WorksheetsKSNB-C2
Total questions: 100
Worksheet time: 55mins
Tam giác gian lận bao gồm bao nhiêu yếu tố chính?
1
2
3
4
Trong tam giác gian lận, yếu tố nào thường xuất hiện khi người lao động cảm thấy áp lực tài chính?
Cơ hội
Áp lực
Sự hợp lý hóa
Động lực
Gian lận xảy ra khi nào theo mô hình của Cressey?
Khi có đủ áp lực và cơ hội.
Khi không có kiểm soát nội bộ.
Khi cả ba yếu tố của tam giác gian lận đều có mặt.
Khi hệ thống tài chính không minh bạch.
Khái niệm "cash larceny" trong gian lận tài sản có nghĩa là gì?
Chiếm đoạt tiền trước khi ghi nhận vào sổ.
Đánh cắp tiền sau khi đã ghi nhận vào sổ.
Ghi nhận doanh thu không có thật.
Sử dụng séc giả để chiếm đoạt tài sản.
Sutherland sử dụng thuật ngữ nào để chỉ các tội phạm gian lận bởi người có địa vị cao?
Tội phạm cổ cồn trắng
Tội phạm tài sản
Tội phạm kinh tế
Tội phạm cổ xanh
Khái niệm "skimming" trong gian lận tài sản có nghĩa là gì?
Đánh cắp tiền sau khi ghi nhận vào sổ.
Chiếm đoạt tiền trước khi ghi nhận vào sổ.
Ghi nhận sai chi phí.
Thanh toán hóa đơn giả.
Tam giác gian lận của Cressey không chỉ là công cụ mô tả, mà còn giúp:
Dự đoán chính xác thời điểm gian lận sẽ xảy ra.
Hiểu rõ tâm lý của người thực hiện gian lận.
Phân tích quá trình hình thành kiểm soát nội bộ.
Sutherland nhấn mạnh rằng tội phạm “cổ cồn trắng” được thực hiện do:
Thiếu áp lực tài chính.
Ảnh hưởng bởi môi trường xã hội xung quanh.
Quy định pháp luật quá lỏng lẻo.
Sự thất bại của hệ thống kiểm soát.
Theo Cressey, yếu tố nào đóng vai trò quan trọng trong việc nhân viên biện minh cho hành vi gian lận?
Tính trung thực.
Hệ thống pháp luật.
Sự hợp lý hóa.
Sự thiếu giám sát.
Gian lận trong báo cáo tài chính có thể bị che giấu bằng cách nào?
Ghi nhận không đầy đủ chi phí.
Vốn hóa các khoản chi phí không được phép.
Đánh cắp tài sản công ty.
Thanh toán cho các nhà cung cấp không có thực.
Một trong những dấu hiệu của gian lận tài sản là:
Lợi nhuận cao bất thường.
Ghi nhận sai niên độ.
Nợ nần cao của nhân viên.
Phân chia nhiệm vụ không hợp lý.
Nhân tố chính giúp phát hiện gian lận theo nghiên cứu của ACFE là:
Tố giác của nhân viên.
Kiểm toán nội bộ.
Kiểm toán độc lập.
Ghi nhận doanh thu không đúng kỳ.
Gian lận báo cáo tài chính gây tổn thất lớn hơn so với gian lận tài sản vì:
Số vụ gian lận tài sản cao hơn.
Tác động của gian lận tài chính thường là quy mô lớn.
Kiểm soát nội bộ không đủ hiệu quả.
Chi phí báo cáo tài chính quá cao.
Theo nghiên cứu của Albrecht, dấu hiệu nào sau đây KHÔNG thuộc nhóm dấu hiệu về nhân viên có khả năng gian lận cao?
Nợ nần cao.
Mong muốn có thu nhập cao.
Hành vi sai sót thường xuất hiện do điều gì?
Lỗi cố ý
Khuyết điểm không lớn do sơ suất
Chiếm đoạt tài sản
Lừa dối để thu lợi cá nhân
Tam giác gian lận của Donald R. Cressey bao gồm những yếu tố nào?
Sự hợp lý hóa hành vi, áp lực, cơ hội
Tính trung thực, cơ hội, áp lực
Áp lực, sai sót, cơ hội
Sự hợp lý hóa hành vi, sai sót, cơ hội
Hành vi biển thủ là một ví dụ điển hình của loại gian lận nào?
Gian lận liên quan đến tài sản
Gian lận trên báo cáo tài chính
Gian lận phi tài sản
Gian lận về quản lý nhân sự
Một trong những phương pháp ngăn ngừa gian lận phổ biến nhất là gì?
Kiểm tra đột xuất
Luân chuyển nhân sự
Ban hành chuẩn mực đạo đức
Sử dụng báo cáo tài chính giả
Nghiên cứu của Edwin H. Sutherland (1949) nhấn mạnh về loại tội phạm nào?
Tội phạm cổ cồn (white-collar crime)
Tội phạm tài sản
Tội phạm sai sót
Tội phạm phi lợi nhuận
Mô hình Bàn cân gian lận của D. W. Steve Albrecht bao gồm yếu tố nào?
Áp lực, cơ hội, tính trung thực
Sự hợp lý hóa, áp lực, cơ hội
Sai sót, cơ hội, tính trung thực
Áp lực, sai sót, cơ hội
Gian lận trên báo cáo tài chính thường bao gồm hành vi nào sau đây?
Khai khống doanh thu
Ghi nhận sai giờ làm việc
Biển thủ tiền từ quỹ công ty
Đánh cắp tài sản phi tiền tệ
Ai là người có khả năng phát hiện gian lận cao nhất theo nghiên cứu của ACFE?
Kiểm toán viên
Nhân viên
Nhà cung cấp
Chủ sở hữu
Yếu tố nào dưới đây không thuộc vào mô hình Tam giác gian lận của Donald R. Cressey?
Áp lực
Cơ hội
Tính trung thực
Sự hợp lý hóa hành vi
Theo nghiên cứu của D. W. Steve Albrecht, yếu tố nào trong Bàn cân gian lận được cho là gây ảnh hưởng lớn nhất đến nguy cơ gian lận?
Cơ hội
Tính trung thực
Áp lực
Sai sót
Loại gian lận nào sau đây được xác định là có tỷ lệ xảy ra thấp nhất nhưng gây thiệt hại lớn nhất cho tổ chức?
Gian lận tài sản
Tham ô
Gian lận tiền lương
Gian lận trên báo cáo tài chính
Trong mô hình Bàn cân gian lận của Albrecht, nếu "Cơ hội" và "Áp lực" đều cao, nhưng "Tính trung thực" cũng cao thì nguy cơ gian lận sẽ:
Rất cao
Rất thấp
Trung bình
Không ảnh hưởng
Gian lận tài sản bao gồm hành vi nào sau đây?
Che giấu nợ phải trả
Biển thủ hàng tồn kho
Ghi nhận doanh thu không có thật
Khai báo sai chi phí
Theo nghiên cứu của Edwin H. Sutherland, loại tội phạm nào có liên quan đến các nhà quản lý cao cấp?
Tội phạm cổ cồn trắng
Tội phạm bạo lực
Tội phạm ma túy
Tội phạm tài chính
Tội phạm nào dưới đây được coi là tội phạm cổ cồn (white-collar crime)?
Tội phạm về thuế
Tội phạm cổ cồn (white-collar crime)
Tội phạm môi trường
Tội phạm tài chính
Đặc điểm nào dưới đây của tổ chức được coi là nguyên nhân chính tạo ra cơ hội thực hiện gian lận?
Hệ thống kiểm soát nội bộ yếu
Thiếu lòng tin từ nhân viên
Không có đủ nguồn lực tài chính
Quy mô tổ chức lớn
Một trong những biện pháp ngăn ngừa gian lận hiệu quả nhất theo ACFE là:
Xây dựng chuẩn mực đạo đức
Kiểm toán nội bộ
Soát xét định kỳ của nhà quản lý
Luân chuyển nhân sự
Trong quá trình phát hiện gian lận, yếu tố nào sau đây có khả năng phát hiện cao nhất?
Kiểm toán viên
Nhân viên
Nhà cung cấp
Khách hàng
Tam giác gian lận của Donald R. Cressey chỉ ra rằng hành vi gian lận chỉ xảy ra khi có đủ bao nhiêu yếu tố?
Một yếu tố
Hai yếu tố
Ba yếu tố
Bốn yếu tố
Trong các loại gian lận phổ biến, phương pháp gian lận trên báo cáo tài chính nào dưới đây có ảnh hưởng lớn nhất đến lợi nhuận doanh nghiệp?
Ghi nhận sai tài sản
Khai khống doanh thu
Ghi nhận doanh thu khi chưa giao hàng
Không ghi nhận hàng bán bị trả lại
Theo nghiên cứu của Hollinger và Clark, nguyên nhân chính dẫn đến việc nhân viên ăn cắp là:
Điều kiện làm việc không tốt
Khó khăn về tài chính
Theo ACFE, loại hình gian lận nào xảy ra nhiều nhất nhưng có mức thiệt hại thấp nhất?
Gian lận liên quan đến tài sản
Tham ô
Gian lận trên báo cáo tài chính
Gian lận phi tiền tệ
Theo Donald R. Cressey, một cá nhân có thể tiến hành gian lận khi nào?
Khi có cơ hội và áp lực nhưng không cần hợp lý hóa
Khi họ cho rằng hành vi gian lận là hợp lý và chấp nhận được
Khi có sự hợp lý hóa hành vi nhưng thiếu áp lực
Khi hệ thống kiểm soát nội bộ yếu
Yếu tố nào thường bị bỏ qua trong quá trình phòng ngừa gian lận nhưng lại có tác động lớn nhất đến việc ngăn ngừa gian lận?
Kiểm toán nội bộ
Xây dựng chuẩn mực đạo đức
Sự hợp lý hóa hành vi
Đánh giá rủi ro gian lận
Trong mô hình Bàn cân gian lận của Albrecht, yếu tố nào có thể làm giảm nguy cơ gian lận ngay cả khi áp lực và cơ hội tồn tại?
Kiểm tra độc lập
Tính trung thực của cá nhân
Sự hợp lý hóa hành vi
Cơ hội thấp
Theo nghiên cứu của ACFE, biện pháp nào sau đây giúp giảm thiểu thiệt hại từ gian lận nhiều nhất?
Luân chuyển nhân sự
Kiểm tra đột xuất
Kiểm toán nội bộ
Xây dựng chuẩn mực đạo đức
Theo Donald R. Cressey, yếu tố "Áp lực" thường xuất hiện trong những tình huống nào sau đây?
Khi có sự thiếu giám sát từ hệ thống kiểm soát nội bộ
Khi một cá nhân gặp khó khăn tài chính cá nhân không thể giải quyết
Khi một cá nhân hợp lý hóa hành vi gian lận
Khi môi trường làm việc thiếu công bằng
Theo nghiên cứu của Richard C. Hollinger, nhóm nhân viên nào thường có xu hướng thực hiện hành vi gian lận nhiều nhất?
Nhân viên có thu nhập cao
Nhân viên trẻ tuổi và chưa có kinh nghiệm
Nhân viên lâu năm với nhiều kinh nghiệm
Nhân viên có vị trí cao trong tổ chức
Một trong những lý do chính khiến gian lận tài sản phổ biến hơn nhưng thiệt hại ít hơn so với gian lận trên báo cáo tài chính là gì?
Gian lận tài sản dễ phát hiện hơn
Gian lận tài sản chỉ liên quan đến số tiền nhỏ
Gian lận tài sản không ảnh hưởng lớn đến hoạt động của công ty
Gian lận tài sản thường được thực hiện bởi nhân viên thấp cấp
Điều gì làm cho sự hợp lý hóa hành vi gian lận trở thành yếu tố quan trọng trong Tam giác gian lận của Cressey?
Nó giúp cá nhân cảm thấy không có lỗi khi thực hiện hành vi gian lận
Nó làm tăng áp lực từ môi trường làm việc
Nó tạo ra cơ hội để thực hiện hành vi gian lận
Nó liên quan đến sự yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo nghiên cứu của ACFE, yếu tố nào dưới đây không phải là dấu hiệu liên quan đến gian lận từ phía tổ chức?
Không có giám sát chặt chẽ
Quá nhiều niềm tin vào nhân viên chủ chốt
Thiếu kiểm toán nội bộ
Áp lực từ các đối thủ cạnh tranh
Trong nghiên cứu của Hollinger và Clark, một yếu tố dẫn đến hành vi gian lận là sự thiếu công bằng trong tổ chức. Điều này thường được biểu hiện dưới hình thức nào?
Nhân viên không được tăng lương hợp lý
Sự giám sát quá chặt chẽ từ cấp trên
Cơ hội thực hiện gian lận quá dễ dàng
Nhân viên không có kiến thức về quy trình làm việc
Phương pháp phổ biến để che giấu gian lận trên báo cáo tài chính là gì?
Ghi nhận nợ phải trả không có thật
Ghi sai niên độ kế toán
Ghi nhận tài sản không có thật
Tạo khách hàng ảo để ghi nhận doanh thu
Một trong những yếu tố chính giúp giảm thiểu nguy cơ gian lận trong các tổ chức nhỏ là:
Tăng số lượng nhân viên kiểm toán
Đặt niềm tin vào nhân viên chủ chốt
Tách biệt chức năng quản lý và thực hiện công việc
Giảm bớt quy trình kiểm soát
Khi một tổ chức thiếu giám sát chặt chẽ, nhân viên có thể dễ dàng thực hiện hành vi gian lận nhờ yếu tố nào?
Hợp lý hóa hành vi
Sự tin tưởng của cấp trên
Thiếu trách nhiệm
Cơ hội thực hiện gian lận
Tại sao tính trung thực của cá nhân trong mô hình Bản cân gian lận lại có thể làm giảm nguy cơ gian lận ngay cả khi cơ hội và áp lực tồn tại?
Vì tính trung thực giúp loại bỏ sự hợp lý hóa hành vi gian lận
Vì tính trung thực làm giảm áp lực
Vì tính trung thực ngăn cản hệ thống kiểm soát nội bộ yếu
Vì tính trung thực không liên quan đến gian lận
Trong gian lận liên quan đến tài sản, yếu tố nào dưới đây được coi là phổ biến nhất?
Biển thủ hàng tồn kho
Che giấu chi phí
Tạo ra khách hàng ảo
Ghi nhận sai niên độ kế toán
Theo nghiên cứu của Richard C. Hollinger, điều kiện làm việc kém có thể dẫn đến hậu quả nào trong tổ chức?
Sự hợp lý hóa hành vi gian lận
Áp lực tăng cao
Nhân viên có xu hướng ăn cắp tài sản
Gian lận trên báo cáo tài chính tăng
Khi một cá nhân nhận thấy rằng tổ chức không có kiểm toán nội bộ, họ có khả năng thực hiện gian lận vì lý do gì?
Cảm thấy không có ai kiểm soát
Được hợp lý hóa bởi áp lực
Thiếu trách nhiệm đối với hành vi của mình
Có quá nhiều nhân viên chủ chốt
Theo nghiên cứu của Hollinger và Clark, nhân viên ở độ tuổi nào có nguy cơ cao hơn thực hiện hành vi gian lận trong tổ chức?
Nhóm nhân viên nào có khả năng gian lận cao nhất?
Nhân viên trẻ
Nhân viên trung niên
Nhân viên lớn tuổi
Nhân viên đã nghỉ hưu
Tại sao gian lận liên quan đến báo cáo tài chính gây thiệt hại lớn nhất trong các loại gian lận?
Vì nó không để lại dấu vết và dễ bị bỏ qua
Vì nó liên quan đến các khoản tiền nhỏ
Vì nó được thực hiện bởi nhân viên cấp thấp
Vì nó thường ảnh hưởng đến quyết định đầu tư và quản lý
Một cá nhân có xu hướng gian lận nếu họ có khả năng hợp lý hóa hành vi của mình bằng cách nào?
A) Tin rằng hành vi đó chỉ là sự sơ suất
B) Tin rằng họ sẽ không bị phát hiện
C) Tin rằng họ chỉ thực hiện gian lận một lần
D) Tin rằng tổ chức không cần số tiền đó
Theo mô hình Tam giác gian lận, điều gì có thể khiến cá nhân bắt đầu thực hiện hành vi gian lận ngay cả khi trước đó họ trung thực?
Sự kết hợp giữa áp lực và cơ hội
Tính hợp lý hóa hành vi của cấp trên
Thiếu giám sát nội bộ
Mức lương thấp
Tam giác gian lận của Donald R. Cressey bao gồm những yếu tố nào?
Áp lực, cơ hội, sự hợp lý hóa
Động lực, cơ hội, trách nhiệm
Tài chính vững mạnh, cơ hội, đạo đức
Khả năng quản lý, cơ hội, trách nhiệm
Yếu tố nào trong tam giác gian lận có liên quan đến việc cá nhân cố gắng hợp lý hóa hành vi sai trái của mình?
Áp lực
Cơ hội
Sự hợp lý hóa
Động cơ
Theo Cressey, một cá nhân có thể thực hiện hành vi gian lận khi:
Không chịu áp lực tài chính
Không có sự giám sát
Có cơ hội và không bị kiểm soát
Theo mô hình tam giác gian lận, yếu tố nào liên quan đến việc nhân viên cảm thấy họ có thể thực hiện gian lận mà không bị phát hiện?
Áp lực
Cơ hội
Sự hợp lý hóa
Động lực
Một trong những cách phổ biến mà các nhân viên có thể thực hiện gian lận tiền là:
Ghi nhận thiếu chi phí
Khai khống doanh thu
Biển thủ tài sản
Sử dụng hóa đơn giả
Nguyên nhân nào là một trong những áp lực chính dẫn đến gian lận theo Cressey?
Khó khăn tài chính
Thiếu giám sát nội bộ
Sự hợp lý hóa hành vi
Mong muốn có quyền lực
Theo Donald R. Cressey, gian lận thường xảy ra khi có sự kết hợp giữa các yếu tố nào?
Áp lực và cơ hội
Cơ hội và động lực
Áp lực, cơ hội, và sự hợp lý hóa
Động lực và trách nhiệm
Một trong những phương pháp phát hiện gian lận phổ biến là:
Tự giám sát
Tố giác của nhân viên
Kiểm tra hàng tồn kho
Xác minh tài sản
Theo ACFE, gian lận tài sản thường gây ra mức thiệt hại thấp hơn so với:
Tham ô
Gian lận trên báo cáo tài chính
Biển thủ tài sản
Gian lận trong séc thanh toán
Trong báo cáo tài chính, hình thức gian lận nào có mức độ tổn thất bình quân cao nhất?
Trong mô hình bàn cân gian lận của Albrecht, yếu tố nào làm tăng khả năng xảy ra gian lận?
Tính trung thực thấp
Kiểm tra nội bộ mạnh
Không có cơ hội
Áp lực tài chính không đáng kể
Yếu tố nào trong tam giác gian lận thường xuất hiện khi nhân viên không cảm thấy họ được đánh giá đúng mức?
Áp lực
Cơ hội
Sự hợp lý hóa
Động cơ
Phương pháp nào giúp phòng ngừa gian lận hiệu quả trong các tổ chức nhỏ?
Luân chuyển nhân sự
Kiểm toán nội bộ thường xuyên
Xây dựng chuẩn mực đạo đức
Tăng cường giám sát
Theo mô hình của Albrecht, gian lận xảy ra khi các yếu tố sau kết hợp:
Cơ hội và sự trung thực cao
Áp lực cao và tính trung thực thấp
Cơ hội thấp và sự hợp lý hóa
Sự hợp lý hóa và kiểm soát nội bộ
Gian lận liên quan đến tài sản là loại gian lận phổ biến nhất nhưng thiệt hại bình quân thấp hơn vì:
Quy mô gian lận nhỏ hơn
Dễ phát hiện hơn
Có sự giám sát từ kiểm toán
Tính phức tạp thấp hơn
Sutherland mô tả tội phạm cổ cồn trắng là:
Người quản lý cấp cao trong doanh nghiệp
Nhân viên cấp thấp
Những người nghèo khó
Cá nhân có liên hệ với tội phạm tài sản
Sự hợp lý hóa trong gian lận thường xảy ra khi cá nhân cảm thấy:
Hành vi của họ được chấp nhận
Không ai quan tâm đến hành vi đó
Được công nhận về mặt pháp lý
Không bị trừng phạt
Trong nghiên cứu của Albrecht, yếu tố tổ chức nào có liên quan đến khả năng gian lận cao?
Không tách biệt các chức năng kế toán
Thực hiện luân chuyển nhân sự định kỳ
Đưa ra chính sách giám sát rõ ràng
Thực hiện kiểm toán nội bộ hiệu quả
Một trong những biện pháp phòng ngừa gian lận phổ biến nhưng ít được sử dụng trong tổ chức là:
Luân chuyển nhân sự
Kiểm tra đột xuất
Đưa ra chuẩn mực đạo đức
Sử dụng kiểm toán độc lập
Donald Cressey cho rằng yếu tố nào làm cho một cá nhân quyết định thực hiện hành vi gian lận?
Tính bất hợp pháp của hành vi
Sự hợp lý hóa hành vi sai trái
Áp lực từ quản lý
Thiếu sự kiểm soát nội bộ
Theo nghiên cứu của ACFE, gian lận trong báo cáo tài chính thường bị che giấu thông qua phương pháp nào?
Ghi nhận chi phí không có thật
Vốn hóa chi phí không hợp lệ
Giảm giá trị hàng tồn kho
Không ghi nhận doanh thu
Một nhân viên có thể hợp lý hóa hành vi gian lận bằng cách nào?
Tin rằng họ sẽ không bị phát hiện
Cho rằng hành vi của họ không ảnh hưởng đến ai
Cho rằng công ty sẽ không thiệt hại nhiều
Tất cả các ý trên
Trong mô hình tam giác gian lận, yếu tố nào có thể bị kiểm soát tốt nhất bởi các tổ chức?
(a)
Theo Richard C. Hollinger, yếu tố nào làm tăng khả năng xảy ra gian lận trong tổ chức?
Áp lực từ bên ngoài
Tỷ lệ lạm phát thấp
Lợi nhuận cao
Nhân viên có tuổi đời cao
Tam giác gian lận của Cressey nhấn mạnh rằng gian lận chỉ xảy ra khi có đủ ba yếu tố. Trong đó, sự hợp lý hóa đóng vai trò như thế nào?
Là điều kiện tiên quyết để thực hiện gian lận
Là cách mà cá nhân tự biện minh cho hành vi sai trái
Là yếu tố chủ đạo dẫn đến hành vi gian lận
Là yếu tố không quan trọng so với áp lực và cơ hội
Một trong những hình thức gian lận trong báo cáo tài chính là:
Ghi nhận doanh thu không có thật
Thanh toán hóa đơn không hợp lệ
Tính lương cho nhân viên không có thật
Ghi nhận sai chi phí
Yếu tố nào trong mô hình bàn cân gian lận của Albrecht được coi là trọng yếu khi cá nhân cảm thấy không còn ràng buộc đạo đức?
Áp lực
Cơ hội
Tính trung thực
Sự hợp lý hóa
Theo nghiên cứu của ACFE, biện pháp nào có tác động mạnh nhất trong việc giảm thiểu tổn thất do gian lận gây ra?
Kiểm toán nội bộ
Kiểm tra đột xuất
Sử dụng hệ thống cảnh báo sớm
Luân chuyển nhân sự
Phương pháp nào giúp ngăn ngừa gian lận tài sản trong tổ chức hiệu quả nhất?
Ghi nhận doanh thu không có thật
Tăng cường kiểm tra và giám sát nội bộ
Khai báo nợ phải trả sai
Theo Cressey, yếu tố nào trong tam giác gian lận dễ dàng bị các cá nhân bỏ qua khi họ đối diện với áp lực?
Cơ hội
Áp lực
Sự hợp lý hóa
Đạo đức
Trong mô hình gian lận của Hollinger và Clark, yếu tố nào khiến nhân viên trẻ tuổi dễ thực hiện gian lận hơn?
Mong muốn đạt được địa vị cao hơn
Không có trách nhiệm quản lý tài chính
Thiếu sự cam kết với tổ chức
Sự giám sát yếu kém
Gian lận trong các công ty có quy mô nhỏ thường do yếu tố nào gây ra?
Kiểm soát nội bộ không chặt chẽ
Lợi nhuận thấp
Nhân viên được trả lương cao
Áp lực từ đối thủ cạnh tranh
Một trong những đặc điểm của hành vi gian lận là:
Tự giác khai báo sai phạm
Tính chất bí mật và không bị phát hiện ngay
Thực hiện trong phạm vi hẹp
Luôn do một cá nhân gây ra
Theo Donald R. Cressey, lý do chính mà một người hợp lý hóa hành vi gian lận của mình là:
Họ không nhận thức được gian lận là sai
Họ tin rằng sẽ trả lại tiền sau này
Họ nghĩ rằng tổ chức có đủ tài chính để bù đắp
Họ tin rằng tất cả mọi người đều làm như vậy
Gian lận tài sản thường diễn ra khi:
Doanh nghiệp không tách biệt các chức năng kiểm soát
Có sự giám sát nghiêm ngặt từ quản lý
Nhân viên có trách nhiệm tài chính cao
Mức lương của nhân viên quá cao
Khi một doanh nghiệp nhỏ có tỷ lệ gian lận cao, nguyên nhân chính có thể là:
Mức độ tách biệt chức năng trong doanh nghiệp không rõ ràng
Công ty có quy trình kiểm tra nội bộ rõ ràng
Nhân viên có động lực cao
Khả năng tài chính vững mạnh
Một trong những lý do phổ biến khiến nhân viên thực hiện gian lận là do:
Nhân viên cảm thấy bị đánh giá thấp
Nhân viên có mối quan hệ tốt với cấp trên
Tổ chức có quy trình kiểm soát nội bộ hiệu quả
Lợi nhuận của doanh nghiệp quá cao
Yếu tố nào giúp một nhân viên có cơ hội thực hiện hành vi gian lận mà không sợ bị phát hiện?
Thiếu giám sát và kiểm tra
Nhận thức rằng họ không cần thực hiện hành vi này
Được trả lương cao
Có sự phân tách rõ ràng về trách nhiệm
Sutherland nhấn mạnh rằng các tội phạm cổ cồn trắng thường xảy ra do:
Áp lực xã hội
Thiếu cơ hội thực hiện hành vi
Áp lực tài chính không đáng kể
Quy định pháp luật nghiêm ngặt
Theo Albrecht, khi cá nhân có tính trung thực thấp và cơ hội cao, kết quả là:
Khả năng gian lận sẽ tăng lên
Cá nhân sẽ ngừng hành vi gian lận
Áp lực sẽ giảm đi
Doanh nghiệp sẽ phát hiện gian lận nhanh chóng
Hình thức gian lận nào thường gây tổn thất lớn nhất cho tổ chức?
Gian lận trên báo cáo tài chính
Tham ô tiền lương
Ghi nhận sai chi phí
Che giấu tài sản
Sự hợp lý hóa có thể khiến một cá nhân cảm thấy:
Hành vi của họ là hợp pháp
Hành vi của họ không gây ảnh hưởng lớn
Gian lận không cần thiết vì công ty đủ tài chính
Họ không cần phải chịu trách nhiệm cho hành vi
