WorksheetsCâu hỏi trắc nghiệm kiểm toán
Total questions: 91
Worksheet time: 46mins
Một cuộc kiểm toán cần được tiến hành theo một quy trình chung với ba bước cơ bản: chuẩn bị, thực hành, và kết thúc. Việc thu thập những thông tin cơ bản nằm trong bước nào?
Thực hành
Kết thúc
Chuẩn bị
Tất cả câu trả lời đều sai
Vòng quay hàng tồn kho bị ảnh hưởng bởi nhân tố
Sự thay đổi về giá hàng tồn kho
Sự thay đổi về số lượng hàng bán ra
Sự thay đổi về giá vốn hàng bán và giá trị hàng tồn kho
Tất cả câu trả lời đều sai
Thông thường, khi xem xét biên bản giao nhận hàng hóa đối với hàng mua và đối chiếu với sổ kế toán, kiểm toán viên có thể thu thập được cơ sở dẫn liệu về
Tính chính xác
Tính hiện hữu
Tính đầy đủ
Đúng kỳ
Để phối hợp công tác kiểm toán, các thủ tục kiểm toán có thể được thảo luận với
Nhà quản lý đơn vị, kiểm toán nội bộ, kế toán
Nhà quản lý đơn vị, kiểm toán nội bộ, ủy ban kiểm toán, nhân viên
Các đối tác của đơn vị như nhà cung cấp, khách hàng
Tất cả câu trả lời đều sai
Khi thực hiện lấy mẫu kiểm toán, mẫu đại diện được hiểu là
Tất cả câu trả lời đều đúng
Là một phần dữ liệu ( mẫu) được lấy ra từ tổng thể( toàn bộ dẫn liệu)
Là các phần tử riêng biệt cấu thành tổng thể
Là mẫu mang đặc điểm giống đặc điểm của tổng thể
Sau khi đã chấp nhận hợp đồng kiểm toán, nếu kiểm toán viên nhận thấy Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán áp đặt giới hạn phạm vi kiểm toán, kiểm toán viên sẽ
Báo cáo với cơ quan chức năng Nhà nước
Đề nghị Ban giám đốc đơn vị xóa bỏ các giới hạn
Xem xét lại nội dung phạm vi kiểm toán trong hợp đồng; nếu không đúng có thể hủy bỏ cuộc kiểm toán hoặc khởi kiện khách hàng vi phạm hợp đồng
Hủy bỏ cuộc kiểm toán do khách hàng áp đặt giới hạn kiểm toán
Hồ sơ kiểm toán gồm có
Kết quả kiểm toán, phân tích sai sót, các quan sát quan trọng khác, kết luận và nhấn mạnh những điểm quan trọng
Tên khách hàng, ngày báo cáo, số hiệu giấy tờ làm việc, tên người lập, ngày lập, nội dung giấy tờ làm việc, tên người soát xét, ngày soát xét, mục tiêu kiểm soát
Tất cả các câu đều đúng
Nguồn tài liệu, quy mô mẫu chọn, các thủ tục đã thực hiện, giải trình các dấu hiệu hoặc ký tự kiểm toán, các tham chiếu chéo phù hợp
Cơ sở dẫn liệu về các loại nghiệp vụ và giao dịch phát sinh trong kỳ kiểm toán gồm
Tính hiện hữu, tính đầy đủ, đánh giá và phân bổ, quyền và nghĩa vụ
Tính hiện hữu, quyền và nghĩa vụ, tính đầy đủ, tính chính xác và đánh giá, phân loại và dễ hiểu
Tính hiện hữu, tính đầy đủ, tính chính xác, phân loại và đúng kỳ
Tất cả câu trả lời đều sai
Kiểm toán viên phát hiện bảo cáo tài chính bị sai sót trọng yếu do có một công ty con không được hợp nhất. Sai sót trọng yếu có tính lan tỏa đối với báo cáo tài chính. Kiểm toán viên không thể xác định được ảnh hưởng của sai sót này đối với báo cáo tài chính. Kiểm toán viên sẽ đưa ra ý kiến dạng:
Ý kiến trái ngược
Ý kiến ngoại trừ
Ý kiến chấp nhận toàn phần
Từ chối đưa ra ý kiến
Kiểm toán góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý, được thể hiện rõ nét trong chức năng của
Kiểm toán nghiệp vụ
Kiểm toán tài chính
Kiểm toán tuân thủ
Không của loại hình nào
Tìm hiểu về khách hàng để có sự hiểu biết chung về nền kinh tế, kiểm toán viên có thể không tìm hiểu
Tìm hiểu về Các chính sách của Chính phủ
Tìm hiểu về Lãi suất và khả năng tài chính
Tìm hiểu về Thực trạng các nhà cung cấp, khách hàng
Tìm hiểu về Tỷ giá ngoại tệ và kiểm soát ngoại hối
Khi bị khách hàng từ chối không cho tiếp xúc với kiểm toán viên tiền nhiệm, kiểm toán viên phải
Giới hạn phạm vi kiểm toán
Điều chỉnh kế hoạch kiểm toán sơ bộ
Cân nhắc về khả năng nhận lời mời kiểm toán
Nghi vấn về việc áp dụng nhất quán các nguyên tắc kế toán
Nếu kiểm toán được phân thành kiểm toán Nhà nước, kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ thì tiêu chí phân loại phải là gì?
Quan hệ giữa chủ thể với khách thể kiểm toán
Lĩnh vực cụ thể
Đối tượng cụ thể
Tổ chức bộ máy
Rủi ro kiểm soát liên quan đến yếu tố nào sau đây?
Sự yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ
Hoạt động và ngành nghề kinh doanh của khách hàng
Việc kiểm toán viên không phát hiện ra các sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán
Tất cả câu trả lời đều đúng
Để đánh giá về sự đầy đủ của bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn hoàn thành kiểm toán, kiểm toán viên thường thực hiện bằng cách:
A. Trao đổi giữa các kiểm toán viên về công việc đã thực hiện
B. Trao đổi với đơn vị được kiểm toán nhằm phát hiện những ghi chép chưa được kiểm toán
C. Sử dụng bảng kiểm tra hoàn thành kiểm toán
D. Kiểm tra kế hoạch kiểm toán chi tiết, chương trình kiểm toán để đảm bảo các công việc đã được hoàn thành
Kiểm toán viên sử dụng kỹ thuật kiểm tra để thu thập bằng chứng kiểm toán thông qua kỹ thuật kiểm tra:
Kiểm tra vật chất và kiểm tra tài liệu.
Quan sát và kiểm tra tài liệu.
Kiểm tra vật chất và quan sát.
Kiểm tra vật chất và xác nhận.
Tính đầy đủ của bằng chứng kiểm toán là tiêu chuẩn đánh giá như thế nào?
Đánh giá về bằng chứng gốc căn có đảm bảo tính đầy đủ của bằng chứng kiểm toán.
Đánh giá về số lượng bằng chứng kiểm toán cần có.
Đánh giá về sự hiện hữu của bằng chứng kiểm toán cần có.
Đánh giá về mức độ rủi ro của các bằng chứng kiểm toán.
Ý nào sau đây không phải nghĩa vụ của doanh nghiệp kiểm toán?
Xử lý và ngăn chặn khi thấy đơn vị được kiểm toán có dấu hiệu vi phạm pháp luật về kinh tế, tài chính, kế toán
Không có câu trả lời đúng.
Thông báo cho đơn vị được kiểm toán khi nhận thấy đơn vị được kiểm toán có dấu hiệu vi phạm pháp luật về kinh tế, tài chính, kế toán.
Báo cáo định kỳ, đột xuất về hoạt động kiểm toán độc lập.
Trong dịch vụ kiểm toán người sử dụng thông tin là
Ban giám đốc của một doanh nghiệp
Cổ đông của một doanh nghiệp
Một bộ phận của ban giám đốc
Tất cả câu trả lời đều đúng.
Khi áp dụng phương pháp xác nhận để thu thập bằng chứng kiểm toán, kiểm toán viên nhằm:
Xác định tính đầy đủ của các khoản nợ phải trả và tính đúng đắn của một tài sản.
Tính đầy đủ, quyền và nghĩa vụ của các khoản nợ và tính hiện hữu của một tài sản.
Xác định tính hiện hữu của các khoản nợ và tài sản.
Xác định tính hiện hữu của các khoản nợ và tính hiện hữu của một tài sản.
Kiểm toán viên B được phân công kiểm toán cho công ty C trong đó Giám đốc công ty là bố vợ của B. Kiểm toán viên B đã không báo cáo về vấn đề này, kiểm toán viên B đã vi phạm nguyên tắc nghề nghiệp nào sau đây.
Tư cách nghề nghiệp
Tính chính trực
Độc lập về mối quan hệ
Bí mật
Kiểm toán viên phải thực hiện công việc kiểm toán với đầy đủ năng lực chuyên môn cần thiết, với sự thận trọng cao nhất, được hiểu là đạo đức của kiểm toán viên về
Tư cách nghề nghiệp
Tính bí mật
Tuân thủ chuẩn mực chuyên môn
Năng lực chuyên môn và tính thận trọng
Qua thực hiện phân tích, kiểm toán viên nhận thấy chi tiêu chi phí bán hàng có sự biến động đột biến so với các chỉ tiêu khác. Đánh giá rủi ro có sai phạm trọng yếu liên quan đến chỉ tiêu này thuộc về:
Rủi ro ở cấp độ cơ sở dẫn liệu
Tất cả câu trả lời đều sai.
Rủi ro tiềm tàng
Rủi ro ở cấp độ báo cáo tài chính
Chức năng xác minh trong kiểm toán tài chính ngày nay được biểu hiện:
Bằng một chữ "chứng thực".
Bằng một Báo cáo kiểm toán.
Bằng miệng.
Tất cả câu trả lời đều đúng.
Đánh giá trong những hành vi sau, hành vi nào được cho là nhầm lẫn:
Két tiền mặt thủ quỹ thường xuyên quên khóa
Thủ kho thông đồng với nhân viên mua hàng đánh cắp nguyên vật liệu trong kho
Thủ kho thông đồng với inlinekế toán về chứng từ mua hàng để thanh toán 02 lần cho một lô hàng
Tất cả câu trả lời đều đúng.
Chọn 5 phiếu chi trong tập phiếu chi có số thứ tự từ 1,301 đến 9,800 theo cách chọn mẫu ngẫu nhiên theo hệ thống. Khoảng cách mẫu là
1,710
1,810
1,820
1,700
Kiểm toán có thể được khắc họa rõ nét nhất qua các chức năng:
Kiểm tra để xử lý vi phạm và quản lý.
Soát xét và điều chỉnh hoạt động quản lý.
Kiểm tra để tạo lập nề nếp tài chính kế toán.
Xác minh và bày tỏ ý kiến về hoạt động tài chính.
Bổ nhiệm kiểm toán viên thực hiện các công việc kiểm toán một cách phù hợp với năng lực chuyên môn và kiến thức kinh nghiệm là công việc được xác định trong bước
Kết thúc
Thực hành
Sau kết thúc
Chuẩn bị
Thủ tục kiểm toán khi các sự kiện có thể ảnh hưởng đến báo cáo tài chính của đơn vị phát sinh sau ngày lập báo cáo kiểm toán nhưng trước ngày báo cáo tài chính được công bố, nếu báo cáo tài chính cần sửa đổi thì:
Thực hiện các thủ tục kiểm toán cần thiết; Phát hành báo cáo kiểm toán mới về báo cáo tài chính được sửa đổi
Phỏng vấn cách thức Ban giám đốc dự định giải quyết vấn đề đó trong báo cáo tài chính
Điều này cũng có thể được giới hạn vào phần sửa đổi hoặc bao gồm một đoạn "vấn đề cần nhấn mạnh"
Tất cả các thủ tục đã nêu đều
Bộ phận kiểm toán nội bộ cung cấp một sự quan sát, đánh giá thường xuyên về:
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Tính hiệu quả và hiệu năng của công tác kiểm soát nội bộ.
Toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm cả tính hiệu quả của việc thiết kế và vận hành các chính sách thủ tục về kiểm soát nội bộ.
Nếu lấy "lĩnh vực kiểm toán" làm tiêu chí phân loại thì kiểm toán được phân thành:
Kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán nghiệp vụ và kiểm toán tuân thủ.
Kiểm toán thông tin, kiểm toán quy tắc, kiểm toán hiệu năng và kiểm toán hiệu quả.
Kiểm toán doanh nghiệp, kiểm toán chương trình dự án và kiểm toán các đơn vị hành chính sự nghiệp.
Tất cả câu trả lời đều sai.
Sai sót do gian lận về mức độ tinh vi là
Tất cả các ý trên đều đúng.
Không có sự chuẩn bị kỹ lưỡng.
Che đậy không tinh vi.
Mức độ độ tinh vi cao.
Đối tượng nào sau đây được đăng ký hành nghề kiểm toán.
Là kiểm toán viên có thời gian thực tế làm kiểm toán đủ ba mươi sáu tháng trở lên, tham gia đầy đủ chương trình cập nhật kiến thức.
Cán bộ, công chức, viên chức trong đơn vị kiểm toán nhà nước.
Là kiểm toán viên có thời gian thực tế làm kiểm toán đủ ba mươi sáu tháng trở lên.
Không phải một trong các câu đã nêu.
Với giả định mức trọng yếu đối với tổng thể báo cáo tài chính đối với tiêu chí lợi nhuận trước thuế là 10% thì mức trọng yếu thực hiện kiểm toán viên nên áp dụng là:
10%.
7%.
12%.
2%.
Hồ sơ kiểm toán được hiểu như thế nào?
Là tập hợp các tài liệu kiểm toán trên giấy, phô tô được, ảnh chụp được... do kiểm toán viên thu thập, phân loại sử dụng và lưu trữ theo một trật tự nhất định làm bằng chứng cho một cuộc kiểm toán cụ thể.
Là toàn bộ hồ sơ kiểm toán viên thu thập được theo qui định của pháp luật.
Là tập hợp các tài liệu kiểm toán do kiểm toán viên thu thập, phân loại sử dụng, lưu trữ theo một trật tự nhất định.
Là các ghi chép và các lưu trữ trên giấy và các phương tiện khác về các thủ tục kiểm toán đã thực hiện, các bằng chứng kiểm toán liên quan đã thu thập và kết luận của kiểm toán viên.
Những hành vi có thể xem là hành vi gian lận là:
Ghi chép các nghiệp vụ không có thật hoặc giả mạo chứng từ.
Ghi chép các nghiệp vụ không chính xác về số học không cố ý.
Tất cả các câu đã nêu đều đúng.
Áp dụng nhầm các nguyên tắc kế toán.
Yếu tố nào dưới đây được xem là một động cơ/áp lực có thể dẫn đến hành vi gian lận trong tổ chức:
Đơn vị đang gặp khó khăn trong việc tìm kiếm nguồn tiền để trả nợ khi một khoản nợ đến hạn thanh toán.
Tất cả các khách hàng cá nhân của đơn vị đều không nhận hóa đơn khi mua hàng.
Thủ quỹ của đơn vị có sở thích, đam mê các trò chơi cờ bạc.
Tất cả các câu trả lời đều đúng.
Trong các báo cáo tài chính thì kiểm toán viên phải
Tiến hành kiểm tra toàn diện các tài khoản có liên quan.
Thảo luận và đề nghị đơn vị điều chỉnh số liệu trong báo cáo tài chính.
Thông báo cho cơ quan thuế vụ.
Rút lui không tiếp tục thực hiện kiểm toán.
Để xác định sự tồn tại của các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán và đánh giá tác động của chúng, kiểm toán viên cần thực hiện các bước sau:
Hiểu các thủ tục của Ban Giám đốc (nếu có) để xác định các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán
Phỏng vấn Ban giám đốc hoặc Ban quản trị
Các thủ tục đã nêu đều đúng
Đọc biên bản các cuộc họp của Ban giám đốc và Ban quản trị
Những báo cáo kiểm toán định kỳ nhằm phục vụ cho Ban quản lý của doanh nghiệp thường chuẩn bị bởi:
Kiểm toán viên nội bộ.
Kiểm toán viên nhà nước và kiểm toán viên độc lập.
Kiểm toán viên độc lập.
Kiểm toán viên nhà nước.
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quá trình kiểm toán:
Không phải các nội dung đã nêu
Sách nhiễu lừa dối khách hàng
Giả mạo khai khống hồ sơ kiểm toán
Sách nhiễu lừa dối khách hàng; Giả mạo khai khống hồ sơ kiểm toán
Dấu hiệu nào dưới đây khiến kiểm toán viên nghi ngờ về khả năng hoạt động liên tục của đơn vị:
Nợ phải trả dài hạn lớn hơn nợ phải trả ngắn hạn
Nợ phải trả lớn hơn tài sản
Đơn vị không thực hiện chi trả cổ tức trong nhiều năm
Đơn vị không muốn thanh toán và tìm cách giãn nợ đối với các khoản nợ dài hạn sắp đến hạn trả
Ý nào sau đây không phải nghĩa vụ của doanh nghiệp kiểm toán:
Xử lý và ngăn chặn khi thấy đơn vị được kiểm toán có dấu hiệu vi phạm pháp luật về kinh tế, tài chính, kế toán
Không có câu trả lời đúng.
Thông báo cho đơn vị được kiểm toán khi nhận thấy đơn vị được kiểm toán có dấu hiệu vi phạm pháp luật về kinh tế, tài chính, kế toán
Báo cáo định kỳ, đột xuất về hoạt động kiểm toán độc lập.
Mức trọng yếu rủi ro kiểm toán cần được xem xét trong quá trình kiểm toán khi
Tất cả các ý nêu trên đều đúng.
Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu
Xác định các nội dung và lịch trình, phạm vi của thủ tục kiểm toán cần thực hiện
Đánh giá ảnh hưởng của các sai sót chưa được điều chỉnh nếu có
Kiểm toán viên phải công bằng, tôn trọng sự thật và không được thành kiến, thiên vị. Điều này cho thấy đạo đức nào của kiểm toán viên:
Tính độc lập
Tính khách quan
Tư cách nghề nghiệp
Tuân thủ chuẩn mực chuyên môn
Việc xác định tỷ lệ % cho tiêu chí lựa chọn cao hay thấp sẽ ảnh hưởng đến yếu tố nào sau đây
Số mẫu cần phải kiểm tra
Các thử nghiệm về số dư
Các thử nghiệm tuân thủ
Các thử nghiệm về nghiệp vụ
Báo cáo tài chính có thể kiểm toán bởi:
Kiểm toán viên nhà nước, kiểm toán viên nội bộ, kiểm toán viên độc lập
Kiểm toán viên nội bộ đơn vị
Kiểm toán viên nhà nước
Kiểm toán viên độc lập
Theo anh/chị, nội dung nào dưới đây là sự kiện kiểm toán viên phải xem xét sự ảnh hưởng của sự kiện sau ngày khóa sổ lập BCTC đối với BCTC và báo cáo kiểm toán:
Khách hàng của đơn vị được kiểm toán thanh toán trước hạn toàn bộ giá trị hợp đồng.
Khách hàng của đơn vị được kiểm toán thực hiện tăng vốn đầu tư gấp 10 lần
Khách hàng của đơn vị được kiểm toán ký kết hợp đồng mua hàng với giá trị lớn
Khách hàng của đơn vị được kiểm toán thực hiện thủ tục phá sản
Kiểm toán viên kiểm tra một hoạt động bán hàng từ các chứng từ đầu vào (hợp đồng, hóa đơn...) đến việc xem xét phản ánh trên các sổ kế toán thế nào. Hoạt động này thuộc về thủ tục kiểm toán
Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ
Kiểm tra số dư
Thủ tục phân tích
Không có đáp án nào đúng
Việc đánh giá rủi ro kiểm toán giúp kiểm toán viên đảm bảo:
Tất cả các câu trả lời đều đúng
Sẵn sàng chấp nhận những rủi ro liên quan đến cuộc kiểm toán sẽ thực hiện
Tìm kiếm và thực hiện những cuộc kiểm toán có rủi ro kiểm toán thấp nhất
Thu được lợi nhuận cao nhất từ cuộc kiểm toán
Khi xác định mức trọng yếu thực hiện là kiểm toán viên nhằm
Giảm khả năng sai sót tới một mức độ thấp hợp lý để tổng hợp ảnh hưởng của các sai sót không được điều chỉnh và không được phát hiện không vượt quá mức trọng yếu đối với tổng thể báo cáo tài chính
Giảm khả năng sai sót
Giảm khả năng sai sót tới một mức độ thấp không vượt quá mức trọng yếu đối với tổng thể báo cáo tài chính
Giảm bớt công việc không cần thiết
Việc cố tình thay đổi các chính sách kế toán của doanh nghiệp sẽ dẫn đến kết quả gian lận nào?
Vi phạm khái niệm nhất quán
Làm thay đổi kết quả kinh doanh
Làm sai lệch kết quả kinh doanh
Làm cho người đọc báo cáo tài chính không thể hiểu được về thực trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Sai soát do gian lận về mức độ trọng yếu
luôn được coi là rất quan trọng
Tùy theo quy mô của từng cuộc kiểm toán
luôn được coi là sai phạm trọng yếu
Tất cả câu trả lời đều sai.
Kiểm toán viên B được phân công kiểm toán cho công ty C trong đó Giám đốc công ty là bố vợ của B. Kiểm toán viên B đã không báo cáo về vấn đề này, kiểm toán viên B đã vi phạm nguyên tắc nghề nghiệp nào sau đây,
Tư cách nghề nghiệp
Tính chính trực
Độc lập về mối quan hệ
Bí mật
Theo anh/chị, nhận định nào dưới đây là đúng:
Những người trực tiếp tham gia cuộc kiểm toán là những người sẽ ra quyết định có tiếp tục duy trì mối quan hệ với khách hàng hay không
Doanh nghiệp kiểm toán luôn yêu cầu khách hàng phải thanh toán trước toàn bộ phí kiểm toán để đảm bảo rằng khách hàng đủ khả năng thực hiện hợp đồng kiểm toán.
Doanh nghiệp kiểm toán sẽ chấp nhận khách hàng với điều kiện mức phí kiểm toán đủ hấp dẫn
Xem xét việc chấp nhận hay duy trì khách hàng là một trong những công việc quan trọng cần thực hiện trong giai đoạn đầu của cuộc kiểm toán
Sự liêm khiết kinh nghiệm ảnh hưởng đến rủi ro
Rủi ro tiềm tàng
rủi ro phát hiện
rủi ro kiểm soát
Rủi ro kiểm toán
Báo cáo kiểm toán có giá trị pháp lý cao thường do:
Kiểm toán nhà nước thực hiện
Kiểm toán độc lập thực hiện
Kiểm toán nhà nước và kiểm toán độc lập thực hiện
Kiểm toán nội bộ thực hiện
Kiểm toán viên có trách nhiệm bảo mật các thông tin của khách hàng, chủ yếu là do
A. Do pháp luật quy định
B. Đạo đức nghề nghiệp
C. Do hợp đồng kiểm toán quy định
D. Các ý nêu trên đều đúng
Các lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp kiểm toán độc lập
Dịch vụ ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính
Dịch vụ tư vấn
Dịch vụ bảo đảm
Tất cả câu trả lời đều đúng.
Cơ sở dẫn liệu là gì?
Cơ sở dẫn liệu là các khẳng định của Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán một cách trực tiếp hoặc dưới hình thức khác về các khoản mục thông tin trình bày trên Báo cáo tài chính và được Kiểm toán viên sử dụng để xem xét các loại sai phạm có thể xảy ra.
Cơ sở dẫn liệu là cơ sở để xem xét các loại sai phạm có thể xảy ra.
Cơ sở dẫn liệu là cơ sở của Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán một cách trực tiếp về các khoản mục thông tin trình bày trên báo cáo tài chính.
Cơ sở dẫn liệu là những căn cứ được kiểm toán viên sử dụng để xem xét các loại sai phạm có thể xảy ra.
Kiểm toán viên sẽ đưa ra ý kiến trái ngược khi
Có những vi phạm đáng kể về trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính đến nỗi kiểm toán viên không thể đưa ra ý kiến dạng ngoại trừ
Các thủ tục kiểm toán được sử dụng không đầy đủ để cho ý kiến về sự trình bày trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính về mặt tổng thể
Giả định hoạt động liên tục bị vi phạm nghiêm trọng
Có các giới hạn nghiêm trọng về phạm vi kiểm toán
Loại bằng chứng kiểm toán nào sau đây được coi là bằng chứng có độ tin cậy cao nhất?
Bằng chứng thu thập được do kiểm toán viên thu thập
Bằng chứng thu thập được từ bên ngoài và đơn vị qua phỏng vấn chuyên gia
Bằng chứng thu thập được dưới dạng phô tô, fax vì không có bản gốc
Bằng chứng thu thập được gián tiếp từ những người không liên quan và không phải trực tiếp từ đối tác của đơn vị
Về mặt quy mô thì trọng yếu
Là một khái niệm tương đối hơn là một khái niệm tuyệt đối
Là một khái niệm tuyệt đối
Không thể đánh giá được
Là một khái niệm tương đối
Kỹ thuật thường áp dụng trong thủ tục phân tích gồm
So sánh các thông tin tài chính của đơn vị và phỏng vấn các chuyên gia.
Xem xét các mối quan hệ giữa các yếu tố của thông tin tài chính được kỳ vọng theo một chiều hướng có thể dự đoán được hoặc mối quan hệ giữa thông tin tài chính và thông tin phi tài chính có liên quan và kiểm tra tính hiện hữu của bằng chứng kiểm toán.
So sánh các thông tin tài chính của đơn vị và xem xét các mối quan hệ giữa các yếu tố của thông tin tài chính được kỳ vọng theo một chiều hướng có thể dự đoán được hoặc mối quan hệ giữa thông tin tài chính và thông tin phi tài chính có liên quan.
So sánh các thông tin tài chính của đơn vị và tính toán, đánh giá làm rõ cơ sở dẫn liệu đặt ra.
Công ty A là một công ty nhỏ với số lượng các nghiệp vụ phát sinh ít và đơn giản. Kiểm toán viên khi kiểm toán sẽ thường áp dụng phương pháp chọn mẫu kiểm toán nào để kiểm tra
Kiểm tra toàn bộ các phần tử
Kiểm tra bằng phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên theo đơn vị hiện vật bằng cách sử dụng bảng số ngẫu nhiên
Kiểm tra bằng phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên theo đơn vị tiền tệ bằng cách sử dụng bảng số ngẫu nhiên
Kiểm tra bằng phương pháp chọn mẫu theo khoảng cách
Chương trình kiểm toán được hiểu là
Chỉ dẫn mục tiêu kiểm toán, nội dung, lịch trình và phạm vi các thủ tục kiểm toán
Toàn bộ chỉ dẫn cho kiểm toán viên tham gia kiểm toán
Tất cả câu trả lời đều đúng.
Thời gian ước tính cần thiết cho từng phần hành
Khi kiểm toán viên từ chối đưa ra ý kiến do không thể thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp, kiểm toán viên phải nêu trong đoạn ý kiến kiểm toán là
Kiểm toán viên không đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính
Do mức độ nghiêm trọng của vấn đề mô tả trong đoạn "Cơ sở của việc từ chối đưa ra ý kiến", kiểm toán viên không thể thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để làm cơ sở đưa ra ý kiến kiểm toán
Không có đáp án nào đúng
Do mức độ nghiêm trọng của vấn đề mô tả trong đoạn "Cơ sở của việc từ chối đưa ra ý kiến", kiểm toán viên không thể thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để làm cơ sở đưa ra ý kiến kiểm toán và kiểm toán viên không đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính
Kiểm toán viên liên hệ với người mua hàng để xác nhận việc mua hàng của khách hàng. Hành động này cung cấp cơ sở dẫn liệu về
Phân loại
Tính chính xác
Tính hiện hữu
Tính đầy đủ
Kiểm toán viên tiến hành kiểm kê tài sản cố định của đơn vị trong quá trình kiểm toán, đây là
Tất cả các câu đều sai
Thủ tục phân tích
Thử nghiệm kiểm soát
Kiểm tra chi tiết
Rủi ro kiểm soát là
Khả năng tồn tại những sai sót trọng yếu trong hoạt động tài chính kế toán trước khi xét đến tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Khả năng báo cáo tài chính còn sai sót trọng yếu mà kiểm toán viên không phát hiện ra, do đó đưa ra ý kiến không thích hợp về báo cáo tài chính.
Khả năng hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị không phát hiện, ngăn chặn được những sai sót trọng yếu.
Khả năng báo cáo tài chính còn có sai sót trọng yếu mà kiểm toán viên có thể không nhận ra trong quá trình kiểm toán.
Việc xây dựng Quy trình xử lý rủi ro trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán là:
A. Không bắt buộc
B. Bắt buộc
C. Tùy theo quy mô của từng cuộc kiểm toán
D. Tùy thuộc vào nhu cầu kiểm toán viên và công ty kiểm toán
Mục tiêu của việc thực hiện phân tích sơ bộ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán nhằm nhận diện sự tồn tại của:
Các nghiệp vụ và sự kiện bất thường
Các hành vi không tuân thủ không phát hiện do kiểm soát nội bộ yếu kém
Các nghiệp vụ được ghi chép nhưng không được xét duyệt
Các nhiệm vụ với những bên liên quan
Câu nào không phải là ưu điểm của chương trình kiểm toán:
Cho phép kiểm toán viên lưu giữ hồ sơ thông tin hữu ích và tài liệu tham khảo trong tương lai
Giảm hiểu lầm giữa các thành viên trong nhóm về việc thực hiện công việc kiểm toán
Các chương trình kiểm toán khác nhau áp dụng cho các trường hợp khác nhau, mỗi đơn vị được kiểm toán có vấn đề riêng của mình
Tất cả câu trả lời đều sai.
Việc trao đổi với Ban quản trị đơn vị được kiểm toán về những trường hợp dẫn tới việc kiểm toán viên dự định đưa ra ý kiến kiểm toán không phải là ý kiến chấp nhận toàn phần và trao đổi về dự thảo cách trình bày ý kiến kiểm toán đó giúp cho:
Kiểm toán viên lưu ý Ban quản trị đơn vị về ý kiến kiểm toán không phải là ý kiến chấp nhận toàn phần mà kiểm toán viên dự kiến đưa ra và các lý do (hoặc tình huống) dẫn đến ý kiến này
Ban quản trị đơn vị có cơ hội, nếu thích hợp, để cung cấp cho kiểm toán viên những thông tin và giải trình bổ sung liên quan đến vấn đề dẫn đến ý kiến kiểm toán không phải là ý kiến chấp nhận toàn phần
Tất cả câu trả lời đều đúng.
Kiểm toán viên tìm kiếm sự đồng tình của Ban quản trị đơn vị về thực chất của những vấn đề dẫn đến ý kiến kiểm toán không phải là ý kiến chấp nhận toàn phần hoặc xác nhận những vấn đề chưa thống nhất với Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán
Những bằng chứng có mức độ đáng tin cậy cao phụ thuộc vào nguồn thu thập nào?
Bằng chứng thu thập được từ bên ngoài.
Bằng chứng gốc.
Bằng chứng do kiểm toán viên thu thập.
Tất cả câu trả lời đều đúng.
Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên nhận thấy chương trình kiểm toán có sự không phù hợp với thực tế, kiểm toán viên sẽ
Báo cáo với người phụ trách cuộc kiểm toán về tình huống phát sinh
Thay đổi chương trình kiểm toán cho phù hợp thực tế
Giữ nguyên chương trình kiểm toán và trao đổi với các kiểm toán viên khác
Báo cáo cao với ban giám đốc công ty kiểm toán để xem xét toàn bộ quy trình
Chỉ tiêu nào sau đây thường không được kiểm toán viên sử dụng để xác định mức độ trọng yếu?
Giá trị tài sản ròng
Tất cả câu trả lời đều sai.
Tổng vốn chủ sở hữu
Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu
Khi kiểm toán phần hành tiền, kiểm toán viên căn cứ trên số phát sinh của các nghiệp vụ để chia thành các nhóm và áp dụng phương pháp kiểm tra thích hợp. Kỹ thuật này gọi là:
Kỹ thuật phân nhóm
Chọn theo hệ thống
Lựa chọn theo sự xét đoán nghề nghiệp
Chọn theo lô, khối
Thực hiện kế hoạch kiểm toán là quá trình sử dụng
Các phương pháp kĩ thuật thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán
Các phương pháp kĩ thuật thích ứng để thực hiện công việc kiểm toán khoa học hơn
Các phương pháp lý luận, kĩ thuật thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán
Các phương pháp lí luận thích ứng với đối tượng kiểm toán cụ thể để thu thập bằng chứng kiểm toán
Những hành vi nào sau đây là sai sót trong kiểm toán báo cáo tài chính
Sửa đổi chứng từ kế toán
Làm sai sót và cố ý không trình bày các thoong tin giao dịch trên báo cáo tài chính
Quên không ghi nhận các sự kiện phát sinh
Cố ý áp dụng sai nguyên tắc kế toán
Trong trường hợp dựa trên các bằng chứng kiểm toán viên thu thập được, kiểm toán viên cho rằng các sai sót, xét riêng lẻ hay tổng hợp lại, có ảnh hưởng trọng yếu nhưng không lan tỏa đối với báo cáo tài chính, thì kiểm toán viên phải đưa ra ý kiến nào sau đây:
Ý kiến trái ngược
Ý kiến chấp nhận toàn phần
Ý kiến ngoại trừ
Từ chối đưa ra ý kiến
Khi kiểm toán khoản mục tiền, kiểm toán viên thực hiện tổng cộng nhật ký quỹ và kiểm tra số tổng cộng đến sổ cái. Khi đó kiểm toán viên đã thực hiện thử nghiệm:
Thử nghiệm cơ bản.
Kiểm soát.
Tất cả câu trả lời đều sai.
Thủ tục phân tích.
Nội dung nào không có trong chiến lược kiểm toán tổng thể:
Kết quả đánh giá rủi ro kiểm toán
Tính toán ban đầu về mức trọng yếu
Hợp đồng giữa khách hàng và công ty kiểm toán
Danh sách các kiểm toán viên tham gia cuộc kiểm toán
Việc áp dụng khái niệm mức trọng yếu trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán là:
Bắt buộc
Tùy theo sự thỏa thuận giữa công ty khách hàng và kiểm toán viên
Không bắt
Tùy thuộc vào nhu cầu kiểm toán viên và công ty kiểm toán
Kế hoạch kiểm toán không bao gồm:
A. Đánh giá rủi ro về cuộc kiểm toán
B. Khối lượng, phạm vi công việc
C. Trình tự kiểm toán
D. Phương pháp kiểm toán áp dụng
Nếu phải thảo luận một số vấn đẻ vẻ lập kế hoạch kiểm toán với Ban Giám đốc của đơn vị được kiểm toán nhằm tạo thuận lợi cho việc thực hiện và quản lý cuộc kiểm toán, trách nhiệm của kiểm toán viên về kế hoạch kiểm toán:
A. Trách nhiệm của kiểm toán viên giảm đi do đã có sự thống nhất với Ban giám đốc
B. Kiểm toán viên chịu trách nhiệm về kế hoạch kiểm toán
C. Trách nhiệm về kế hoạch kiểm toán được chuyển sang Ban giám đốc
D. Không phải chịu trách nhiệm do kiểm toán viên cần quan tâm đến kết quả cuối cùng của cuộc kiểm toán (ý kiến kiểm toán)
Kỹ thuật phần nhóm trong lấy mẫu kiếm toán được hiểu là:
A. Kiểm toán viên phân chia một tổng thể thành các tổng thể con gồm các phần tử tương đối đồng nhất theo cùng một tiêu thức.
B. Kiểm toán viên phân chia một tổng thể thành các tổng thể con (còn gọi là tổng thể thứ cấp) gồm các phần tử tương đối đồng nhất theo cùng một tiêu thức
C. Phản tố là kiểm toán viên phân chia một tổng thể thành các tổng thể thứ cấp gồm các phần tử tương đối đồng nhất theo cùng một tiêu thức.
D. Tất cả câu trả lời đều đúng.
Các bảng khai tài chính là đối tượng thường xuyên và trực tiếp của kiểm toán vì:
A. Tính phức tạp của các thông tin trên bảng khai này.
B. Mục đích của các cuộc kiểm toán chỉ bao gồm trong đó.
C. Các khách thể chỉ yêu cầu kiểm toán các bảng khai tài chính.
D. Tầm quan trọng của nó đối với người sử dụng.
Để xác định sự tồn tại của các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán và đánh giá tác động của chúng, kiểm toán viên căn thực hiện các bước sau:
A. Hiểu các thủ tục của Ban Giám đốc (nếu có) để xác định các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán
B. Phỏng vấn Ban giảm đóc hoặc Ban quản trị
C. Các thủ tục đã nêu đều đúng
D. Đọc biên bản các cuộc hợp của Ban giám đốc và Ban quản trị
Vì sao các sự kiện xảy ra sau ngày kết thúc niên độ khi phát hiện những gian lận và sai sót trong niên độ kế toán đòi hỏi phải điều chính số liệu trên báo cáo tài chính?
A. Đây là các sự kiện cung cấp thêm bằng chứng về các sự kiện đã tồn tại vào ngày kết thúc niên độ và có ảnh hưởng đến các đánh giá trong quá trình lập báo cáo tài chính
B. Đây là các sự kiện có ảnh hưởng đến các đánh giá trong quá trình lập báo cáo tài chính
C. Đây là các sự kiện cung cấp thêm bằng chứng về các sự kiện đã tồn tại vào ngày kết thúc niên đô nên cần thuyết minh bổ sung trong báo cáo tài chính
D. Đây là sự kiện trọng yếu có thể ảnh hưởng đến nguồn tiên hoặc hoạt động cốt lõi của doanh nghiệp
Điều nào sau đây không phải lý do chính của việc kiểm toán báo cáo tài chính
A. Không phải các ý đã nêu
B. Sự phức tạp của các vấn đề liên quan đến kế toán và trình bày báo cáo tài chính
C. Tác động của báo cáo tài chính đến quá trình ra quyết định
D. Do xung đột giữa nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán với kiểm toán viên độc lập
