Tính theo doanh thu cho thuê của từng năm.

Được tính trước cho toàn bộ doanh thu cho thuê của hợp đồng và được trích trước chi phí của phần doanh thu ghi nhận trước.

Được lựa chọn A hoặc B.

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn.

Thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thuế TNDN.

Cả 3 loại thuế trên.

Các khoản tiền phạt vi phạm luật giao thông.

Các khoản tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê.

Các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế.

Tất cả các đáp án trên.

Không có đáp án nào đúng.

Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động

Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bố cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu nhưng doanh nghiệp đã bổ sung vốn đã vốn điều lệ sau 6 tháng kể từ thời điểm vay.

Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.

Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng là doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

Chỉ trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chỉ trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu trong thời gian góp vốn thành lập theo quy định.

Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của cá nhân khi đã góp đủ vốn điều lệ vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

Có nhiều hơn một đáp án đúng.

Chi phí khấu hao chỉ được tính từ tháng 4/2021, kể từ khi doanh nghiệp hoàn thành thủ tục đăng ký lại quyền sở hữu.

Chi phi khẩu hao được tính từ tháng 1/2021, kể từ khi doanh nghiệp có hoá đơn mua xe.

Không được tính vào chi phi được trừ do thời điểm mua xe và thời điểm đăng ký lại diễn ra không đồng thời.

Doanh nghiệp đang trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi

Cả hai đáp án trên.

Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.

Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước do doanh

nghiệp phát hiện ra.

Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết trong nước. được chia từ thu nhập sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Không có đáp án nào đúng.

Được phân bổ dần vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng tối đa không quá 3 năm

Được tính một lần hoặc phân bổ dần vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng tối đa không quá 3 năm

Được tính một lần hoặc phân bổ dần vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng tối không quá 36 tháng

Chi phí khấu hao của những TSCĐ này chỉ được tính vào chi phí được trừ tương ứng với phần nguyên giá 1,6 tỷ đồng.

Chi phí khấu hao của xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô được tính vào chi phí được trừ tương ứng với phần nguyên giá 1,6 tỷ đồng. Chi phí khấu hao của tàu bay dân dụng và du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, khách du lịch không được tính vào chi phí được trừ.

Không có đáp án nào đúng.

Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra.

Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyễn liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra.

Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra.

Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt

Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân khổng kinh doanh trực tiếp bán ra.

Tất cả các đáp án trên

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ đối với phần thuế nộp thay cho cá nhân.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân khi có đầy đủ hồ sơ, chứng từ sau: hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

DN được tính vào chi phí được trừ đối với số tiền thuê tài sản (không bao gồm thuế nộp thay) nếu có đầy đủ hồ sơ, chứng từ sau: hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản.

Mức trích lập do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương

thực hiện.

Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định.

Việc trích lập dự phòng tiền lương phải đảm bảo sau khi trích lập, doanh nghiệp không bị lỗ, nếu doanh nghiệp bị lỗ thì không được trích đủ 17%.

Trường hợp năm trước doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương mà sau 6 tháng, kể từ ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải tính giảm chi phí của năm sau.

Tất cả các đáp án trên nhưng chưa đủ.

Phải thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh cho năm 2019.

Phải thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh cho năm 2020 và 2021.

Phần chi phí còn thiếu so với số trích trước (10 triệu đồng = [100 x 2 năm – (90 + 120)]) doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí được trừ khi được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm 2021.

Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư cuối năm của các khoản nợ phải thu, ng phải trả có gốc ngoại tệ.

Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư cuối năm của tài khoản tiền mặt, tiền đang chuyển, các khoản phải thu có gốc ngoại tệ.

Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỷ tính thuế.

Không được tính vào chi phí được trừ.

Là khoản chênh lệch giữa tỷ giá ghi sổ với tỷ giá thực tế tại thời điểm thu hồi khoản nợ phải thu hoặc khoản cho vay.

Là khoản chênh lệch giữa tỷ giá tại thời điểm phát sinh thu hồi nợ hoặc thu hồi khoản cho vay với tỷ giá tại thời điểm ghi nhận khoản nợ phải thu hoặc khoản cho vay ban đầu

Không được tính vào chi phi được trừ.

Chấp nhận chi phí hàng hồng được hạch toán vào chi phí được trừ.

Chi phí được trừ năm 2021, số tiền: 220 triệu đồng.

Chi phi được trừ năm 2021, số tiền: 100 triệu đồng.

Chi phi được trừ năm 2021, số tiền: 320 triệu đồng.

Chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế.

6 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế.

31/12 năm sau.

Không phương án nào đúng.

Không được trừ do chi phí này không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

Được tính toàn bộ vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Có thể sẽ được tính vào chi phí được trừ nếu nằm trong các khoản chi phúc lợi không quá 1 tháng lương bình quân.

Chi phí được trừ: 600 triệu đồng.

Chi phí được trừ: 300 triệu đồng.

Chi phí được trừ: 100 triệu đồng.

Không được hạch toán vào chi phí được trừ toàn bộ chi phí lãi vay nêu trên.

8 triệu đồng

16 triệu đồng

20 triệu đồng

Doanh nghiệp A được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với 80 triệu đồng này

Doanh nghiệp A được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với 90 triệu đồng này.

9 triệu đồng

18 triệu đồng

20 triệu đồng

Doanh nghiệp A được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với 100 triệu đồng này.

10 triệu đồng

17 triệu đồng

20 triệu đồng

Trong thời gian đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (bao gồm mức thuế suất ưu đãi, mức miễn thuế, giảm thuế) và thu nhập từ hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế để kê khai nộp thuế riêng.

Trường hợp trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp không tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế xác định bằng (=) tổng thu nhập tính thuế nhân (x) với tỷ lệ phần trăm (%) doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế so với tổng doanh thu hoặc tổng chi phí được trở của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

Trường hợp có khoản doanh thu hoặc chi phí được trừ không thể hạch toán riêng được thì khoản doanh thu hoặc chi phí được trừ đó xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh hưởng ưu đãi thuế trên tổng doanh thu hoặc chi phi được trừ của doanh nghiệp.

Tất cả các đáp án trên đều đúng.

Tất cả các đáp án trên đều sai.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trừ thu nhập từ đầu tư kinh doanh nhà ở xã hội thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dù án, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản; thu nhập nhận được tử hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.

Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thúc dầu, khí, tài nguyên quý hiểm khác và thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản.

Thu nhập từ kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.

Tất cả các khoản thu nhập trên đều không được áp dụng ưu đãi thuế TNDN

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ vận tải đối với các tuyến xe được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do có điểm đi hoặc điểm đến tại địa bàn tỉnh Sơn La. Thu nhập từ hoạt động dịch vụ vận tải đối với tuyến xe không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do điểm đi hoặc điểm đến không thuộc địa bàn tỉnh Sơn La: tuyến xe đi từ thành phố Hà Nội đến thành phố Đà Nẵng và ngược lại.

Toàn bộ thu nhập từ hoạt động dịch vụ vận tải đối với các tuyến xe đều được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Toàn bộ thu nhập từ hoạt động dịch vụ vận tải đối với các tuyến xe đều không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Do sản phẩm bán ra đều sản xuất tại tỉnh Hà Giang (địa bàn thực hiện dự án đầu tư) nên thu nhập từ sản phẩm bán ở tỉnh Hà Giang và các tỉnh khác đều được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo điều kiện sản xuất tại địa bàn tỉnh Hà Giang

Do sản phẩm bán ra tại các địa bàn không đáp ứng điều kiện về địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn nên sản phẩm bán ra ở địa phương nào sẽ được hưởng ưu đãi ở địa phương đó theo mức và thời gian ưu đãi thuế còn lại của doanh nghiệp.

Do sản phẩm bán ra tại các địa bàn khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính nên doanh nghiệp sẽ phải phân bổ thuế TNDN phải nộp tại từng tỉnh nơi bán sản phẩm theo quy định của pháp luật và vẫn được hưởng ưu đãi tại địa bàn có điều kiện xã hội đặc biệt khó khăn.

Do sản phẩm bán ra tại các địa bàn khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính nền doanh nghiệp sẽ phải phân bổ thuế TNDN phải nộp tại từng tỉnh nơi bán sản phẩm theo quy định của pháp luật và được hưởng ưu đãi theo địa bàn nơi bán sản phẩm.

Hoạt động xây dựng thực hiện tại địa bản tỉnh nào thì được hưởng ưu đãi ở địa bàn đó theo mức và thời gian ưu đãi thuế còn lại của doanh nghiệp.

Toàn bộ hoạt động xây dựng đều được hưởng ưu đãi không phân biệt thực hiện tại địa bàn tỉnh nào.

Hoạt động xây dựng thực hiện tại Hà Giang được hưởng ưu đãi, hoạt động xây dựng thực hiện tại địa bàn tỉnh khác không được hưởng ưu đãi và phải nộp theo thuế suất phổ thông bao gồm cả hoạt động xây dựng tại địa bàn ưu đãi.

Hoạt động xây dựng thực hiện tại địa bàn ưu đãi đều được hưởng ưu đãi theo địa bàn nơi đóng trụ sở chính (Hà Giang). Hoạt động xây dựng thực hiện tại địa bàn tỉnh khác nơi đóng trụ sở chính sẽ được áp dụng bắt đầu tính ưu đãi.

250 triệu đồng

300 triệu đồng

750 triệu đồng

900 triệu đồng

Hoạt động cung ứng dịch vụ thực hiện tại địa bàn tỉnh nào thì được hưởng ưu đãi ở địa bàn đó theo mức và thời gian ưu đãi thuế còn lại của doanh nghiệp.

Toàn bộ hoạt động cung ứng dịch vụ đều được hưởng ưu đãi không phân biệt thực hiện tại địa bàn tỉnh nào

Hoạt động cung ứng dịch vụ thực hiện tại Hà Giang được hưởng ưu đãi, hoạt động cung ứng dịch vụ thực hiện tại địa bàn tỉnh khác không được hưởng ưu đãi và phải nộp theo thuế suất phổ thông bao gồm cả hoạt động cung ứng dịch vụ tại địa bàn ưu đãi.

Hoạt động cung ứng dịch vụ thực hiện tại địa bàn ưu đãi đều được hưởng ưu đãi theo địa bàn nơi đóng trụ sở chính (Hà Giang). Hoạt động cung ứng dịch vụ thực hiện tại địa bàn khác nơi đóng trụ sở chính sẽ được tính bắt đầu hưởng ưu đãi.

Được tiếp tục hưởng ưu đãi thuế suất 10% trong thời gian 10 (mười) năm

Chuyển sang áp dụng ưu đãi thuế suất 15% suốt thời gian hoạt động

Chuyển sang áp dụng ưu đãi thuế suất 17% suốt thời gian hoạt động.

Áp dụng thuế suất phổ thông 20%

A. Nguyên giá tài sản cố định tặng thêm khi dự án đầu tư hoàn thành đi vào hoạt động đạt tối thiểu từ 20 tỷ đồng đối với dự án đầu tư mở rộng thuộc lĩnh vực hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc từ 10 tỷ đồng đối với các dự án đầu tư mở rộng thực hiện tại các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

B. Tỷ trọng nguyên giá tài sản cố định tăng thêm đạt tối thiểu từ 20% so với tổng nguyên giá tài sản cố định trước khi đầu tư

C. Công suất thiết kế khi đầu tư mở rộng tăng thêm tối thiểu từ 20% so với công suất thiết kế theo luận chứng kinh tế kĩ thuật trước khi đầu tư ban đầu.

Chỉ cần A hoặc B hoặc C

Cần đáp ứng đồng thời A, B và C.

Tự lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp có lợi nhất cho doanh nghiệp.

Tự lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thuế nhiều nhất.

Bất buộc lựa chọn trường hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp có lợi nhất cho donah nghiệp.

Bắt buộc lựa chọn trường hợp ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thuế nhiều nhất

5 tỷ đồng - (6 tỷ đồng - 1 tỷ đồng)=0 đồng.

5 tỷ đồng – (6 tỷ đồng - 0,267 tỷ đồng) = - 0,733 tỷ đồng.

5 tỷ đồng – (6 tỷ đồng – 1 tỷ đồng – 0,267 tỷ đồng) = 0,267 tỷ đồng

5 tỷ đồng – (6 tỷ đồng – 1 tỷ đồng + 0,267 tỷ đồng) = -0,267 tỷ đồng.

DN A phải tính giảm chi phí tiền lương năm 2022 là 7 tỷ đông (10 tỷ - 7 tỷ) và phải nộp bổ sung Tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2022, tiền thuế và tiền chậm nộp phát sinh.

DN A phải tính giảm chi phí tiền lương năm 2022 là 7 tỷ đồng (10 tỷ - 7 tỷ) và phải nộp bổ sung Tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2022, tiền thuế phát sinh nhưng không bị tính tiền chậm nộp.

DNA phải tính giảm chi phí tiền lương năm sau (năm 2023) là 3 tỷ đồng (10 tỷ - 7 tỷ). Khi lập hồ sơ quyết toán năm 2023 nếu DN A có nhu cầu trích lập thì tiếp tục trích lập quỹ dự phòng tiền lương theo quy định.

DNA phải tính giảm chi phí tiền lương năm sau (năm 2023) là 3 tỷ đồng (10 tỷ - 7 tỷ). Khi lập hồ sơ quyết toán năm 2023, DN A không được tiếp tục trích lập quỹ dự phòng tiền lương.

Mua trấu từ các hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ xay xát trên địa bàn.

Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa từ các hộ kinh doanh sản xuất trên địa bàn.

Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ kinh doanh được khai thác khoáng sản làm vật liệu xây dựng thông thường, khai thác tận thu khoáng sản.

Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm)

Tất cả các đáp án trên.

Tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế.

Tiền thuê tài sản và phần thuế thu nhập cá nhân nộp thay.

Tiền thuê tài sản và phần thuế giá trị gia tăng nộp thay.

Tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

Không quá 1 triệu đồng/tháng/người

Không quá 3 triệu đồng/tháng/người

Không quá 15% thu nhập chịu thuế/tháng/người.

Không quá một tháng lương bình quân/năm/người