng bảo hành 2. T rích lập dự phòng bảo hành

1. Chi trả dự phòng bảo hành 2. T rích lập dự phòng bảo hành 3. Hoàn nhập dự phòng bảo hành

51.

Chỉ tiêu Nợ dài hạn trên Bảng cân đối kế toán phản ánh nội dung gì? Chọn một đáp án đúng.

T ổng giá trị các khoản nợ có thời gian thanh toán còn lại dưới 12 tháng

T ổng giá trị các khoản chứng khoán kinh doanh

T ổng giá trị các khoản nợ có thời gian thanh toán còn lại từ 12 tháng trở lên

T ổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn vay theo khế ước nhận nợ không quá 12 tháng

52.

Khi doanh nghiệp nhận quyết định/thông báo xử lý phạt chậm nộp thuế không trọng yếu, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Nợ TK 421/Có TK 3339

Nợ TK 635/Có TK 3339

Nợ TK 811/Có TK 3339

Nợ TK 821/Có TK 3339

53.

Những tài sản cố định nào theo quy định không cần phải tiến hành trích khấu hao? Chọn một đáp án đúng.

T ài sản cố định mua mới, đang sử dụng, được quản lý và hạch toán trong sổ kế toán của đơn vị

T ài sản cố định mua mới, đang sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

T ài sản cố định là quyền sử dụng đất lâu dài có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất lâu dài hợp pháp

T ài sản cố định là quyền sử dụng đất có thời hạn có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng có thời hạn hợp pháp

54.

Tài khoản nào được sử dụng để ghi nhận giao dịch nhận tiền, tài sản của các bên đóng góp cho hoạt động hợp tác kinh doanh (BCC)? Chọn một đáp án trả lời đúng.

V ốn chủ sở hữu

Nợ phải trả

Thu nhập khác.

T ài sản nhận giữ hộ

55.

T ại ngày kết thúc năm tài chính, kế toán căn cứ vào hồ sơ công nợ phải thu từ khách hàng, xác định chi phí trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo quy định. Bút toán nào dưới đây phù hợp TT 200/2014/TT -BTC? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 642 Có TK 229

Nợ TK 131 Có TK 229

Nợ TK 635 Có TK 229

Nợ TK 811 Có TK 229

56.

Dự án đầu tư đã có Quyết định bị hủy bỏ, giả sử không phát sinh số tiền thu từ thanh lý dự án đó, vậy toàn bộ chi phí dự án đã bỏ ra đến thời điểm hủy bỏ ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Ghi nhận vào chi phí tài chính

Ghi nhận vào chi phí xây dựng cơ bản dở dang

Ghi nhận vào chi phí bán hàng

Ghi nhận vào chi phí khác

57.

Trường hợp công ty cổ phẩn A trả cổ tức bằng cổ phiếu (phát hành thêm cổ phiếu từ nguồn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối). Hạch toán nào dưới đây là đúng tại công ty A? Chọn một đáp án trả lời đùng.

Nợ TK 4111 Có TK 421

Nợ TK421 Có TK4112

Nợ TK 421 Có TK 4111 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

Nợ TK 4111 (giá phát hành) Có TK 421 (mệnh giá) Có TK 4112 (số chênh lệch giữa giá phát hành cao hơn mệnh giá-nếu có)

58.

Theo quy định hiện hành, Công ty CĐT có phải xuất hóa đơn tại thời điểm thu tiền đặt cọc từ khách hàng Bất Động Sản hay không (giả sử số tiền thu đúng luật kinh doanh BĐS) ? Chọn một đáp án đúng

Có phải xuất hóa đơn

Không có quy định về nội dung này

Công ty phải xuất nếu được khách hàng yêu cầu

Không phải xuất hóa đơn

59.

Không ghi nhận vào TSCĐ vô hình đối với Quyền sử dụng đất trong trường hợp nào dưới đây? Chọn một đáp án đúng. (1) Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất. (2) Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày có hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, không được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) (3) Thuê đất trả tiền thuê hàng năm

Trường hợp (1), (2) và (3)

Trường hợp (1); (2)

Trường hợp (3)

Trường hợp (2), (3)

60.

Trong công tác kiểm soát/phê duyệt khoản thanh toán tại đơn vị, khoản chi nào dưới đây được xác định hoàn toàn phù hợp chi trả và không có rủi ro bị loại khi tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi phục vụ cho hoạt động SXKD của đơn vị; (iii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được CQNN giao thực hiện trong tương lai; (iii). Khoản chi được thanh toán qua ngân hàng.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện: (i) Được phê duyệt theo quy định của đơn vị; (ii) Khoản chi cho dự án mà đơn vị có khả năng sẽ được CQNN giao thực hiện trong tương lai; (iii). Khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ.

61.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho? Chọn 1 đáp án đúng nhất.

(i) Thực hiện vào giữa kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

(i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho mặt hàng tồn kho bị giảm giá nhiều nhất và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

Không trích lập dự phòng trong bất cứ trường hợp nào

(i) Thực hiện vào cuối kỳ kế toán khi xét thấy giá trị hàng tồn kho không thu hồi đủ do bị hư hỏng, lỗi thời, giá bán bị lỗ; (ii) Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng mặt hàng tồn kho bị giảm giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết

62.

Đâu là nội dung công việc kế toán tổng hợp/kế toán trưởng phải thực hiện rà soát trước khi khóa sổ kỳ kế toán? Chọn một đáp án đúng. (1) Doanh thu được ghi nhận đầy đủ theo hoạt động kinh doanh của đơn vị (2) Giá vốn/chi phí bán hàng đầy đủ và phù hợp với doanh thu phát sinh (3) Rà soát số dư bất thường của các tài khoản, hồ sơ chứng từ của các khoản phát sinh trọng yếu ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh trong kỳ

Công việc (2), (3)

Công việc (2)

Công việc (1), (3)

Công việc (1), (2) và (3)

63.

Trường hợp phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi thực sự không thể thu nợ được phải xử lý xoá sổ, giá trị tổn thất thực tế của khoản nợ không có khả năng thu hồi này ghi nhận như thế nào? Chọn 1 đáp án đúng.

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí tài chính của doanh nghiệp

Hạch toán toàn bộ vào chi phí tài chính của doanh nghiệp

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí quản lý của doanh nghiệp

Hạch toán toàn bộ vào chi phí khác của doanh nghiệp

64.

Nội dung nào dưới đây phù hợp quy định về thời điểm bắt đầu Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang? Chọn một đáp án trả lời đúng.

Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành

Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: + Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh + Các chi phí đi vay phát sinh + Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành

Vốn hoá chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thoả mãn đồng thời các điều kiện sau: + Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang đã hoàn thành + Các chi phí đi vay phát sinh + Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành

Các chi phí đi vay phát sinh

65.

Trường họp công ty mẹ góp vốn vào công ty con bằng tài sản cố định. Cách thực hiện nào tại công ty mẹ là phù hợp hướng dẫn của TT200? Chọn một đáp án đúng.

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 632 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 511 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

Nợ TK 221 (giá trị còn lại của TSCĐ) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

Nợ TK 221 Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ)

1. Các bên đánh giá lại TSCĐ góp vốn để xác định giá trị đánh giá lại so với giá trị còn lại của TSCĐ đó. 2. Hạch toán: Nợ TK 221 (giá đánh giá lại) Nợ TK 214 (giá trị đã hao mòn) Nợ TK 811 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211, 213 (nguyên giá TSCĐ) Có TK 711 (số chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ)

66.

Trường hợp đã ghi nhận chi phí trong năm nhưng khoản chi phí này được xác định không đủ điều kiện là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của năm đó, đơn vị xử lý hạch toán thế nào cho bút toán đã ghi nhận? Chọn một đáp án đúng.

Điều chỉnh giảm chi phí kế toán đã phát sinh.

Không điều chỉnh chi phí kế toán đã phát sinh; điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế TNDN (chi phí loại) khi tính thuế TNDN.

Không điều chỉnh chi phí kế toán đã phát sinh; điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN (chi phí loại) khi tính thuế TNDN.

Điều chỉnh tăng chi phí kế toán đã phát sinh.

67.

Khi Công ty A nhận quyết định thông báo về việc được chia cổ tức từ công ty con (bao gồm cả cổ tức trả cho giai đoạn trước khi công ty A mua khoản đầu tư vào công ty con), kế toán cần thực hiện công việc gì và bút toán hạch toán tương ứng là gì? Chọn một đáp án đúng.

1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/ Có TK 515 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/ Có TK221

Hạch toán toàn bộ cổ tức sẽ nhận được: Nợ TK 138/ Có TK221

1. Xác định khoản cổ tức cho giai đoạn sau ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/ Có TK 221 2. Xác định cổ tức cho giai đoạn trước ngày đầu tư và hạch toán: Nợ TK138/ Có TK515

Xác định toán bộ cổ tức là thu nhập và hạch toán: Nợ TK 138/ Có TK515

68.

Khi thanh lý một phần khoản đầu tư vào công ty con và công ty con trở thành công ty liên kết, biết rằng thanh lý có lãi. Kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 131; Nợ TK 228; Có TK 221 Có TK 515

Nợ TK 131; Nợ TK 222; Có TK 221 Có TK 711

Nợ TK 131; Nợ TK 222; Có TK 221 Có TK 515

Nợ TK 131; Nợ TK 222; Có TK 221 Có TK 635

69.

Theo hướng dẫn về tính năng Giao dịch liên kết trên SAP thì khi phát sinh các loại giao dịch nào dưới đây thì KTT/KTTH cần chủ động theo dõi, cập nhật ngay khi nhận được thông tin cho tới khi hoàn tất giao dịch? Chọn một đáp án đúng. (1) Các giao dịch liên quan tới sở hữu vốn (loại A,B,C theo điều 5 NĐ132/2020) (2) Các giao dịch liên quan đến các khoản vay, bảo lãnh (loại D theo điều 5 NĐ132/2020) (3) Các loại giao dịch liên quan tới cá nhân tham gia điều hành doanh nghiệp (loại I theo điều 5 NĐ132/2020)

Loại giao dịch (3)

Loại giao dịch (1), (2) và (3)

Loại giao dịch (2)

Loại giao dịch (1), (3)

70.

Cách thực hiện nào dưới đây là phù hợp nhằm kiểm soát và giảm thiểu rủi ro sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? Chọn một đáp án đúng.

1. Kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp khi nhận hóa đơn, kê khai hóa đơn; 2. Thực hiện điểu chỉnh kê khai thuế (giảm thuế GTGT và điều chỉnh giảm chi phí được trừ) đối với các hóa đơn có rủi ro cao (sử dụng hóa đơn sau thời điểm thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động được công bố, không đủ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế đã xảy ra)

1. Kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp khi nhận hóa đơn, kê khai hóa đơn; 2. Không thực hiện điểu chỉnh kê khai thuế (giảm thuế GTGT và điều chỉnh giảm chi phí được trừ) đối với các hóa đơn có rủi ro cao (sử dụng hóa đơn sau thời điểm thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động được công bố, không đủ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế đã xảy ra)

Không cần thực hiện bất cứ hành động nào sau khi đã kê khai hóa đơn, kể cả trường hợp đã được cảnh báo từ cơ quna thuế

Kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp khi nhận được yêu cầu hỗ trợ từ bộ phận khác

71.

Năm 2020, Doanh nghiệp A thành lập mới tại địa bàn tỉnh Hà Giang (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn) hoạt động trong lĩnh vực xây dựng. Doanh nghiệp A được hưởng ưu đãi thuế TNDN do đáp ứng điều kiện về địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Trong năm 2023, Doanh nghiệp A thực hiện hoạt động xây dựng tại địa bàn tỉnh Hà Giang, đồng thời có hoạt động xây dựng tại các tỉnh lân cận như tỉnh Cao Bằng (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn), thành phố Lào Cai (địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn), thành phố Hà Nội (không thuộc địa bàn ưu đãi). Trong các cách dưới đây, cách xác định ưu đãi nào là SAI? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.

Thu nhập tại địa bàn tỉnh Cao Bằng: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn cho thời gian ưu đãi thuế còn lại của Doanh nghiệp A.

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ tại địa bàn tỉnh Hà Giang, Cao Bằng, Lào Cai: được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.

72.

Nội dung nào dưới đây phù hợp với tính năng hiện tại trên SAP? Chọn một đáp án đúng.

1. Kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa các bên theo điều 5 NĐ/132/2020 trước khi phát sinh sao dịch; 2. Báo cáo toàn bộ giao dịch liên kết theo điều 5 NĐ/132/2020 phát sinh trong kỳ

Cập nhật và theo dõi toàn bộ các loại giao dịch liên kết theo điều 5 NĐ132/2020

1. Kiểm tra mối quan hệ liên kết giữa các bên (theo một số loại tại điều 5 NĐ132/2020) trước khi phát sinh giao dịch; 2. Hỗ trợ cung cấp dữ liệu về giao dịch liên kết

Không theo dõi được bất cứ loại giao dịch liên kết nào theo điều 5 NĐ132/2020

73.

Đơn vị A đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Đơn vị A có tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế TNDN không nếu đơn vị thay đổi giấy chứng nhận đầu tư? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Đơn vị A sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

Nếu sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì Đơn vị A tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.

Nếu sự thay đổi đó làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế theo quy định thì Đơn vị A tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.

Đơn vị A không tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế trong thời gian tiếp theo

74.

Chi phí của giao dịch liên kết được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ là trường hợp nào? Chọn đáp án đúng.

Chi phí thanh toán cho bên liên kết phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, có đầy đủ hồ sơ, chưng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, giá giao dịch không theo giá thị trường.

Chi phí của giao dịch liên kết không được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Chi phí thanh toán cho bên liên kết không phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, có đầy đủ hồ sơ, chưng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, giá giao dịch theo giá thị trường.

Chi phí thanh toán cho bên liên kết phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, có đầy đủ hồ sơ, chưng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, giá giao dịch theo giá thị trường.

75.

Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập thuộc diện áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản thu nhập đó sẽ được áp dụng ưu đãi như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Doanh nghiệp được gộp tất cả các ưu đãi thuế TNDN được hưởng để áp dụng.

Doanh nghiệp được tự lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi nhất.

Doanh nghiệp được tùy ý tách lẻ các ưu đãi thuế TNDN thuộc các trường hợp khác nhau để tổng hợp thành mức ưu đãi thuế TNDN riêng của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần xin chỉ định của cơ quan thuế về ưu đãi thuế TNDN được áp dụng.

76.

Cách làm nào sau đây là SAI với tiền thuê nhà của chuyên gia nước ngoài? Chọn một đáp án đúng.

Các chuyên gia nước ngoài giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với công ty A tại Việt Nam thì công ty A không khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này. Công ty A ghi nhận vào chi phí được trừ khoản tiền thuế GTGT không khấu trừ.

Các chuyên gia nước ngoài vẫn là nhân viên, chịu sự điều động của doanh nghiệp ở nước ngoài, được doanh nghiệp ở nước ngoài trả lương và hưởng các chế độ của doanh nghiệp ở nước ngoài trong thời gian sang Việt Nam công tác, giữa doanh nghiệp ở nước ngoài và công ty A tại Việt Nam có hợp đồng nêu rõ công ty A sẽ thay mặt bên nước ngoài chi trả chi phí về chỗ ở cho các chuyên gia nước ngoài trong thời gian công tác ở Việt Nam. Công ty A không được khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia này.

Các chuyên gia nước ngoài giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với công ty A tại Việt Nam thì công ty A không khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này. Công ty A không ghi nhận vào chi phí được trừ khoản tiền thuế GTGT không khấu trừ.

Các chuyên gia nước ngoài vẫn là nhân viên, chịu sự điều động của doanh nghiệp ở nước ngoài, được doanh nghiệp ở nước ngoài trả lương và hưởng các chế độ của doanh nghiệp ở nước ngoài trong thời gian sang Việt Nam công tác, giữa doanh nghiệp ở nước ngoài và công ty A tại Việt Nam có hợp đồng nêu rõ công ty A chi trả chi phí về chỗ ở cho các chuyên gia nước ngoài trong thời gian công tác ở Việt Nam. Công ty A được khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia này.

77.

Theo NĐ 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết thì trường hợp nào sau đây là các bên có quan hệ hết liên kết? Chọn một đáp án đúng. (1) Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia (2) Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp (3) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 20% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 30% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay

Trường hợp (3)

Trường hợp (1) và (3)

Trường hợp (2) và (3)

Trường hợp (1) và (2)

78.

Thu nhập tại địa bàn thành phố Hà Nội: không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

79.

Theo PL05 của bộ Chính sách kế toán, các nội dung nào được hướng dẫn về hạch toán và kê khai thuế? Chọn một đáp án đúng.

Tất cả đáp án đều đúng

Hỗ trợ lãi suất, phí trả nợ trước hạn

Miễn phí/giảm giá khi sử dụng dịch vụ tại các cơ sở thuộc tập đoàn

Miễn/hỗ trợ một phần phí dịch vụ quản lý

80.

Trường hợp vật tư, hàng hóa phát hiện thiếu khi kiểm kê nhưng chưa xác định rõ nguyên nhân, chờ xử lý thì hạch toán như thế nào? Chọn 1 phương án đúng.

Nợ 1381/Có 152,153,156

Nợ 141/có TK 152,153,156

Nợ 3381/Có 152,153,156

Không có đáp án nào đúng

81.

Theo quy định tại TT200/2014/TT-BTC, các nội dung nào được phản ánh vào tk 242 bao gồm? chọn đáp án đúng nhất

Chi phí trả trước về cho thuê cơ sở hạ tầng phục vụ cho sản xuất, kinh doanh nhiều kỳ kế toán

Chi phí đi vay trả trước về lãi tiền vay hoặc lãi trái phiếu ngay khi phát hành

Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo, quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động được phân bổ tối đa không quá 3 năm

Tất cả các đáp án trên đều đúng

82.

Đâu là dấu hiệu bất thường cần rà soát và xem chi tiết để đánh giá, điều chỉnh trước khi khóa sổ kế toán? chọn đáp án đúng nhất

1. Tk 352,335,128 có số dư nợ 2. Tk 341,343,331 có số dư có

1. Tk 344,331,335 có số dư nợ 2. Tk 343,411,131 có số dư có

1. Tk 344,335 có số dư nợ 2. Tk 112,244,221 có số dư có

1. Tk 128,154 có số dư nợ 2. Tk 156,131,221 có số dư có

83.

Các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ nào cần được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch thực tế tại các thời điểm lập Báo cáo tài chính? Chọn 1 đáp án đúng.

(i)Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ; (ii) Các khoản nợ phải thu, chứng khoán kinh doanh có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.

(i)Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng nội tệ; (ii) Các khoản nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.

(i)Tiền mặt, các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ; (ii) Các khoản nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngoại trừ khoản trả trước cho người bán hoặc người mua trả tiền trước bằng ngoại tệ và hợp đồng vẫn đang thực hiện.

Không có đáp án nào đúng

84.

Thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm nào? Chọn 1 đáp án đúng.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch cho người mua.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm bắt đầu thực hiện dịch vụ.

(i) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm thu tiền; (ii) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ.

Không có đáp án nào đúng

85.

Khi phát sinh chi phí phát hành trái phiếu cho khoản trải phiếu huy động cho hoạt động SXKD thường xuyên, nghiệp vụ hạch toán nào phù hợp quy định? Chọn 1 đáp án đúng.

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 343 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 343

1. Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 242 / Có TK 331,112... 2. Hàng kỳ, phân bổ chi phí: Nợ TK 635/ Có TK 242

Khi phát sinh chi phí: Nợ TK 635 / Có TK 331,112...

Không có đáp án nào đúng

86.

Theo thông tư 200/2014/TT-BTC, khoản nợ của các cổ đông sáng lập do chưa góp đủ vốn điều lệ theo quy định phải được hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 138 (Số tiền chưa góp đủ vốn) Có TK 411

Nợ TK 141 ( Số tiền chưa góp đủ vốn, theo đối tượng cổ động sáng lập) Có TK 411

Chỉ hạch toán số vốn thực góp, không được ghi nhận theo số cam kết, số phải thu các cổ đông sáng lập.

Nợ 138/Có 338

87.

Số liệu trên Bảng cân đối kế toán được tập hợp từ các tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng.

Số dư từ tài khoản loại 1 đến loại 4 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 1 đến loại 9 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 6 trên sổ cái

Số phát sinh từ tài khoản loại 5 đến loại 8 trên sổ cái

88.

Trường hợp doanh nghiệp nhận được chiết khấu giảm giá bằng tiền gửi ngân hàng sau khi mua công cụ dụng cụ và đã xuất dùng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, bút toán hạch toán nào dưới đây phù hợp quy định của TT 200/2014/TT-BTC? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK131 Có TK632

Nợ TK153 Có TK641

Nợ TK112 Có TK641

Nợ TK112 Có TK642

89.

Trường hợp nào được thay đổi nguyên giá TSCĐ hữu hình? Chọn 1 đáp án đúng.

Đánh giá lại TSCĐ theo quyết định của Nhà nước

Thay đổi bộ phận của TSCĐ hữu hình làm tăng thời gian sử dụng hữu ích, hoặc làm tăng công suất sử dụng của chúng.

Tháo dỡ một hoặc một số bộ phận của TSCĐ.

Tất cả các đáp án đều đúng

90.

Khi sử dụng sản phẩm do doanh nghiệp tự sản xuất để chuyển thành TSCĐ hữu hình, bút toán nào sau đây phù hợp hướng dẫn tại TT200? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 211 Có TK 241

Nợ TK213 Có TK 155 (nếu xuất kho thành phẩm ra sử dụng) Có TK154 (nếu đưa vào sử dụng ngay)

Nợ TK217 Có TK 155 (nếu xuất kho thành phẩm ra sử dụng) Có TK154 (nếu đưa vào sử dụng ngay)

Nợ TK 211 Có TK 155 (nếu xuất kho thành phẩm ra sử dụng) Có TK154 (nếu đưa vào sử dụng ngay)

91.

Theo TT200/2014/TT-BTC, các khoản chi phí trích trước nào sau đây không được phản ánh vào tài khoản Chi phí phải trả (tài khoản 335) mà được phản ánh là dự phòng phải trả (tài khoản 352)? Chọn một đáp án đúng nhất.

Trích trước chi phí để tạm tính giá vốn hàng bán trong kỳ

Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây dựng, tái cơ cấu

Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (khi trái phiếu đáo hạn)

Trích trước về tiền lương nghỉ phép của người lao động

92.

Đâu là nội dung phù hợp với quy định của tập đoàn về áp dụng khung khấu hao TSCĐ mua mới từ khi quy định này có hiệu lực? Chọn một đáp án đúng.

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của tập đoàn 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thuế, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TĐ thì cần gửi BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thu, cần áp dụng thời gian khấu hao khác với khung quy định của TT45/2013 thì cần gửi BTC TĐ thẩm định trước khi thực hiện

1. Xác định khung khấu hao của tài sản theo khung quy định của TT45/2013 2. Trường hợp các công ty có đặc thù riêng hoặc đang được hưởng ưu đãi thuế thì chủ động áp dụng thời gian khấu hao đảm bảo tối ưu

Không có đáp án nào đúng

93.

Nội dung nào được quy định tại PL04 bộ chính sách kế toán? Chọn một đáp án đúng.

1. Hạch toán và kê khai thuế GTGT; 2. Hạch toán và kê khai thuế GTGT các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý

1. Hạch toán và kê khai thuế GTGT khoản chi hộ; 2. Hạch toán và kê khai thuế GTGT các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý

Không có đáp án nào đúng

1. Hạch toán và kê khai thuế GTGT được hoàn; 2. Hạch toán và kê khai thuế GTGT các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý

94.

Kế toán hạch toán kết chuyển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước vào thời điểm nào?Chọn một đáp án đúng

Cuối năm tài chính

Giữa năm tài chính

Đầu năm tài chính

Bất kỳ ngày nào trong năm

95.

Nội dung nào dưới đây được quy định tại hướng dẫn hạch toán thuế GTGT cho các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý?

TVSG cần mở riêng Profit Center cho mỗi dự án để theo dõi

TVSG cần mở một mã Profit Center để sử dụng chung cho các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý phát sinh tại đơn vị

TVSG sử dụng mã Profit Center bất kỳ đang có tại đơn vị cho các dự án chưa rõ chủ đầu tư hoặc chưa đủ giấy tờ pháp lý phát sinh tại đơn vị

Không có đáp án nào đúng

96.

Các nguyên tắc cơ bản của kế toán là gì? Chọn một đáp án đúng nhất.

Cơ sở Dồn tích, nhất quán, hoạt động không liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

Trọng yếu

Nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

Cơ sở Dồn tích, nhất quán, hoạt động liên tục, thận trọng, giá gốc, trọng yếu và phù hợp

97.

Khi phát sinh khoản vay để đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết, kế toán hạch toán như thế nào?Chọn một đáp án đúng.

Nợ các TK 228/Có TK 341

Nợ các TK 221, 222/Có TK 343

Nợ các TK 221, 222/Có TK 341

Không có đáp án nào đúng

98.

Bút toán nào cần thực hiện định kỳ để bù trừ số thuế GTGT được khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra phải nộp trong kỳ. Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 3333/Có TK133

Nợ TK 133/Có TK 3331

Nợ TK 3331/Có TK133

Không có đáp án nào đúng

99.

Khi nhận được vốn góp của chủ sở hữu bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán hạch toán như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 112/Có TK 4111

Nợ TK 111/Có TK 4111

Nợ TK 111/Có TK 4118

Nợ TK 112/Có TK 4118

100.

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, Khoản đầu tư được phân loại là đầu tư vào công ty liên kết và hạch toán vào TK 222 khi nào? Chọn một đáp án đúng.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp trên 20% quyền biểu quyết

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết của bên nhận đầu tư mà không có thoả thuận khác.

Khi nhà đầu tư nắm giữ trực tiếp từ 20% đến dưới 50% quyền biểu quyết

101.

Thông tư 200/2014/TT-BTC quy định kỳ lập Báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có các loại báo cáo nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, 4 và Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo tài chính quí 1, 2, 3, và Báo cáo tài chính bán niên

Báo cáo quí 1, 2, 3, 4

Báo cáo tài chính bán niên

102.

Các khoản tương đương tiền trên Bảng Cân đối kế toán là các khoản đầu tư có thời hạn như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Có thời hạn thu hồi không quá 3 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 6 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 9 tháng kể từ ngày đầu tư

Có thời hạn thu hồi không quá 12 tháng kể từ ngày đầu tư

103.

Khi TSCĐ hữu hình tăng lên do mua sắm phải trải qua một quá trình lắp đặt, phát sinh nhiều chi phí cần chờ quyết toán, kế toán ghi sổ như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 211, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211 (chênh lệch tăng giữa giá trị nghiệm thu và giá trị ghi tại mục (i)) /Có TK 331; Có TK 211 (chênh lệch giảm giữa giá trị nghiệm thu và giá trị ghi tại mục (i))

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 242, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211 /Có TK 242

Không có đáp án nào đúng

(i) Khi phát sinh thanh toán/nghĩa vụ phải trả, ghi: Nợ TK 241, Nợ TK 1332/Có TK 112, 331… (ii) Khi nghiệm thu hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi: Nợ TK 211/Có TK 241

104.

Khi phát sinh nhận được tiền ứng trước của khách hàng hoặc khi khách hàng thanh toán công nợ bằng chuyển khoản, bút toán nào dưới đây phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Nợ TK 112/Có TK 3387

Nợ TK 112/Có TK 131

Nợ TK 112/Có TK 331

Không có đáp án nào đúng

105.

Trường hợp các TSCĐ đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh thì thực hiện khấu hao như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Trích khấu hao bình thường

Không được tiếp tục trích khấu hao

Không có đáp án nào đúng

Tùy Đơn vị lựa chọn tiếp tục trích khấu hao hoặc không trích khấu hao

106.

Theo quy định tại TT200/2014/TT-BTC, các nội dung được phàn ánh vào tài khoản 242 bao gồm? Chọn một đáp án đúng

Chi phí trả trước về thuê cơ sở hạ tầng phục vụ cho sản xuất, kinh doanh nhiều kỳ kế toán

Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo, quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động được phân bổ tối đa không quá 3 năm

Chi phí đi vay trả trước về lãi tiền vay hoặc lãi trái phiếu ngay khi phát hành

Tất cả các đáp án đều đúng

107.

Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa do BĐH TĐ ban hành ngày 19/7/23 có phạm vi áp dụng thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh tài sản, hàng hóa dư thừa

Các đơn vị tại các Vùng và các đơn vị thuộc BĐH TĐ có phát sinh vật tư, hàng hóa dư thừa

Các đơn vị thành viên Sungroup có phát sinh tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa

Không có đáp án nào đúng

108.

Theo hướng dẫn về quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa hiện tại, Tài sản - vật tư - hàng hóa dư thừa là gì? Chọn một đáp án đúng.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 1 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 2 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

Là các loại tài sản, công cụ dụng cụ, vật tư hàng hóa không có hình thái vật chất và không có kế hoạch sử dụng từ 3 tháng trở lên kể từ ngày phát sinh tài sản (ngoại trừ các vật tư/hàng hóa dự trữ theo quy định/tiêu chuẩn kinh doanh vận hành) được phê duyệt theo quy định.

109.

Theo hướng dẫn về quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa hiện tại, công tác điều chuyển, thanh lý, tiêu hủy tài sản dư thừa được thực hiện theo quy trình nào? Chọn một đáp án đúng

Quy trình quản lý tài sản/Quy trình thanh lý VTHH

Hướng dẫn quản lý tài sản, vật tư, hàng hóa dư thừa

Quy trình quản lý vât tư kỹ thuật tại Vùng

Quy trình quản lý hàng hóa tại Khối

110.

Đơn vị phát sinh khoản chi đầu tư vào công ty con bằng tiền là 100 (trong đó, vốn vay: 80, vốn tự có: 20), đơn vị ghi nhận bút toán như thế nào? Chọn 1 Phương án đúng nhất.

Nợ TK 222: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20

Nợ TK 228: 100 Có TK 112: 100

Nợ TK 221: 100 Có TK 341: 80 Có TK 112: 20

Không có đáp án nào đúng

111.

Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN như thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng.

Thu nhập tính thuế = Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trừ (-) Toàn bộ chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng Doanh thu trừ đi chi phí được trừ cộng các khoản thu nhập khác

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế trừ (-) Thu nhập miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập tính thuế TNDN được xác định = Doanh thu trừ (-) chi phí quản lý trừ (-) chi phí khác

112.

Khi thực hiện tính và kê khai thuế TNCN từ thu nhập tiền lương/tiền công cho người nước ngoài thì cần căn trên các yếu tố nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Người nước ngoài thuộc đối tượng cư trú hay không cư trú

Thu nhập chịu thuế

Thuế suất

Tất cả các đáp án đều đúng

113.

Câu nào sau đây là đúng với trường hợp hoàn thuế TNCN? Chọn một đáp án trả lời đúng nhất.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.

Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Những cá nhân thuộc diện trực tiếp kê khai với Cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế

Tất cả các đáp án đều đúng

114.

Hợp đồng với NTNN có giá NET $ X, không gồm thuế NTNN (5% VAT và 10% TNDN). Công thức tính thuế NTNN sẽ là? Chọn 1 đáp án đúng.

VAT=X*5% TNDN=X*10%

VAT=(X/0,95)*5% TNDN=[(X+VAT)/0,1]*10%

TNDN=(X/0,9)*10% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*5%

TNDN=(X/0,9)*5% VAT=[(X+TNDN)/0,95]*10%

115.

Theo quy định của NĐ132/NĐ-CP về quản lý thuế đối với DN có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay bị loại trừ là chi phí loại vĩnh viễn hay tạm thời? Nếu là tạm thời thì cách thực hiện khoản này cho các năm tài chính sau đó thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển không quá 05 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

Chi phí loại vĩnh viễn

Chi phí loại tạm thời. Chi phí này được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định tại điểm 3.a điều 16 của NĐ132 với thời gian không quá 03 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

116.

Đâu là nội dung SAI về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Chọn 1 đáp án đúng.

Chi phí đào tạo của doanh nghiệp cho người lao động được tuyển dụng vào làm việc tại doanh nghiệp sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.

Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.

Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: nghỉ mát, hỗ trợ điều trị… và tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi trong năm không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.

Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động nhưng hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi sẽ coi là chi phí bị loại khi tính thuế TNDN.

117.

Theo hướng dẫn hiện hành, đối tượng nào sau đây chịu thuế GTGT? Chọn một đáp án đúng.

Lãi cho vay của các đơn vị không phải tổ chức tín dụng

Tiền bồi thường thiệt hại do bị hủy hợp đồng kinh tế

Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh

Cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ sửa chữa cho tổ chức, cá nhân

118.

Căn cứ vào bản chất, quy định thuế cho phép chi phí nào sau đây được trừ khi tính thuế TNDN (với điều kiện đủ hồ sơ, chứng từ và các điều kiện khác theo quy định)? Chọn một đáp án đúng.

Chi tiền học đại học cho con của người lao động nước ngoài.

Chi tiền học mầm non cho con của giám đốc là người Việt Nam.

Chi tiền hỗ trợ vợ con của người lao động nước ngoài sang Việt Nam.

Chi tiền hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động không vượt quá mức khống chế theo quy định.

119.

Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, giá tính thuế GTGT là? Chọn một đáp án đúng.

Không phải kê khai tính nộp thuế GTGT.

Là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Giá tính thuế bằng 0.

Giá tính thuế là giá mua hoặc giá thành sản xuất.

120.

Nội dung nào sau đây KHÔNG ĐÚNG về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế? Chọn một đáp án đúng.

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày thứ 30 của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

Với hồ sơ quyết toán thuế năm: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

Với hồ sơ nộp thuế theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

121.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào dưới đây? Chọn một đáp án đúng.

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định.

Chi tài trợ để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học.

Chi phí mua thẻ hội viên sân golf.

Chi phí tài trợ cho các ca sĩ thuộc tỉnh.

122.

Khoản chi nào dưới đây KHÔNG được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.

Chi khấu hao đối với TSCĐ dùng cho hoạt động của doanh nghiệp, được quản lý, theo dõi, hạch toán theo quy định.

Chi tài trợ bằng tiền cho phong trào của địa phương

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

123.

Cá nhân KHÔNG được giảm trừ những khoản nào sau đây khi xác định thu nhập tính thuế TNCN? Chọn một đáp án đúng.

Các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.

Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.

Tiền hỗ trợ ăn ca.

Các khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc.

124.

Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT có hiệu lực thi hành vào thời gian nào? Chọn một đáp án đúng.

Từ ngày 1 tháng 6 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 đến hết ngày 30 tháng 06 năm 2023

125.

Khi nhận được hóa đơn điện tử từ nhầ thầu/nhà cung cấp/đối tác, nội dung nào dưới đây là phù hợp với Hướng dẫn về sử dụng phần mềm kiểm soát hóa đơn đầu vào (FDA)? Chọn một đáp án đúng.

1. Cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn cho kế toán đơn vị 2. Kế toán gửi dữ liệu hóa đơn vào địa chỉ do Ban CNTT cung cấp 3. Kế toán thực hiện thanh toán khi hồ sơ đầy đủ theo quy định của hợp đồng

Không có đáp án nào đúng

1. Cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn vào địa chỉ email do Ban CNTT cung cấp 2. Xác thực tính hợp pháp của hóa đơn 3. Thông báo/phối hợp với các bên liên quan để kịp thời xử lý trong trường hợp hóa đơn thuộc diện bất hợp pháp

1. Cá nhân tiếp nhận hóa đơn gửi dữ liệu hóa đơn cho kế toán đơn vị 2. Kế toán gửi dữ liệu hóa đơn cho Ban CNTT 3. Ban CNTT kiểm tra và báo lại kết quả cho kế toán

126.

Dịch vụ vận chuyển hành khách nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Chọn đáp án đúng.

Dịch vụ vẫn chuyển hành khách đi các tỉnh, thành phố ở Việt Nam

Dịch vụ vẫn chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện theo quy định của Bộ GTVT

Dịch vụ vận chuyển hành khách quốc tế từ Việt Nam đi các quốc gia khác

Không có đáp án nào đúng

127.

Cơ sở kinh doanh không phải kê khai, nộp thuế GTGT trong trường hợp nào sau đây? Chọn một đáp án đúng.

Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong cùng cơ sở kinh doanh

Điều chuyển tài sản khi sáp nhập doanh nghiệp theo quy định

Điều chuyển tài sản khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

Tất cả các đáp án đều đúng

128.

Đối tượng được áp dụng mức thuế GTGT 8% theo Nghị định 44/2023? Chọn một đáp án đúng.

Hoạt động kinh doanh bất động sản, viễn thông

Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài

Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán

Hoạt động tổ chức sự kiện, cung cấp dịch vụ ăn uống cơ bản và kinh doanh bán lẻ bàn ghế văn phòng

129.

Khoản trợ cấp nào dưới đây được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động. Chọn một đáp án đúng

Trợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn

Trợ cấp vùng 1 lần đối với người việt nam khi đi làm việc ở nước ngoài

Trợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo quy chế tài chính của Công ty

Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam

130.

Trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện dự án nhà ở để chuyển nhượng, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN tạm nộp là thời điểm nào? Chọn một đáp án đúng

Là thời điểm bên bán thu đủ tiền của khách hàng theo Hợp đồng mua bán đã ký

Là thời điểm thu tiền của khách hàng

Là thời điểm bên bán bàn giao BĐS cho khách hàng

Là thời điểm bên bán xuất hóa đơn cho khách hàng

131.

Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, giá tính thuế GTGT được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ khi tính thuế GTGT (-) các chi phí có liên quan đến thủ tục chuyển nhượng BĐS

Giá tính thuế là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT

Giá tính thuế là tổng giá chuyển nhượng bất động sản được quy định trên hợp đồng mua bán

Giá tính thuế là tổng giá trị thanh toán ghi trên hợp đồng mua bán BĐS trừ (-) kinh phí bảo trì thu hộ

132.

Chỉ tiêu Nợ ngắn hạn trên Bảng cân đối kế toán phản ánh nội dung gì? Chọn một đáp án đúng

Toàn bộ giá trị hiện có của Hàng tồn kho

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thanh toán không quá 12 tháng

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn thanh toán trên 12 tháng

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn vay theo khế ước nhận nợ không quá 12 tháng

133.

Theo TB 33/2024 về hóa đơn rủi ro, khi nhận được hóa đơn từ Nhà cung cấp, đối tượng nào sẽ chịu trách nhiệm chính trong việc rà soát tình trạng của NCC? Chọn một đáp án đúng

Kế toán trưởng đơn vị

Văn phòng Tập đoàn

Đơn vị/cá nhân nhận hóa đơn từ NCC

Đơn vị/cá nhân chịu trách nhiệm đàm phán Hợp đồng

134.

Theo Phụ lục 05 CSKT Trường hợp CĐT bán BĐS và cam kết thuê lại với giá thuê không thấp hơn mức tối thiếu (Thu nhập cam kết) và chủ đầu tư là bên vận hành chương trình cho thuê thì nội dung hạch toán nào dưới đây tại CĐT là phù hợp hướng dẫn? Chọn một đáp án đúng

Khi bàn giao BĐS: Nợ TK 641/ Có TK 335 bằng tổng giá trị Thu nhập cam kết phải trả cho CSH

1. Khi bàn giao BĐS: Nợ TK 641/Có TK 3387 bằng tổng giá trị Thu nhập cam kết phải trả cho CSH. 2. Hàng tháng, khi vận hành chương trình cho thuê: + Nợ TK 3387/Có TK 511 khoản TNCK phân bổ tương ứng với số tháng thực hiện chương trình cho thuê; + Nợ TK 331/Có TK 511, TK 333 DT theo hợp đồng cho thuê thực tế ký được với khách thuê; Hạch toán giá vốn, công nợ khoản TNCK phải trả chủ sở hữu theo Hợp đồng thuê đã ký, các CP vận hành khác

Hàng tháng, khi vận hành chương trình cho thuê: Nợ TK 642/Có TK 511 khoản lỗ dự kiến phân bổ tương ứng với số tháng thực hiện chương trình cho thuê; + Nợ TK 331/Có TK 511, TK 333 DT theo hợp đồng cho thuê thực tế ký được với khách thuê; Hạch toán giá vốn, công nợ khoản TNCK phải trả chủ sở hữu theo Hợp đồng thuê đã ký, các CP vận hành khác

1. Khi bàn giao BĐS: Nợ TK 641/Có TK 3387 bằng tổng giá trị khoản lỗ dự kiến tự vận hành (cho cả chương trình cho thuê) 2. Hàng tháng, khi vận hành chương trình cho thuê: + Nợ TK 3387/Có TK 511 khoản TNCK phân bổ tương ứng với số tháng thực hiện chương trình cho thuê; + Nợ TK 331/Có TK 511, TK 333 DT theo hợp đồng cho thuê thực tế ký được với khách thuê; Hạch toán giá vốn, công nợ khoản TNCK phải trả chủ sở hữu theo Hợp đồng thuê đã ký, các CP vận hành khác

135.

Theo quy định hiện hành về giá chuyển nhượng khi xác định thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo HĐMB BĐS thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS thì giá chuyển nhượng được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng nhất.

Tính theo giá đất do UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm thu tiền khách hàng

Tính theo giá trung bình của Bảng giá đất do UBND tỉnh quy định và giá trên HĐ mua bán

Tính theo giá đất do UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm đơn vị nộp hồ sơ kê khai thuế cho cơ quan thuế

Tính theo giá đất do UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng BĐS

136.

Khoản chi phí nào dưới đây là chi pí được trừ khi tính thuế TNDN năm X của hoạt động kinh doanh bất động sản (giả sử khoản chi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ)? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí quảng cáo, khuyến mại cho hoạt động vui chơi giải trí của đơn vị trong năm X

Chi phí lãi vay của khoản vay đích danh cho Dự án BĐS đang triển khai trong năm X (chưa hoàn thiện và phát sinh doanh thu BĐS)

Chi phí mua nguyên vật liệu thực tế phát sinh cho mảng kinh doanh ẩm thực của đơn vị trong năm X

Chi phí hoa hồng môi giới đích danh cho BĐS được bàn giao và ghi nhận doanh thu trong năm X

137.

Theo Luật Kinh doanh Bất Động Sản năm 2023, việc thanh toán trong mua bán nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai khi đủ điều kiện ký Hợp đồng mua bán, được quy định như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng, không bao gồm cả tiền đặt cọc trước đó

Được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 30% giá trị hợp đồng bao gồm cả tiền đặt cọc

Được thực hiện nhiều lần, lần đầu thanh toán không quá 70% giá trị hợp đồng.

Được thực hiện nhiều lần, lần đầu không quá 50% giá trị hợp đồng bao gồm cả tiền đặt cọc

138.

Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất đối với trường hợp Công ty không thuộc đơn vị kinh doanh BĐS thì thực hiện kê khai thuế GTGT như thế nào là đúng? Chọn một đáp án đúng

Hoạt động chuyển nhượng BĐS phải kê khai thuế GTGT, không phụ thuộc đơn vị có chuyên kinh doanh BĐS hay không

Việc kê khai thuế GTGT phụ thuộc vào cách thức kê khai thuế GTGT của bên đối tác chuyển nhượng quyền sử dụng đất

Hoạt động chuyển nhượng BĐS có thể không phải kê khai thuế GTGT, tùy thuộc vào từng khu đất cụ thể

Hoạt động chuyển nhượng BĐS không phải kê khai thuế GTGT nếu công ty không chuyên kinh doanh BĐS

139.

Trường hợp Công ty thu tiền phạt khách hàng do vi phạm quy định tại HĐMB BĐS, theo quy định hiện hành thì Công ty có phải xuất hóa đơn đối với khoản tiền phạt thu được hay không? Chọn một đáp án đúng

Không có quy định về nội dung này

Công ty không phải xuất hóa đơn

Công ty sẽ xuất hóa đơn nếu khách hàng yêu cầu

Công ty phải xuất hóa đơn

140.

Tài khoản 521 - các khoản giảm trừ doanh thu được sử dụng để hạch toán trong trường hợp nào? Chọn một đáp án đúng.

Trường hợp trên hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng chưa thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua và đơn vị đã ghi nhận doanh thu theo hóa đơn (doanh thu gộp). Sau đó, khách hàng được hưởng chiết khấu thương mại

Chi phí khuyến mại mà doanh nghiệp phải chi cho khách hàng nhằm mục đích quảng bá sản phẩm mới

Trường hợp trong hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng đã thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua, là khoản giảm trừ vào số tiền người mua phải thanh toán (giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã trừ chiết khấu thương mại)

Chi phí khuyến mại mà doanh nghiệp dự kiến phải chi cho khách hàng nhằm mục đích quảng bá sản phẩm mới

141.

Trong trường hợp cho thuê tài sản, đơn vị có thể lựa chọn phương pháp ghi nhận doanh thu một lần đối với toàn bộ số tiền cho thuê nhận trước nếu đáp ứng các điều kiện nào sau đây? Chọn một đáp án đúng nhất. (1) Hầu như toàn bộ rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản thuê đã chuyển giao cho bên đi thuê. Doanh nghiệp cho thuê ước tính được tương đối đầy đủ giá vốn của hoạt động cho thuê. (2) Thời gian cho thuê chiếm trên 90% thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Số tiền nhận trước từ việc cho thuê tối thiểu 90% tổng số tiền cho thuê dự kiến thu được trong suốt thời hạn cho thuê và bên đi thuê phải thanh toán toàn bộ số tiền thuê trong vòng 12 tháng kể từ thời điểm khởi đầu thuê tài sản; (3) Bên đi thuê không có quyền hủy ngang hợp đồng thuê và doanh nghiệp cho thuê không có nghĩa vụ phải trả lại số tiền đã nhận trước trong mọi trường hợp và dưới mọi hình thức

Điều kiện (1); (3)

Điều kiện (2)

Điều kiện (1), (2) và (3)

Điều kiện (3)

142.

Theo quy định hiện hành, trường hợp cơ sở kinh doanh nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất của các tổ chức, cá nhân. Giá đất được trừ để tính thuế GTGT là? Chọn một đáp án đúng nhất.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng nhận chuyển nhượng.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất có bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng (nếu có). Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất không bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất.

Giá đất tại thời điểm nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất không bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng.

143.

Trong kỳ tính thuế TNDN, doanh nghiệp cVóuhi loòạntgđộkhngônsảgntxhuoấáttkimnhàdnohaìnnhhclàómlãibvààihtoroạtnđgộsnugốcthtuhyờểingnihaưnợtnhgi BĐS bị lỗ thì doanh nghiệp thực hiện thế nào khi xác định Thu nhập tính thuế TNDN? Chọn một đáp án đúng.

Được bù trừ lãi, lỗ giữa 2 hoạt động với nhau

Được bù trừ một phần hoặc toàn bộ lỗ hoạt động chuyển nhượng BĐS với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh căn cứ theo đề nghị của doanh nghiệp và sự chấp thuận của cơ quan thuế

Không được bù trừ lãi, lỗ giữa hai hoạt động với nhau

Chỉ được bù trừ khi có quyết định của cơ quan thuế

144.

Theo Thông tư 45/2013/TT- BTC, các tiêu chuẩn nào cần thỏa mãn để được coi là tài sản cố định?Chọn một đáp án đúng nhất

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Không chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai; 2. Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

1. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; 2. Có thời gian sử dụng dưới 1 năm trở lên; 3.Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên.

145.

Trường hợp nào không phải là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

Bất động sản được xây dựng cho bên thứ ba

Nhà đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Quyền sử dụng đất (do doanh nghiệp bỏ tiền ra mua lại) nắm giữ trong thời gian dài để chờ tăng giá

Cơ sở hạ tầng đang được giữ để cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

146.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào sau đây? Chọn một đáp án đúng.

Phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm

Khoản trích trước vào chi phí không có hợp đồng, báo giá, căn cứ

Khấu hao của tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị hoặc tạm không sử dụng cho hoạt động kinh doanh

Chi phí nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh phù hợp với định mức quy định, có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

147.

Theo TT78 về thuế TNDN, khoản chi phí nào dưới đây là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN từ họat động kinh doanh BĐS (khoản chi đã đầy đủ hồ sơ, chứng từ)? Chọn một đáp án đúng.

Khoản chi phí GPMB đã được nhà nước thanh toán

Chi phí bồi thường, hỗ trợ không theo quy định của pháp luật

Chi phí cải tạo đất, san lấp mặt bằng

Chi phí thi công hạ tầng mà công ty đang chi hộ đơn vị khác

148.

Khi tính thuế TNDN từ hoạt động BĐS, thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng BĐS được xác định như thế nào? Chọn một đáp án đúng

Bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng BĐS trừ giá vốn của BĐS và các khoản chi phí được trừ liên quan đến hoạt động chuyển nhượng BĐS

Bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng BĐS trừ giá vốn hoạt động kinh doanh thông thường và chi phí khác

Bằng doanh thu thu được từ hoạt động kinh doanh trừ giá vốn của hoạt động kinh doanh

Bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng BĐS trừ các khoản chi phí quản lý được trừ liên quan đến hoạt động chuyển nhượng BĐS

149.

Xử lý nào dưới đây của kế toán là phù hợp khi phát hiện hóa đơn sử dụng là hóa đơn xuất từ nhà cung cấp được xác định là có rủi ro cao? Chọn một đáp án đúng.

1. Thống kê và rà soát toàn bộ các hóa đơn đã sử dụng từ nhà cung cấp đó; 2. Kiểm tra thông tin về thời điểm phát sinh, kê khai hóa đơn của đơn vị; 3. Rà soát, thu thập hồ sơ để chứng minh giao dịch thực tế xảy ra

1. Thống kê toàn bộ các hóa đơn đã sử dụng từ nhà cung cấp đó; 2. Loại trừ toàn bộ chi phí đã ghi nhận khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

1. Thống kê và rà soát toàn bộ các hóa đơn đã sử dụng từ nhà cung cấp đó; 2. Kê khai và điều chỉnh giảm toàn bộ thuế GTGT đã khấu trừ; 3. Loại trừ toàn bộ chi phí đã ghi nhận khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Loại trừ toàn bộ chi phí đã ghi nhận khỏi chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

150.

Khoản tạm ứng của doanh nghiệp cho người lao động trong doanh nghiệp thì hạch toán vào tài khoản nào? Chọn một đáp án đúng

TK 138

TK 141

TK 244

TK 131

151.

Theo quy định hiện hành, trường hợp được nhà nước giao đất để đầu tư cơ sở hạ tầng xây dựng nhà để bán, Giá đất được trừ để tính thuế GTGT khi thực hiện chuyển nhượng BĐS. Giá đất được trừ để tính thuế GTGT được xác định thế nào là phù hợp quy định? Chọn một đáp án đúng

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất; và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng thực tế chi trả, bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật về thu tiền sử dụng đất; và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng (nếu có).Tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt, được trừ vào tiền sử dụng đất theo quy định

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm); và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng thực tế chi trả, bao gồm tiền bồi thường, giải phóng mặt bằng theo và không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt

Giá đất được trừ để tính thuế GTGT bao gồm: + Tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm); và + Chi phí bồi thường, giải phóng mặt bằng không theo phương án được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt

152.

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí tài chính của doanh nghiệp

Sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi (nếu có) để bù đắp, phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí quản lý của doanh nghiệp

Hạch toán toàn bộ vào chi phí tài chính của doanh nghiệp

Hạch toán toàn bộ vào chi phí khác của doanh nghiệp

153.

Khoản chi nào sau đây được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? chọn đáp án đúng nhất

Thuế nhà thầu nước ngoài do đơn vị kê khai và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài (hợp đồng quy định nhà thầu nước ngoài sẽ chịu trách nhiệm về tiền thuế tại VN liên quan đến hợp đồng)

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào của ô tô 7 chỗ tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ dùng tại doanh nghiệp trong ngành xây dựng

Thuế GTGT thõa mãn nguyên tắc được khấu trừ nhưng không được hoàn do không thuộc các trường hợp được hoàn thuế theo quy định

154.

Theo Quy trình kiểm soát bảo lãnh, có những loại bảo lãnh hợp đồng nào? Chọn một đáp án đúng.(1) Bảo lãnh tạm ứng (2) Bảo lãnh thực hiện hợp đồng (3) Bảo lãnh dự thầu (4) Bảo lãnh bảo hành

Đáp án (1), (2) và (3)

Đáp án (2), (3) và (4)

Đáp án (1), (2) và (4)

Đáp án (1) và (3)

155.

Theo Phụ lục 05 CSKT, trường hợp Chi phí giá vốn của Dịch vụ tư vấn tiếp thị độc quyền và Dịch vụ tư vấn Nghiên cứu thị trường phát sinh tại Công ty môi giới thì ghi nhận như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

1. Khi thanh toán Chi phí: Nợ TK 242/ Có TK 331 (Theo dõi theo từng Dự án) 2. Khi Dự án phát sinh doanh thu dịch vụ Tư vấn tiếp thị độc quyền/ doanh thu dịch vụ tư vấn nghiên cứu thị trường: Nợ TK 642/ Có TK 242

Phụ lục không hướng dẫn nội dung này

156.

Trường hợp nào là ví dụ của bất động sản đầu tư? Chọn một đáp án đúng.

Bất động sản mua để bán trong kỳ hoạt động kinh doanh thông thường hoặc xây dựng để bán trong tương lai gần

Bất động sản được xây dựng cho bên thứ ba

Nhà do doanh nghiệp sở hữu (hoặc do doanh nghiệp thuê tài chính) và cho thuê theo một hoặc nhiều hợp đồng thuê hoạt động

Bất động sản chủ sở hữu sử dụng cho mục đích quản lý

157.

Công tác kiểm tra tình trạng hoạt động của nhà cung cấp cần được kế toán đơn vị thực hiện khi nào để giảm thiểu tối đa rủi ro về sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? Chọn một đáp án đúng.

Trước khi cơ quan thuế ban hành Biên bản về kết quả thanh kiểm tra tại đơn vị

1. Trước và trong quá trình ký hợp đồng với nhà cung cấp; 2. Khi cơ quan thuế thanh kiểm tra

1. Khi nhận hóa đơn; 2. Khi thanh toán; 3. Khi kê khai thông tin về hóa đơn; 4. Khi có thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động

1. Trước và trong quá trình ký hợp đồng với nhà cung cấp; 2. Khi nhận được thông tin nhà cung cấp ngừng hoạt động; 3. Khi cơ quan thuế thanh kiểm tra; 4. Khi nhận được yêu cầu từ cấp trên

158.

Theo quy định về hóa đơn, thời điểm ký và thời điểm lập cách nhau bao lâu? Chọn một đáp án đúng.

Thời điểm ký hóa đơn là ngày liền sau ngày lập hóa đơn

Thời điểm ký hóa đơn chậm nhất là 48h sau ngày lập hóa đơn

Không xác định thời gian ký khi lập hóa đơn

Thời điểm ký hóa đơn là ngày làm việc liền sau ngày lập hóa đơn

159.

Giá chuyển nhượng từng lần và thuế suất có phải là căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản hay không? Chọn một đáp án đúng.

Không phải là căn cứ để tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Do các bên quy định cách tính thuế

Luật không quy định phải tính thuế

Là hai căn cứ quan trọng để tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

160.

Nội dung nào dưới đây hướng dẫn không đúng về vốn hóa lãi vay? Chọn một đáp án đúng.

Nhà thầu vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hóa)

Vốn hóa chi phí đi vay vào giá trị tài sản dở dang được bắt đầu khi thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:(a) Các chi phí cho việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang bắt đầu phát sinh;(b) Các chi phí đi vay phát sinh;(c) Các hoạt động cần thiết trong việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đang được tiến hành.

⭘ Việc vốn hóa chi phí đi vay sẽ chấm dứt khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành.

161.

Cách xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình nhận góp vốn, nhận lại vốn góp theo cách như thế nào? Chọn một đáp án đúng. (1) Theo giá trị Tổ chức chuyên nghiệp định giá trên cơ sở quy định của pháp luật và được các thành viên, cổ đông sáng lập chấp thuận (2) Theo giá trị mà Doanh nghiệp và người góp vốn thỏa thuận (3) Theo giá trị do các thành viên, cổ đông sáng lập định giá nhất trí

Theo cách (1), (2) và (3)

Theo cách (3)

Theo cách (2), (3)

Theo cách (1), (3)

162.

Khi phát sinh các bút toán điều chỉnh từ kết quả kiểm toán báo cáo tài chính do đơn vị kiểm toán đề xuất, cách xử lý nào dưới đây của kế toán đơn vị là phù hợp? Chọn một đáp án đúng. (1) Xác định nguyên nhân của số liệu cần điều chỉnh: có phải là sai sót trọng yếu hay không? (2) Xác định số liệu điều chỉnh có ảnh hưởng tới các năm tài chính trước đó hay không? (3) Xác định số liệu cần điều chỉnh hồi tố theo quy định (nếu có)

Cách xử lý (1)

Cách xử lý (2), (3)

Cách xử lý (1), (2) và (3)

Cách xử lý (3)

163.

Công việc nào là phù hợp với nhiệm vụ của Kế toán doanh thu và công nợ phải thu? Chọn một đáp án đúng.

1. Rà soát các chứng từ để đảm bảo doanh thu được ghi nhận/xuất hóa đơn đầy đủ và đúng kỳ 2. Thực hiện các bút toán phân bổ Doanh thu nhận trước vào Doanh thu trong kỳ 3.Đối chiếu nợ phải thu với khách hàng

1. Rà soát các chứng từ để đảm bảo chi phí đã có có hóa đơn tài chính 2. Thực hiện các bút toán phân bổ Chi phí trả trước vào Chi phí trong kỳ 3. Đối chiếu nợ phải trả với nhà cung cấp

1. Rà soát các hồ sơ thanh toán đã nhận, đảm bảo chứng từ phù hợp quy định 2. Thực hiện các bút toán trích khấu hao TSCĐ, phân bổ chi phí trả trước 3. Đối chiếu nợ phải thu với khách hàng

1. Rà soát các chứng từ để đảm bảo chi phí đã có có hóa đơn tài chính 2. Thực hiện các bút toán phân bổ Chi phí trả trước vào Chi phí trong kỳ 3. Đối chiếu nợ phải thu với khách hàng

164.

Nhà thầu xây lắp C vay tiền ngân hàng để thi công xây dựng công trình cho khách hàng. Theo TT200/2014/TT-BTC, nội dung nào sau đây là phù hợp quy định về khoản chi phí lãi vay phát sinh? Chọn một đáp án đúng.

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình, tài sản cho khách hàng, kể cả trường hợp đối với khoản vay riêng

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay chỉ được vốn hóa nếu thời gian xây dựng trên 12 tháng

Nhà thầu không vốn hóa lãi vay khi đi vay để phục vụ việc thi công, xây dựng công trình nếu không xác định chi phí lãi vay riêng biệt cho từng công trình thi công

Đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng TSCĐ, BĐSĐT cho khách hàng, lãi vay được vốn hóa kể cả khi thời gian xây dựng dưới 12 tháng

165.

Theo TT78 về thuế TNDN, khoản chi phí nào dưới đây là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN từ hoạt động kinh doanh BĐS (khoản chi đã đầy đủ hồ sơ, chứng từ)? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí thi công hạ tầng mà công ty đang chi hộ đơn vị khác

Chi phí bồi thường, hỗ trợ không theo quy định của pháp luật

Khoản chi phí GPMB đã được nhà nước thanh toán

Chi phí cải tạo đất, san lấp mặt bằng

166.

Theo quy định về GTGT tại Nghị định 70, khi người bán đã lập hóa đơn khi thu tiền đối với hoạt động kinh doanh bất động sản sau đó phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt HĐMB thì thực hiện lập hóa đơn và kê khai như thế nào? Chọn một đáp án đúng.

Lập hóa đơn điều chỉnh và kê khai tại kỳ gốc hóa đơn ban đầu phát sinh

Hủy hóa đơn và kê khai tại kỳ hủy hóa đơn

Lập hóa đơn điều chỉnh và kê khai tại kỳ lập hóa đơn điều chỉnh

Lập hóa đơn thay thế và kê khai tại kỳ lập hóa đơn thay thế

167.

Nội dung nào sau đây là phù hợp quy định với trường hợp bất động sản đầu tư đang được nắm giữ chờ tăng giá. Chọn một đáp án đúng nhất.

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào giá vốn hàng bán và ghi giảm nguyên giá BĐSĐT.

Kế toán có thể tùy ý lựa chọn giữa trích khấu hao hoặc không trích khấu hao

Kế toán phải trích khấu hao với BĐS đầu tư nắm giữ chờ tăng giá như các tài sản cùng loại

Kế toán không trích khấu hao với BĐS nắm giữ chờ tăng giá mà xác định số giảm giá trị của BĐSĐT. Nếu số tổn thất do giảm giá trị được xác định tin cậy, kế toán ghi nhận khoản tổn thất vào doanh thu và ghi tăng nguyên giá BĐSĐT.

168.

Đâu là những công việc cần thực hiện cho mục đích kiểm soát số liệu trước khi khóa sổ? Chọn một đáp án đúng. (1) Đảm bảo doanh thu BĐS được ghi nhận đầy đủ theo Biên bản bàn giao (2) Giá vốn BĐS được ghi nhận tương ứng với doanh thu (3) Chi phí bán hàng được ghi nhận/phân bổ phù hợp với doanh thu BĐS (4) Kiểm tra hồ sơ thanh toán chi phí công tác trước khi thanh toán

Đáp án (1), (2) và (4)

Đáp án (1), (2) và (3)

Đáp án (2) và (4)

Đáp án (1), (3) và (4)

169.

Cách xử lý nào với hóa đơn điện tử có sai sót là KHÔNG PHÙ HỢP theo Nghị định 123/2020? Chọn một đáp án đúng.

Nếu người bán phát hiện HĐ ĐT (đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua) có sai sót thì người bán lập hóa đơn khác để gửi cho người mua và không phải thông báo tới cơ quan thuế.

Nếu HĐ ĐT có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và sau đó phát hiện có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng: Người bán lập HĐ ĐT điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.

Nếu HĐ ĐT có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và sau đó phát hiện sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn

170.

Khi mua hàng, đơn vị được hưởng chiết khấu thanh toán do thanh toán trước thời hạn phải thanh toán và được tính trừ vào khoản nợ phải trả người bán. Khoản chiết khấu này được phản ánh vào chỉ tiêu nào trên báo cáo KQKD của doanh nghiệp? Chọn một đáp án đúng.

Chi phí tài chính

Thu nhập khác

Doanh thu tài chính

Phải trả người bán

171.

Quy định về mức thanh toán cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi mua hàng hóa, dịch vụ để đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT. Chọn một đáp án đúng.

10 triệu VNĐ (đã bao gồm thuế GTGT)

20 triệu VNĐ (đã bao gồm thuế GTGT)

Không có quy định về mức thanh toán

5 triệu VNĐ (đã bao gồm thuế GTGT)

100 %

Thi Chuyên Môn

Total questions: 171

Worksheet time: 6hrs 42mins

Similar Resources on Wayground